項目公司綜合審計工作指引

項目公司綜合審計工作指引編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人PAGE4PAGE目的為維護(hù)海爾地產(chǎn)集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的社會聲譽(yù)和經(jīng)濟(jì)利益，保護(hù)各級管理干部，維護(hù)項目公司管理秩序，確保完成各項經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)，積極穩(wěn)妥安全地推進(jìn)管理工作，制定本制度。適用范圍適用于所有海爾地產(chǎn)集團(tuán)下屬項目公司（集團(tuán)全資子公司、分公司，以及集團(tuán)出資并實行海爾地產(chǎn)集團(tuán)管理制度的合資公司，其中合資公司審計需經(jīng)董事會或法定代表人授權(quán)）。術(shù)語和定義無。職責(zé)審計小組組長：負(fù)責(zé)審計工作的組織、實施和管理工作；副組長：協(xié)助審計小組組長完成審計工作。各責(zé)任部門審計法務(wù)部：組織審計工作。負(fù)責(zé)廉政紀(jì)律、法律實務(wù)、印章、企業(yè)證照等方面的審計。綜合協(xié)調(diào)部：負(fù)責(zé)印章的使用和管理、資產(chǎn)管理、行政費用、行政事務(wù)等方面的審計。運(yùn)營管理部：負(fù)責(zé)管理責(zé)任、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、安全文明施工、竣工驗收等方面的審計。成本管理部：負(fù)責(zé)合同管理、成本計劃、成本控制、工程結(jié)算等方面的審計。招標(biāo)采購部：負(fù)責(zé)招標(biāo)管理、合同相關(guān)內(nèi)容、中標(biāo)價格、直接委托、招標(biāo)檔案、認(rèn)價確價等方面的審計。營銷策劃部：負(fù)責(zé)營銷管理、銷售合同、折扣管理、廣告宣傳等方面的審計?？蛻舴?wù)部：負(fù)責(zé)客戶投訴及處理、售后維修、投訴賠償?shù)确矫娴膶徲?。人力資源部：負(fù)責(zé)招聘錄用轉(zhuǎn)正管理、薪酬福利管理、績效管理、員工培訓(xùn)、勞動合同、員工離職等方面的審計。財務(wù)管理部：負(fù)責(zé)財務(wù)審計，獨立進(jìn)行財務(wù)審計，審計結(jié)果并入審計小組的審計報告。被審計單位或個人配合內(nèi)部審計工作；依據(jù)審計通知書要求準(zhǔn)備好資料；負(fù)責(zé)對審計報告提出的問題進(jìn)行整改。工作程序?qū)徲嫓?zhǔn)備階段對項目公司（包括項目公司經(jīng)理）綜合審計每年審計一次，每年一月份，審計法務(wù)部指定本年度《年度審計工作計劃》報常務(wù)副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后實施?？偛繉徲嫹▌?wù)部根據(jù)審計工作計劃、公司要求，確定審計事項，負(fù)責(zé)成立審計工作小組，總部參加審計的各職能部門選派人員參加審計。審計法務(wù)部的分管領(lǐng)導(dǎo)任審計小組組長，審計法務(wù)部經(jīng)理為審計小組副組長。審計小組成員組可由相關(guān)專業(yè)的其他部門人員組成，但審計小組成員不應(yīng)有被審計單位的人員。確定審計事項后，審計法務(wù)部擬定《審計通知書》，報審計法務(wù)部分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，應(yīng)提前二日送達(dá)被審計單位或個人。編制審計方案的依據(jù)；被審計單位的名稱；審計的范圍、內(nèi)容、依據(jù)、重點；審計計劃安排；審計小組負(fù)責(zé)人、審計小組成員名單及其分工。實施審計審計小組圍繞審計事項，通過檢查、觀察、詢問、盤點、監(jiān)盤、計算、分析性復(fù)核等方法實施審計，獲得必要的證據(jù)材料：以書面形式存在并證明審計事項的書面證據(jù)；與審計事項有關(guān)人員提供的言證材料；其他證據(jù)。審計人員收集審計證據(jù)，必須遵守下列要求：客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；對收集的證明材料進(jìn)行分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性；收集足以證明審計實施真相的證明材料，保證證明材料的充足性；嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，辦證證明材料的合法性。根據(jù)審計過程及收集到的各種資料，參加審計的各責(zé)任部門人員分別對被審計單位的審計結(jié)果進(jìn)行打分評議。審計法務(wù)部根據(jù)參加審計的責(zé)任部門的數(shù)量確定各責(zé)任部門打分權(quán)重，按各責(zé)任部門的評分予以加權(quán)平均，做出綜合評分結(jié)果。綜合評分結(jié)果記入審計報告。審計小組負(fù)責(zé)提出審計報告和糾正預(yù)防措施單，報集團(tuán)常務(wù)副總經(jīng)理審核、集團(tuán)總經(jīng)理審批后實施。編制《審計報告》審計小組應(yīng)在編寫審計報告前，對審計證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性進(jìn)行鑒定，對不夠充分、有力、可靠的重要事項，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步收集證明資料。審計小組當(dāng)對收集的審計證據(jù)進(jìn)行整理、歸納、分類、分析和評價，針對審計事項，形成相應(yīng)的審計結(jié)論與審計決議，編寫《審計報告》。審計報告應(yīng)對被審計對象的總體情況做出評價，指出存在的問題并提出改善的建議及改善時間的要求。審計小組將審定的《審計報告》及審計結(jié)論和決定，報送審計小組組長審核、常務(wù)副總經(jīng)理審核、集團(tuán)總經(jīng)理審批，同時下達(dá)被審計對象和有關(guān)單位執(zhí)行。整改完善階段被審計對象應(yīng)按審計報告的審計結(jié)論和決定及時做出處理，填寫《糾正預(yù)防措施單》，組織分析問題存在的原因，有針對性地制定整改措施，并在審計報告規(guī)定時間內(nèi)將處理意見及《糾正預(yù)防措施單》報送審計小組。被審計對象對審計意見和決定如有異議，可以向?qū)徲嬓〗M提出。被審計對象組織按《糾正預(yù)防措施單》中制定的整改措施實施整改，并將整改處理結(jié)果報審計小組。其他工作指引審計工作紀(jì)律：保密紀(jì)律：審計工作是一項嚴(yán)肅審慎的工作，工作中涉及到員工的個人情況和公司的經(jīng)濟(jì)、商業(yè)機(jī)密，應(yīng)嚴(yán)肅認(rèn)真對待，嚴(yán)格保密紀(jì)律，保證決不能出現(xiàn)泄露審計工作內(nèi)容的事情發(fā)生。若發(fā)生泄密事件，一經(jīng)查實，對責(zé)任人嚴(yán)肅處理。完成審計工作后，所有第一手資料由各專業(yè)部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字后，交審計法務(wù)部封存。審計人員應(yīng)當(dāng)刪除微機(jī)內(nèi)所有相關(guān)資料。誠信紀(jì)律：實事求是，不弄虛作假，不瞞報誤報。廉政紀(jì)律：不徇私情，不收禮吃請，杜絕相互串通情況、消除重要證據(jù)的行為。審計項目終結(jié)后，審計法務(wù)部應(yīng)將審計過程中所積累的各種資料，包括審計決定、審計意見、審計報告、審計計劃、審計工作底稿、各種審計證據(jù)、被審計單位提供和通過各