財務(wù)預(yù)算的編制程序

{財務(wù)管理預(yù)算編制}財務(wù)預(yù)算的編制程序目錄第一章總則1第二章財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系1第三章財務(wù)預(yù)算期和編制工作期2第四章財務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法2第五章財務(wù)預(yù)算的編制程序4第六章財務(wù)預(yù)算的審批程序5第七章財務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋6第八章附則6附件一：預(yù)算流程圖7附件二：預(yù)算表格（以房地產(chǎn)為例）8第一章總則第一條第二條本規(guī)定主要包括財務(wù)預(yù)算編制、審批、控制與反饋。第三條本規(guī)定適用于集團所有單位。第二章財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系第四條集團對財務(wù)預(yù)算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務(wù)預(yù)算管理體制。第五條統(tǒng)一計劃是指集團的年度經(jīng)營目標(biāo)實行集中統(tǒng)一的管理原則。第六條分級管理是指集團各項財務(wù)預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)一逐級向各事業(yè)部、子公司分解、進行指標(biāo)的再分解。第七條情況。考核結(jié)果與各事業(yè)部、子公司主要經(jīng)營者業(yè)績直接掛鉤。第八條組織體系紛的仲裁權(quán)等。（二）集團總部財務(wù)部是主管財務(wù)預(yù)算管理的職能部門。其主要職責(zé)是：匯務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報給財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。（三）各事業(yè)部、子公司財務(wù)部門根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)本單位財務(wù)預(yù)算，檢查、分析、總結(jié)和上報本單位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。第三章財務(wù)預(yù)算期和編制工作期第九條1月1日至12月31日。第十條預(yù)算期上一年度的11月開始著手編制。第四章財務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法第十一條須納入預(yù)算編制。第十二條經(jīng)濟性原則。第十三條集團財務(wù)預(yù)算編制的主要內(nèi)容：總部管理費用預(yù)算、總部資本性支出預(yù)算與總部現(xiàn)金預(yù)算。二、各事業(yè)部、子公司根據(jù)分解目標(biāo)指標(biāo)、責(zé)任指標(biāo)編制分項預(yù)算。1、各事業(yè)部、子公司銷售部門負(fù)責(zé)編制本單位銷售（營業(yè)）收入、費用預(yù)算；2、各事業(yè)部、子公司成本管理崗位負(fù)責(zé)編制本單位經(jīng)營成本預(yù)算；3、各事業(yè)部、子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制本單位管理費用預(yù)算；4、各事業(yè)部、子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制本單位財務(wù)費用預(yù)算；5、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制本單位現(xiàn)金收支預(yù)算；7、各事業(yè)部、子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制本單位預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表；8、集團總部投資管理部門及各事業(yè)部、子公司投資管理部門負(fù)責(zé)編制本單位資本支出預(yù)算；及資本性支出的預(yù)算,負(fù)責(zé)本部門管轄范圍內(nèi)的專項費用預(yù)算的分解及編制。第十四條編制（經(jīng)營目標(biāo)）預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料一、總經(jīng)理辦公會決定的年度經(jīng)營目標(biāo)；二、集團戰(zhàn)略規(guī)劃部編制的年度經(jīng)營計劃；三、業(yè)務(wù)銷售部門編制的年度銷售計劃；四、人力資源部工資計劃；五、投資管理部門編制的投資計劃；六、財務(wù)部門折舊計劃；七、事業(yè)部、子公司財務(wù)收支計劃。第十五條財務(wù)預(yù)算的編制方法詳見附件各預(yù)算表格。第五章財務(wù)預(yù)算的編制程序第十六條集團采取自下而上、上下結(jié)合的財務(wù)預(yù)算編制程序。第十七條有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。第十八條各事業(yè)部、子公司在全面分析以前年度及報告期預(yù)計各項財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，算草案。每年12月之前，各子公司財務(wù)部將編制好的財務(wù)預(yù)算草案(包括編制說明)上報事業(yè)總部財務(wù)部，每年12月10之前，各事業(yè)部財務(wù)部將編制好的財務(wù)預(yù)算草案(包括編制說明)上報總部財務(wù)部?？偛控攧?wù)部負(fù)責(zé)匯總平衡，對預(yù)算目標(biāo)的制定進行溝通后，編制出集團的年度財務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計損益表、現(xiàn)金預(yù)算表及其他有關(guān)資料，1認(rèn)真組織落實并及時分解到各部門，并將分解方案上報總部財務(wù)部備案。第十九條須報請財務(wù)預(yù)算委員會審核批準(zhǔn)后方可變更。第二十條析報告中，要將各項預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況予以詳細(xì)分析說明。第六章財務(wù)預(yù)算的審批程序第二十一條財務(wù)預(yù)算的審批程序一、成本預(yù)算由各事業(yè)部、子公司財務(wù)部成本管理相關(guān)人員審查、匯總、平衡；二、專項費用預(yù)算報責(zé)任管理部門審查、匯總、平衡；單位總經(jīng)理審核后，逐級匯總上報總部財務(wù)部匯總；衡后，編制集團總預(yù)算；五、財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)召集集團財務(wù)預(yù)算委員會審議集團財務(wù)總預(yù)算；六、集團總預(yù)算經(jīng)財務(wù)預(yù)算委員會審定后報請集團公司總經(jīng)理審批；達各事業(yè)部，各事業(yè)部逐級進行財務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解。第二十二條生新的投資決策時，財務(wù)預(yù)算應(yīng)作必要的調(diào)整。第二十三條預(yù)算調(diào)整的審批程序：交總部財務(wù)部；營目標(biāo)的影響，提出建議方案，分別報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批；三、總部財務(wù)部根據(jù)審批意見，對預(yù)算指標(biāo)進行調(diào)整；四、預(yù)算調(diào)整后的考核參見相關(guān)考核制度。第七章財務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋第二十四條匯報。第二十五條題。第二十六條匯報，并向各責(zé)任部門通報預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況。第二十七條部、子公司按照月度會計期間進行管理與執(zhí)行。第二十八條將不可控費用的發(fā)生情況報總經(jīng)理辦公會討論，否則考核時不扣除其影響數(shù)。第八章附則第二十九條布實施。第三十條本規(guī)定由集團總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。Y編制預(yù)算草案附件一：預(yù)算流程圖附件二：預(yù)算表格（以房地產(chǎn)為例）表1：房地產(chǎn)收入預(yù)計表單位：年月份資料提供部門：金額項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地轉(zhuǎn)讓收入商品房銷售收入配套設(shè)施銷售收入代建工程結(jié)算收入出租房租金收入其他業(yè)務(wù)收入收入合計期初應(yīng)收賬款預(yù)計現(xiàn)金收入1月份銷售2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預(yù)計現(xiàn)金收入合計期末應(yīng)收賬款余額總經(jīng)理：銷售部主任：制表：表2：房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品成本預(yù)算表單位：年度資料提供部門：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計項目預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%額額額額額額額額額額額額額土地征用及拆遷補償費：土地征用費耕地占用稅勞動力安置費附著物拆遷補償安置動遷用房支出前期工程費：規(guī)劃、設(shè)計項目可行性研究支出水文、地質(zhì)、勘察、測繪“三通一平”建筑安裝工程費：出包自營基礎(chǔ)設(shè)施費：道路供水供電供氣排污排洪通訊照明環(huán)衛(wèi)綠化公共配套設(shè)施費：開發(fā)間工資職工福利折舊費修理費辦公費水電費勞動保護費周轉(zhuǎn)房攤銷開發(fā)成100100100100100100100100100100100100100本合計本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付賬款表3：房地產(chǎn)銷售費用預(yù)算表單位：年度資料提供部門：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計項目預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%額額額額額額額額額額額額額運輸費裝卸費包裝費保險費維修費展覽費差旅費廣告費代銷手續(xù)費銷售服務(wù)費銷售人員工資銷售人員獎金銷售人員福利折舊費修理費物料消耗其他經(jīng)費銷售費100100100100100100100100100100100100100用合計本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表4：房地產(chǎn)管理費用預(yù)算表單位：年度資料提供部門：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計項目預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%額額額額額額額額額額額額額公司經(jīng)費：管理人員工資管理人員獎金職工福利費差旅費辦公費折舊費修理費物料消耗低值易耗品攤銷其他公司經(jīng)費公司經(jīng)費小計工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費勞動保險費待業(yè)保險費咨詢費審計費訴訟費排污費綠化費稅金土地使用費土地?fù)p失補償費技術(shù)轉(zhuǎn)讓費技術(shù)開發(fā)費無形資產(chǎn)攤銷開辦費攤銷業(yè)務(wù)招待費壞帳損失存貨盤虧、毀損和報廢損失其他管理費用管理費100100100100100100100100100100100100100用合計本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表5：房地產(chǎn)財務(wù)費用預(yù)算表單位：年度資料提供部門：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計項目預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%額額額額額額額額額額額額額利息凈支出金融機構(gòu)手續(xù)費其它財務(wù)費用財務(wù)費100100100100100100100100100100100100100用合計本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表6：房地產(chǎn)資本性支出預(yù)計表單位：年月份資料提供部門：金額項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地及房屋機械設(shè)備各項設(shè)施預(yù)付定金合計總經(jīng)理：財務(wù)部主任：制表：表7：房地產(chǎn)現(xiàn)金預(yù)算表單位：年月份資料提供部門：金額項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金減：各項現(xiàn)金支出產(chǎn)品成本銷售費用管理費用財務(wù)費用資本性支出所得稅股利支出合計現(xiàn)金多余或不足向銀行借款向集團其他企業(yè)借款還銀行借款還集團其他企業(yè)借款借款利息合計期末現(xiàn)金余額總經(jīng)理：財務(wù)部主任：制表：表8：房地產(chǎn)預(yù)計損益表編制單位：年度單位：元項目行次本年預(yù)計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本銷售費用經(jīng)營稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：管理費用財務(wù)費用三、經(jīng)營利潤加：投資收益營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額表9：房地產(chǎn)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金1短期借款29短期投資2應(yīng)付票據(jù)30應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款31應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款32減：壞帳準(zhǔn)備5其他應(yīng)付款33應(yīng)收帳款凈額6應(yīng)付工資34預(yù)付帳款7應(yīng)付福利費35其他應(yīng)收款8未交稅金36存貨9未付利潤37品10其他未交款38待攤費用11預(yù)提費用39待處理流動資產(chǎn)凈損失12一年內(nèi)到期的長期負(fù)債40一年內(nèi)到期的長期債券投資13其他流動負(fù)債41其他流動資產(chǎn)14流動負(fù)債合計42流動資產(chǎn)合計15長期負(fù)債：長期投資：長期借款43長期投資16應(yīng)付債券44固定資產(chǎn)：長期應(yīng)付款45固定資產(chǎn)原價17其他長期負(fù)債46減：累計折舊18