酒店固定資產(chǎn)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔酒店固定資產(chǎn)管理制度第一節(jié)總則第一條為了加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理、特制定本規(guī)則。第二條本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、馬達、儀表、工具、什項設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項設(shè)備及機電什項設(shè)備)。第三條會計科目列賬原則。前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在兩年以下，非生產(chǎn)性，未超過一定金額者(各公司自定)應(yīng)以費用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。第四條管理部門固定資產(chǎn)按以別，由各公司指定部門負責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定。(一)土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由總務(wù)部門負責(zé)管理。(二)機械設(shè)備、馬達、儀表、機電性什項設(shè)備由公務(wù)部門負責(zé)管理，但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門管理。(三)工具由資材倉負責(zé)管理，第五條編號。固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并粘貼樣簽。第六條移交。人員調(diào)動時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。第七條增減報告。會計部門應(yīng)于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等項目編制“固定資產(chǎn)增減表”(附件表3-1)一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異常或更正內(nèi)容，第一聯(lián)管理部門自存，第二聯(lián)送返會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理的部門以電腦報表代替。第八條盤點。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表、事務(wù)性什項設(shè)備)。另應(yīng)于每季就固定的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應(yīng)填“盤存單”(附件表3-2)一式三份，注明盈虧原因，一份自存，兩份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會計部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈和盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第九條增置、營造、修繕處理。固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。第二節(jié)增置及登記第十條增置手續(xù)。土地、房屋及建筑運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”(附件表3-3)一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門一般每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項，如有缺漏事項立即通知補正。第十一條受贈處理。固定資產(chǎn)因其他公司撥入，損贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十二條登記。土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”。變更時亦同。第十三條保險。固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)于企業(yè)財務(wù)保險事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險。第三節(jié)移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理第十四條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理。土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”(附件表3-4)一式三聯(lián)會同管理部門簽章后，送移入部門簽認(如果管理部門不同，要加印一聯(lián)，會同移入管理部門同時簽認)，第一聯(lián)送管理部門(如果管理部門不同，影印聯(lián)送移入管理部門，轉(zhuǎn)讓入固定資產(chǎn)登記卡)，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移交運單”，一式六聯(lián)第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑核對第三聯(lián);第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重以后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌日轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門會計單位憑以核對收料;第四、五六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重以后入廠，經(jīng)點收后第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。第十五條資產(chǎn)送修處理。固定資產(chǎn)因故送廠商修復(fù)時，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時由工務(wù)部門或管理部門開具“料品交運單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于次日轉(zhuǎn)送會計部門，第四、五、六聯(lián)承運商運送物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門驗收后轉(zhuǎn)交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運雜費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第十條出租名外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同會諸部門后按序呈(總)經(jīng)理核準后辦理，應(yīng)制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內(nèi)容包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔(dān)、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等，其出入廠區(qū)另填“料品交運單”一式六聯(lián)，并依第十條流程的規(guī)定辦理。第十七條減損處理。土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損已報廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”(附件表3-5)一式四聯(lián)。注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部門據(jù)以向主管機關(guān)辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存，該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫而決定標售時，其處理流程依第十八條規(guī)定辦理。第十八條閑置固定資產(chǎn)處理。固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細表”(附件表3-6)，擬定處理意見呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標售者須按下列規(guī)定辦理：(一)管理部門的資產(chǎn)應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細表”所列經(jīng)批示讓售部分開具“固定資產(chǎn)讓售比價單”(附件表3-7)一式四聯(lián)由(總經(jīng)理)指派專人或由采購部門負責(zé)招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標售比價單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、第二聯(lián)呈報(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。(二)發(fā)貨時，由標售經(jīng)辦人填寫“物品交運單”一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出入廠時間及過磅記錄后，送回標售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款，并于“料品交運單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價單”號碼，發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)交承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放，地翌日轉(zhuǎn)會計部門復(fù)核。(三)提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。第十九條抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理。經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損，出租或外借時，會計部門應(yīng)事前備函寫抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量向總管理處財務(wù)部報備，由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標的物增減變更手續(xù)。第四節(jié)工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性雜項設(shè)備處理第二十條馬達、儀表處理。(一)本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門每件填具“固定資產(chǎn)增加半日”加蓋“附屬設(shè)備管理”章(馬達或儀表如附屬于機械中驗收時，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本條規(guī)定處理)，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”(馬達、儀表專用卡片自訂)，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)歸使用部門自存。(二)移轉(zhuǎn)時應(yīng)通知管理部門于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)應(yīng)填寫“移轉(zhuǎn)交運單”辦理交運。(三)需送廠外修理者、應(yīng)比照第十五條的規(guī)定辦理。(四)其保養(yǎng)細則由管理部門會同使用部門自行制定。(五)每年必須全面盤點一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定處理。(六)各公司必須自訂管理對象的標準(如冷氣機里的馬達不列入管理或幾馬力以上的馬達始列入管理的對象等)。(七)減損的部分比照第十七條的規(guī)定處理，減損單應(yīng)加蓋“附屬設(shè)備管理”章以資區(qū)別。第二十一條工具處理。(一)本項資產(chǎn)的購置全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸入物料賬。(二)本項資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分。(三)本項資產(chǎn)列為人個保管時應(yīng)依個人分別(共同使用者以部門設(shè)立，經(jīng)理為當(dāng)然保管人，得指定專人負責(zé)實際保管工作)設(shè)立“財產(chǎn)保管卡”二份(以不同顏色區(qū)分)，一份存發(fā)料部門(倉庫)，一份留存入各科保中保管。(四)領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單”連同該科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在“財產(chǎn)保管卡”上簽認。(五)領(lǐng)用本資產(chǎn)時，如系新領(lǐng)或追加者領(lǐng)料單須經(jīng)總經(jīng)理核準，如系以舊換新者，憑經(jīng)理核準的領(lǐng)料單辦理。(六)移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記“財產(chǎn)保管卡”。(七)本項資產(chǎn)于不用擬退回時，須呈請總經(jīng)理核準后方能辦理退庫，資材倉庫對該退回品得例外管理。第二十二條事務(wù)性雜項設(shè)備處理。(一)本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料賬處理，于驗收以后直接以設(shè)備或費用列賬。(二)本項資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別，于請購時由資材倉庫在請購單上加蓋“列入財產(chǎn)管理”章并會總管理部門后辦理請購。于辦理驗收后“請購單”的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部門整理付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會計部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記“財產(chǎn)保管卡”。(三)本項資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人分別設(shè)立“財產(chǎn)保管卡。”其作的自訂項目及保有的期限，超過保有期時免辦報廢或繳還。(四)對于非消耗性文具用品的保持期限及對象，各公司得自訂項目及保有的期限，超過保有期限時免辦報廢或繳還。(五)移交時有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊須一并送管理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記于“財產(chǎn)保管卡”。于不用或報廢時，應(yīng)編制保管清冊視情況轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準后，送交管理部門點收(報廢部分免辦點收)及轉(zhuǎn)記于“財產(chǎn)保管卡”。第五節(jié)附則第二十三條本規(guī)則經(jīng)呈決策會通過頒布實施，修改亦用。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔固定資產(chǎn)管理標準為了加強酒店固定資產(chǎn)的管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合酒店實際情況，特制定本制度。1、固定資產(chǎn)標準：1.1固定資產(chǎn)是指酒店經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物資形態(tài)的資產(chǎn)。1.2除固定資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，列入低值易耗品的管理。2、固定資產(chǎn)內(nèi)容：2.1房屋及建筑物;2.2機器設(shè)備;2.3電子設(shè)備;2.4高檔家具。2.5運輸設(shè)備;2.6工具、器具;2.7管理用具等。3、固定資產(chǎn)管理部門：3.1財務(wù)成本部固定資產(chǎn)管理部門;3.2財務(wù)成本部設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺賬及卡片;3.3財務(wù)成本、倉管負責(zé)對固定資產(chǎn)進行分類編號、購建、驗收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定期盤點等有關(guān)事項;3.4財務(wù)部對每項固定資產(chǎn)的使用落實到人，并訂立相關(guān)的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。4、固定資產(chǎn)核算部門：4.1財務(wù)部為酒店固定資產(chǎn)的核算部門;4.2財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類賬;4.3財務(wù)部負責(zé)對固定資產(chǎn)增減變動及時進行賬務(wù)處理;4.4財務(wù)部每年進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到賬實相符。5、固定資產(chǎn)的購置：5.1固定資產(chǎn)購置，根據(jù)實際需要報總公司批準后安排采購;5.2各部門填寫請購單，送采購部后報總經(jīng)理批準;5.3采購部安排專人負責(zé)采購，請購單應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量用途說明等資料以備采購及驗收。5.4依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準的請購單到財務(wù)部門請款。6、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥：6.1固定資產(chǎn)在酒店內(nèi)部部門之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，須到財務(wù)成本部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記;7、固定資產(chǎn)出售：7.1固定資產(chǎn)如需出售處理，原使用部門須申報出售處理固定資產(chǎn)的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經(jīng)理批準;超出酒店總經(jīng)理權(quán)限的要報總公司批準。7.2財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)出售處理報告進行賬務(wù)處理，并開具發(fā)票及收款;7.3采購部依據(jù)財務(wù)開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。8、固定資產(chǎn)報廢：8.1固定資產(chǎn)報廢，由工程部會同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提出報廢申請報告，送總經(jīng)理批準;8.2財務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請報告進行財務(wù)帳務(wù)處理;8.3采購部負責(zé)進行實物處理。9、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧：9.1固