8.2 征稅和納稅 課件-高中政治人教版必修一(共27張PPT)

1.財(cái)政的作用？2.財(cái)政收入的形式有哪些？溫故知新稅、利、債、費(fèi)3.其中，財(cái)政收入的最主要的形式是什么？三個(gè)促進(jìn)征稅和納稅學(xué)習(xí)目標(biāo)：1.理解稅收的含義及基本特征。（重點(diǎn)）2.掌握增值稅與個(gè)人所得稅基礎(chǔ)知識(shí)。3.明確依法納稅是公民的基本義務(wù)，簡(jiǎn)單區(qū)分四種違反稅法的行為。（難點(diǎn)）

自主閱讀教材，思考下列問(wèn)題：（讀課本P69-73，完成學(xué)案預(yù)習(xí)導(dǎo)學(xué)）1、稅收的含義、基本特征及其之間的關(guān)系。2、增值稅和個(gè)人所得稅的納稅人、對(duì)象、稅率、作用。3、為什么說(shuō)依法納稅是公民的基本義務(wù)？4、違反稅法的行為？1、稅收的含義A.為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能B.政治權(quán)力、稅法C.財(cái)政收入的基本形式D.國(guó)家根據(jù)P69稅收的含義，完成連線：1.誰(shuí)在征稅(主體)2.為何征稅(目的)3.怎樣征稅(手段)4.稅收的地位一、稅收及其種類從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。犀利哥納稅的故事

犀利哥回到家鄉(xiāng)后，開(kāi)了個(gè)小飯館,但沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)，生意不好。這一天，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)犀利哥的飯店還沒(méi)有辦理稅務(wù)登記，在催促無(wú)果的情況下，稅務(wù)人員瀟灑哥登門(mén)征稅……2、稅收的基本特征

第一幕：犀利哥討價(jià)還價(jià)

犀利哥：我不是不想繳稅，確實(shí)是生意不好啊，要不現(xiàn)在讓我少繳點(diǎn)，以后等我賺了再多繳點(diǎn)？瀟灑哥：這可不行！征什么稅，征多少，這是國(guó)家稅法早就規(guī)定好的，我們可不敢隨便改?。?/p>

固定性：以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。問(wèn)題1：這段對(duì)話體現(xiàn)了稅收的哪個(gè)特征，教材依據(jù)是什么?第二幕

：犀利哥狡辯

犀利哥：誰(shuí)說(shuō)不能改？臺(tái)風(fēng)“菲特”過(guò)境，國(guó)家還對(duì)好多行業(yè)減免稅收來(lái)著呢！瀟灑哥：那是國(guó)家根據(jù)相關(guān)政策給予的稅收優(yōu)惠。你現(xiàn)在的情況不同??！固定性：不能隨意改變≠一成不變（根據(jù)具體情況，國(guó)家進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。）問(wèn)題2：國(guó)家對(duì)災(zāi)區(qū)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，是否違反了稅收的固定性(固定性是否意味著一成不變）？

第三幕

：犀利哥耍賴

犀利哥：繳稅繳稅，繳了也白繳，又不給我什么好處。瀟灑哥：話可不能這么說(shuō)！雖然你繳稅時(shí)沒(méi)有直接得到任何報(bào)酬，但我們國(guó)家的稅收是取之于民用之于民的??！比如你平時(shí)坐公交，油價(jià)漲了，可公交票價(jià)沒(méi)漲，就是國(guó)家財(cái)政在進(jìn)行補(bǔ)貼！無(wú)償性：不返還，也不付出任何代價(jià)。問(wèn)題3：這段對(duì)話體現(xiàn)了稅收的哪個(gè)特征，教材依據(jù)是什么？

第四幕：犀利哥耍橫

犀利哥：如果我不繳你能把我怎么樣？瀟灑哥：不繳是不行滴！國(guó)家依據(jù)稅法，憑借政治權(quán)利強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，我們稅務(wù)機(jī)關(guān)也必須要依法征稅，否則要受到法律懲罰。不信你看看這些資料。（瀟灑哥出示了幾份因違反稅法的行為受到法律懲罰的資料。最后犀利哥乖乖地繳了稅?。﹩?wèn)題4：這段對(duì)話體現(xiàn)了稅收的哪個(gè)特征，教材根據(jù)是什么。

強(qiáng)制性：憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。無(wú)償性要求強(qiáng)制性保障決定決定固定性緊密聯(lián)系，不可分割，統(tǒng)一于稅法。稅收三個(gè)基本特征之間的關(guān)系是怎樣的？想一想：流轉(zhuǎn)性資源稅所得稅五大種類財(cái)產(chǎn)稅行為稅其中，增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種增值稅營(yíng)業(yè)稅消費(fèi)稅關(guān)稅等個(gè)人所得稅企業(yè)所得稅3、我國(guó)稅收的種類小組討論問(wèn)題1-問(wèn)題3，形成結(jié)論，準(zhǔn)備口頭展示：?jiǎn)栴}1：增值稅的納稅人、征稅對(duì)象分別是什么？問(wèn)題2：買(mǎi)一條毛巾三塊，以五元的價(jià)格賣(mài)出，增值額怎么算?這里應(yīng)繳納多少增值稅？（稅率17%）（公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅收入×適用稅率）問(wèn)題3：增值稅只對(duì)2元增值額征稅，體現(xiàn)了增值稅的最大優(yōu)勢(shì)。但必須出示上一環(huán)節(jié)的增值稅專用發(fā)票以抵扣稅款，如果沒(méi)有發(fā)票，說(shuō)明前一環(huán)節(jié)沒(méi)有交稅，不能抵扣稅款。這說(shuō)明增值稅有什么作用？納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。征稅對(duì)象：增值額。問(wèn)題2：買(mǎi)一條毛巾三塊，以五元的價(jià)格賣(mài)出，增值額怎么算?這里應(yīng)繳納多少增值稅？（稅率17%）（公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅收入×適用稅率）增值額：5元-3元=2元增值稅：2×17%=0.34元比例稅率：不論征稅對(duì)象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個(gè)恒定的稅率?！镌鲋刀惖淖饔茫褐粚?duì)增值額征稅，可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。問(wèn)題3：增值稅只對(duì)2元增值額征稅，體現(xiàn)了增值稅的最大優(yōu)勢(shì)。但必須出示上一環(huán)節(jié)的增值稅專用發(fā)票以抵扣稅款，如果沒(méi)有發(fā)票，說(shuō)明前一環(huán)節(jié)沒(méi)有交稅，不能抵扣稅款。這說(shuō)明增值稅有什么作用？納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。征稅對(duì)象：增值額。(1)增值稅征收意義計(jì)算方法基本稅率納稅人征稅對(duì)象所屬稅種增值稅

流轉(zhuǎn)稅

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額……單位或個(gè)人17％增值稅＝商品銷(xiāo)售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金

避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。稅率：按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。合作探究二：

犀利哥經(jīng)營(yíng)著一家小飯店，作為唯一經(jīng)營(yíng)者，他的收入所繳納的稅收屬于什么稅種？個(gè)人所得稅★特點(diǎn):高收入者多納稅，低收入者少納、甚至不納稅。

高收入者與低收入者的納稅情況有何不同？體現(xiàn)了個(gè)人所得稅有何作用？★作用：A.財(cái)政收入的重要來(lái)源;B.調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。征收意義特點(diǎn)基本稅率納稅人征稅對(duì)象所屬稅種個(gè)人所得稅所得稅個(gè)人所得額（2）個(gè)人所得稅……個(gè)人超額累進(jìn)稅率、比例稅率教育醫(yī)療交通環(huán)境國(guó)防賑災(zāi)健身通訊公民為什么要依法納稅？二、依法納稅是公民的基本義務(wù)1、為什么依法納稅是公民的基本義務(wù)？（1）從我國(guó)稅收的性質(zhì)——取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。（2）從稅收的作用看,國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各項(xiàng)服務(wù)同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。表現(xiàn)（含義）手段共同點(diǎn)偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)超過(guò)期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害暴力、威脅、拒不繳稅威脅、圍攻、毆打都是違反稅法的行為，都要受到法律的懲罰2.違反稅法的行為

偷稅：有意，欺騙、隱瞞，少繳或不繳。

欠稅：拖欠。

騙稅：稅收優(yōu)惠。

（騙取出口退稅款、虛報(bào)自然災(zāi)害）抗稅：暴力、威脅。關(guān)鍵詞

違反稅法行為的處理辦法

甲說(shuō)：

我們安排會(huì)計(jì)，做兩套帳。一本是內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開(kāi)，能不開(kāi)就不開(kāi)。乙說(shuō)：

拖，拖死他，來(lái)了就說(shuō)沒(méi)錢(qián)。丙說(shuō)：

把出口單據(jù)改一下，來(lái)點(diǎn)稅收優(yōu)惠。丁說(shuō)：

下次，稅務(wù)的人來(lái)時(shí)候，由我們保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟走。

偷稅欠稅騙稅抗稅練一練：第五幕：犀利哥所在縣城中心的標(biāo)志性雕塑總是拆了建，建了拆，一年要翻修幾次。犀利哥的朋友說(shuō)，縣政府這樣浪費(fèi)我們納稅人的錢(qián)，我要去相關(guān)部門(mén)舉報(bào)它。問(wèn)題：犀利哥的朋友有這樣的權(quán)利嗎？該如何去做？另一方面，公民還要行使權(quán)利，增強(qiáng)權(quán)利意識(shí)。一方面，公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)自覺(jué)納稅1)增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)2)以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用3)對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉