2016年湖北內(nèi)審師審計業(yè)務(wù)：應(yīng)有的職業(yè)審慎性考試試卷

2016年湖北省內(nèi)審師《審計業(yè)務(wù)》：應(yīng)有的職業(yè)審慎性考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由？A：保證內(nèi)部審計計劃支持總體企業(yè)目標。B：保證內(nèi)部審計計劃得到高有管理層的批準。C：強調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。.以下那項信用授權(quán)程序可能成為對批發(fā)商的不當(dāng)行為審計的基礎(chǔ)A：董事會財務(wù)委員會復(fù)核和批準賒銷交易標準B：不符合賒銷標準的客戶必須使用現(xiàn)金支付C：銷售人員同時負責(zé)對潛在和持久客戶的財務(wù)狀況進行評估和監(jiān)控D：所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可.績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標業(yè)績的完成情況”。績效審計關(guān)注于效率與效益，其中效益是重點。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是A：a.引進一項旨在改進成本會計核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效；B：b.成功實施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施；C：二旨在監(jiān)管生產(chǎn)計劃的某委員會的人員水平；D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。.生產(chǎn)者生產(chǎn)某種商品或勞務(wù)時所放棄的使用相同的生產(chǎn)要素在其他生產(chǎn)用途中所能得到的最高收入是指生產(chǎn)者生產(chǎn)該種商品或勞務(wù)的A：機會成本B：會計成本C：顯性成本D：隱形成本.為確保在實施審計的整個過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計師通常應(yīng)A：保證所有與審計相關(guān)的財務(wù)信息都已被包含在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規(guī)定情況。B：保證所有的審計測試都被完整地記錄。C：在審計業(yè)務(wù)的整個過程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的可能性。D：迅速向?qū)徲嬑瘑T會報告在審計業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀或不遵守規(guī)定的情況。.以下哪種計算機控制措施對于從個人電腦向主機上載數(shù)據(jù)完整，而且沒有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果？A：有效限制進入的密碼，保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機結(jié)構(gòu)。B：字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。C：自校驗數(shù)位，保證只有有效的部分數(shù)字被添加到數(shù)據(jù)庫中。D：批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項總和。.可以快速產(chǎn)生用戶接口、用戶與系統(tǒng)的交互過程以及處理邏輯的模型的系統(tǒng)開發(fā)方法稱為A：神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。3：原型法。C：業(yè)務(wù)流程再造。D：焦點群(focusgroups)。.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序最有效？A：采用校驗位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)。C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機。D：設(shè)置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字現(xiàn)數(shù)字的完整性。.在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內(nèi)容是最佳信息來源？A：與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。B：與現(xiàn)有的審計人員面談。匚研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數(shù)量和組成?？冢貉芯繉徲嬋藛T的教育和培訓(xùn)記錄。.項目月報用來比較實際成本與原預(yù)算數(shù)并計算其差額。項目報告差額達原預(yù)算的10%以上即需要進行解釋及負責(zé)人的同意。下列審計測試中哪些可供內(nèi)部審計師決定是否實施必要的程序？I、選擇一個超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準程序II、找出超預(yù)算的原因III、使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額IV、比較某一項目差額樣本并記錄有關(guān)的批準和差額原因A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。.以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計活動？I。編寫詳細的審計程序；II。確定被審計單位的目標、目的和標準；m。確定有關(guān)風(fēng)險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；w。確定相關(guān)的審計目標。a：順序是n、i、w、mi；b：順序是n、mi、w、i；c：順序是n、w、i、mi；d：順序是m、w、n、i.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經(jīng)理偽造驗收文件并且批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？A：挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。B：挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數(shù)量、購買價格和運輸日期。C：觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數(shù)和負責(zé)驗收的人提交的驗收報告進行比較。D：實施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。.某公司落實控制措施，以最大程度地減少次品數(shù)量，在此方面，哪個部門將成為內(nèi)部審計部門最可靠的信息來源？A：采購部門；B：質(zhì)量控制部門；C：應(yīng)付賬款部門；D：產(chǎn)業(yè)工程部門。.首席審計執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時，不應(yīng)考慮哪些因素A：這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化；B：內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；C：其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的機會要多于另一個部門；D：其中一個部門的最新風(fēng)險評估要比另一個部門重要。.如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項對組織資產(chǎn)的舞弊或濫用中應(yīng)被確定為是風(fēng)險最高的領(lǐng)域的是A：高級經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進行很可能是未經(jīng)批準的活動。B：向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資。C：資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的。D：工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。.在應(yīng)收賬款函證的摘要頁列出了僅使用的積極性的函證程序函證發(fā)送情況總數(shù)金額第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函證（無例外情況）39$227000用替代程序證實的應(yīng)收賬款5$23000上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因為它沒有A：采用消極性函證程序；B：確定總體數(shù)，并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額部分；C：對積極性函證中沒有回函的應(yīng)收賬款實施的替代程序進行描述；D：函證暫時不用的賬戶樣本。.內(nèi)部審計師在對貨運部門進行運營審計。他從貨運部門的文件中選擇了45份貨運日志作為樣本，其中44天的日志的裝運數(shù)量達到了日常限額。根據(jù)上述測試結(jié)果，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，貨運部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān)內(nèi)部審計師的結(jié)論，以下哪項是準確的A：選擇用以證實結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)；B：貨運部門在完成其職責(zé)方面是有效的；C：這個結(jié)論打消了進行任何效率測試的念頭；D：上述答案都不正確。.作為本組織的內(nèi)部審計主管，你制定了一個計劃，內(nèi)容是下一年度將進行審計的詳細日程安排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預(yù)計開始時間。特定審計的時間安排是根據(jù)每個領(lǐng)域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有A：a.引用諸如準則等權(quán)威支持。B：b.考慮組織中風(fēng)險、信息披露以及潛在損失等因素。C：c.說明計劃中所有審計資源都得到了應(yīng)用。D：d.提請管理當(dāng)局批準計劃。.審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進行審計，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)?沒有來得及從現(xiàn)場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結(jié)果與公司存貨記錄吻合;?將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯誤；?在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方；?審計人員核實，有害原料的采購已得到批準。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準。將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進行核對，可以提供關(guān)于以下哪項內(nèi)容的證據(jù)A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理；B：所使用的有害原料數(shù)量得到準確記錄；C：運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄；D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理。.管理當(dāng)局為評價這一建議應(yīng)考慮的額外標準不包括A：內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。B：被提議審計的總體成本。C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)可以為組織帶來重大利益，但前提是必須清除某些主要障礙。要想成功實施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從以下哪一項開始？A：選擇可靠的翻譯、通訊軟件供應(yīng)商。B：將交易格式、數(shù)據(jù)標準化。C：畫出為實現(xiàn)組織目標所開展的經(jīng)營活動的流程圖。D：為EDI系統(tǒng)購買新的硬件。.在計劃審計業(yè)務(wù)時，調(diào)查不會對以下哪項有幫助A：取得控制的初步調(diào)查B：確認業(yè)務(wù)重點的范圍C：取得業(yè)務(wù)客戶對控制問題的評論和建議D：評價控制的充分性和有效性.下列哪一個關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯誤的？A：控制應(yīng)該盡量簡單。B：控制應(yīng)該針對所有領(lǐng)域的工作情況。C：過時的信息是不恰當(dāng)?shù)摹：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。.信息系統(tǒng)管理人員設(shè)計變更管理程序的目的是A：對應(yīng)用程序從測試環(huán)境過渡到生產(chǎn)環(huán)境加以控制B：對因忽視懸而未決問題造成的經(jīng)營終端加以控制C：確保發(fā)生災(zāi)害時經(jīng)營活動得以持續(xù)D：確認系統(tǒng)變更信息恰當(dāng)歸檔.如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項對組織資產(chǎn)的舞弊或濫用中應(yīng)被確定為是風(fēng)險最高的領(lǐng)域的是A：高級經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進行很可能是未經(jīng)批準的活動。B：向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資。C：資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的。D：工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準備充足性的最相關(guān)證據(jù)？A：函證應(yīng)收賬款。B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準。D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬準備的充足性。.某制造工藝在生產(chǎn)過程的諸多階段(從原材料裝卸到制成品儲存等)均可能可能產(chǎn)生有害廢棄物。如果防污審計的目標是確認有哪些機會可最大程度地減少有害廢棄物，那么，審計師應(yīng)按何種順序來考慮以下各種機會？1.循環(huán)再利用；2.從源頭上消除；3.能源節(jié)約；4.作為有用產(chǎn)品進行回收；5.進行處理。A：排列順序應(yīng)該是5,2,4,1，和3B：排列順序應(yīng)該是4,2,1，3,和5C：排列順序應(yīng)該是1,3,4,2,和5D：排列順序應(yīng)該是3,4,2,5,和1.根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃(MRP),向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。.某公司采取生產(chǎn)用原材料直接通過鐵路從供應(yīng)商處運往生產(chǎn)線，并按本公司的實際產(chǎn)量付款給供應(yīng)商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優(yōu)點的是A：只有生產(chǎn)中已經(jīng)使用的原材料才需付款給供應(yīng)商，被盜的或供應(yīng)商尚未發(fā)運的材料則不需付款。B：由于減少了對驗收貨物的處理過程，因此減少了驗收貨物的處理成本和處理過程中發(fā)生錯誤的機會。C：系統(tǒng)中原材料的缺乏將會因停工而引起主管人員的注意。D：以上三項都對。.某公司A”部門生產(chǎn)一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位可變成本是5美元，分攤到的單位固定成本是3美元。該產(chǎn)品的市場價格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應(yīng)商處采購該產(chǎn)品，但正準備以18美元的單價從A部門采購該產(chǎn)品。該過程應(yīng)用了以下哪種轉(zhuǎn)移定價方法？A：市場價格法B：以談判未基礎(chǔ)法C：全面吸收成本法D：可變成本法.某內(nèi)部審計師正在評價車輛調(diào)配廠經(jīng)營的效果和效率。業(yè)務(wù)工作方案包括運用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關(guān)的費用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數(shù)；⑵車輛運行里程數(shù)；⑶設(shè)備使用年數(shù)；⑷環(huán)境狀況。內(nèi)部審計師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業(yè)務(wù)的費用單據(jù)賬項均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的業(yè)務(wù)程序包括:①與維修部門的負責(zé)人討論此事并要求做出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④審核截止日報告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤審核派遣時間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時，維修部門報告中將其列為維修的情形；⑥與廠里安全部門討論。上述行動中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序A：①，⑥，和④；B：④，⑤，和⑥；C：⑥，⑤，和②；D：②，③，和④。.在使用抽樣技術(shù)過程中，以下哪項能夠保證審計證據(jù)的充分性？A：總體樣本抽取機會均等B：樣本標準差小于等于總體標準差C：手跡的證據(jù)與審計師要證明的認定直接相關(guān)D：抽取的樣本能夠有效代表樣本總體.首席審計執(zhí)行官應(yīng)該制定目標并將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標的特征A：可考評并能實現(xiàn)；B：有預(yù)算并經(jīng)批準；匚已計劃并能實現(xiàn)；D：被要求并經(jīng)批準。.下列哪種報告結(jié)構(gòu)電適當(dāng)?shù)孛枋隽藴蕜t中有關(guān)內(nèi)部審計的組織性的規(guī)定A：a.行政上向董事會報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。B：b.行政上向主計長報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報告，職能上向董事會報告。D：d.行政上向總行政官報告，職能上向外部審計師范報告。.在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計‘師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進行調(diào)整，這可能表明A：有必要進行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進行重復(fù)付款的可能性。B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應(yīng)負債的可能性。C：驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。D：存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進行審計。.在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時下列審計程序中最有效的是A：對現(xiàn)金支出進行隨機抽樣并追查至已批準的采購申請和收貨單。B：將永續(xù)盤存記錄與總帳核對并調(diào)查差異。C：對采購訂單進行隨機抽樣，從每份抽到的采購訂單追查至收獲單、供應(yīng)商發(fā)票和應(yīng)付帳款部門的批準。D：按產(chǎn)品線對存貨進行分析性復(fù)核，確定是否特定產(chǎn)品線的存貨增加，向采購代理詢問存貨增加的原因。.審計師最不可能使用計算機軟件來A：評估計算機控制風(fēng)險B：準備電子表格匚進入客戶數(shù)據(jù)文件D：構(gòu)建平行模擬.在審計業(yè)務(wù)的計劃階段制定流程圖的目的是什么？A：評估某項活動中內(nèi)部控制措施的有效性。B：記錄對公司內(nèi)部控制框架的理解情況。C：開展內(nèi)部控制測試。D：評估內(nèi)部控制風(fēng)險。.在實際的審計工作中，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標，內(nèi)部審計師需要在某些計算機應(yīng)用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項？A：a.雜數(shù)代碼。B：b.訪問代碼。C：二目標代碼。D：d.源代碼。.有可能防止采購代理偏愛特定供應(yīng)商的控制措施是A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查；B：要求采購員遵守詳細的材料規(guī)格要求；C：定期輪換采購員任務(wù)；D：監(jiān)測每名采購員的訂單數(shù)量。.對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？A：由董事會的財務(wù)委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。C：銷售人員負責(zé)評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務(wù)狀況。D：信用部門顯示批準顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。.審計人員注意到，企業(yè)可能向一個假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。該企業(yè)負責(zé)所有生產(chǎn)線采購任務(wù)的采購員，其個人的采購限額是$500000，限額內(nèi)的采購業(yè)務(wù)不需要任何人的審核。為證實審計人員的懷疑，下面哪種審計程序最為有效A：運通過審計軟件，列出金額在$500000以上的所有采購業(yè)務(wù)，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟?；B：運用“抽點”（Sanpshot）技術(shù)，跟蹤可疑采購員的一切交易活動；C：運用通用審計軟件，選取開支在$500000以下的隨機樣本，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟籇：運用通用審計軟件，列出各生產(chǎn)線的主要供應(yīng)商，選取其中與新供應(yīng)商有關(guān)的已付款的發(fā)票樣本，并檢查相應(yīng)的服務(wù)或貨物是否以收到。.審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物A：選擇樣本的統(tǒng)