2016年甘肅注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法：增值稅納稅地點(diǎn)考試題

2016年甘肅省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：增值稅納稅地點(diǎn)考試題一、單項(xiàng)選擇題（共26題，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按__。A.應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征B.應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征C.應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率分別計(jì)征D.應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征2、下列需要繳納房產(chǎn)稅的設(shè)施是_。A.廠區(qū)圍墻B.變電塔C.露天涼亭D.倉庫3、下述—情形，委托方在代理期限內(nèi)不可單方面終止代理行為。A.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格B.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)C.稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散D.稅務(wù)代理人員未按照委托方的授意進(jìn)行稅務(wù)代理4、經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)降低幅度為_。10%20%30%40%5、某市稅務(wù)學(xué)會(huì)有一輛已登記注冊(cè)的進(jìn)口日產(chǎn)轎車，其底盤發(fā)生更換，支付更換款125828元，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的—計(jì)算。80%70%60%55%6、某企業(yè)計(jì)劃年度產(chǎn)品銷售收入21600千元，流動(dòng)資金平均占用額為5400千元，該企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為一天。1209060457、關(guān)于外商投資項(xiàng)目購買國產(chǎn)設(shè)備退稅政策，下列表述正確的是_。A.享受國產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍僅限于為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)B.外商投資企業(yè)以其分公司（分廠）的名義采購的自用國產(chǎn)設(shè)備，由總公司（總廠）向所在地主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅C.鼓勵(lì)類外商投資項(xiàng)目在國內(nèi)采購的國產(chǎn)設(shè)備均實(shí)行退稅政策D.國產(chǎn)設(shè)備是指，在我境內(nèi)生產(chǎn)、作為固定資產(chǎn)管理的設(shè)備，包括按照購貨合同隨設(shè)備購進(jìn)的配套件、備件等8、某人為存入銀行一筆錢，以便在以后8年中每年年末得到10000元，假定銀行存款年利率為12%，則他現(xiàn)在應(yīng)存入—元。(PVA12%，8=4.9676)490004967549670496769、根據(jù)我國《刑法》的規(guī)定，犯罪的追訴期限從一起計(jì)算。A.犯罪之B.犯罪被發(fā)現(xiàn)時(shí)C.犯罪結(jié)果發(fā)生時(shí)D.犯罪目的達(dá)到時(shí)10、為了保證再生產(chǎn)的維持，稅收不能課及_。A.剩余財(cái)產(chǎn)C+VMD.積淀財(cái)富11、某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人2008年4月外購汽車備件4000箱，支付不含稅價(jià)款720000元，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月通過認(rèn)證。備件入庫后，因管理不善被盜120箱；10箱用于本單位基建工程(宿舍樓建設(shè))的車輛；生產(chǎn)車間領(lǐng)用備件生產(chǎn)變速器，共生產(chǎn)了3000臺(tái)，其中2700臺(tái)用于直接銷售，200臺(tái)用于企業(yè)全國推廣試用宣傳活動(dòng)，100臺(tái)因管理不善被盜。該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為二。114474.6元114770.40元118728.25元114771.25元12、某公司于2005年10月4日進(jìn)口一輛小汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格500000元，已知關(guān)稅稅率50%,消費(fèi)稅稅率8%。則該公司應(yīng)納車輛購置稅_,81521.74元50000元75000元694444元13、張某2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費(fèi)，全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為—元。A.5840B.4800C.4080D.336014、甲公司20X7年1月1日為建造一生產(chǎn)線，向銀行借入200萬美元,三年期，年利率8%,利息按季計(jì)算，到期支付。1月1日借入時(shí)的市場匯率為1美元=7.8元人民幣，3月31日的市場匯率為1美元=7.5元人民幣，外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。假設(shè)20X7年第一季度屬于資本化期間，則第一季度外幣專門借款匯兌差額資本化金額為一萬元人民幣。-60-40.8406015、企業(yè)的股權(quán)投資所得是指企業(yè)通過股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積金中分配取得的股息性質(zhì)的投資收益，不包括_。A.企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得B.被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn).C.被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部非貨幣性資產(chǎn)D.被投資企業(yè)為投資方企業(yè)支付的與本身經(jīng)營無關(guān)的費(fèi)用16、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加一萬元。15511041根據(jù)我國《合同法》，當(dāng)事人約定由債務(wù)人向第三人履行債務(wù)的，債務(wù)人未向第三人履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定的，—有權(quán)主張違約責(zé)任。A.該第三人B.債權(quán)人C.該第三人或債務(wù)人D.該第三人和債權(quán)人18、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是_。A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位D.繼承房產(chǎn)的子女19、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，不能計(jì)提折舊的有_。A.未使用的設(shè)備B.未使用的房屋C.接受捐贈(zèng)和盤盈的固定資產(chǎn)D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)20、在重整期間，下列表述不符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是_。A.除人民法院同意外，對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)暫停行使B.債務(wù)人的出資人不得請(qǐng)求投資收益分配C.債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得要求發(fā)放其報(bào)酬D.除人民法院同意外，債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán)21、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是_。A.行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)B.自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有房屋C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房D.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)22、根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不具有民事權(quán)利能力的足_。A.未滿18周歲的自然人B.胎兒C.植物人D.完全不能辯認(rèn)自己行為的自然人23、下列房產(chǎn)屬于房產(chǎn)稅的課稅對(duì)象是_。A.室外游泳池B.菜窖C.室內(nèi)游泳池D.圍墻24、下列有關(guān)增值稅一般納稅人認(rèn)定登記管理規(guī)程表述正確的是—A.某百貨店為小規(guī)模納稅人，若當(dāng)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年4月底之前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)B.某符合增值稅一般納稅人條件的工業(yè)企業(yè)，應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記后，10日內(nèi)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)C.某汽車修理部為小規(guī)模納稅人，若當(dāng)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在次年1月底之前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)D.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，分支機(jī)構(gòu)在河北，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)25、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)文書不具有—的特點(diǎn)。A.目的性B.格式性C.及時(shí)性D.程序性26、有期徒刑的緩刑考驗(yàn)期為_。A.原判刑期以上3年以下，不得少于1年B.原判刑期以上5年以下，不得少于6個(gè)月C.原判刑期以上3年以下，不得少于6個(gè)月D.原判刑期以上5年以下，不得少于1年二、多項(xiàng)選擇題（共26題，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。）1、行政許可的主要功能是_。A.控制危險(xiǎn)B.保障相對(duì)人利益C.配置自然資源和公共資源D.職能分離E.證明和提供一種信息2、在民事訴訟中，由人民法院負(fù)責(zé)調(diào)查收集的證據(jù)包括_。A.人民法院認(rèn)為需要鑒定、勘驗(yàn)的B.當(dāng)事人提供的證據(jù)互相有矛盾、無法認(rèn)定的C.對(duì)方當(dāng)事人否認(rèn)的有關(guān)證據(jù)材料D.所有與案件有關(guān)的材料E.當(dāng)事人及其代理人確因客觀原因不能自行收集的3、下列稅費(fèi)不應(yīng)該通過“管理費(fèi)用”科目核算的有_。A.企業(yè)自行開發(fā)新技術(shù)成功因申請(qǐng)專利而繳納的印花稅B.外購用于生產(chǎn)固體鹽的液體鹽應(yīng)交納的資源稅C.企業(yè)自行建造廠房交納的耕地占用稅D.運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)交納的營業(yè)稅E.應(yīng)交的車船稅4、下列各項(xiàng)所得應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有_。A.職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)B.職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息C.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入D.職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的紅利5、稅法適用原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則。具體包括有_。A.法律優(yōu)位原則B.稅收法定主義原則C.法律不溯及既往原則D.合作信賴原則E.程序優(yōu)于實(shí)體原則6、稅法適用原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則。具體包括有_。A.法律優(yōu)位原則B.稅收法定主義原則C.法律不溯及既往原則D.程序優(yōu)于實(shí)體原則7、設(shè)乙公司對(duì)外負(fù)債80余萬元無力償還，甲公司對(duì)此債務(wù)_。A.不承擔(dān)責(zé)任B.應(yīng)承擔(dān)全部責(zé)任C.應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任D.應(yīng)承擔(dān)次要責(zé)任8、某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為2000萬元，關(guān)稅稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為5%,則該公司應(yīng)納增值稅為一萬元。680375.791395.79715.799、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)入利潤表“其他綜合收益”項(xiàng)目的有_。A.收到投資者投入的銀行存款大于實(shí)收資本的差額B.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值暫時(shí)性變動(dòng)C.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額D.接受捐贈(zèng)形成的經(jīng)濟(jì)利益流入E.債務(wù)重組利得10、下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有_。A.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油B.汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所作碰撞實(shí)驗(yàn)C.汽車制造商贊助汽車?yán)惖脑揭败嘍.汽車輪胎廠生產(chǎn)的子午線輪胎11、下列各項(xiàng)中，訴訟時(shí)效期間為1年的有_。A.借款合同糾紛B.身體受到傷害要求賠償C.支付存款本金及利息請(qǐng)求權(quán)D.寄存財(cái)物被丟失或者損毀E.延付或拒付租金12、在估計(jì)因或有事項(xiàng)而確認(rèn)的負(fù)債金額時(shí)，以下正確的選擇是_。A.如果存在一個(gè)金額范圍，合理估計(jì)數(shù)是該范圍上、下限的平均數(shù)B.如果存在一個(gè)金額范圍，合理估計(jì)數(shù)是該范圍的上限C.如果存在一個(gè)金額范圍，涉及單個(gè)項(xiàng)目，按最可能發(fā)生的金額確定D.如果存在一定金額范圍，涉及單個(gè)項(xiàng)目，按可能發(fā)生的金額的下限確定E.如果存在一個(gè)金額范圍，涉及單個(gè)項(xiàng)目，按各種可能發(fā)生的金額及其發(fā)生的概率計(jì)算確定13、對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許單獨(dú)扣除的稅金不包括OA.營業(yè)稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.教育費(fèi)附加D.印花稅14、下列經(jīng)營行為中，應(yīng)按營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目納稅的有_。A.旅店業(yè)B.旅游業(yè)C.洗浴中心D.打字社E.音樂茶座15、對(duì)在西部地區(qū)新辦的下列內(nèi)資企業(yè)中的_,其優(yōu)惠項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三至第五年減半征收企業(yè)所得稅。A.交通、電力企業(yè)B.水利、郵政企業(yè)C.廣播電視企業(yè)D.金融、保險(xiǎn)企業(yè)16、增值稅一般納稅人_,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正面仍未改正者，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。A.未按規(guī)定辦理納稅申報(bào)B.未按規(guī)定期限清繳欠稅入庫C.未按規(guī)定填開增值稅專用發(fā)票D.未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票E.未按規(guī)定期限將稅款上解入庫17、根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，抵押權(quán)設(shè)定后，抵押物_。A.可以出租給他人B.應(yīng)當(dāng)由抵押人占有C.應(yīng)當(dāng)由抵押權(quán)人占有D.不得轉(zhuǎn)讓18、稅率是稅制的構(gòu)成要索，稅率的形式是多樣的，下列說法正確的有_。A.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率B.在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率C.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率D.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率E.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率19、下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)征管的稅種有_。A.集貿(mào)市場和個(gè)體戶的增值稅B.2002年1月1日起，新注冊(cè)登記的企業(yè)所得稅C.地方國有企業(yè)所得稅D.外籍個(gè)人所得稅20、被判處管制的犯罪分子，在執(zhí)行期間，應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定是_。A.遵守法律和行政法規(guī)，服從監(jiān)督B.未經(jīng)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得行使言論、出版、結(jié)社、游行、示威自由的權(quán)利C.按照?qǐng)?zhí)行機(jī)關(guān)規(guī)定報(bào)告自己的活動(dòng)情況D.遵守執(zhí)行機(jī)關(guān)關(guān)于會(huì)客的規(guī)定E.無執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得離開住處21、下列表述中，屬于企業(yè)所得稅特點(diǎn)的有_。A.計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額B.計(jì)稅依據(jù)為流轉(zhuǎn)額C.按會(huì)計(jì)利潤計(jì)算應(yīng)納稅額D.實(shí)行按年計(jì)征、分期預(yù)繳的征收管理辦法22、行政案件經(jīng)復(fù)議由復(fù)議機(jī)關(guān)維持原具體行政行為，相對(duì)人不服提起行政訴訟的，被告是_。A.復(fù)議機(jī)關(guān)B.作出原具體行政行為的機(jī)關(guān)C.復(fù)議機(jī)關(guān)和原機(jī)關(guān)D.原告起訴時(shí)選擇的機(jī)關(guān)23、減稅免稅按照其在稅法中的地位，可分為_