第七章政府預(yù)算與政府間財(cái)政關(guān)系ppt

第七章政府預(yù)算與政府間財(cái)政關(guān)系本章主要講授內(nèi)容

政府預(yù)算概述

政府間財(cái)政關(guān)系

財(cái)政赤字

本章小結(jié)由政府編制的一個財(cái)政年度內(nèi)的財(cái)政收入和財(cái)政支出的計(jì)劃，它是政府的基本財(cái)政計(jì)劃。

一、政府預(yù)算涵義第一節(jié)政府預(yù)算概述政府預(yù)算的功能

1、政府預(yù)算反映政府活動范圍和方向（1）從形式上看（2）從實(shí)際內(nèi)容上看

2、政府預(yù)算能有效控制政府支出規(guī)模

二、政府預(yù)算的類別

（一）從政府級次的角度看中央預(yù)算是指經(jīng)法定程序批準(zhǔn),中央政府的年度收支計(jì)劃。組成:地位:主導(dǎo)地位地方預(yù)算是指經(jīng)法定程序批準(zhǔn),中央政府的年度收支計(jì)劃。組成:地位:基礎(chǔ)地位（二）從編制組織形式

單式預(yù)算(傳統(tǒng)預(yù)算編制形式)

政府財(cái)政收支計(jì)劃通過一個統(tǒng)一的計(jì)劃表格來反映的預(yù)算。優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)

復(fù)式預(yù)算

政府財(cái)政收支計(jì)劃通過兩個或兩個以上的計(jì)劃表格來反映的預(yù)算。通常分為：1、雙重預(yù)算（經(jīng)費(fèi)預(yù)算和資本預(yù)算）2、多重預(yù)算

“全口徑預(yù)算管理”改革目標(biāo)：1、它是一個“復(fù)式預(yù)算體系”包括：（1）政府公共預(yù)算（由一般預(yù)算、基金預(yù)算、債務(wù)預(yù)算組成）(2)國有資本經(jīng)營預(yù)算(3)社會保障預(yù)算“目前，我國全口徑預(yù)算體系的基本框架已經(jīng)搭起來了。四大預(yù)算中，公共預(yù)算體系已經(jīng)比較完備，政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保障預(yù)算仍需要進(jìn)一步細(xì)化和完善。”優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)在我國現(xiàn)行的預(yù)算體制格局下，四大預(yù)算的管理規(guī)范程度差別頗大：公共財(cái)政預(yù)算，規(guī)范程度最高。收支有統(tǒng)一的制度規(guī)范，而且必須經(jīng)過各級人民代表大會審議批準(zhǔn)，資金在各級政府層面統(tǒng)籌使用。

政府性基金預(yù)算雖然在名義上納入了人大監(jiān)管的視野，但實(shí)際以“?？顚Ｓ谩钡拿x由征收部門使用。其收支的運(yùn)作不需經(jīng)過各級人民代表大會的批準(zhǔn)程序，也不可能在各級政府層面做統(tǒng)籌安排。

國有資本經(jīng)營預(yù)算，目前進(jìn)入預(yù)算范圍的只限于部分國有企業(yè)，上交預(yù)算的國有企業(yè)利潤比例也遠(yuǎn)低于國際通行水平。而且，這部分資金主要是在國有企業(yè)內(nèi)部封閉運(yùn)行，也相當(dāng)于是“?？顚Ｓ谩?。

社會保險基金預(yù)算，雖有相對規(guī)范的收支內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和范圍，并實(shí)行?？顚Ｓ茫珒H限于向各級人民代表大會報告，屬于“備案”性的審議范疇。根據(jù)2013年預(yù)算安排，在包括四大預(yù)算的政府收支總盤子中，公共財(cái)政收支預(yù)算所占比重僅為65%左右。這意味著，在當(dāng)前中國的政府收支規(guī)模中，有相當(dāng)一部分資金沒有真正實(shí)現(xiàn)全口徑預(yù)算管理，很難進(jìn)行全面規(guī)劃和統(tǒng)籌安排?！?/p>

增量預(yù)算

財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)的確定是在一起預(yù)算年度的基礎(chǔ)之上按照新的預(yù)算年度的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定。優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)零基預(yù)算

對預(yù)算期內(nèi)所有預(yù)算收支，不考慮以往年度的預(yù)算基數(shù)和水平，一律以零為起點(diǎn)重新編制的預(yù)算。優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)

（三）從計(jì)劃指標(biāo)的確定方法上：

（四）從是否具有法律效力的角度看正式預(yù)算是指政府依法就各預(yù)算年度的預(yù)計(jì)收支編成預(yù)算草案，并經(jīng)立法機(jī)關(guān)審核通過宣告正式成立、取得法律地位的預(yù)算。臨時預(yù)算是指預(yù)算年度開始時，由于某種特殊原因使得政府編制的預(yù)算草案未能完成法律程序，因而不能依法成立，在這種情況下，為了保證正式預(yù)算成立前政府活動的正常進(jìn)行而編制的暫時性的預(yù)算。（五）預(yù)算內(nèi)容的分合看總預(yù)算

是政府財(cái)政收支的綜合計(jì)劃，它分列一般經(jīng)費(fèi)收支和各類特別收支項(xiàng)目

分預(yù)算是總預(yù)算中一般經(jīng)費(fèi)收支和各類特別收支基礎(chǔ)上的詳細(xì)款項(xiàng)１.完整性原則２.統(tǒng)一性原則３.可靠性原則４.公開性原則５.年度性原則思考題：我國政府預(yù)算公開程度高嗎

三、政府預(yù)算原則政府預(yù)算的編制、執(zhí)行和決算

四、政府預(yù)算程序

政府預(yù)算的編制與審批編制程序?qū)徟鷻C(jī)構(gòu)

政府預(yù)算的執(zhí)行執(zhí)行機(jī)關(guān)主要任務(wù)

政府決算含義審批機(jī)構(gòu)第二節(jié)政府間財(cái)政關(guān)系一、政府間的事權(quán)劃分

二、政府間的稅收劃分三、政府間的轉(zhuǎn)移支付四、分稅制財(cái)政體制預(yù)算收支范圍（錢）政府間財(cái)政關(guān)系

（預(yù)算管理體制）預(yù)算管理職權(quán)（權(quán)）

決定財(cái)力和財(cái)權(quán)集中和分散程度的主要因素：

1、國家政權(quán)的結(jié)構(gòu)2、國家的性質(zhì)和職能3、國家對社會經(jīng)濟(jì)的干預(yù)程度2、國家的經(jīng)濟(jì)體制（一）事權(quán)與支出的劃分依據(jù)1、公共產(chǎn)品的受益范圍全國性公共產(chǎn)品

地方性公共產(chǎn)品2、中央與地方政府間的職能劃分分配職能的劃分經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長職能劃分資源配置職能劃分一、事權(quán)與支出的劃分（二）事權(quán)與支出范圍劃分原則（1）全國性的公共產(chǎn)品應(yīng)該由中央政府出面提供。

（2）有本地居民享用的地方公共產(chǎn)品應(yīng)由地方政府負(fù)責(zé)提供。

（3）對跨地區(qū)以及具有外部效應(yīng)的公共項(xiàng)目和工程，中央政府應(yīng)出面組織或在一定程度上參與。

（4）對于收入分配差異問題，應(yīng)由較高級次的政府進(jìn)行調(diào)節(jié)，從而為縮小收入差距和提高效果創(chuàng)造有利的條件。

（5）堅(jiān)持事權(quán)和支出劃分的法律化原則。二、政府間的稅收劃分

1、將各稅種、稅類的特點(diǎn)和功能與稅收劃分結(jié)合起來

2、注意各級財(cái)政間的相互協(xié)調(diào)

3、體現(xiàn)稅收劃分的便利性

4、使稅收劃分有利于經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和發(fā)展（一）稅收劃分的依據(jù)劃分稅額劃分稅種劃分稅率劃分稅制混合型的模式（二）稅收劃分的方式三、政府間的轉(zhuǎn)移支付制度

政府間轉(zhuǎn)移支付

--以各級政府之間存在的財(cái)政能力差異為基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化為宗旨而實(shí)行的一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度

政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)

政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍只限于政府之；政府間轉(zhuǎn)移支付是無償?shù)闹С觥?、縱向財(cái)政失衡（彌補(bǔ)財(cái)政缺口）

在大多數(shù)國家中，各級政府收入與支出的不匹配需要政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付發(fā)揮平衡作用。2、橫向財(cái)政失衡（均等化）

橫向財(cái)政平衡，即通常所稱的均等化，國家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布《2012年國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報》顯示，全國農(nóng)民工總量為26261萬人，比2012年增長3.9%。其中，外出農(nóng)民工16336萬人，增長3.0%；本地農(nóng)民工9925萬人，增長5.4%。（民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付）3、公共產(chǎn)品的外溢性4、彌補(bǔ)劃分稅收方式的不足（一）政府間的轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)（二）政府間轉(zhuǎn)移支付的種類

一般性補(bǔ)助（無條件轉(zhuǎn)移支付）

對稱補(bǔ)助（配套補(bǔ)助）專項(xiàng)補(bǔ)助

2009年起，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。將中央對地方的轉(zhuǎn)移支付，簡化為一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付兩類。一般性轉(zhuǎn)移支付，主要是中央對地方的財(cái)力補(bǔ)助，不指定用途，地方可自主安排支出；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，主要服務(wù)于中央的特定政策目標(biāo)，地方政府應(yīng)當(dāng)按照中央政府規(guī)定的用途使用資金。為縮小地區(qū)間財(cái)力差距，逐步實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，中央財(cái)政設(shè)立均衡性轉(zhuǎn)移支付，包含在一般性轉(zhuǎn)移支付中，不規(guī)定具體用途，由接受補(bǔ)助的省級政府根據(jù)本地實(shí)際情況統(tǒng)籌安排（三）政府間的轉(zhuǎn)移支付模式

西方國家轉(zhuǎn)移支付制度的基本作法補(bǔ)助金模式財(cái)政均等化模式稅收返還模式

四、我國分稅制財(cái)政體制

分稅制（分級分稅預(yù)算體制）（財(cái)政聯(lián)邦主義--- fiscalfederalism）

-----是指在中央與地方之間以及地方各級之間，以劃分各級政府事權(quán)為基礎(chǔ)、以稅收劃分為核心相應(yīng)明確各級財(cái)政收支范圍和權(quán)限的一種分級財(cái)政管理體制。1．分稅制不僅是一種稅收管理體制，而且是一種涉及多種財(cái)政要素、多種財(cái)政行為的財(cái)政管理體制。2．分稅制是分設(shè)機(jī)構(gòu)、劃分事權(quán)與劃分財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的財(cái)政管理體制(分稅、分權(quán)、分征、分管）。是一種以分稅為主要特征，以劃分各級政府財(cái)權(quán)為實(shí)質(zhì)的財(cái)政體制。3．分稅制是市場經(jīng)濟(jì)體制國家共同選擇的分權(quán)式財(cái)政管理體制。4．分稅制是一種有配套齊全的法律體系加以保障的規(guī)范化財(cái)政管理體制。分稅制財(cái)政管理體制的實(shí)質(zhì)，就是通過對不同稅種的立法權(quán)、司法權(quán)、執(zhí)法權(quán)在中央和地方政府進(jìn)行分配，以求實(shí)現(xiàn)事權(quán)同財(cái)權(quán)的統(tǒng)一。（一）分級分稅制財(cái)政體制的要點(diǎn)1、一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，相對獨(dú)立，自求平衡2、政府間職能和支出劃分3、收入劃分實(shí)行分稅制4、預(yù)算調(diào)節(jié)制度（即轉(zhuǎn)移支付制度）5、相對穩(wěn)定性（二）我國分稅制財(cái)政體制改革的主要內(nèi)容

中央與地方的支出劃分中央與地方的收入劃分中央財(cái)政對地方稅收返還數(shù)額的確定原體制中，中央補(bǔ)助、地方上繳及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)的處理完善轉(zhuǎn)移支付制度（三）分稅制改革的成效

1、分級財(cái)政管理體制的總體框架基本建立2、財(cái)政收入穩(wěn)定增長機(jī)制逐步建立，并確定了中央財(cái)政的主導(dǎo)地位3、促進(jìn)了資源優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整4、促進(jìn)了財(cái)政資金供給范圍合理調(diào)整和支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化

1、以實(shí)施財(cái)政省管縣為契機(jī)，提高地方財(cái)政體制運(yùn)行效率以縣級為焦點(diǎn)整合地方財(cái)政級次和體制對各地形式多樣的財(cái)政省管縣辦法中的優(yōu)勢加以提煉財(cái)政在省管縣的條件下，對市和縣財(cái)政進(jìn)行定位2、構(gòu)建縣級財(cái)政基本財(cái)力的長效保障機(jī)制界定縣級基本財(cái)力保障的范圍和標(biāo)準(zhǔn)合理劃分各級財(cái)政在保障縣級財(cái)力中所承擔(dān)的責(zé)任對財(cái)力保障機(jī)制進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，保障運(yùn)行的長效3、建立健全地方財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系以財(cái)力均等化功能為支持導(dǎo)向的一般轉(zhuǎn)移支付以體現(xiàn)上級政府特定目的為導(dǎo)向的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付以體現(xiàn)生態(tài)保護(hù)和污染治理為導(dǎo)向的橫向轉(zhuǎn)移支付（四）深化省以下財(cái)政體制改革，完善分稅制體制第三節(jié)財(cái)政平衡與財(cái)政赤字

財(cái)政平衡及涵義

1、財(cái)政平衡是相對的2、財(cái)政平衡是一個期間性的概念3、財(cái)政平衡反映了某一財(cái)政主體的財(cái)政收支狀況4、財(cái)政平衡應(yīng)是真實(shí)的平衡一、財(cái)政平衡（一）財(cái)政赤字與赤字財(cái)政財(cái)政赤字---是財(cái)政支出大于財(cái)政收入而形成的差額，由于會計(jì)核算中用紅字處理，所以稱為財(cái)政赤字赤字財(cái)政（deficitfinancing），指國家制定赤字財(cái)政政策，實(shí)行赤字財(cái)政計(jì)劃。在制定國家預(yù)算時，國家有意將當(dāng)年預(yù)算支出安排得大于當(dāng)年預(yù)算收入，不足的預(yù)算資金，依靠發(fā)行國債、向銀行透支、發(fā)行財(cái)政性貨幣的辦法來應(yīng)付。二、財(cái)政赤字財(cái)政赤字的種類1、軟赤字與硬赤字2、結(jié)構(gòu)性赤字與周期性赤字財(cái)政財(cái)政規(guī)模的衡量指標(biāo)1、赤字依存度=當(dāng)年財(cái)政赤字/當(dāng)年財(cái)政支出×100%赤字依存度安全警戒線圍30%2、財(cái)政赤字率=當(dāng)年財(cái)政赤字/GDP×100%=（財(cái)政支出—財(cái)政收入）/GDP×100%歐盟財(cái)政赤字率安全警戒線為3%2013年我國收支差額12000億元，赤字率為2%左右。

改革開放前財(cái)政赤字原因1、特殊的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響2、經(jīng)濟(jì)建設(shè)中“左”的思想影響3、政治環(huán)境不安定4、基本建設(shè)過度安排5、預(yù)算缺乏綜合平衡的觀念改革開放后財(cái)政赤字原因（二）我國財(cái)政赤字的原因

債務(wù)融資（赤字債務(wù)化）。通過發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政赤字是世界各國通行的作法。但是政府發(fā)行公債對經(jīng)濟(jì)并不是沒有影響的，首先，大多數(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為在貨幣供給不變的情況下，公債發(fā)行會對私人部門投資產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”*；其次當(dāng)中央銀行和商業(yè)銀行持有公債時，通過貨幣乘數(shù)會產(chǎn)生通貨膨脹效應(yīng)。因此，政府以發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政赤字并不意味著一國經(jīng)濟(jì)由此而避免了通貨膨脹壓力。貨幣融資（赤字貨幣化）。是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的一個方法，至今許多發(fā)展中國家仍采用這種方法。但是從長期來看，通貨膨脹在很大程度上取決于貨幣的增長速度，過量的貨幣發(fā)行必定會引起通貨膨脹，將帶來惡性后果。因此，用增發(fā)貨幣來彌補(bǔ)財(cái)政赤字只是一個權(quán)宜之計(jì)。，（三）我國財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式

發(fā)行公債對貨幣流通的影響發(fā)行公債對子孫后代的影響（四）財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)影響財(cái)政赤字對宏觀經(jīng)濟(jì)的影響主要反映在兩個方面，一是財(cái)政赤字的規(guī)模；二是財(cái)政赤字的彌補(bǔ)。

財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式與貨幣供給動用歷年財(cái)政結(jié)余來彌補(bǔ)財(cái)政赤字財(cái)政部直接向中央銀行透支或借款的方式來彌補(bǔ)財(cái)政赤字政府發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政赤字（一）財(cái)政赤字的宏觀經(jīng)濟(jì)影響分析

財(cái)政赤字與社會總需求

財(cái)政赤字與擴(kuò)大社會總需求財(cái)政赤字與社會總需求構(gòu)成的調(diào)節(jié)財(cái)政赤字與“擠出效應(yīng)”（二）財(cái)政赤字的宏觀經(jīng)濟(jì)影響分析三、財(cái)政政策1．按財(cái)政收支活動與社會經(jīng)濟(jì)活動之間的關(guān)系分類總量政策和個量政策

2．按財(cái)政政策的期限劃分

中長期財(cái)政政策和短期財(cái)政政策（一）財(cái)政政策的含義及分類3、按財(cái)政政策發(fā)揮作用的方式劃分自動穩(wěn)定政策和相機(jī)抉擇政策4、按財(cái)政政策所規(guī)范的活動內(nèi)容劃分財(cái)政收入政策、財(cái)政支出政策和財(cái)政調(diào)控政策充分就業(yè)經(jīng)濟(jì)增長物價穩(wěn)定國際收支平衡（二）財(cái)政政策目標(biāo)非選擇性財(cái)政政策手段

“相機(jī)抉擇”財(cái)政政策手段（三）財(cái)政政策手段財(cái)政政策與貨幣政策配合調(diào)控的方式

“雙松”政策，即松的財(cái)政