項(xiàng)目三 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作課件

商業(yè)銀行實(shí)務(wù)操作

商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作

項(xiàng)目三商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作

【學(xué)習(xí)目標(biāo)】

通過本項(xiàng)目的學(xué)習(xí)，讓學(xué)生了解商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的概念和種類，理解商業(yè)銀行活期存款、定期存款、儲蓄存款的一般程序和方法；掌握存款利息的計(jì)算和會計(jì)處理方法。

【工作任務(wù)】1.辦理銀行有關(guān)存款業(yè)務(wù)。2.處理商業(yè)銀行各種存款利息的計(jì)算。

存款內(nèi)涵：商業(yè)銀行以信用方式吸收的國民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位和個(gè)人的暫時(shí)閑置和待用的貨幣資金。一、存款業(yè)務(wù)的種類存款對象：單位存款個(gè)人存款（儲蓄存款）存款期限：活期存款:單位、個(gè)人定期存款：單位、個(gè)人知識積累商業(yè)銀行存款的概念和種類洗錢：指將具有犯罪性質(zhì)的違法所得及其產(chǎn)生的收益，通過各種手段掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，使其在形式上合法化的行為。（走私犯罪所得）反洗錢：指為了預(yù)防洗錢活動，政府動用立法、司法力量，對可能的洗錢活動予以識別，阻止犯罪活動的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。洗錢途徑：涉及銀行、保險(xiǎn)、證券、房地產(chǎn)等各種領(lǐng)域。項(xiàng)目三商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作模塊一單位存款業(yè)務(wù)核算模塊二儲蓄存款業(yè)務(wù)核算

任務(wù)一單位存款賬戶的分類與管理一、存款賬戶的設(shè)置和種類

在會計(jì)科目下，按照單位、個(gè)人或款項(xiàng)性質(zhì)進(jìn)行具體分類的名稱。

（一）資金性質(zhì)、設(shè)置要求分類：單位存款、個(gè)人存款

1.單位存款：基本存款賬戶（一家銀行一個(gè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)）、一般存款賬戶（不能辦理現(xiàn)金支取）、專用存款賬戶（專門用途）、臨時(shí)存款賬戶（臨時(shí)需要）。2.個(gè)人存款：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（二）辦理手續(xù)不同分類支票存款戶：在銀行開立的憑現(xiàn)金解款單和支票等結(jié)算憑證辦理存取現(xiàn)金的賬戶。適用：獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)制度比較健全的企事業(yè)單位。存折存款戶：指在銀行開立的憑存折辦理存取現(xiàn)金的賬戶。適用：規(guī)模比較小個(gè)體以及個(gè)人。二、存款賬戶的開立：

繳納開戶許可證（人行發(fā)給）、審查證明、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等。填寫開戶申請書。（單位）會計(jì)部門登記開銷戶登記簿，編賬號、開設(shè)分戶賬。4.各開戶單位在銀行的賬戶，必須有足夠的資金保證，不準(zhǔn)開空頭和遠(yuǎn)期支付的憑證。5.及時(shí)地記載與銀行的往來賬務(wù)，若發(fā)現(xiàn)雙方賬務(wù)不符，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系。

任務(wù)二單位活期存款業(yè)務(wù)核算

一、存款業(yè)務(wù)核算設(shè)置的會計(jì)科目1.吸收活期存款。負(fù)債類科目，核算銀行吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款。2.利息支出。損益類科目，核算銀行發(fā)生的利息支出。按利息支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

二、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算1.存入現(xiàn)金：

A.客戶填制現(xiàn)金解款單（送款單）一式二聯(lián)、現(xiàn)金，一并繳存銀行；

B.銀行出納部門審查憑證、點(diǎn)收現(xiàn)金，在現(xiàn)金解款單蓋章（現(xiàn)金收訖），將第一聯(lián)交客戶（回單）、第二聯(lián)代替?zhèn)髌钡怯洭F(xiàn)金收入日記簿（出納），再傳遞給會計(jì)入賬（登記單位存款分戶賬）。原則：先收款后記賬，先記現(xiàn)金收入日記簿，后記分戶簿任務(wù)二單位活期存款業(yè)務(wù)核算

2.支取現(xiàn)金的核算

A.簽發(fā)現(xiàn)金支票，注明款項(xiàng)的用途，加蓋支票專章。

B.銀行會計(jì)部門收到現(xiàn)金支票，審查支票內(nèi)容，核對印鑒。

C.審核無誤，將出納對號單（支票右下角）撕下交取款人、取款人憑此從出納取款。

D.以現(xiàn)金支票作為記賬憑證，登記單位存款分戶賬；再將現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)出納，登記現(xiàn)金付出日記簿。（先記入付款人的分戶賬，后記入現(xiàn)金付出日記簿，再支付現(xiàn)金，以防透支、錯(cuò)支）會計(jì)分錄：借：吸收活期存款——××取款單位戶

貸：庫存現(xiàn)金例3-2：

3.單位活期存款利息的核算

采用定期結(jié)息的辦法——按季結(jié)息，結(jié)息日為季度末月20日為結(jié)息日，計(jì)息期為上季末月21日——本季度末月20日（24點(diǎn)）至。采用積數(shù)計(jì)息法：積數(shù)是指按實(shí)際天數(shù)每日累計(jì)的賬戶余額，即：積數(shù)=每日賬戶余額合計(jì)數(shù)利息=積數(shù)*日利率

任務(wù)二單位活期存款業(yè)務(wù)核算（2）分戶賬法——明細(xì)賬頁上計(jì)息?；钇诖婵蠲骷?xì)賬采用乙種賬頁格式時(shí)，由于賬頁上設(shè)置“日數(shù)”和“積數(shù)”兩欄，因此在登記明細(xì)賬結(jié)出余額后，可以和直接計(jì)算出積數(shù)，填寫在“積數(shù)”欄。

借：利息支出

——活期存款利息支出戶貸：吸收活期存款

——××單位存款戶任務(wù)三單位定期存款業(yè)務(wù)的核算一、賬戶設(shè)置：

“吸收定期存款”賬戶：負(fù)債類，用來核算銀行吸收企事業(yè)單位存入的定期存款，該賬戶應(yīng)按存款期限和存款單位設(shè)置明細(xì)賬。

“應(yīng)付利息”賬戶：負(fù)債類，核算銀行按照合同約定應(yīng)支付的利息。可按照存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。

存款期限：3個(gè)月、6個(gè)月、1、2、3、5年；1萬元起存

會計(jì)分錄借：吸收活期存款

——××存款單位戶貸：吸收定期存款

——××單位定期存款戶實(shí)例（二）單位定期存款利息的確認(rèn)和計(jì)算利息=本金×存期×利率按存入日掛牌公告的利率計(jì)息

逾期或提前支取的金額利息計(jì)算采用支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算。補(bǔ)充對于1年期單位定期存款，按季度預(yù)提，金額為季度內(nèi)各月初余額之和的平均值與季利率之積公式：（A+B+C）/3=D

季度預(yù)提定期存款利息=D*季利率分錄：利息支出/應(yīng)付利息步驟A.單位持存單（2聯(lián)）到銀行支取，填制進(jìn)賬單（二聯(lián)），銀行審查與留存的定期存款卡片（3聯(lián)）進(jìn)行核對。B.銀行填制利息計(jì)算清單（一式兩聯(lián)），一聯(lián)轉(zhuǎn)交存款單位，一聯(lián)代替特種轉(zhuǎn)賬借方傳票；收回的存單代替轉(zhuǎn)賬借方傳票入賬（存單上加蓋“結(jié)清”戳記）進(jìn)賬單一聯(lián)交收款單位，另一聯(lián)作為活期存款入賬貸方傳票。C.銷記單位定期存款開銷戶登記簿。會計(jì)分錄借：吸收定期存款(存單)（應(yīng)付利息）利息支出(利息計(jì)算清單)貸：吸收活期存款(進(jìn)賬單)舉例:模塊二儲蓄存款業(yè)務(wù)核算任務(wù)一活期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算任務(wù)二定期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算任務(wù)一活期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算一、活期儲蓄存款的核算內(nèi)涵：

指可以隨時(shí)存取的一種儲蓄存款。賬戶：“吸收活期儲蓄存款”

1.開戶（存款）：采用實(shí)名制，1元起存(存折）

儲戶第一次存款：

A.填寫活期儲蓄存款憑條，（包括戶名、身份證號碼、日期、金額等），連同身份證、現(xiàn)金一并交銀行。

B.銀行經(jīng)辦人員審查、點(diǎn)收現(xiàn)金，為存款人開立存折或儲蓄卡，登記開銷戶登記簿，編列賬號,開設(shè)“吸收活期儲蓄存款”分戶賬（明細(xì)賬）。以儲蓄存款憑條代替現(xiàn)金收入傳票入賬分錄：借：庫存現(xiàn)金貸：吸收活期儲蓄存款

——活期儲蓄存款——××戶續(xù)存：A填寫活期儲蓄憑條，連同現(xiàn)金、存折或借記卡一并交給銀行，B銀行抽出儲戶的明細(xì)賬卡核對，并登記。C進(jìn)行會計(jì)處理，手續(xù)、賬務(wù)處理與開戶相同。2.支取與銷戶支?。篈儲戶填寫儲蓄取款憑條，和存折一起交銀行；B銀行經(jīng)辦人依取款憑條賬號，與儲戶明細(xì)賬卡核對（有密碼的需要輸入密碼），并登記明細(xì)賬和存折，配好現(xiàn)金，在取款憑條蓋章?，F(xiàn)金與存折一并交儲戶；C儲蓄取款憑條(已蓋章)代替現(xiàn)金付出傳票入賬。

會計(jì)分錄：借：吸收活期儲蓄存款

——活期儲蓄存款——××戶貸：庫存現(xiàn)金銷戶：儲戶要求支取全部存款余額，不再續(xù)存。作法：A銀行計(jì)算銷戶利息，打印儲蓄利息清單。B儲蓄利息清單：一式三聯(lián)，儲戶簽字；（一聯(lián)留存、一聯(lián)交儲戶、一聯(lián)作為現(xiàn)金付出憑證）C收回存折或借記卡，銷記開銷戶登記簿。3.利息計(jì)算同單位活期存款計(jì)算。按季結(jié)息，每季末月20日為結(jié)息日（采用余額表計(jì)息法）借：利息支出

——儲蓄利息支出戶

貸：吸收活期儲蓄存款

任務(wù)二定期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算類別：整存整取、零存整取、存本取息、整存零取賬戶：吸收定期儲蓄存款任務(wù)二定期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算1.整存整?。杭s定期限，一次存入，由銀行發(fā)給存單，到期一次支取本息。起存點(diǎn)：50元起存；存期：3個(gè)月、6個(gè)月、1年、2年、3年、5年。開戶：A.儲戶填寫儲蓄存款憑條（姓名、金額、存期、聯(lián)系方式）、連同身份證、現(xiàn)金一并交柜臺。B.經(jīng)辦人員審查，填制一式三聯(lián)的整存整取定期儲蓄存單:

第一聯(lián)代替現(xiàn)金收入傳票入賬；第二聯(lián)加蓋公章交給儲戶（存單）；第三聯(lián)作為明細(xì)賬卡留存，登記開銷戶登記簿。開戶會計(jì)分錄：

借：庫存現(xiàn)金貸：吸收定期儲蓄存款

——定期儲蓄存款實(shí)例到期支?。篈.儲戶持存單辦理，銀行審查，抽出留存的定期存款卡片賬（第3聯(lián)）進(jìn)行核對，計(jì)算存單利息。B.填制一式三聯(lián)的儲蓄存款利息計(jì)算清單(一聯(lián)交給儲戶，一聯(lián)留存，一聯(lián)作為現(xiàn)金付出傳票入賬)。到期支取會計(jì)分錄：

借：吸收定期儲蓄存款

——定期儲蓄存款應(yīng)付利息（利息支出）

貸：庫存現(xiàn)金實(shí)例2.零存整取:分次存入、到期一次提取本息的定期儲蓄存款種類。

起存點(diǎn)：

5元起存，每月存款金額固定，每月存入1次。存期：1年、3年、5年。（每月存入固定金額）開戶、續(xù)存及支取手續(xù)同活期儲蓄存款類似，會計(jì)核算同整存整取。利息計(jì)算：月積數(shù)法舉例：提前或逾期均按照活期利率計(jì)息。任務(wù)二定期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算3.存本取息:一次存入一定數(shù)額存款，約定存款期限和支付利息的期次，按期次等額支取利息，到期一次支取本金和當(dāng)期利息。起存點(diǎn)：

5000元存期：1年、3年、5年作法：一次存入本金，由銀行發(fā)給存折，憑存折按月定期分次支取利息，到期一次支取本金。支取利息期次：一月一次或數(shù)月一次，事前約定。利息計(jì)算：每次支取利息數(shù)

=本金×存期×利率基本核算同整存整取儲蓄存款。

應(yīng)付利息/庫存現(xiàn)金4.整存零取：一次存入本金，約定存款期限和支取等額本金的期次，到期一次支取最后一期本金和全部利息的儲蓄存款。

起存點(diǎn)：1000元起存存期：1年、3年、5年。