降低稅負(fù)的涉稅制度設(shè)計課件

降低稅負(fù)的企業(yè)涉稅制度設(shè)計故事:“家庭文件”與”崗位職責(zé)”幽默理念:“知之者不如好之者,好之者不如樂之者”第一部份:從制度走向成功

一、制度之重要文化管人（明天）制度管人（今天）人管人（昨天）好機(jī)制會使壞人變好人,壞機(jī)制會使好人變壞人二、制度設(shè)計理念國家體育館鳥巢及29屆奧運(yùn)會開幕式啟示流程化表格化數(shù)據(jù)化古代制度借鑒禮刑法晉國趙盾制定的”常法不僅有正型定罪方面的內(nèi)容,還有改良政治選拔人才維護(hù)禮制等內(nèi)容,這后一部份內(nèi)容是刑書所不俱備的..秦始王與”秦律”四、涉稅制度體系框圖執(zhí)行反饋制度發(fā)票管理制度納稅風(fēng)險預(yù)警制度納稅成本控制制度稅收預(yù)算管理制度合同管理制度所得稅臺賬制度納稅評估制度預(yù)約定價稅負(fù)分析制度涉稅制度設(shè)計（一）稅負(fù)分析與稅收規(guī)劃制度（二）稅收政策分析與應(yīng)用制度（三）企業(yè)所得稅臺賬管理制度（四）企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的管理制度（五）企業(yè)票據(jù)管理制度（六）納稅風(fēng)險預(yù)警制度（七）納稅成本控制制度（八）納稅爭議調(diào)處解決制度（九）制度執(zhí)行反饋制度五、涉稅制度設(shè)計方式及注意問題

企業(yè)涉稅制度的設(shè)計方式主要有：自行設(shè)計、委托設(shè)計和聯(lián)合設(shè)計三種。

●必須符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)對涉稅制度的基本要求●制度設(shè)計需要考量稅收成本●應(yīng)具備很強(qiáng)的針對性、策策略性、和可操作性。A稅負(fù)分析制度要點、方法與實踐一、稅負(fù)分析制度要點、方法（一）流轉(zhuǎn)稅1、增值稅估算與分析2、消費(fèi)稅估算與分析3、營業(yè)稅估算與分析（二）所得稅1、企業(yè)所得稅2、個人所得稅代扣代繳稅額數(shù)量分析3、土地增值稅稅負(fù)分析（三）、其他稅種二、房地產(chǎn)稅負(fù)測算等3個典型案例三、范例剖析及思考納稅評估基本流程圖信息采集確定評估對象評估分析約談舉證實地核查評估處理未發(fā)現(xiàn)疑點問題、疑點問題可以消除的，直接填制《納稅評估認(rèn)定結(jié)論書》疑點問題被查清、證據(jù)確鑿但不涉嫌偷騙稅的，填發(fā)《限期改正通知書》或《申報（繳款）錯誤更正通知書》，責(zé)成納稅人按規(guī)定補(bǔ)繳稅款及滯納金，并填制《納稅評估認(rèn)定結(jié)論書》納稅人不按規(guī)定糾正疑點問題或補(bǔ)繳稅款、經(jīng)約談舉證疑點問題屬實并涉嫌偷騙稅、經(jīng)實地核查仍不能排除疑點問題涉嫌偷騙稅的，填制《納稅評估認(rèn)定結(jié)論書》和《納稅評估案源移送建議書》由征管部門統(tǒng)一移送稽查部門依法查處未發(fā)現(xiàn)疑點問題，或疑點問題事實清楚、證據(jù)確鑿的疑點問題可以消除，或疑點問題被查清、證據(jù)確鑿的B稅收政策執(zhí)行與應(yīng)用制度要點、方法與實踐1、制度要點、方法

------檢索制度、學(xué)習(xí)制度、更新制度、溝通制度、宣傳制度、---稅務(wù)文件?屬性不同?效力不同2、房地產(chǎn)稅負(fù)測算等3個典型案例3、范例剖析及思考應(yīng)試應(yīng)對應(yīng)用日本停車位劃小應(yīng)用WTO規(guī)則啟示天妃紅干型枇杷酒注冊商標(biāo)稅收政策應(yīng)用

財稅[2000]84號、[2003]26號

財稅[2004]93號、[2005]18號印花稅目稅率表稅收政策解讀.啟示:讓枯燥無味死板的稅收政策活起來!C所得稅臺賬制度設(shè)計要點、方法與實踐1、臺賬制度的重要性2、制度要點、方法

3、三個典型案例4、范例剖析及思考三、三個典型案例四、范例剖析及思考[案例分析]首例航運(yùn)業(yè)營業(yè)稅預(yù)約定價協(xié)議簽訂南通富士通微電子股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法“走出去”企業(yè)須控制轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險

E納稅成本控制制度設(shè)計的

要點、方法與實踐1、制度要點、方法納稅成本控制要領(lǐng):一大前提、二大目的三大手段、四大特點。2、三個典型案例3、范例剖析及思考：納稅成本控制方法納稅成本的范圍、新稅制的機(jī)會、新會計準(zhǔn)則的機(jī)會、涉稅會計作弊基本形態(tài)、納稅成本控制的方法、納稅成本控制案例分析。

F納稅風(fēng)險檢測制度設(shè)計的

要點、方法與實踐1、制度要點、方法

-------聚集企業(yè)十大稅務(wù)風(fēng)險

----企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險狀況及納稅安全自我檢測表2、三個典型案例

-----納稅人濫用稅法及偷稅行為帶來稅務(wù)風(fēng)險案例：恩威集團(tuán)偷稅案

3、范例剖析及思考H涉稅票據(jù)管理制度設(shè)計的

要點、方法與實踐一、制度要點、方法

1、、了解法律法規(guī)對票據(jù)的規(guī)定以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體要求。

2、企業(yè)中有從其他單位取得發(fā)票的工作人員都應(yīng)該具備判斷發(fā)票的基本常識。3、單為收取與應(yīng)稅按稅收法律、法規(guī)規(guī)定不征收營業(yè)稅款項的情況應(yīng)開具非經(jīng)營收入發(fā)票。4、支付境外費(fèi)用，應(yīng)要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊會計師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為記賬核算的憑證。5、企業(yè)預(yù)收款項應(yīng)正確使用稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的收款收據(jù)或預(yù)收款憑證。6、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格票據(jù)開具和取得的時間界限。7、企業(yè)應(yīng)憑合法有效扣稅憑證進(jìn)行納稅申報8、要按規(guī)定正確處理丟失發(fā)票9、電子票據(jù)應(yīng)持謹(jǐn)慎原則使用并確保信息的安全性。10、企業(yè)應(yīng)規(guī)定申請代開發(fā)票的情形。二、三個典型案例：取得單證時間影響“免、抵、退”稅結(jié)果三、范例剖析及思考I涉稅檔案保密制度設(shè)計的

要點、方法與實踐1、制度要點、方法

-------與其他檔案結(jié)合

-------納稅統(tǒng)計檔案2、三個典型案例3、范例剖析及思考J納稅爭議解決調(diào)處制度一、稅務(wù)爭議的解決調(diào)處制度的意義二、制度設(shè)計要點（一）、解決稅務(wù)爭議的理念（二）、解決稅務(wù)爭議途徑選擇（三）、解決稅務(wù)爭議的方法方式書面報告的結(jié)構(gòu)(四)、解決稅務(wù)爭議決策前應(yīng)分析風(fēng)險（五）、要善于用法律武器維護(hù)自身權(quán)益（六）應(yīng)用調(diào)處機(jī)制規(guī)僻稅收風(fēng)險。案例一、關(guān)于我公司接受虛開增值稅專用發(fā)票問題的情況說明案例二、預(yù)收賬款”還是“分期收款”

第三部分涉稅制度執(zhí)行、反饋與維護(hù)管理學(xué)上有一個著名的PDCA循環(huán)：

P—Plan計劃

D—Do執(zhí)行

C—Check檢查

A—Action改善有效的管理，必須完整包含這幾個步驟，一、稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究制度稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究制度一、欠稅被公告的責(zé)任追究二、虛假納稅申報責(zé)任追究三、多繳錯繳稅款責(zé)任追究

-------征管法規(guī)定，

-------13號令財產(chǎn)損失責(zé)任追究四、泄密財務(wù)數(shù)據(jù)責(zé)任追究五、接受虛假發(fā)票補(bǔ)正制度二、如何提高涉稅制度的執(zhí)行力1、制度執(zhí)行力的培養(yǎng)2、制度執(zhí)行反饋檢討3、制度的修訂與完善4、涉稅制度創(chuàng)新---<由一則案例看制度創(chuàng)新>執(zhí)行力

EXECUTION沒有執(zhí)行力，哪有競爭力ByLARRYBOSSIDY&RAMCHARA