ar核算方式計(jì)價(jià)方式入庫(kù)成本

U8V11產(chǎn)品培訓(xùn)—存貨核算（上）用友軟件股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)開發(fā)部講師：李向明2012年09月28日課程提綱產(chǎn)品概述產(chǎn)品綜述應(yīng)用角色應(yīng)用價(jià)值接口說明應(yīng)用準(zhǔn)備基礎(chǔ)數(shù)據(jù)期初數(shù)據(jù)課程提綱業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫(kù)成本核算3.1采購(gòu)成本核算3.2委外成本核算3.3產(chǎn)品成本核算課程提綱

4.出庫(kù)成本核算4.1材料出庫(kù)成本核算4.2普通銷售成本核算4.3直運(yùn)銷售成本核算4.4分期收款發(fā)出商品成本核算4.5委托代銷成本核算5、其他業(yè)務(wù)核算6、賬務(wù)處理7、跌價(jià)準(zhǔn)備8、月末處理9、報(bào)表1.1產(chǎn)品概述

存貨核算適應(yīng)多種業(yè)務(wù)場(chǎng)景的成本核算：全月平均、移動(dòng)平均、先進(jìn)先出、個(gè)別計(jì)價(jià)、計(jì)劃價(jià)核算多種成本計(jì)價(jià)方式。提供按倉(cāng)庫(kù)、部門、存貨3種核算方式。支持普通采購(gòu)、暫估業(yè)務(wù)、普通銷售、分期收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、委托收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、假退料業(yè)務(wù)、直運(yùn)銷售業(yè)務(wù)、其它業(yè)務(wù)成本核算。支持暫估入庫(kù)成本處理：提供月初回沖、單到回沖和單到補(bǔ)差三種暫估處理方式。假退料管理：車間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，則可不辦理退料業(yè)務(wù)，制作假退料單進(jìn)行成本核算。靈活及時(shí)的業(yè)務(wù)調(diào)整：利用出、入庫(kù)調(diào)整單、系統(tǒng)調(diào)整單調(diào)整當(dāng)月已記賬單據(jù)，同時(shí)登記明細(xì)賬或差異賬/差價(jià)賬。產(chǎn)成品成本分配：隨時(shí)按存貨或存貨分類對(duì)產(chǎn)成品入庫(kù)單進(jìn)行批量成本分配，也可從“成本核算系統(tǒng)”取得產(chǎn)成品的單位成本，填入入庫(kù)。結(jié)合成本管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)集成的多級(jí)物料成本歸集卷積工作，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的自動(dòng)記賬核算。提供了計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。1.1產(chǎn)品綜述–應(yīng)用框架

日常業(yè)務(wù)采購(gòu)入庫(kù)產(chǎn)成品入庫(kù)其他入庫(kù)銷售出庫(kù)材料出庫(kù)其他出庫(kù)假退料出入庫(kù)調(diào)整價(jià)格調(diào)整核算暫估成本結(jié)算成本產(chǎn)成品成本單據(jù)記賬特殊單據(jù)記賬發(fā)出商品記賬直運(yùn)記賬財(cái)務(wù)核算憑證處理存貨與總賬對(duì)賬發(fā)出商品與總賬對(duì)賬跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備收回憑證處理與總賬對(duì)賬跌價(jià)準(zhǔn)備余額存貨分析存貨明細(xì)存貨總賬收發(fā)存匯總表周轉(zhuǎn)率分析存貨ABC分析資金占用分析1.2應(yīng)用角色角色（或崗位）崗位職責(zé)應(yīng)用系統(tǒng)功能存貨核算員\材料會(huì)計(jì)1、會(huì)同有關(guān)部門擬定材料物資管理與核算實(shí)施辦法。

2、審查采購(gòu)計(jì)劃，控制采購(gòu)成本，防止盲目采購(gòu)。

3、負(fù)責(zé)存貨明細(xì)核算。對(duì)已驗(yàn)收入庫(kù)尚未收到發(fā)票的材料，月末要估價(jià)入賬。

4、配合有關(guān)部門制定材料消耗定額，編制材料計(jì)劃成本目錄。

5、參與庫(kù)存盤點(diǎn)，處理清查賬務(wù)。

6、分析儲(chǔ)備情況，防止呆滯積壓。對(duì)于超過正常儲(chǔ)備和長(zhǎng)期呆滯積壓的存貨，要分析原因，提出處理意見和建議，督促有關(guān)部門的處理。

1、單據(jù)記賬2、填制憑證1.3應(yīng)用價(jià)值

存貨核算系統(tǒng)針對(duì)企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，掌握存貨的耗用情況，及時(shí)準(zhǔn)確地把各類存貨成本歸集到各成本項(xiàng)目和成本對(duì)象上，為企業(yè)的成本核算提供信息，并可動(dòng)態(tài)反映存貨資金的增減變動(dòng)情況，提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析，在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，降低庫(kù)存量，減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，具有及時(shí)性、可靠性和準(zhǔn)確性。1.4接口說明-產(chǎn)品級(jí)1.4接口說明-模塊級(jí)二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備啟用存貨核核算的關(guān)鍵鍵準(zhǔn)備：選項(xiàng)定義：：進(jìn)行系統(tǒng)參參數(shù)定義，，是應(yīng)用存存貨核算系系統(tǒng)的基礎(chǔ)礎(chǔ)。如核算算方式、計(jì)計(jì)價(jià)方式等等的選擇。。科目設(shè)置：：進(jìn)行存貨科科目、對(duì)方方科目等的的憑證科目目的設(shè)置，，是系統(tǒng)生生成憑證帶帶出科目的的依據(jù)。其他設(shè)置：：進(jìn)行存貨單單價(jià)、差價(jià)價(jià)率的設(shè)置置，可根據(jù)據(jù)存貨倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的對(duì)應(yīng)關(guān)關(guān)系進(jìn)行設(shè)設(shè)置，用來來控制處理理異常單價(jià)價(jià)和差異率率。期初數(shù)據(jù)：：保證賬簿的的連續(xù)性，，以及數(shù)據(jù)據(jù)的完整性性，是存貨貨核算系統(tǒng)統(tǒng)進(jìn)行成本本核算的前前提。2、1初始設(shè)置－－選項(xiàng)/核算方式二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核算方式：：不同企業(yè)管管理要求不不同，其核核算的粒度度也會(huì)有差差別。初初建賬套時(shí)時(shí)，用戶需需要選擇核核算方式。。暫估方式：對(duì)于采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)如果貨貨到票未到到時(shí)，需要要對(duì)采購(gòu)入入庫(kù)進(jìn)行估估價(jià)入賬，，以便真實(shí)實(shí)反映財(cái)務(wù)務(wù)成本。銷售成本核核算方式：：系統(tǒng)提供了了兩種結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷售成本本的記賬單單據(jù)：銷售售出庫(kù)單和和銷售發(fā)票票。委托代銷核核算方式：：用戶可以選選擇委托代代銷發(fā)貨業(yè)業(yè)務(wù)是否在在財(cái)務(wù)賬上上反映即是是否記發(fā)出出商品賬。。2.2、初始設(shè)置置—選項(xiàng)/控制方式二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)單據(jù)審核后后才能記賬賬選擇選項(xiàng)：：表示單據(jù)審審核后才能能記賬，同同時(shí)正常單單據(jù)記賬的的過濾條件件中“包含未審核核單據(jù)”選項(xiàng)就只能能選擇不包包含，在顯顯示要記賬賬的單據(jù)列列表時(shí)，未未審核的單單據(jù)不顯示示。而庫(kù)存的選項(xiàng)項(xiàng)記賬后允允許取消審審核，改為為不選擇。。此選項(xiàng)只只針對(duì)采購(gòu)購(gòu)入庫(kù)單、、產(chǎn)成品入入庫(kù)單、其其他入庫(kù)單單、銷售出出庫(kù)單、材材料出庫(kù)單單、其他出出庫(kù)單六種種庫(kù)存單據(jù)據(jù)有效，入入庫(kù)調(diào)整單單、出庫(kù)調(diào)調(diào)整單和假假退料單不不受此選項(xiàng)項(xiàng)的約束。。不選擇選項(xiàng)項(xiàng)：表示單據(jù)無無論是否審審核都可記記賬。二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存貨核算涉涉及關(guān)鍵基基礎(chǔ)檔案存貨科目對(duì)方科目結(jié)算科目應(yīng)付科目稅金科目非合理?yè)p耗耗科目應(yīng)收出口退退稅科目其他科目憑證摘要科目類型中中存貨科目目來源于存存貨科目設(shè)設(shè)置二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存貨科目：按倉(cāng)庫(kù)和存存貨大類\存貨設(shè)置存存貨科目、、差異科目目、分期收收款發(fā)出商商品科目、、委托代銷銷科目、直直運(yùn)科目，，以便在填填制憑證時(shí)時(shí)正確、快快捷地取到到科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)對(duì)方科目：：根據(jù)收發(fā)類類別、存貨貨分類、部部門、項(xiàng)目目分類、項(xiàng)項(xiàng)目和存貨貨設(shè)置對(duì)方方科目，，以便在填填制憑證時(shí)時(shí)正確、快快捷地取到到科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)稅金科目：：按存貨大類類或存貨設(shè)設(shè)置采購(gòu)結(jié)結(jié)算生成憑憑證所需要要的增值稅稅科目，，以便在填填制憑證時(shí)時(shí)正確、快快捷地取到到科目。采購(gòu)結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)：采購(gòu)結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)制單時(shí)時(shí)，借方取取存貨科目目、稅金科科目，貸方方取結(jié)算科科目、應(yīng)付付科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)結(jié)算科目：：按結(jié)算方式式設(shè)置采購(gòu)購(gòu)結(jié)算制單單時(shí)，生成成憑證所需需要的結(jié)算算科目，，以便在填填制憑證時(shí)時(shí)正確、快快捷地取到到科目。采購(gòu)結(jié)算制制單（發(fā)票票未現(xiàn)付））時(shí)，借方方取存貨科科目、稅金金科目，貸貸方取應(yīng)付付科目。采購(gòu)結(jié)算制制單（發(fā)票票全部現(xiàn)付付）時(shí)，借借方取存貨貨科目、稅稅金科目，，貸方取結(jié)結(jié)算科目。。采購(gòu)結(jié)算制制單（發(fā)票票部分現(xiàn)付付）時(shí)，借借方取存貨貨科目、稅稅金科目，，貸方取結(jié)結(jié)算科目、、應(yīng)付科目目二、應(yīng)用用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)應(yīng)付科目目：按供應(yīng)商商分類或或供應(yīng)商商設(shè)置采采購(gòu)結(jié)算算生成憑憑證所需需要的應(yīng)應(yīng)付科目目。采購(gòu)購(gòu)結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)：采購(gòu)結(jié)算算業(yè)務(wù)制制單時(shí)，，借方取取存貨科科目、稅稅金科目目，貸方方取應(yīng)付付科目。。二、應(yīng)用用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)非合理?yè)p損耗科目目：按非合理理?yè)p耗類類型設(shè)置置采購(gòu)結(jié)結(jié)算生成成憑證所所需要的的非合理理?yè)p耗科科目。二、應(yīng)用用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)應(yīng)收出口口退稅科科目：退稅單生生成憑證證所需要要的應(yīng)收收出口退退稅科目。退稅單生生成憑證證的科目目來源如如下：不予抵扣扣和退稅稅的稅額額結(jié)轉(zhuǎn)成成本：借借方科目目取對(duì)方方科目中中收發(fā)類類別對(duì)應(yīng)應(yīng)的退稅稅轉(zhuǎn)成本本科目；；貸方科科目取稅稅金科目目設(shè)置的的進(jìn)項(xiàng)稅稅額轉(zhuǎn)出出科目。。計(jì)提退稅稅：借方方科目取取應(yīng)收出出口退稅稅科目設(shè)設(shè)置中的的應(yīng)收出出口退稅稅科目；；貸方科科目取稅稅金科目目中設(shè)置置的出口口退稅科科目。消費(fèi)稅退退稅：借借方科目目取應(yīng)收收出口退退稅科目目設(shè)置中中的應(yīng)收收出口退退稅科目目；貸方方科目取取對(duì)方科科目設(shè)置置的收發(fā)發(fā)類別對(duì)對(duì)應(yīng)的對(duì)對(duì)方科目目。二、應(yīng)用用準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)憑證摘要要設(shè)置：：對(duì)每一單單據(jù)類型型提供憑憑證摘要要設(shè)置，，在制單單時(shí)，依依據(jù)其單單據(jù)類型型，自動(dòng)動(dòng)帶出憑憑證摘要要，減少少用戶手手工輸入入。二、應(yīng)用用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)據(jù)期初余額額：錄入存貨貨系統(tǒng)使使用前各各存貨的的期初結(jié)結(jié)存情況況，期初初余額和和庫(kù)存的的期初余余額分開開錄入，，用戶可可以從庫(kù)庫(kù)存系統(tǒng)統(tǒng)取期初初數(shù)，并并與其對(duì)對(duì)賬。期初發(fā)出出商品：：用于錄入入使用存存貨核算算系統(tǒng)之之前，企企業(yè)分期期收款發(fā)發(fā)出商品品的期初初余額。。該數(shù)據(jù)據(jù)從銷售售系統(tǒng)取取數(shù)。只只有銷售售系統(tǒng)啟啟用且銷銷售選項(xiàng)項(xiàng)中選中中分期收收款業(yè)務(wù)務(wù)時(shí)，存存貨才能能錄入分分期收款款發(fā)出商商品期初初數(shù)據(jù)。。期初委托托代銷發(fā)發(fā)出商品品：用于錄入入使用存存貨核算算系統(tǒng)之之前，企企業(yè)委托托代銷的的期初余余額。只只有銷售售系統(tǒng)啟啟用時(shí)而而且委托托代銷按按發(fā)出商商品核算算時(shí)，存存貨核算算系統(tǒng)才才能錄入入期初委委托代銷銷數(shù)據(jù)。。期初差異異：按計(jì)劃價(jià)價(jià)或售價(jià)價(jià)核算出出庫(kù)成本本的存貨貨都應(yīng)有有期初差差異賬或或差價(jià)賬賬，初次次使用時(shí)時(shí)，應(yīng)先先輸入此此存貨的的期初差差異余額額或期初初差價(jià)余余額。期初記賬賬：期初數(shù)據(jù)據(jù)錄入后后，執(zhí)行行期初記記賬后，，系統(tǒng)把把期初差差異分配配到期初初單據(jù)上上，并把把期初單單據(jù)的數(shù)數(shù)據(jù)記入入存貨總總賬、存存貨明細(xì)細(xì)賬、差差異賬、、委托代代銷/分期收款款發(fā)出商商品明細(xì)細(xì)賬，期期初記賬賬后，用用戶才能能進(jìn)行日日常業(yè)務(wù)務(wù)、賬簿簿查詢、、統(tǒng)計(jì)分分析等操操作。如如果期初初數(shù)據(jù)有有錯(cuò)誤，，可以取取消期初初記賬，，修改期期初數(shù)據(jù)據(jù)，重新新執(zhí)行期期初記賬賬。二、應(yīng)用用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)據(jù)賬簿都應(yīng)應(yīng)有期初初數(shù)據(jù),以保證其其數(shù)據(jù)的的連貫性性。錄入期初初余額方方式：手手工錄入入、從庫(kù)庫(kù)存余額額取數(shù)。。對(duì)于新用用戶，如如果您是是年初使使用，您您可以直直接錄入入各存貨貨的年初初結(jié)存；；如果您您是年中中使用，，比如您您是9月開始使使用，您您可以錄錄入9月初各存存貨的結(jié)結(jié)存數(shù)據(jù)據(jù)。如果系統(tǒng)統(tǒng)中已有有上年的的數(shù)據(jù)，，在使用用12會(huì)計(jì)月的的【月末結(jié)賬賬】后，存貨將將自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)上年結(jié)存存余額。。二、應(yīng)用用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)/部門/存貨的期期初存貨貨差異或或期初存存貨差價(jià)價(jià)。將上級(jí)存存貨分類類差異/差價(jià)按金金額、按按數(shù)量分分?jǐn)偟矫髅骷?xì)存貨貨上。。點(diǎn)擊〖科目〗按鈕，則則自動(dòng)取取存貨科科目設(shè)置置中差價(jià)價(jià)/差異科目目。二、應(yīng)用用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)據(jù)從銷售管管理系統(tǒng)統(tǒng)取期初初發(fā)貨數(shù)數(shù)量，手手工錄入入發(fā)出金金額。期初余額額期初記記賬前可可隨時(shí)更更改，期期初記賬賬時(shí)將期期初分期期收款發(fā)發(fā)出商品品一同記記賬，期期初發(fā)出出商品記記賬時(shí)增增加發(fā)出出商品數(shù)數(shù)。二、應(yīng)用用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)據(jù)從銷售管管理系統(tǒng)統(tǒng)取期初初委托代代銷發(fā)貨貨數(shù)量，，手工錄錄入發(fā)出出金額。。期初余額額期初記記賬前可可隨時(shí)更更改。期期初記賬賬時(shí)將期期初委托托代銷發(fā)發(fā)出商品品一同記記賬，期期初委托托代銷發(fā)發(fā)出商品品記賬時(shí)時(shí)增加委委托代銷銷發(fā)出商商品數(shù)。三、業(yè)務(wù)務(wù)介紹業(yè)務(wù)操作作流程日常業(yè)務(wù)務(wù)三、業(yè)務(wù)務(wù)介紹-日常業(yè)務(wù)務(wù)存貨系統(tǒng)統(tǒng)的日常常業(yè)務(wù)主主要是進(jìn)進(jìn)行日常常存貨核核算業(yè)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)的的錄入和和進(jìn)行成成本核算算。主要要以單據(jù)據(jù)為載體體，進(jìn)行行成本核核算。入庫(kù)業(yè)務(wù)務(wù)包括：：企業(yè)外部部采購(gòu)物物資形成成的采購(gòu)購(gòu)入庫(kù)單單、生產(chǎn)產(chǎn)車間加加工產(chǎn)品品形成的的產(chǎn)成品品入庫(kù)單單、及盤盤點(diǎn)、調(diào)調(diào)撥單、形態(tài)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換、組組裝、拆卸等等業(yè)務(wù)形形成的其其它入庫(kù)庫(kù)業(yè)務(wù)。。出庫(kù)業(yè)務(wù)務(wù)包括：：出庫(kù)業(yè)務(wù)務(wù)包括銷銷售出庫(kù)庫(kù)形成的的銷售出出庫(kù)單、、車間領(lǐng)領(lǐng)用材料料形成的的材料出出庫(kù)單、、以及盤盤點(diǎn)、形態(tài)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換、調(diào)撥、組組裝、拆拆卸等其其它出庫(kù)庫(kù)業(yè)務(wù)。。調(diào)整業(yè)務(wù)務(wù)包括：：入庫(kù)調(diào)整整單、出出庫(kù)調(diào)整整單、系系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)生成的的調(diào)整單單、以及及計(jì)劃價(jià)價(jià)/售價(jià)調(diào)整整單。假退料業(yè)業(yè)務(wù)：假退料業(yè)業(yè)務(wù)可用用于車間間已領(lǐng)用用的材料料，在月月末尚未未消耗完完，下月月需要繼繼續(xù)耗用用，則可可不辦理理退料業(yè)業(yè)務(wù)，制制作假退退料單進(jìn)進(jìn)行成本本核算。。業(yè)務(wù)核算算三、日常常介紹-業(yè)務(wù)核算算存貨系統(tǒng)統(tǒng)的業(yè)務(wù)務(wù)核算主主要功能能是對(duì)單單據(jù)進(jìn)行行出入庫(kù)庫(kù)成本的的計(jì)算、暫估成成本和結(jié)結(jié)算成本的處處理、產(chǎn)產(chǎn)成品成成本的分配。單據(jù)記賬賬：按實(shí)際成成本核算算的入庫(kù)庫(kù)成本核核算、出出庫(kù)成本本核算；；按計(jì)劃劃成本核核算的入入庫(kù)成本本核算、、出庫(kù)成成本核算算。包包括正常常單據(jù)記記賬、特特殊單據(jù)據(jù)記賬、、發(fā)出商商品記賬賬、直運(yùn)運(yùn)銷售記記賬?；謴?fù)記賬賬：對(duì)于全月月平均、、計(jì)劃價(jià)價(jià)/售價(jià)、個(gè)別計(jì)價(jià)的存貨，，可選擇一張單單據(jù)進(jìn)行恢復(fù)復(fù)；對(duì)于移動(dòng)動(dòng)平均、先進(jìn)先出的的存貨，，因與記賬單據(jù)的的先后順序序有關(guān)，因因此不能單單獨(dú)恢復(fù)中中間的某張張單據(jù)，應(yīng)應(yīng)按記賬順順序從后向向前恢復(fù)。。暫估處理業(yè)業(yè)務(wù)：暫估入庫(kù)成成本錄入，，對(duì)于沒有有成本的采采購(gòu)入庫(kù)單單，在這里里進(jìn)行暫估估成本成批批錄入；結(jié)結(jié)算成本處處理，系統(tǒng)統(tǒng)提供月初初回沖、、單到回沖沖、單到到補(bǔ)差來來處理暫估估業(yè)務(wù)。產(chǎn)成品成本本分分配：：對(duì)產(chǎn)成品入入庫(kù)單批量分配成本。。業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫(kù)成本核核算3.1采購(gòu)成本核核算3.2委外成本核核算3.3產(chǎn)品成本核核算課程提綱三、日常業(yè)業(yè)務(wù)-核算方式3.1核算方式不同企業(yè)管管理要求不不同，其核核算的粒度度也會(huì)有差差別。企業(yè)業(yè)較大需要要按部門考考核部門業(yè)業(yè)績(jī)時(shí)，可可能會(huì)需要要按部門核核算其成本本；對(duì)于同同一商品需需要根據(jù)不不同業(yè)務(wù)按按不同方式式計(jì)價(jià)或核核算的企業(yè)業(yè)，可以按按倉(cāng)庫(kù)核算算。對(duì)于比比較簡(jiǎn)單的的同一商品品統(tǒng)一核算算時(shí)，可選選擇按存貨貨核算。按存貨核算算：按存貨設(shè)置置計(jì)價(jià)方式式，按存貨貨核算成本本，無論存存貨放在哪哪個(gè)倉(cāng)庫(kù)，，統(tǒng)一進(jìn)行行核算。按倉(cāng)庫(kù)核算算：按倉(cāng)庫(kù)設(shè)置置計(jì)價(jià)方式式，按存貨貨+倉(cāng)庫(kù)核算成成本，即同同一存貨如如果存放的的倉(cāng)庫(kù)不同同可分別進(jìn)進(jìn)行核算。。按部門核算算：按倉(cāng)庫(kù)的所所屬部門設(shè)設(shè)置計(jì)價(jià)方方式，按存存貨+部門核算成成本，即同同一存貨如如果其所屬屬的部門不不同要分別別核算成本本。三、日常業(yè)業(yè)務(wù)-核算方式3.1.1應(yīng)用方案3.1.1.1應(yīng)用舉例存貨、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)和部門的的計(jì)價(jià)方式式均為全月月平均本月入庫(kù)數(shù)數(shù)據(jù)如下，，期初結(jié)存存數(shù)據(jù)忽略略：倉(cāng)庫(kù)所屬部門存貨數(shù)量金額甲一部001100100乙二部00110090丙二部001100110本月出庫(kù)數(shù)數(shù)據(jù)如下：：倉(cāng)庫(kù)所屬部門存貨數(shù)量金額乙二部001100三、日常業(yè)業(yè)務(wù)-核算方式按存貨核算算001存貨的全月月平均單價(jià)價(jià)=（001存貨所有倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)的期初初余額+001存貨所有倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)的本月月入庫(kù)金額額）/（001存貨所有倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)的期初數(shù)量+001存貨所有倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)的本月月入庫(kù)數(shù)量））001存貨的全月月平均單價(jià)價(jià)=（100+90+110）/（100+100+100）=1001存貨的出庫(kù)庫(kù)成本：倉(cāng)庫(kù)所屬部門存貨數(shù)量金額乙二部001100100*1=100三、日常業(yè)業(yè)務(wù)-核算方式按倉(cāng)庫(kù)核算算001存貨甲倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的全月平平均單價(jià)=（001存貨甲倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的期初余余額+001存貨甲倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的本月入入庫(kù)金額））/（001存貨甲倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的期初數(shù)量+001存貨甲倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的本月入庫(kù)數(shù)量））001存貨乙倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的全月平平均單價(jià)=（001存貨乙倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的期初余額+001存貨乙倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的本月入入庫(kù)金額））/（001存貨乙倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的期初數(shù)量+001存貨乙倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的本月入庫(kù)數(shù)量））001存貨丙倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的全月平平均單價(jià)=（001存貨丙倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的期初余余額+001存貨丙倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的本月入入庫(kù)金額））/（001存貨丙倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的期初數(shù)量+001存貨丙倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的本月入庫(kù)數(shù)量））001存貨甲倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的全月平平均單價(jià)=100/100=1001存貨乙倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的全月平平均單價(jià)=90/100=0.9001存貨丙倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的全月平平均單價(jià)=110/100=1.1001存貨的出庫(kù)庫(kù)成本：倉(cāng)庫(kù)所屬部門存貨數(shù)量金額乙二部001100100*0.9=90三、日常業(yè)業(yè)務(wù)-核算方式按部門核算算001存貨一部的的全月平均均單價(jià)=（001存貨一部的的期初余額額+001存貨一部的的本月入庫(kù)庫(kù)金額）/（001存貨一部的的期初數(shù)量+001存貨一部的的本月入庫(kù)數(shù)量））001存貨二部的的全月平均均單價(jià)=（001存貨二部的的期初余額額+001存貨二部的的本月入庫(kù)庫(kù)金額）/（001存貨二部的的期初數(shù)量+001存貨二部的的本月入庫(kù)數(shù)量））001存貨一部的的全月平均均單價(jià)=100/100=1001存貨二部的的全月平均均單價(jià)=（90+110）/（100+100）=1001存貨的出庫(kù)庫(kù)成本：倉(cāng)庫(kù)所屬部門存貨數(shù)量金額乙二部001100100*1=100三、日常業(yè)業(yè)務(wù)-核算方式3.1.1.2應(yīng)用方案按存貨核算算：同一商品如如果只有一一種采購(gòu)或或銷售模式式，或雖有有多種模式式但每種模模式不需要要分別核算算成本的企企業(yè)可采用用按存貨進(jìn)進(jìn)行核算。。按倉(cāng)庫(kù)核算算：同一商品如如果有多種種采購(gòu)或銷銷售業(yè)務(wù)模模式，并且且每種模式式需要分別別核算其成成本的企業(yè)業(yè)可采用按按倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行行核算。例例如：采購(gòu)業(yè)務(wù)：：同一商品品同時(shí)存有有受托代銷銷和普通采采購(gòu)兩種采采購(gòu)方式時(shí)時(shí)，可將受受托代銷的的商品和普普通采購(gòu)的的商品分別別存放在不不同的倉(cāng)庫(kù)庫(kù)分別進(jìn)行行核算。銷售業(yè)務(wù)：：如果對(duì)于于外貿(mào)企業(yè)業(yè)，同一商商品即可內(nèi)內(nèi)銷也可外外銷，可將將用于內(nèi)銷銷和外銷的的商品分別別存放在不不同的倉(cāng)庫(kù)庫(kù)以分別進(jìn)進(jìn)行核算，，考核其盈盈利情況。按部門核算算：如果一個(gè)商商品在企業(yè)業(yè)中有多個(gè)個(gè)部門同時(shí)時(shí)進(jìn)行采購(gòu)購(gòu)和銷售，，并且企業(yè)業(yè)希望按部部門考核其其效益時(shí)，，可按部門門核算成本本。3.1.1.3核算方式選選項(xiàng)設(shè)置三、日常業(yè)業(yè)務(wù)-核算方式如果是按倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)核算，則按倉(cāng)庫(kù)庫(kù)在倉(cāng)庫(kù)檔檔案中設(shè)置置計(jì)價(jià)方式式，并且每每個(gè)倉(cāng)庫(kù)單單獨(dú)核算出出庫(kù)成本。。如果是按部部門核算，則在倉(cāng)庫(kù)庫(kù)檔案中的的按部門設(shè)設(shè)計(jì)價(jià)方式式，并且相相同所屬部部門的各倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一核核算出庫(kù)成成本。如果按存貨貨核算，則按用戶戶在存貨檔檔案中設(shè)置置的計(jì)價(jià)方方式進(jìn)行核核算。核算方式為為可切換選選項(xiàng)，切換的時(shí)時(shí)點(diǎn)是每年年的期初，，即存貨期期初未記賬賬，期初記記賬后就不不許修改。。課程提綱業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫(kù)成本核核算3.1采購(gòu)成本核核算3.2委外成本核核算3.3產(chǎn)品成本核核算三、日常業(yè)業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式2.1計(jì)價(jià)方式企業(yè)的流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)包括實(shí)物物流轉(zhuǎn)和成成本流轉(zhuǎn)，，在理論上上，兩者應(yīng)應(yīng)一致。但但在實(shí)際工工作中，企企業(yè)的存貨貨進(jìn)出量很很大，存貨貨的品種繁繁多，存貨貨的成本多多變，難以以保證各種種存貨的成成本流轉(zhuǎn)與與實(shí)物流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)相一致。。由于同一一種存貨，，盡管價(jià)格格不同，但但均能滿足足銷售或生生產(chǎn)需要，，在存貨減減少時(shí)，毋毋需辨別是是哪一批實(shí)實(shí)物被發(fā)出出，成本的的流轉(zhuǎn)順序序和實(shí)物的的流轉(zhuǎn)順序序可以分離離，只要知知道發(fā)出成成本和庫(kù)存存成本即可可，這樣就就出現(xiàn)了存存貨成本的的流轉(zhuǎn)假設(shè)設(shè)。采用存存貨成本的的流轉(zhuǎn)假設(shè)設(shè)，在期末存存貨和發(fā)出出存貨之間間分配，計(jì)計(jì)算發(fā)出存貨成成本和期末末結(jié)存成本，就產(chǎn)產(chǎn)生了不同同存貨的分分配方法，，即發(fā)出存存貨的計(jì)價(jià)價(jià)方法。不不同的計(jì)價(jià)價(jià)方式會(huì)影影響到銷售成本、各期期末存貨貨價(jià)值的確確定，影響當(dāng)期損損益和有關(guān)關(guān)稅金、現(xiàn)金金流量等。。一般企業(yè)有以下下六種計(jì)價(jià)價(jià)方式：先進(jìn)先出、、個(gè)別計(jì)價(jià)價(jià)、全月平平均、移動(dòng)動(dòng)平均后進(jìn)先出（（2006會(huì)計(jì)制度取取消）計(jì)劃價(jià)（工工業(yè)企業(yè)）售價(jià)（商業(yè)企業(yè)業(yè)）三、日常業(yè)業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-先進(jìn)先出2.1.1先進(jìn)先出定義：先進(jìn)先出法法是以先購(gòu)購(gòu)入的存貨貨先發(fā)出這這樣一種實(shí)實(shí)物流轉(zhuǎn)假假設(shè)為提前前，對(duì)發(fā)出出存貨進(jìn)行行計(jì)價(jià)的一一種方法。。采用先進(jìn)進(jìn)先出法，，期末存貨貨成本比較較接近現(xiàn)行行的市場(chǎng)價(jià)價(jià)值。但是是在通貨膨膨脹的情況況下會(huì)使企企業(yè)虛增利利潤(rùn)、反之之利潤(rùn)低估估。適用范圍：：在企業(yè)所處處物價(jià)環(huán)境境比較平穩(wěn)穩(wěn)、材料品品種或產(chǎn)品品品種不多多的情況下下，采用先先進(jìn)先出法法是合理的的。因?yàn)椋?，它使成本本流?dòng)與實(shí)實(shí)物流動(dòng)有有機(jī)地聯(lián)系系起來，保保證了成本本流動(dòng)的科科學(xué)性與計(jì)計(jì)量的準(zhǔn)確確性。在農(nóng)農(nóng)副產(chǎn)品加加工或具有有一定有效效期限限制制的化工、、制藥企業(yè)業(yè)，采用這這種方法更更符合實(shí)際際。日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-先進(jìn)先出2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

7060420080604800

15購(gòu)進(jìn)100626200

80

10060

6211000

20銷售

5060300030

10060

628000

24銷售

30

4060

621800

248060623720日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-全月平均2.1.2全月平均定義：加權(quán)平均法法，分一次次加權(quán)平均均法和移動(dòng)動(dòng)加權(quán)平均均法兩種。。全月平均均即全月一一次加權(quán)平平均法，本本月銷售或或耗用的存存貨，平時(shí)時(shí)只登記數(shù)數(shù)量，不登登記單價(jià)和和金額，月月末按一次次計(jì)算的加加權(quán)平均單單價(jià)，計(jì)算算期末存貨貨成本和本本期銷售或或耗用成本本。存貨的的平均單位位成本的計(jì)計(jì)算公式為為：月初存貨結(jié)結(jié)存金額+本月存貨入入庫(kù)金額全月加權(quán)平平均單價(jià)=———————————————————————月初存貨結(jié)結(jié)存數(shù)量+本月存貨入入庫(kù)數(shù)量適用范圍：只在月末一一次計(jì)算加加權(quán)平均單單價(jià)，比較較簡(jiǎn)單，而而且在市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格上漲漲或下跌時(shí)時(shí)所計(jì)算出出來的單位位成本平均均化，對(duì)存存貨成本的的分?jǐn)傒^為為折中。但但這種方法法平時(shí)無法法從賬上提提供發(fā)出和和結(jié)存存貨貨的單價(jià)及及金額，不不利于加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)存貨的的日常管理理。日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-全月平均2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

706444808056.54520

15購(gòu)進(jìn)100626200

18059.5610720

20銷售

5064320013057.857520

24銷售

9064576040441760

28購(gòu)進(jìn)2006813600

2406415360

30銷售

606438401806411520日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-移動(dòng)平均2.1.3移動(dòng)動(dòng)平平均均定義義：采用用移移動(dòng)動(dòng)加加權(quán)權(quán)平平均均法法，，當(dāng)當(dāng)每每次次購(gòu)購(gòu)進(jìn)進(jìn)單單價(jià)價(jià)與與結(jié)結(jié)存存單單價(jià)價(jià)不不同同時(shí)時(shí)，，就就需需要要重重新新計(jì)計(jì)算算一一次次加加權(quán)權(quán)平平均均價(jià)價(jià)，，并并據(jù)據(jù)此此計(jì)計(jì)算算下下次次購(gòu)購(gòu)貨貨前前的的存存貨貨成成本本和和銷銷售售成成本本。。平均均單單價(jià)價(jià)的的計(jì)計(jì)算算公公式式為為：：前結(jié)結(jié)存存金金額額+本次次購(gòu)購(gòu)入入金金額額移動(dòng)動(dòng)加加權(quán)權(quán)平平均均單單價(jià)價(jià)=————————————————————————————前結(jié)結(jié)存存數(shù)數(shù)量量+本次次購(gòu)購(gòu)入入數(shù)數(shù)量量適用用范范圍圍：在存存貨貨價(jià)價(jià)格格較較難難以以預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)的的情情況況下下，，應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)采采用用加加權(quán)權(quán)平平均均法法。。采采用用移移動(dòng)動(dòng)加加權(quán)權(quán)平平均均法法，，可可以以隨隨時(shí)時(shí)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成成本本，，隨隨時(shí)時(shí)提提供供存存貨貨的的結(jié)結(jié)存存數(shù)數(shù)量量和和金金額額，，有有利利于于對(duì)對(duì)存存貨貨進(jìn)進(jìn)行行數(shù)數(shù)量量、、金金額額的的日日常?？乜刂浦啤?。日常常業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)-計(jì)價(jià)價(jià)方方式式-移動(dòng)動(dòng)平平均均2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

7060420080604800

15購(gòu)進(jìn)100626200

18061.1111000

20銷售

5061.11305613061.117944

24銷售

9061.1155004061.112444

28購(gòu)進(jìn)2006813600

24066.8516044

30銷售

6066.85401118066.85120332.3、初初始始設(shè)設(shè)置置—選項(xiàng)項(xiàng)/最高高最最低低控控制制日常常業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)-計(jì)價(jià)價(jià)方式式-移動(dòng)動(dòng)平平均均如果果設(shè)設(shè)置置了了全全月月平平均均/移動(dòng)動(dòng)平平均均核核算算方方式式進(jìn)進(jìn)行行最最高高最最低低控控制制，，則則計(jì)計(jì)算算出出的的全全月月平平均均單單價(jià)價(jià)或或移移動(dòng)動(dòng)平平均均單單價(jià)價(jià)如如果果不不在在最最高高最最低低單單價(jià)價(jià)的的范范圍圍內(nèi)內(nèi)，，系系統(tǒng)統(tǒng)自自動(dòng)動(dòng)取取最最高高或或最最低低單單價(jià)價(jià)進(jìn)進(jìn)行行成成本本計(jì)算算。。選項(xiàng)項(xiàng)中中選選擇擇““全全月月平平均均、、移移動(dòng)動(dòng)平平均均最最高高最最低低單單價(jià)價(jià)是是否否自自動(dòng)動(dòng)更更新新””為為是是，，則則全全月月平平均均、、移移動(dòng)動(dòng)平平均均記記賬賬時(shí)時(shí)系系統(tǒng)統(tǒng)在在最最大大最最小小單單價(jià)價(jià)設(shè)設(shè)置置中中進(jìn)進(jìn)行行更更新新最最高高最最低低單單價(jià)價(jià)。。使用用方方法法：：設(shè)設(shè)置置選選項(xiàng)項(xiàng)-最高高最最低低單單價(jià)價(jià)設(shè)設(shè)置置-單據(jù)據(jù)記記賬賬-期末末處處理理。。日常常業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)-計(jì)價(jià)價(jià)方方式式-計(jì)劃劃價(jià)價(jià)2.1.4計(jì)劃劃價(jià)價(jià)定義義：在我我國(guó)國(guó)大大型型國(guó)國(guó)有有企企業(yè)業(yè)，，存存貨貨的的計(jì)計(jì)價(jià)價(jià)方方式式大大多多數(shù)數(shù)都都采采用用計(jì)計(jì)劃劃價(jià)價(jià)法法。。采采用用計(jì)計(jì)劃劃價(jià)價(jià)法法進(jìn)進(jìn)行行存存貨貨成成本本計(jì)計(jì)量量，，在在計(jì)計(jì)劃劃經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)時(shí)時(shí)代代有有利利于于企企業(yè)業(yè)對(duì)對(duì)物物的的管管理理，，簡(jiǎn)簡(jiǎn)化化會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)工工作作，，平平時(shí)時(shí)只只需需 月初存貨結(jié)存差異+本月存貨入庫(kù)差異差異率=———————————————————————月初存貨結(jié)存計(jì)劃金額+本月存貨入庫(kù)計(jì)劃金額 本月發(fā)出存貨應(yīng)分?jǐn)偟牟町?本月發(fā)出存貨計(jì)劃金額*差異率 本月發(fā)出存貨實(shí)際成本＝計(jì)劃成本±成本差異

優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)處理工作。利于考核采購(gòu)部門的業(yè)績(jī)。日常常業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)-計(jì)價(jià)價(jià)方方式式-計(jì)劃劃價(jià)價(jià)2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

7060420080604800

15購(gòu)進(jìn)100607200

1806010400

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50603000130607800

24銷售

9060540040602400

28購(gòu)進(jìn)2006012000

2406014400

30銷售

606036001806010400日常常業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)-計(jì)價(jià)價(jià)方方式式-售價(jià)價(jià)2.1.5售價(jià)價(jià)定義義：通常常零零售售主主導(dǎo)導(dǎo)型型企企業(yè)業(yè)，，如如百百貨貨業(yè)業(yè)采采用用售售價(jià)價(jià)核核算算方方式式。。采采用用售售價(jià)價(jià)核核算算時(shí)時(shí)，，可可以以簡(jiǎn)簡(jiǎn)化化會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)工工作作，，平平時(shí)時(shí)只只按按售售價(jià)價(jià)記記錄錄存存貨貨的的收收、、發(fā)發(fā)、、存存金金額額，，月月末末根根據(jù)據(jù)月月初初結(jié)結(jié)存存的的差差價(jià)價(jià)和和本本月月入入庫(kù)庫(kù)的的差差價(jià)價(jià)計(jì)計(jì)算算綜綜合合差差價(jià)價(jià)率率，，將將發(fā)發(fā)出出和和結(jié)結(jié)存存的的成成本本調(diào)調(diào)整整為為實(shí)實(shí)際際成成本本。。綜綜合合差差價(jià)價(jià)率率的的計(jì)計(jì)算算公公式式如如下下：：月初初存存貨貨結(jié)結(jié)存存差差價(jià)價(jià)+本月月存存貨貨入入庫(kù)庫(kù)差差價(jià)價(jià)綜合合差差價(jià)價(jià)率率=——————————————————————————————————————————————月初初存存貨貨結(jié)結(jié)存存售售價(jià)價(jià)金金額額+本月月存存貨貨入入庫(kù)庫(kù)售售價(jià)價(jià)金金額額本月月發(fā)發(fā)出出存存貨貨應(yīng)應(yīng)分分?jǐn)倲偟牡牟畈顑r(jià)價(jià)=本月月發(fā)發(fā)出出存存貨貨售售價(jià)價(jià)金金額額*差差價(jià)價(jià)率率本月月發(fā)發(fā)出出存存貨貨實(shí)實(shí)際際成成本本＝＝售售價(jià)價(jià)金金額額—出庫(kù)庫(kù)分分?jǐn)倲偟牡牟畈顑r(jià)價(jià)日常常業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)-計(jì)價(jià)價(jià)方方式式-售價(jià)價(jià)2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

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15購(gòu)進(jìn)100607200

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28購(gòu)進(jìn)2006012000

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606036001806010400三、、日日常常業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)-計(jì)價(jià)價(jià)方方式式-個(gè)別別計(jì)計(jì)價(jià)價(jià)2.1.6個(gè)別別計(jì)計(jì)價(jià)價(jià)定義義：個(gè)別別計(jì)計(jì)價(jià)價(jià)法法，，又又稱稱個(gè)個(gè)別別認(rèn)認(rèn)定定法法、、具具體體辨辨認(rèn)認(rèn)法法、、分分批批實(shí)實(shí)際際法法。。采采用用這這一一方方法法是是假假設(shè)設(shè)存存貨貨的的成成本本流流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)與與實(shí)實(shí)物物流流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)相相一一致致，，按按照照各各種種存存貨貨，，逐逐一一辨辨認(rèn)認(rèn)各各批批發(fā)發(fā)出出存存貨貨和和期期末末存存貨貨所所屬屬的的購(gòu)購(gòu)進(jìn)進(jìn)批批別別或或生生產(chǎn)產(chǎn)批批別別，，分分別別按按其其購(gòu)購(gòu)入入或或生生產(chǎn)產(chǎn)時(shí)時(shí)所所確確定定的的單單位位成成本本作作為為計(jì)計(jì)算算各各批批發(fā)發(fā)出出存存貨貨和和期期末末存存貨貨成成本本的的方方法法。。適用范范圍：適用于于容易易識(shí)別別、存存貨品品種數(shù)數(shù)量不不多、、單位位成本本較高高的存存貨計(jì)計(jì)價(jià)；為特定定的項(xiàng)項(xiàng)目專專門購(gòu)購(gòu)入或或制造造并單單獨(dú)存存放的的存貨貨，如如汽車車代理理、房房產(chǎn)、、船舶舶、飛飛機(jī)、、重型型設(shè)備備、珠珠寶、、名畫畫等貴貴重物物品。。優(yōu)點(diǎn)：計(jì)算發(fā)發(fā)出存存貨的的成本本和期期末存存貨的的成本本比較較合理理、準(zhǔn)準(zhǔn)確。。缺點(diǎn)：實(shí)務(wù)操操作的的工作作量繁繁重，，困難難較大大。三、日日常業(yè)業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方方式-個(gè)別計(jì)計(jì)價(jià)2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

7060448080604800

15購(gòu)進(jìn)100626200

80100606248006200

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5060300030100606218006200

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90625760301060621800620

28購(gòu)進(jìn)2006813600

3010200606268180062013600

30銷售

100686800301010060626818006206800三、日日常業(yè)業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方方式2.1.8計(jì)價(jià)方方式設(shè)設(shè)置-按存貨貨核算算按存貨貨核算算核算算：在在存貨貨檔案案成本本頁(yè)簽簽設(shè)置置計(jì)價(jià)價(jià)方式式。計(jì)價(jià)方方式為為可切切換選選項(xiàng)，，切換換的時(shí)時(shí)點(diǎn)是是每年年的期期初，，即存存貨期期初未未記賬賬，期期初記記賬后后就不不許修修改。。三、日日常業(yè)業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方方式2.1.9計(jì)價(jià)方方式設(shè)設(shè)置-按倉(cāng)庫(kù)庫(kù)核算算按部門門核算算，必必須輸輸入部部門編編碼作作為核核算部部門。。核算算部門門對(duì)應(yīng)應(yīng)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的計(jì)計(jì)價(jià)方方式必必須相相同按倉(cāng)庫(kù)庫(kù)核算算和按按部門門核算算，要要在倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)檔檔案的的基本本頁(yè)簽簽選擇擇倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的計(jì)計(jì)價(jià)方方式。。記入成成本的的倉(cāng)庫(kù)庫(kù)才能能核算算材料料成本本。如如：供供應(yīng)商商贈(zèng)品品/促銷品品，提提供給給下游游客戶戶/經(jīng)銷商商，不不能作作為本本公司司銷售售產(chǎn)品品和銷銷售收收入的的料品品；客客戶供供應(yīng)料料品，，用于于客戶戶特定定料品品加工工，不不需要要進(jìn)行行成本本處理理，或或者零零成本本處理理。課程提提綱業(yè)務(wù)介介紹核算方方式計(jì)價(jià)方方式入庫(kù)成成本核核算3.1采購(gòu)成成本核核算3.2委外成成本核核算3.3產(chǎn)品成成本核核算三、業(yè)業(yè)務(wù)介介紹-入庫(kù)成成本核核算-采購(gòu)入入庫(kù)成成本3.1采購(gòu)入入庫(kù)成成本采購(gòu)入入庫(kù)單單是企企業(yè)入入庫(kù)單單據(jù)的的主要要部分分，也也是采采購(gòu)入入庫(kù)成成本核核算的的載體體。采采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)的的核算算以采采購(gòu)入入庫(kù)單單為依依托，，通過過采購(gòu)購(gòu)入庫(kù)庫(kù)單與與采購(gòu)購(gòu)發(fā)票票的結(jié)結(jié)算，，確定定外購(gòu)購(gòu)存貨貨的實(shí)實(shí)際成成本。。采購(gòu)購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)成本本核算算包括括以下下三種種情況況：貨票同行行，即外購(gòu)存存貨與采采購(gòu)發(fā)票票在同一一會(huì)計(jì)期期間內(nèi)到到，用戶戶可以根根據(jù)采購(gòu)購(gòu)發(fā)票得得到采購(gòu)購(gòu)入庫(kù)成成本。貨到票未未到（暫暫估業(yè)務(wù)務(wù)），指當(dāng)月貨貨到票未未到時(shí)，，企業(yè)為為了保證證賬實(shí)相相符，真真實(shí)反映映實(shí)際的的存貨狀狀況，要要對(duì)票未未到的采采購(gòu)入庫(kù)庫(kù)進(jìn)行估估價(jià)入賬賬，等發(fā)發(fā)票到時(shí)時(shí)再將暫暫估成本本調(diào)整為為實(shí)際成成本。票到貨未未到（采采購(gòu)在途途），即采購(gòu)發(fā)發(fā)票先到到，外購(gòu)購(gòu)商品尚尚未到達(dá)達(dá)的情況況。企業(yè)業(yè)一般先先掛賬，，等貨到到時(shí)再核核算入庫(kù)庫(kù)成本。。三、業(yè)務(wù)務(wù)介紹-入庫(kù)成本本核算-采購(gòu)入庫(kù)庫(kù)成本3.1.1暫估成本本錄入-單據(jù)錄入入在存貨核核算采購(gòu)購(gòu)入庫(kù)單單中，可可修改錄錄入存貨貨的暫估估單價(jià)或或暫估金金額。3.1.2暫估成本本錄入-成批錄入入三、業(yè)務(wù)務(wù)介紹-入庫(kù)成本本核算-采購(gòu)入庫(kù)庫(kù)成本對(duì)于沒有有成本的的采購(gòu)入入庫(kù)單，，在這里里進(jìn)行暫暫估成本本成批錄錄入。以所選暫暫估計(jì)價(jià)價(jià)方式批批量改寫寫“單價(jià)價(jià)”及““金額”。三、業(yè)務(wù)務(wù)介紹-入庫(kù)成本本核算-采購(gòu)入庫(kù)庫(kù)成本3.1.3暫估業(yè)務(wù)務(wù)處理對(duì)于采購(gòu)購(gòu)業(yè)務(wù)如如果貨到到票未到到時(shí)，需需要對(duì)采采購(gòu)入庫(kù)庫(kù)進(jìn)行估估價(jià)入賬賬。按會(huì)會(huì)計(jì)制度度要求，，上月暫暫估入賬賬時(shí)下月月初應(yīng)沖沖回，等等收到發(fā)發(fā)票時(shí)再再按發(fā)票票的成本本核算采采購(gòu)入庫(kù)庫(kù)成本。。但實(shí)際際業(yè)務(wù)中中企業(yè)為為簡(jiǎn)化流流程，不不僅采用用了月初初回沖這這種方式式，而且且還采用用了單到到回沖和和單到補(bǔ)補(bǔ)差這兩兩種回沖沖方式。。月初回沖沖單到回沖沖單到補(bǔ)差差商業(yè)版的的受托代代銷業(yè)務(wù)務(wù)只支持持單到補(bǔ)補(bǔ)差這種種回沖方方式；普普通采購(gòu)購(gòu)業(yè)務(wù)支支持以上上三種回回沖方式式。三、業(yè)務(wù)務(wù)介紹-入庫(kù)成本本核算-采購(gòu)入庫(kù)庫(kù)成本3.1.3.1月初回沖沖定義：指當(dāng)月貨貨到票未未到時(shí)，，先將采采購(gòu)入庫(kù)庫(kù)單暫估估入賬，，在下月月初立即即生成紅紅字回沖沖單，沖沖回上月月的暫估估業(yè)務(wù)，，下月收收到發(fā)票票時(shí)再按按發(fā)票上上記錄的的實(shí)際成成本核算算采購(gòu)入入庫(kù)成本本。如果果下月發(fā)發(fā)票仍未未到，則則月末要要重新暫暫估入賬賬，下月月初再回回沖，如如此循環(huán)環(huán)直到收收到發(fā)票票為止。。系統(tǒng)流程：三、業(yè)務(wù)介紹紹-入庫(kù)成本核算算-采購(gòu)入庫(kù)成本本業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊憑證處理暫估業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理。存貨系統(tǒng)-單據(jù)記賬暫估入庫(kù)單記賬，生成憑證借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

采購(gòu)業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，下月處理。存貨系統(tǒng)-月末結(jié)賬下月月初生成紅字回沖單，生成憑證借：存貨（紅字）

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款（紅字）

下月第一種情況發(fā)票到，與采購(gòu)入庫(kù)單完全結(jié)算。存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理進(jìn)行記賬處理，生成結(jié)算的藍(lán)字回沖單，制單借：存貨

稅金

貸：應(yīng)付賬款

三、業(yè)務(wù)介紹紹-入庫(kù)成本核算算-采購(gòu)入庫(kù)成本本業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊憑證處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購(gòu)入庫(kù)單部分結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理暫估處理時(shí)，生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。

期末處理時(shí)，根據(jù)暫估入庫(kù)數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍(lán)字回沖單，即作為暫估入庫(kù)單。

下月月初就暫估入庫(kù)單生成紅字回沖單。

制單同前。

下月第三種情況發(fā)票未到存貨系統(tǒng)-期末處理期末處理后，根據(jù)暫估的藍(lán)字回沖單制單。

借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

三、業(yè)務(wù)介紹紹-入庫(kù)成本核算算-采購(gòu)入庫(kù)成本本3.1.3.2單到回沖定義：指當(dāng)月貨到票票未到時(shí)，先先將采購(gòu)入庫(kù)庫(kù)單暫估入賬賬，下月或以以后月份收到到發(fā)票時(shí),再將原來的暫暫估入庫(kù)單回回沖，然后以以結(jié)算價(jià)形成成最終的反映映實(shí)際成本的的采購(gòu)入庫(kù)單單。系統(tǒng)流程：三、業(yè)務(wù)介紹紹-入庫(kù)成本核算算-采購(gòu)入庫(kù)成本本業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理暫估業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理存貨系統(tǒng)-單據(jù)記賬暫估入庫(kù)單記賬，生成憑證借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

下月第一種情況采購(gòu)業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到存貨系統(tǒng)不需處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購(gòu)入庫(kù)單完全結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理進(jìn)行記賬處理，生成紅字回沖單制單借：存貨紅字

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款紅字

生成結(jié)算的藍(lán)字回沖單制單借：存貨

稅金

貸：應(yīng)付賬款

三、業(yè)務(wù)介紹紹-入庫(kù)成本核算算-采購(gòu)入庫(kù)成本本業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理下月第三種情況發(fā)票到，與采購(gòu)入庫(kù)單部分結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理,期末處理暫估處理時(shí)，如果結(jié)算單對(duì)應(yīng)的暫估入庫(kù)單本月未生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算單對(duì)應(yīng)的暫估入庫(kù)單生成紅字回沖單，根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。暫估處理時(shí)，如果結(jié)算單對(duì)應(yīng)的暫估入庫(kù)單本月已生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。期末處理時(shí)，根據(jù)暫估入庫(kù)數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍(lán)字回沖單，即作為暫估入庫(kù)單。三、業(yè)務(wù)介紹紹-入庫(kù)成本核算算-采購(gòu)入庫(kù)成本本3.1.3.3單到補(bǔ)差定義：指當(dāng)月貨到票票未到時(shí)，先先將采購(gòu)入庫(kù)庫(kù)單暫估入賬賬，下月或以以后月份收到到發(fā)票結(jié)算時(shí)時(shí)，再根據(jù)暫暫估成本與實(shí)實(shí)際成本之間間的差額形成成補(bǔ)差單，將將原來的暫估估成本調(diào)整為為實(shí)際成本。系統(tǒng)流程：三、業(yè)務(wù)介紹紹-入庫(kù)成本核算算-采購(gòu)入庫(kù)成本本業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)類型