MKXZ上海環(huán)保集團(tuán)創(chuàng)建杰出的董事會(huì)

機(jī)密此報(bào)告僅供客戶內(nèi)部使用。未經(jīng)麥肯錫公司的書(shū)面許可，其它任何機(jī)構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。創(chuàng)建杰出的董事會(huì)上海環(huán)保集團(tuán)董事會(huì)手冊(cè)董事會(huì)的角色概述主要職責(zé)參與程度委員會(huì)董事會(huì)的結(jié)構(gòu)規(guī)模獨(dú)立性多元化選擇成員和薪酬給SEPG的建議董事會(huì)結(jié)構(gòu)委員會(huì)董事會(huì)評(píng)估和薪酬計(jì)劃董事會(huì)的時(shí)間和內(nèi)容安排1董事會(huì)的角色：概述

Source:McKinseyCorporateGovernanceTeam明確并了解董事會(huì)的角色將董事會(huì)的工作與股東及管理人員的期望緊密聯(lián)系在一起責(zé)任清晰確定董事會(huì)的角色和職責(zé)公開(kāi)董事會(huì)的角色參與的程度明確董事會(huì)和管理層的關(guān)系確保達(dá)到期望的效果責(zé)任清晰具有挑戰(zhàn)性的董事會(huì)確定董事會(huì)和總裁的工作關(guān)系最佳做法意義議題董事會(huì)專門委員會(huì)能夠深刻、獨(dú)立地討論敏感問(wèn)題確保專業(yè)知識(shí)的使用確保資源的有效使用董事會(huì)至少應(yīng)包括三個(gè)關(guān)鍵委員會(huì)審計(jì)薪酬和考核(包括總裁)戰(zhàn)略發(fā)展董事會(huì)的主要職責(zé)確保重點(diǎn)在關(guān)鍵問(wèn)題上責(zé)任清晰董事會(huì)要積極參與任命總裁和制定后繼計(jì)劃制定集團(tuán)戰(zhàn)略評(píng)估集團(tuán)業(yè)績(jī)制定及評(píng)估薪酬制度2要求達(dá)到價(jià)值最大化并保護(hù)權(quán)益評(píng)估集團(tuán)公司的業(yè)績(jī)代表股東的利益監(jiān)督管理層并檢查錯(cuò)誤行為，但避免直接干涉日常管理任命總裁，評(píng)估后繼工作監(jiān)督高層管理薪酬方案幫助制定和批準(zhǔn)長(zhǎng)期戰(zhàn)略確保公司發(fā)展并評(píng)估管理層負(fù)責(zé)公司日常運(yùn)作股東董事會(huì)管理層明確區(qū)分董事會(huì)和管理層的責(zé)任董事會(huì)代表股東的利益3中國(guó)一大型國(guó)有集團(tuán)董事會(huì)的結(jié)構(gòu)舉例股份有限公司必須成立監(jiān)事會(huì)，由股東與職工代表組成，不少于3人董事、總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)不得兼任監(jiān)事監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及本公司管理人員的活動(dòng)監(jiān)事會(huì)股東大會(huì)董事會(huì)總裁管理層審計(jì)委員會(huì)任命、考核與薪酬委員會(huì)投資與發(fā)展委員會(huì)健康、安全與環(huán)保委員會(huì)2名獨(dú)立董事，2名集團(tuán)公司董事2名獨(dú)立董事，2名集團(tuán)公司董事2名內(nèi)部董事，2名集團(tuán)公司董事13名董事3名內(nèi)部董事(各總裁)7名集團(tuán)公司董事3名外部獨(dú)立董事秘書(shū)局2名內(nèi)部董事，2名集團(tuán)公司董事董事會(huì)成員外單獨(dú)設(shè)立監(jiān)事會(huì)7名監(jiān)事3名股東代表2名雇員代表2名獨(dú)立外部監(jiān)事董事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生增加獨(dú)立董事以保證真正中立性和監(jiān)督性審計(jì)和任命、考核薪酬委員會(huì)應(yīng)由外部獨(dú)立董事構(gòu)成董事會(huì)大型上市國(guó)有企業(yè)舉例4董事會(huì)的職責(zé)是監(jiān)督而非負(fù)責(zé)公司日常管理監(jiān)督和評(píng)估戰(zhàn)略規(guī)劃和年度預(yù)算審核公司重大投資計(jì)劃審批公司利潤(rùn)分配方案和紅利方案審批公司增加或減少注冊(cè)資本方案以及發(fā)行公司債務(wù)方案決定公司合并、分立和解散的方案審批公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和高層的管理機(jī)構(gòu)設(shè)置審批關(guān)于安全和環(huán)境等方面的決策負(fù)責(zé)公司總裁的后繼計(jì)劃聘任或解聘公司總裁根據(jù)總裁提名，聘任或解聘副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)等公司高級(jí)管理人員評(píng)估高層管理的業(yè)績(jī)決定高層管理人員的薪酬計(jì)劃建立和維持程序來(lái)保證公司的運(yùn)作符合法律和道德規(guī)范制訂和修改公司章程負(fù)責(zé)召集股東大會(huì)，并向股東大會(huì)報(bào)告工作負(fù)責(zé)執(zhí)行或協(xié)調(diào)股東大會(huì)的決議負(fù)責(zé)與外部股東的溝通計(jì)劃董事人員的推薦董事會(huì)會(huì)議的設(shè)定、日程和議題提供獲取項(xiàng)目的渠道投資融資的渠道批準(zhǔn)公司重大決策監(jiān)督公司高層管理與股東溝通董事會(huì)自身建設(shè)董事會(huì)資料來(lái)源： 麥肯錫小組分析提供渠道5董事會(huì)在總裁后繼計(jì)劃中的作用董事會(huì)應(yīng)該盡快啟動(dòng)流程建立一套對(duì)總裁及其繼任候選人進(jìn)行評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)啟動(dòng)初期評(píng)估最終評(píng)估決定董事會(huì)應(yīng)該要求總裁提供一份可能的繼任者名單確保總裁給每一名候選人廣泛接觸公司事務(wù)的機(jī)會(huì)確保候選人和董事會(huì)定期接觸董事會(huì)應(yīng)該參與戰(zhàn)略修正確定必需的標(biāo)準(zhǔn)征詢總裁的建議考慮外部候選人董事會(huì)應(yīng)該選定新的總裁決定上任總裁如何協(xié)助權(quán)力的平穩(wěn)移交指派輔導(dǎo)人員幫助新任總裁適應(yīng)公司環(huán)境6總裁業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估流程 * 為確保評(píng)估的客觀性和機(jī)密性，外界專家(如會(huì)計(jì)公司)應(yīng)進(jìn)行報(bào)告的匯總和撰寫(xiě)資料來(lái)源： NationalAssociationofCorporateDirectors,董事與董事會(huì)—對(duì)總裁等業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估：“ItGoesBeyondtheNumbers”,Mckinsey第一年12月(在第二個(gè)財(cái)政年度之前)制定總裁的崗位說(shuō)明建立標(biāo)準(zhǔn)/流程修改崗位說(shuō)明，如有必要，審核流程提交崗位定義界定總裁和董事長(zhǎng)的不同角色批準(zhǔn)崗位定義(董事會(huì))制定正式的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)/流程(薪酬委員會(huì)，人力資源，管理層及外部專家)批準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)/流程(董事會(huì))和總裁私下會(huì)晤討論評(píng)估結(jié)果(薪酬委員會(huì))收集對(duì)第二年發(fā)展目標(biāo)的反饋和評(píng)估意見(jiàn)和薪酬水平結(jié)合在一起(薪酬委員會(huì))討論戰(zhàn)略制度計(jì)劃(食性執(zhí)行官薪酬委員會(huì))共同批準(zhǔn)資本預(yù)算和財(cái)政目標(biāo)(董事會(huì))在每次董事會(huì)上不斷更新目標(biāo)(薪酬委員會(huì))自我業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估并提交薪酬委員會(huì)(總裁)征求高級(jí)管理層及董事會(huì)成員全方位的審核意見(jiàn)(薪酬委員會(huì))對(duì)總裁進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估(外部董事)綜合評(píng)估結(jié)果，提交報(bào)告(薪酬委員會(huì)*)確定財(cái)政目標(biāo)(總裁)確定董事會(huì)的戰(zhàn)略目標(biāo)(總裁)確定管理發(fā)展目標(biāo)(總裁)其它定性的目標(biāo)(遠(yuǎn)景目標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)等)(總裁)流程自此開(kāi)始第一年12月第三年1月份評(píng)估、討論批準(zhǔn)目標(biāo)采取下一步方案第三年1月份(或第二年公司財(cái)務(wù)狀況結(jié)果出來(lái)時(shí))建立業(yè)績(jī)目標(biāo)、手段及方法評(píng)價(jià)總裁的業(yè)績(jī)和總裁討論評(píng)估結(jié)果7與股東及其它利益相關(guān)者溝通監(jiān)督戰(zhàn)略性里程碑的實(shí)現(xiàn)董事會(huì)參與戰(zhàn)略規(guī)劃流程向董事提供全面而連續(xù)的情況報(bào)告，幫助其了解情況，并強(qiáng)調(diào)該業(yè)務(wù)的根本價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素董事可以找高級(jí)管理層了解相關(guān)戰(zhàn)略問(wèn)題董事必須知識(shí)豐富，能夠幫助制訂和評(píng)估戰(zhàn)略計(jì)劃

資料來(lái)源： 麥肯錫分析每年召開(kāi)為期1.5天的全體董事會(huì)議來(lái)評(píng)估長(zhǎng)期目標(biāo)、擬議的戰(zhàn)略計(jì)劃和可供選擇的方案董事會(huì)將就提出的戰(zhàn)略的目標(biāo)和重點(diǎn)舉措提出問(wèn)題和質(zhì)疑最終審批公司戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略和發(fā)展委員會(huì)應(yīng)該在戰(zhàn)略制定早期就開(kāi)始參與，以保證最終的計(jì)劃創(chuàng)造盡可能多的股東價(jià)值董事可以提供深入的見(jiàn)解以及構(gòu)建戰(zhàn)略所需的知識(shí)定期跟蹤關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)與目標(biāo)的差距應(yīng)該是董事會(huì)討論的焦點(diǎn)需要幫助管理層重新評(píng)估計(jì)劃，根據(jù)環(huán)境的變化做出調(diào)整董事會(huì)必須保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)(如，股東價(jià)值的最大化)董事會(huì)在制訂戰(zhàn)略過(guò)程中的作用在年度報(bào)告和致股東的信中要有所批露關(guān)鍵利益相關(guān)者可以與外部董事會(huì)面股東有權(quán)得知董事會(huì)是如何保證公司長(zhǎng)期戰(zhàn)略成功的主要工作要求構(gòu)建戰(zhàn)略了解行業(yè)基本情況8董事會(huì)在評(píng)估集團(tuán)高級(jí)管理人員業(yè)績(jī)時(shí)的作用建立正確的監(jiān)督方法建立適當(dāng)?shù)臉I(yè)績(jī)目標(biāo)結(jié)果審查及審批改進(jìn)方案和投資者/股東溝通建立關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)確保通告各方制定集團(tuán)及部門目標(biāo)就目標(biāo)和業(yè)務(wù)單元達(dá)成協(xié)議對(duì)業(yè)務(wù)單元按月進(jìn)行監(jiān)督調(diào)查差異如有需要，制定改進(jìn)方案負(fù)責(zé)與股東及外部各方的全面溝通對(duì)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的反饋和審查確保關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)和公司目標(biāo)/股東價(jià)值密切相聯(lián)每年對(duì)公司及部門的目標(biāo)進(jìn)行審批確保目標(biāo)是適當(dāng)?shù)?，并符合?zhàn)略計(jì)劃每季度對(duì)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的結(jié)果進(jìn)行審查/監(jiān)督集中審查重要差異如有必需要，確保改進(jìn)方案的實(shí)施安排時(shí)間與股東及其它外部各方進(jìn)行溝通與股東分享適當(dāng)?shù)牧鞒碳敖Y(jié)果總裁的角色董事會(huì)的角色業(yè)績(jī)指標(biāo)驅(qū)動(dòng)管理行動(dòng)，就其本身而言應(yīng)和股東價(jià)值密切聯(lián)系保證管理層以公司股東/投資者價(jià)值及其業(yè)績(jī)?yōu)橹行年P(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)提供一個(gè)清晰的可以付諸于行動(dòng)的目標(biāo)董事會(huì)應(yīng)了解并探討業(yè)績(jī)差異，確保根據(jù)環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整嚴(yán)格監(jiān)督以確保引起管理層的注意股東應(yīng)了解公司的業(yè)績(jī)狀況法律要求董事會(huì)角色的原因董事會(huì)必須確保集團(tuán)公司達(dá)到制定的目標(biāo)并使股東的價(jià)值最大化9董事會(huì)在設(shè)計(jì)計(jì)薪酬考核流流程中的角色色董事會(huì)保證總總裁/高層管管理人員發(fā)展展和后繼計(jì)劃劃到位，并每每年進(jìn)行考核核董事會(huì)設(shè)計(jì)正正式流程來(lái)考考核總裁/高高層管理人員員，每年對(duì)其其業(yè)績(jī)進(jìn)行考考核考核/薪酬委委員會(huì)成員領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)該流程薪酬政策應(yīng)促促進(jìn)個(gè)人發(fā)展展，將管理人人員互動(dòng)與股股東互動(dòng)聯(lián)系系起來(lái)考核/薪酬委委員會(huì)的參與與有助于建立立客觀性和透透明度關(guān)鍵因素發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)未未來(lái)領(lǐng)導(dǎo)非常常關(guān)鍵，這將將有助于領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)層的順利過(guò)過(guò)渡，并保證證業(yè)務(wù)的完成成董事會(huì)應(yīng)了解解管理的必不不可少的技能能及業(yè)務(wù)實(shí)施施的差距，幫幫助股東的價(jià)價(jià)值增長(zhǎng)公司應(yīng)承擔(dān)重重復(fù)性和復(fù)雜雜性的任務(wù)以以節(jié)省董事會(huì)會(huì)專門委員會(huì)會(huì)的時(shí)間基本理論后備人才制定領(lǐng)導(dǎo)層后后繼計(jì)劃考核評(píng)判高級(jí)管理理人員業(yè)績(jī)薪酬制定激勵(lì)高層層管理人員的的薪酬方案薪酬應(yīng)與個(gè)人人和公司業(yè)績(jī)績(jī)相掛鉤董事會(huì)審計(jì)/簽署/管理理薪酬方案10最終確認(rèn)初步識(shí)別培養(yǎng)篩選制定明確的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，識(shí)別具具有較高潛力力的候選人選擇多個(gè)候選選人讓候選人在陌陌生的領(lǐng)域/職能擔(dān)任領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)職位，以以此來(lái)挑戰(zhàn)他他們的能力一對(duì)一的監(jiān)督督和指導(dǎo)根據(jù)原標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)進(jìn)行評(píng)估在評(píng)估過(guò)程中中采用多種視視角(如：聽(tīng)聽(tīng)取多方面的的反饋)培養(yǎng)領(lǐng)先候選選人與董事會(huì)會(huì)的關(guān)系，保保證董事會(huì)能能作出明智選選擇選擇了未來(lái)的的總裁后，讓讓其它候選人人擔(dān)任關(guān)鍵職職位，(如副副總裁、財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān))總裁的角色負(fù)責(zé)與人力資資源部確定流流程主要負(fù)責(zé)培養(yǎng)養(yǎng)候選人向考核與薪酬酬委員會(huì)提供供后繼流程最最新?tīng)顩r的報(bào)報(bào)告考核與薪酬委委員會(huì)的職責(zé)責(zé)保證總裁確實(shí)實(shí)在培養(yǎng)候選選人審核篩選和選選定流程，向向董事會(huì)匯報(bào)報(bào)推動(dòng)總裁過(guò)渡渡流程董事會(huì)的角色色審核并初步批批準(zhǔn)總裁的繼繼任和過(guò)渡股東最后裁定董事會(huì)在高級(jí)級(jí)管理層培養(yǎng)養(yǎng)和后繼計(jì)劃劃中的角色關(guān)鍵活動(dòng)責(zé)任資料來(lái)源：麥麥肯錫分析析11集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人的任命程程序總裁和總裁繼繼任后備人才才其他高層領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人任命、考核與與薪酬委員會(huì)提提名聽(tīng)取意見(jiàn)高層領(lǐng)導(dǎo)討論董事會(huì)批準(zhǔn)總裁提名聽(tīng)取意見(jiàn)高層領(lǐng)導(dǎo)討論董事會(huì)批準(zhǔn)需提名的職位位提名討論批準(zhǔn)資料來(lái)源：麥麥肯錫分析析12董事會(huì)必須評(píng)評(píng)估總裁并監(jiān)監(jiān)督總裁對(duì)高高層管理人員員的評(píng)估促進(jìn)總裁和董董事會(huì)之間的的溝通促進(jìn)董事會(huì)和和總裁之間有有關(guān)公司和總總裁業(yè)績(jī)期望望的溝通在董事會(huì)和總總裁之間協(xié)助助培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)精精神增進(jìn)董事會(huì)在在危機(jī)時(shí)刻對(duì)對(duì)總裁的支持持有利于董事會(huì)會(huì)的發(fā)展協(xié)助總裁確定定自身的優(yōu)缺缺點(diǎn)，以及對(duì)對(duì)其加以利用用或改正的方方式對(duì)總裁和董事事會(huì)面臨的潛潛在問(wèn)題提出出早期警告明確總裁薪酬酬的指導(dǎo)方針針對(duì)總裁和高層層管理人員整整體薪酬提出出清晰的指導(dǎo)導(dǎo)方針，其中中包括結(jié)構(gòu)和和時(shí)間安排及時(shí)向股東傳傳遞信息向股東傳達(dá)董董事會(huì)正監(jiān)督督和評(píng)估總裁裁和高層管理理人員行為的的明確訊息評(píng)估總裁審核總裁對(duì)高高層管理人員員的評(píng)估資料來(lái)源：麥麥肯錫分析析13主要活動(dòng)關(guān)鍵成成果考核和和薪酬酬委員員會(huì)及及人人力資資源部部確定定新的的薪酬酬體系系的關(guān)關(guān)鍵組組成部部分關(guān)鍵組組成部部份以以及每每一成成份的的重要要性/目標(biāo)標(biāo)確定薪薪酬體體系的的關(guān)鍵組組成部部分參照對(duì)對(duì)比最最佳做做法根據(jù)本本地情情況進(jìn)行調(diào)調(diào)整考核和和薪酬酬委員員會(huì)與與外部部專家家調(diào)查查在改改變現(xiàn)現(xiàn)有結(jié)結(jié)構(gòu)中中所面面臨的的法規(guī)規(guī)和文文化的的限制制將薪酬酬結(jié)構(gòu)構(gòu)與實(shí)實(shí)際情情況結(jié)結(jié)合起起來(lái)考核和和薪酬酬委員員會(huì)在在外部部專家家的協(xié)協(xié)助下下確定定參照照目標(biāo)標(biāo)外部專專家更更加客客觀考核和和薪酬酬委員員會(huì)通通過(guò)人人力資資源部部獲取取可比比數(shù)據(jù)據(jù)外部專專家調(diào)調(diào)查對(duì)對(duì)比公公司內(nèi)內(nèi)總裁裁的薪薪酬并并向考考核和和薪酬酬委員員會(huì)提提出建建議從最佳佳做法法中歸歸納方方向性性的引引導(dǎo)經(jīng)經(jīng)驗(yàn)以以及關(guān)關(guān)鍵設(shè)設(shè)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則溝通及及批準(zhǔn)準(zhǔn)考核和和薪酬酬委員員會(huì)與與董事事會(huì)溝溝通董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)薪酬酬結(jié)構(gòu)構(gòu)并將將反饋饋/薪薪酬結(jié)結(jié)果與與下一一年的的薪酬酬體系系設(shè)計(jì)計(jì)聯(lián)系系起來(lái)來(lái)獲取董董事會(huì)會(huì)的批批準(zhǔn)以以及下下一年年度薪薪酬設(shè)設(shè)計(jì)的的反饋饋這一流流程每每年都都需要要重復(fù)復(fù)董事會(huì)會(huì)在設(shè)設(shè)計(jì)薪薪酬結(jié)結(jié)構(gòu)中中的角角色資料來(lái)來(lái)源：：麥麥肯錫錫分析析14在不同同任務(wù)務(wù)中，，董事事會(huì)的的參與與程度度不同同資料來(lái)來(lái)源:麥麥肯肯錫公公司管管理小小組任命總裁設(shè)計(jì)高層管理人員薪酬結(jié)構(gòu)公司目標(biāo)董事會(huì)管理流程協(xié)助/幫助助支持持…解解釋業(yè)業(yè)績(jī)成成果咨詢…就管理層發(fā)展和后繼計(jì)劃向總裁提出建議監(jiān)督遵守法規(guī)、政策的情況高層管理人員和董事會(huì)行為審核財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)、行業(yè)和公司監(jiān)督趨勢(shì)董事會(huì)會(huì)應(yīng)該該參與與參與程程度高高參與程程度低低審批公司戰(zhàn)略財(cái)務(wù)與預(yù)算建議董事會(huì)提名候選人討論高層管理人員人事戰(zhàn)略(爭(zhēng)奪人才)業(yè)務(wù)計(jì)劃評(píng)估高層管管理人人員評(píng)評(píng)價(jià)與與董事事會(huì)業(yè)業(yè)績(jī)總裁后后繼計(jì)計(jì)劃公司業(yè)業(yè)績(jī)15董事長(zhǎng)長(zhǎng)與總總裁之之間的的關(guān)系系董事長(zhǎng)長(zhǎng)與總總裁之之間的的關(guān)系系取決決于各各自角角色的的定義義人際關(guān)關(guān)系對(duì)對(duì)工作作關(guān)系系的影影響相互關(guān)關(guān)系應(yīng)應(yīng)具挑挑戰(zhàn)性性，但但應(yīng)保保持合合作態(tài)態(tài)度目標(biāo)是是在保保證制制衡的的情況況下，，取得得權(quán)力力平衡衡董事長(zhǎng)長(zhǎng)總裁董事會(huì)會(huì)16設(shè)立董董事會(huì)會(huì)委員員會(huì)的的好處處與壞壞處Source:Korn/FerryInternational1998,SpencerStuart1997,VandenBerghe1999,McKinseyCorporateGovernanceTeam委員會(huì)會(huì)的存存在似似乎是是公司司監(jiān)督督重要要性的的標(biāo)志志洞悉內(nèi)內(nèi)部的的眼光光深度討討論更好利利用時(shí)時(shí)間更多關(guān)關(guān)注戰(zhàn)戰(zhàn)略性性問(wèn)題題參與程程度降降低對(duì)董事事會(huì)角角色的的削弱弱董事會(huì)會(huì)討論論太過(guò)過(guò)膚淺淺好處壞處設(shè)立董董事會(huì)會(huì)的好好處超超過(guò)其其壞處處設(shè)立委委員會(huì)會(huì)使董董事會(huì)會(huì)可獨(dú)獨(dú)立地地、更更多地地處理理敏感感問(wèn)題題委員會(huì)會(huì)有助助于提提高董董事會(huì)會(huì)的效效率17在董事事會(huì)內(nèi)內(nèi)部建建立委委員會(huì)會(huì)可提提高董董事會(huì)會(huì)工作作效率率和效效果董事會(huì)會(huì)會(huì)議議董事會(huì)會(huì)委員員會(huì)的的價(jià)值值定位位董事會(huì)會(huì)會(huì)議議和委委員會(huì)會(huì)的職職責(zé)分分工責(zé)成專專門委委員會(huì)會(huì)就專專項(xiàng)議議題進(jìn)進(jìn)行工工作就專門門委員員會(huì)提提交結(jié)結(jié)果建建議做做出最最終決決策就專項(xiàng)項(xiàng)議題題進(jìn)行行提案案負(fù)責(zé)就就專項(xiàng)項(xiàng)議題題對(duì)公公司管管理層層進(jìn)行行審核核和質(zhì)質(zhì)詢提交建建議，，供董董事大大會(huì)決決策董事會(huì)會(huì)專門門委員會(huì)會(huì)使董事事會(huì)正正式會(huì)會(huì)議能能完全全集中中討論論最重重要的的議題題重點(diǎn)處處理因因受全全體董董事大大會(huì)限限制，，難以以解決決或復(fù)復(fù)雜的的問(wèn)題題使委員員會(huì)的的成員員側(cè)重重于他他們熟熟悉的的問(wèn)題題，從從而有有效利利用董董事會(huì)會(huì)成員員的專專長(zhǎng)獨(dú)立董董事能能參與與處理理需要要較強(qiáng)強(qiáng)客觀觀性的的問(wèn)題題董事會(huì)18董事會(huì)會(huì)委員員會(huì)的的可能能結(jié)構(gòu)構(gòu)董事會(huì)會(huì)審計(jì)委委員會(huì)會(huì)任命、、考核核和薪薪酬委委員會(huì)會(huì)戰(zhàn)略發(fā)發(fā)展委委員會(huì)會(huì)科學(xué)與與技術(shù)術(shù)委員員會(huì)秘書(shū)局局責(zé)任考核和和監(jiān)督督財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告告系統(tǒng)統(tǒng)和財(cái)財(cái)務(wù)運(yùn)運(yùn)作監(jiān)督管管理人人員行行為保保證適適當(dāng)使使用權(quán)權(quán)力和和有效效利用用資源源任命、、薪酬酬業(yè)績(jī)績(jī)考核核高層層管理理人員員培訓(xùn)后繼計(jì)計(jì)劃審核發(fā)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略并并監(jiān)督督戰(zhàn)略略實(shí)施施里程程碑對(duì)行業(yè)業(yè)和技技術(shù)發(fā)發(fā)展提提供專專業(yè)建建議檢查戰(zhàn)戰(zhàn)略是是否與與行業(yè)業(yè)技術(shù)術(shù)相符符提出董董事會(huì)會(huì)費(fèi)用用要求求協(xié)調(diào)和和組織織信息息公布布與投資資者進(jìn)進(jìn)行協(xié)協(xié)調(diào)會(huì)議組組織其它事事項(xiàng)成員2名投投資方方董事事2名獨(dú)獨(dú)立董董事2名投投資方方董事事2名獨(dú)獨(dú)立董董事2名投投資方方董事事2名獨(dú)獨(dú)立董董事2名內(nèi)內(nèi)部董董事1名外外部專專家1名投投資方方董事事3名獨(dú)獨(dú)立董董事1名內(nèi)內(nèi)部董董事非董事事助理理此例中中董事事會(huì)規(guī)規(guī)模比比建議議的SEPG董事會(huì)會(huì)要大大13-15名董董事由由內(nèi)部部董事事、投投資方方董事事和獨(dú)獨(dú)立董董事構(gòu)構(gòu)成舉例19董事會(huì)會(huì)手冊(cè)冊(cè)董事會(huì)會(huì)的角角色概述主要職職責(zé)參與程程度委員會(huì)會(huì)董事會(huì)會(huì)的結(jié)結(jié)構(gòu)規(guī)模獨(dú)立性性多元化化選擇成成員和和薪酬酬給SEPG的建議議董事會(huì)會(huì)結(jié)構(gòu)構(gòu)委員會(huì)會(huì)董事會(huì)會(huì)評(píng)估估和薪薪酬計(jì)計(jì)劃董事會(huì)會(huì)的時(shí)時(shí)間和和內(nèi)容容安排排20董事會(huì)會(huì)結(jié)構(gòu)構(gòu)：概概述確定董董事會(huì)會(huì)內(nèi)的的工作作關(guān)系系促成董董事會(huì)會(huì)運(yùn)作作流程程的高高效性性相對(duì)較較小的的規(guī)模模規(guī)模確保多多元化化的觀觀點(diǎn)確保董董事對(duì)對(duì)管理理層提提出挑挑戰(zhàn)做出更更多貢貢獻(xiàn)專業(yè)背背景的的多樣樣性相關(guān)經(jīng)經(jīng)驗(yàn)的的多樣樣性觀點(diǎn)的的多樣樣性多元化化及經(jīng)經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蚋母淖兌聲?huì)會(huì)構(gòu)成成確保具具有適適應(yīng)董董事會(huì)會(huì)未來(lái)來(lái)工作作和挑挑戰(zhàn)的的技能能和條條件確?！啊蔼?dú)立立的頭頭腦””確定符符合技技能要要求的的董事事會(huì)候候選人人定義義設(shè)計(jì)董董事后后繼方方案(或接接班人人方案案)增加/保持持外來(lái)來(lái)(獨(dú)獨(dú)立)董事事人數(shù)數(shù)董事會(huì)會(huì)成員員的選選擇和和薪酬酬議題意義最佳做做法多數(shù)成成員為為非管管理層層董事事區(qū)分董董事長(zhǎng)長(zhǎng)/總總裁由委員員會(huì)解解決敏敏感的的問(wèn)題題獨(dú)立性性避免利利益沖沖突確保權(quán)權(quán)力與與控制制的平平衡明確責(zé)責(zé)任21有關(guān)董董事會(huì)會(huì)規(guī)模模的建建議*S&P500**Large,listedcompanies(Dééminorsample)***NotexplicitlyinCorporateGovernanceprinciples,butappliedin"CorporateGovernanceScreen"ofinvestmenttargets****AssociationFran??aisedeGestionFinancièère––AssociationdesSociéétéésetFondsFran??aisd'Investissment(1998)Source:IRRC1999,Déminor1999,McKinseyCorporateGovernanceTeam董事會(huì)會(huì)成員員人數(shù)數(shù)備注05101520AFG-ASFFI(F)****:最多16人數(shù)合合理商業(yè)論論壇(美國(guó)國(guó))和和機(jī)構(gòu)構(gòu)投資資者協(xié)協(xié)會(huì)(美國(guó)國(guó))：：5-16各公司司及行行業(yè)之之間有有所不不同較小的的董事事會(huì)，，通常常工作作更協(xié)協(xié)調(diào)、、有效效保持其其專業(yè)業(yè)性和和獨(dú)立立性，，確保保有效效地執(zhí)執(zhí)行職職能根據(jù)據(jù)未未來(lái)來(lái)運(yùn)運(yùn)作作確確定定最最有有效效的的規(guī)規(guī)模模學(xué)術(shù)術(shù)研研究究(Yermack1996):5-7美國(guó)國(guó)*11.0歐洲洲**13.5理論論上上，，有有5-7名名成成員員的的董董事事會(huì)會(huì)更更能能創(chuàng)創(chuàng)造造最最佳佳業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)平均均人人數(shù)數(shù)董事事會(huì)會(huì)趨趨向向于于小小型型化化TIAA-CREF(US):5-15CalPERS(US)***:6-15給SEPG的建建議議22各國(guó)國(guó)董董事事會(huì)會(huì)的的獨(dú)獨(dú)立立性性，，1999年年1999年董董事事會(huì)會(huì)平平均均組組成成百分分比比獨(dú)立立董董事事未劃劃分分*不獨(dú)獨(dú)立立，，包包括括：：?jiǎn)T工工代代表表股東東代代表表前任任管管理理層層現(xiàn)任任管管理理層層基于于市市場(chǎng)場(chǎng)的的董董事事會(huì)會(huì)n=樣本本數(shù)數(shù)英國(guó)國(guó)29FT30美國(guó)國(guó)500S&P500SEPG應(yīng)該該致致力力于于組組建建獨(dú)獨(dú)立立的的董董事事會(huì)會(huì)*公司司透透露露的的信信息息不不充充分分資料料來(lái)來(lái)源源：：Dééminor;IRRC;McKinseyCorporateGovernanceTeam23獨(dú)立立董董事事資料料來(lái)來(lái)源源：：Dalton&Rechner,Ward1997,Monks&Minow1995,VandenBerghe1999,Dééminor1999,McKinseyCorporateGovernanceTeam檢查查是是否否有有獨(dú)獨(dú)立立性性––舉舉例例外聘聘董董事事是是否否是是:前任任管管理理人人員員員工工代代表表股東東代代表表外聘聘董董事事但但有有某某種種聯(lián)聯(lián)系系其他他影影響響公公司司獨(dú)獨(dú)立立的的因因素素工作作繁繁忙忙意意味味著著董董事事無(wú)無(wú)法法深深入入到到公公司司的的工工作作很難難找找到到有有時(shí)時(shí)間間投投入入董董事事會(huì)會(huì)工工作作的的董董事事有傾傾向向于于““技技術(shù)術(shù)專專治治””的的危危險(xiǎn)險(xiǎn)üü優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)缺點(diǎn)點(diǎn)確保保獲獲得得最最大大股股東東價(jià)價(jià)值值獨(dú)立立于于總總裁裁/公公司司，，無(wú)無(wú)利利益益沖沖突突在出出現(xiàn)現(xiàn)危危機(jī)機(jī)和和利利益益沖沖突突時(shí)時(shí)，，擔(dān)擔(dān)當(dāng)當(dāng)““解解決決問(wèn)問(wèn)題題者者””角角色色能夠夠及及早早查查出出高高層層管管理理者者的的任任何何濫濫用用職職權(quán)權(quán)的的苗苗頭頭能夠夠處處理理敏敏感感問(wèn)問(wèn)題題(在在委委員員會(huì)會(huì)內(nèi)內(nèi))能夠夠挑挑戰(zhàn)戰(zhàn)管管理理層層如果果以以上上任任何何一一個(gè)個(gè)問(wèn)問(wèn)題題的的答答案案為為““是是””，，那那該該董董事事就就不不是是獨(dú)獨(dú)立立董董事事24將董董事事長(zhǎng)長(zhǎng)和和公公司司總總裁裁區(qū)區(qū)分分開(kāi)開(kāi)來(lái)來(lái)*Rechner&Dalton**Dahya,Lonie&PowerSource:Dalton&Rechner1991,Monks&Minow1995,VandenBerghe1999,FinancialTimes,McKinseyCorporateGovernanceTeam總裁裁因因聽(tīng)聽(tīng)從從董董事事會(huì)會(huì)的的旨旨意意，，而而不不能能對(duì)對(duì)其其業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)管理理層層和和董董事事會(huì)會(huì)聯(lián)聯(lián)系系不不緊緊密密主席席可可能能忽忽視視公公司司事事務(wù)務(wù)，，成成了了一一個(gè)個(gè)有有名名無(wú)無(wú)實(shí)實(shí)的的傀傀儡儡主席席可可能能會(huì)會(huì)篡篡奪奪總總裁裁的的角角色色優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)缺點(diǎn)點(diǎn)避免免權(quán)權(quán)力力集集中中確保保總總體體股股東東權(quán)權(quán)益益得得到到應(yīng)應(yīng)有有的的重重視視通過(guò)過(guò)避避免免總總裁裁自自行行評(píng)評(píng)估估個(gè)個(gè)人人業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)的的情情況況，，確確保保職職權(quán)權(quán)進(jìn)進(jìn)一一步步明明確確增強(qiáng)強(qiáng)董董事事會(huì)會(huì)的的獨(dú)獨(dú)立立決決策策能能力力避免免總總裁裁操操縱縱董董事事會(huì)會(huì)杜絕絕某某個(gè)個(gè)人人工工作作任任務(wù)務(wù)過(guò)過(guò)重重的的現(xiàn)現(xiàn)象象總裁/董事事長(zhǎng)二二者區(qū)區(qū)分開(kāi)開(kāi)來(lái)的的公司司的業(yè)業(yè)績(jī)要要比二二者合合一的的公司司的業(yè)業(yè)績(jī)好好總裁和和董事事長(zhǎng)二二者工工作區(qū)區(qū)分開(kāi)開(kāi)來(lái)產(chǎn)產(chǎn)生了了較大大的正正面市市場(chǎng)效效應(yīng)調(diào)查表表明董事長(zhǎng)長(zhǎng)/總總裁二二者區(qū)區(qū)分開(kāi)開(kāi)來(lái)，，利大大于弊弊25影響董董事會(huì)會(huì)組成成的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)商業(yè)環(huán)環(huán)境方方面的的知識(shí)識(shí)有關(guān)董董事會(huì)會(huì)的知知識(shí)(或：：對(duì)董董事會(huì)會(huì)的認(rèn)認(rèn)識(shí))經(jīng)驗(yàn)/多種種觀點(diǎn)點(diǎn)對(duì)工作作的參參與、、個(gè)人人素質(zhì)質(zhì)/技技能獨(dú)立性性有關(guān)本本公司司的知知識(shí)必須平平衡知知識(shí)上上的貢貢獻(xiàn)和和相對(duì)對(duì)的獨(dú)獨(dú)立性性允許董董事質(zhì)質(zhì)詢管管理層層，但但要有有度關(guān)鍵、、獨(dú)立立的判判斷=質(zhì)詢?cè)児芾砝韺覵ource:McKinseyCorporateGovernanceTeam26董事會(huì)會(huì)結(jié)構(gòu)構(gòu)的變變革應(yīng)應(yīng)反映映出商商業(yè)環(huán)環(huán)境的的改變變和公公司發(fā)發(fā)展的的成熟熟程度度目前的的董事事會(huì)結(jié)結(jié)構(gòu)舉舉例大的董董事會(huì)會(huì)多數(shù)董董事為為公司司管理理人員員董事會(huì)會(huì)無(wú)海海外董董事董事會(huì)會(huì)無(wú)職職能專專家(IT、、市場(chǎng)營(yíng)營(yíng)銷)董事會(huì)會(huì)無(wú)學(xué)學(xué)術(shù)人人士商業(yè)全全球化化快速增增長(zhǎng)的的需求求由技能能和金金融聯(lián)聯(lián)盟驅(qū)驅(qū)動(dòng)的的業(yè)務(wù)務(wù)重組后后的董董事會(huì)會(huì)舉例例小的董董事會(huì)會(huì)董事多多數(shù)不不是公公司管管理人人員董事會(huì)會(huì)內(nèi)有有海外外董事事董事會(huì)會(huì)有職職能專專家，，如財(cái)財(cái)務(wù)專專家董事會(huì)會(huì)內(nèi)有有多種種項(xiàng)目目渠道道的人人士新董事事的選選擇和和提名名商業(yè)環(huán)環(huán)境的的改變變需要要公司司采取取措施施ILLUSTRATIVESource:McKinseyCorporateGovernanceTeam27個(gè)人素素質(zhì)是否有有時(shí)間間能力選舉董董事的的核心心因素素關(guān)鍵問(wèn)問(wèn)題知識(shí)、、專業(yè)業(yè)技能能經(jīng)驗(yàn)信息戰(zhàn)略眼眼光、、決策策能力力和分分析能能力與他人人的交交往溝通交交流對(duì)工作作的投投入對(duì)董事事會(huì)工工作時(shí)時(shí)間方方面的的要求求董事會(huì)會(huì)成員員選舉舉的幾幾個(gè)重重點(diǎn)28董事應(yīng)應(yīng)具備備的能能力*"Competencymatrix",suggestedbyHeidrick&StrugglesSource:TheConferenceBoard1999,McKinseyCorporateGovernanceTeam對(duì)董事事會(huì)的的認(rèn)識(shí)識(shí)公司監(jiān)監(jiān)督董事會(huì)會(huì)的角角色、關(guān)系和和運(yùn)作作流程程最佳作作法的的董事事會(huì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)公司財(cái)財(cái)務(wù)和和會(huì)計(jì)計(jì)商業(yè)環(huán)環(huán)境方方面的的知識(shí)識(shí)當(dāng)前的的思路路和發(fā)發(fā)展公共事事務(wù)/關(guān)系系和公公司對(duì)對(duì)外交交流政治、、經(jīng)濟(jì)濟(jì)、社社會(huì)、、文化化以及及技術(shù)術(shù)的影影響公司所所處環(huán)環(huán)境主主要發(fā)發(fā)展趨趨勢(shì)有關(guān)本本公司司的知知識(shí)評(píng)估戰(zhàn)戰(zhàn)略選選擇和和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)強(qiáng)項(xiàng)和和弱項(xiàng)項(xiàng)董事的的選擇擇、評(píng)評(píng)估、、報(bào)酬酬和培培養(yǎng)29董事會(huì)會(huì)及董董事的的全面面評(píng)估估標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)評(píng)估董事會(huì)會(huì)董事公司業(yè)業(yè)績(jī)總裁業(yè)業(yè)績(jī)董事會(huì)會(huì)/委委員會(huì)會(huì)會(huì)議效效果貢獻(xiàn)經(jīng)驗(yàn)/知識(shí)識(shí)個(gè)人特特長(zhǎng)評(píng)估標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估的的最佳佳作法法至少每每年一一次由獨(dú)立立或外外來(lái)董董事領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)以明確確的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和和規(guī)則則為基基礎(chǔ)的的流程程符合業(yè)業(yè)務(wù)性性質(zhì)及及其變變化的的流程程保密、、開(kāi)誠(chéng)誠(chéng)布公公的氣氣氛每三年年董事事會(huì)重重新選選舉一一次資料來(lái)來(lái)源：：麥麥肯錫錫分析析30制作評(píng)評(píng)估表表確定評(píng)評(píng)估標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)視需要要修改改評(píng)估估表及及流程程(個(gè)個(gè)人董董事、、主席席)通過(guò)吸吸收管管理層層、外外部董董事和和外部部專家家(總總裁、、管理理層、、外部部專家家和董董事會(huì)會(huì))的的意見(jiàn)見(jiàn)，確確定董董事會(huì)會(huì)及董董事的的評(píng)估估標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)制作評(píng)評(píng)估表表(薪薪酬委委員會(huì)會(huì)、董董事會(huì)會(huì))各位董董事獨(dú)獨(dú)立填填寫(xiě)表表格，，并直直接交交外部部專家家(保保密)外部專專家準(zhǔn)準(zhǔn)備每每個(gè)董董事的的業(yè)績(jī)績(jī)報(bào)告告，并并秘密密分發(fā)發(fā)給每每個(gè)董董事及及董事事長(zhǎng)董事長(zhǎng)長(zhǎng)收到到全體體董事事會(huì)業(yè)業(yè)績(jī)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)(外部部專家家)董事長(zhǎng)長(zhǎng)向每每個(gè)董董事分分發(fā)評(píng)評(píng)估表表流程從從此開(kāi)開(kāi)始評(píng)估董董事會(huì)會(huì)及董董事采取下下一步步行動(dòng)動(dòng)董事會(huì)會(huì)及董董事的的評(píng)估估流程程第1年年11月(每年年重復(fù)復(fù))董事長(zhǎng)長(zhǎng)主持持個(gè)人人董事事評(píng)估估報(bào)告告的審審核，，并與與個(gè)人人董事事就評(píng)評(píng)審結(jié)結(jié)果進(jìn)進(jìn)行私私下討討論(利用用評(píng)審審結(jié)果果推動(dòng)動(dòng)董事事會(huì)成成員的的改組組)董事長(zhǎng)長(zhǎng)在董董事會(huì)會(huì)上向向董事事匯報(bào)報(bào)董事事會(huì)的的評(píng)估估，并并討論論(每每個(gè)董董事、、董事事長(zhǎng))*薪薪酬委委員會(huì)會(huì)資料來(lái)來(lái)源：：麥麥肯錫錫分析析分發(fā)評(píng)評(píng)估表表評(píng)審及及討論論報(bào)告告(評(píng)評(píng)估結(jié)結(jié)果)匯總結(jié)結(jié)果，，撰寫(xiě)寫(xiě)報(bào)告告第1年年12月31更多的的公司司開(kāi)始始使用用更多多的股股權(quán)來(lái)來(lái)對(duì)業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)評(píng)估表表現(xiàn)良良好的的董事事進(jìn)行行獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)BPAmoco對(duì)它的的董事事進(jìn)行行現(xiàn)金金獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)更多的的公司司，特特別是是新經(jīng)經(jīng)濟(jì)中中的新新興企企業(yè)更更多地地選用用股權(quán)權(quán)作為為支付付董事事的薪薪酬32BPAMOCO董董事事會(huì)報(bào)報(bào)酬準(zhǔn)準(zhǔn)則根據(jù)股股東設(shè)設(shè)定的的范圍圍由董董事會(huì)會(huì)決定定非內(nèi)內(nèi)部管管理層層董事事會(huì)成成員的的報(bào)酬酬非內(nèi)部部管理理層董董事不不與公公司簽簽定服服務(wù)合合同內(nèi)部管管理層層董事事報(bào)酬酬的管管理應(yīng)應(yīng)與其其他高高級(jí)管管理人人員區(qū)區(qū)分開(kāi)開(kāi)來(lái)激勵(lì)辦辦法應(yīng)應(yīng)包括括業(yè)績(jī)績(jī)股權(quán)權(quán)，股股票期期權(quán)以以及現(xiàn)現(xiàn)金獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)長(zhǎng)期激激勵(lì)計(jì)計(jì)劃股票期期權(quán)方方案準(zhǔn)則董事非內(nèi)部部管理理層董董事(13)內(nèi)部管管理層層董事事(9)董事長(zhǎng)長(zhǎng)(非非內(nèi)部部管理理層)非內(nèi)部部管理理層董董事資料來(lái)來(lái)源：：BPAMCCO1999年年報(bào)報(bào)33BPAMOCO董董事事會(huì)報(bào)報(bào)酬年費(fèi)年費(fèi)+交通通補(bǔ)助助獎(jiǎng)金基本工工資+固定金金額每年重重新評(píng)評(píng)定年度業(yè)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金+可變金金額以占基基本工工資的的百分分比計(jì)計(jì)算按業(yè)績(jī)績(jī)發(fā)放放對(duì)特別別優(yōu)秀秀業(yè)績(jī)績(jī)者有有特別別高的的獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)水準(zhǔn)準(zhǔn)長(zhǎng)期激激勵(lì)計(jì)計(jì)劃+3年后后得到到各不相相同，，以股股份形形式5倍的的基本本工資資股票期期權(quán)所處等等級(jí)決決定了了占股股東回回報(bào)的的百分分比收入解釋資料來(lái)來(lái)源：：BPAMCCO1999年年報(bào)董事非內(nèi)部管理理層董事(13)內(nèi)部管理層層董事(9)董事長(zhǎng)(非非內(nèi)部管理理層)非內(nèi)部管理理層董事34向董事提供供的股票期期權(quán)*Korn/Ferry數(shù)據(jù)** TheConferenceBoarddata***LawonControlandTransparencyinCompanies,May1998資料來(lái)源：：麥肯錫分分析公司百分比比19961998英國(guó)*美國(guó)**斯勘的那維維亞半島國(guó)國(guó)家*基于業(yè)績(jī)的的薪酬制度度可以激勵(lì)勵(lì)董事越來(lái)越多的的公司開(kāi)始始向非執(zhí)行行董事提供供股票期權(quán)權(quán)以基于業(yè)績(jī)績(jī)的評(píng)估結(jié)結(jié)果為依據(jù)據(jù)的薪酬制制度直到1998年，股股票期權(quán)的的形式才由由KonTraG***引入199619981996199819961998是否100%19961998法國(guó)*董事沒(méi)有資資格獲得股股票期權(quán)德國(guó)*35美國(guó)公司提提供給董事事的股票期期權(quán)的平均均數(shù)及未來(lái)來(lái)價(jià)值不斷斷地在增加加* 對(duì)實(shí)實(shí)施此種獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)制度的的公司，本本價(jià)值評(píng)估估假設(shè)10年中每年年股票價(jià)格格增長(zhǎng)率為為10%資料來(lái)源:IRRC1999,麥肯錫公司司管控工作作小組不僅是S&P(標(biāo)準(zhǔn)普爾)前500名公司向向董事提供供股票期權(quán)權(quán)和年股票票期權(quán)年股票期權(quán)權(quán)的平均數(shù)數(shù)未來(lái)值也也在大幅度度地提高綜合起來(lái)看看，這些數(shù)數(shù)字揭示出出股票期權(quán)權(quán)在董事薪薪酬中所占占比重越來(lái)來(lái)越大的事事實(shí)年復(fù)合增長(zhǎng)長(zhǎng)率19%1千美元，期期權(quán)數(shù)價(jià)值期權(quán)數(shù)36資料來(lái)源：： 麥肯錫錫公司董事事會(huì)專家小小組越來(lái)越多的的公司，特特別是新經(jīng)經(jīng)濟(jì)中的新新興企業(yè)用用股票期權(quán)權(quán)來(lái)獎(jiǎng)勵(lì)董董事公司名通用電器微軟IBMCISCOAmazonYahooE-bay!薪酬獨(dú)立董事每每人平均擁?yè)碛型ㄓ秒婋娖?60萬(wàn)美金的的股票董事和高層層管理人員員擁有公司司25.7%的普通通股以業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)向董事事發(fā)放股權(quán)權(quán)董事和管理理層擁有1千萬(wàn)美金金的股權(quán)所有的董事事及管理層層持有45.6%的的未交付的的股份獨(dú)立董事參參與董事會(huì)會(huì)活動(dòng)不取取得任何費(fèi)費(fèi)用，但在在加入第1年可獲得得50,000股股股票期權(quán)，，以后每年年20,000股股股票期權(quán)所有的董事事及管理層層作為一個(gè)個(gè)整體(10人)持持有26.3%的未未交付股份份所有的董事事和管理層層(11人人)持有77.1%的未交付付股份董事無(wú)現(xiàn)金金報(bào)酬，但但有初次90,000股股票票期權(quán)，外外加此后每每年15,000股股股票期權(quán)權(quán)，執(zhí)行價(jià)價(jià)格同贈(zèng)與與當(dāng)日股票票價(jià)格舉例傳統(tǒng)公司很很少只發(fā)放放股票期權(quán)權(quán)現(xiàn)金和股票票期權(quán)在總總體收入中中的比例隨隨每個(gè)公司司不同而變變化，并由由股東大會(huì)會(huì)決定一般只有新新經(jīng)濟(jì)中的的新興企業(yè)業(yè)和非盈利利性的組織織只分發(fā)股股票期權(quán)現(xiàn)金：股權(quán)權(quán)1:1無(wú)數(shù)據(jù)2:3無(wú)數(shù)據(jù)37董事會(huì)手冊(cè)冊(cè)董事會(huì)的角角色概述主要職責(zé)參與程度委員會(huì)董事會(huì)的結(jié)結(jié)構(gòu)規(guī)模獨(dú)立性多元化選擇成員和和薪酬給SEPG的建議董事會(huì)結(jié)構(gòu)構(gòu)委員會(huì)董事會(huì)評(píng)估估和薪酬計(jì)計(jì)劃董事會(huì)的時(shí)時(shí)間和內(nèi)容容安排38對(duì)于SEPG，我們們建議一個(gè)個(gè)更小、更更活躍的董董事會(huì)組織百分比目前起步階段成熟階段代表說(shuō)明股東代表積極及不積積極成員相相混合積極參與的的董事會(huì)有籌資能力力(2-3人)有業(yè)務(wù)發(fā)展展能力(1-3人)有招聘人才才能力(1-2人)發(fā)起人代表表投資方代表表具有戰(zhàn)略眼眼光和創(chuàng)新新思維的成成員持續(xù)融資的的能力持續(xù)項(xiàng)目開(kāi)開(kāi)發(fā)的能力力發(fā)起人股東東代表投資方代表表具有戰(zhàn)略眼眼光和創(chuàng)新新思維的成成員投資方或內(nèi)內(nèi)部代表獨(dú)立SEPG需重組董事事會(huì)，以積積極參與：：融資項(xiàng)目來(lái)源招聘人才確定新的業(yè)業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)(如ChinaResources網(wǎng)站)董事會(huì)規(guī)模模不應(yīng)擴(kuò)大大由于現(xiàn)有董董事會(huì)的結(jié)結(jié)構(gòu)，董事事會(huì)應(yīng)進(jìn)行行逐漸的重重組給SEPG的建議(11人)39可能的結(jié)構(gòu)構(gòu)SEPG董事長(zhǎng)有財(cái)務(wù)能力力X2-3人人有業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)發(fā)能力X1-3人有人力資源源能力X1-2人發(fā)起人代表表X1人投資方代表表X1人舉例/說(shuō)明明獨(dú)立代表，，如上海銀行代代表能獲得資金金市場(chǎng)的代代表內(nèi)部或獨(dú)立立與各部及其其他項(xiàng)目來(lái)來(lái)源有良好好聯(lián)系的代代表內(nèi)部或獨(dú)立立熟悉中國(guó)環(huán)環(huán)保工程行行業(yè)的人士士?jī)?nèi)部代表所有發(fā)起人人共享一個(gè)個(gè)代表席位位內(nèi)部代表所有其它投投資方共享享一個(gè)代表表席位發(fā)起人股東東除其代表表席位外，，還可承擔(dān)擔(dān)其它席位位監(jiān)事會(huì)成員員也包括發(fā)發(fā)起人和其其它股東40我們建議SEPG董董事會(huì)下設(shè)設(shè)三個(gè)委員員會(huì)董事會(huì)人事委員會(huì)會(huì)戰(zhàn)略和發(fā)展展審計(jì)委員會(huì)會(huì)委員會(huì)職責(zé)責(zé)委員會(huì)成員員董事會(huì)職責(zé)責(zé)召集：批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃批準(zhǔn)年度預(yù)預(yù)算與股東的聯(lián)聯(lián)絡(luò)為總裁提供供咨詢(見(jiàn)董事會(huì)會(huì)角色選擇擇)批準(zhǔn)總裁和和高層管理理者的評(píng)估估指標(biāo)及薪薪酬決定高層管管理人員的的任命和后后繼計(jì)劃找出可能的的合作伙伴伴以充實(shí)人人力資源獲取項(xiàng)目及及新的業(yè)務(wù)務(wù)機(jī)會(huì)審核戰(zhàn)略發(fā)發(fā)展及進(jìn)度度里程碑找出可能的的聯(lián)盟伙伴伴以促進(jìn)公公司成長(zhǎng)獲得投資基基金的資本本/來(lái)源找出可能的的金融伙伴伴考核和監(jiān)督督財(cái)務(wù)報(bào)告告系統(tǒng)和財(cái)財(cái)務(wù)運(yùn)作監(jiān)督管理人人員保證適適當(dāng)使用權(quán)權(quán)力和有效效利用資源源1名獨(dú)立董事事1名投資方代表表關(guān)系網(wǎng)最強(qiáng)強(qiáng)的2名董董事(內(nèi)部部或獨(dú)立)1名投資方方代表1名獨(dú)立董董事監(jiān)事會(huì)41董事會(huì)人事事委員會(huì)董事會(huì)的考考核對(duì)象包包括總裁、、高級(jí)副總總裁和副總總裁人力資源部部和財(cái)務(wù)部部是人事委委員會(huì)的主主要消息來(lái)來(lái)源和執(zhí)行行機(jī)構(gòu)(牽牽涉與總裁裁所轄范圍圍的議題需需與總裁進(jìn)進(jìn)行積極協(xié)協(xié)調(diào))人力資源部部協(xié)調(diào)每年年董事會(huì)與與主要管理理人員(主主要是總裁裁、高級(jí)副副總裁和副副總裁)的的業(yè)績(jī)合同同簽訂董事會(huì)決定定高層管理理的薪酬并并考核其業(yè)業(yè)績(jī)董事會(huì)人事委員會(huì)會(huì)人力資源部部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部定期期(每月)提供公司司業(yè)績(jī)報(bào)告告及主要管管理人員的的關(guān)鍵業(yè)績(jī)績(jī)指標(biāo)的達(dá)達(dá)成情況人力資源部部有義務(wù)提提供高層經(jīng)經(jīng)理后備人人才培養(yǎng)計(jì)計(jì)劃及發(fā)展展方案領(lǐng)導(dǎo)及信息息交流信息交流原則資料來(lái)源：： 麥肯錫錫分析42董事會(huì)、戰(zhàn)戰(zhàn)略和發(fā)展展委員會(huì)董事會(huì)就總總裁提案及及戰(zhàn)略和發(fā)發(fā)展委員會(huì)會(huì)意見(jiàn)做出出同意/否否決的決定定總裁應(yīng)獨(dú)立立地向董事事會(huì)提交公公司戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃的方案案投資與發(fā)展委員會(huì)會(huì)總裁總裁是公司司戰(zhàn)略規(guī)劃劃的發(fā)起者者總裁直接領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)規(guī)劃計(jì)計(jì)劃部的工工作并對(duì)其其業(yè)績(jī)進(jìn)行行評(píng)估，規(guī)規(guī)劃計(jì)劃部部只向總裁裁負(fù)責(zé)戰(zhàn)略和發(fā)展展委員會(huì)就就總裁的戰(zhàn)戰(zhàn)略提案提提交自己的的意見(jiàn)戰(zhàn)略和發(fā)展展委員會(huì)負(fù)負(fù)責(zé)就公司司戰(zhàn)略議題題對(duì)全體董董事的培訓(xùn)訓(xùn)戰(zhàn)略和發(fā)展展委員會(huì)與與總裁就戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃要要進(jìn)行協(xié)調(diào)調(diào)及討論規(guī)劃計(jì)劃部部有義務(wù)向向戰(zhàn)略和發(fā)發(fā)展委員會(huì)會(huì)提交其要要求的材料料和數(shù)據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃部部規(guī)劃計(jì)劃部部是公司戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃程程序的主要要協(xié)調(diào)人董事會(huì)原則總裁應(yīng)“擁?yè)碛小睉?zhàn)略略規(guī)劃，是是戰(zhàn)略規(guī)劃劃的發(fā)起人人和制定定者董事會(huì)有戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃的的最終決策策權(quán)戰(zhàn)略和發(fā)展展委員會(huì)作作為董事會(huì)會(huì)與總裁溝溝通的橋梁梁代表董事會(huì)會(huì)，輔助總總裁在戰(zhàn)略略規(guī)劃方面面的工作對(duì)公司戰(zhàn)略略規(guī)劃的提提案向董事事會(huì)提供參參考意見(jiàn)與總裁就戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃的的

目標(biāo)和和舉措進(jìn)行行溝通和和談判領(lǐng)導(dǎo)及信息息交流信息交流資料來(lái)源：： 麥肯錫錫分析43基于總裁提提案及委員員會(huì)意見(jiàn)審審批戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃董事會(huì)責(zé)任任與戰(zhàn)戰(zhàn)略略和和發(fā)發(fā)展展委委員員會(huì)會(huì)進(jìn)進(jìn)行行非非正正式式討討論論來(lái)來(lái)了了解解情情況況，，盡盡早早獲獲得得支支持持保證證戰(zhàn)戰(zhàn)略略會(huì)會(huì)議議的的適適當(dāng)當(dāng)?shù)牡南胂敕ǚê秃徒ńㄗh議得得到到綜綜合合，，完完成成計(jì)計(jì)劃劃。。隨隨時(shí)時(shí)向向董董事事正正式式匯匯報(bào)報(bào)進(jìn)進(jìn)度度最終終負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)戰(zhàn)戰(zhàn)略略計(jì)計(jì)劃劃并并監(jiān)監(jiān)督督工工作作小小組組密切切合合作作并并保保證證公公司司高高層層經(jīng)經(jīng)理理隨隨時(shí)時(shí)了了解解進(jìn)進(jìn)展展綜合合想想法法和和建建議議并并完完成成計(jì)計(jì)劃劃制定定本本單單元元的的戰(zhàn)戰(zhàn)略略規(guī)規(guī)劃劃和和匯匯總總準(zhǔn)備備戰(zhàn)戰(zhàn)略略會(huì)會(huì)議議的的材材料料分析行業(yè)分析SEPG的優(yōu)勢(shì)和弱勢(shì)分析SEPG的競(jìng)爭(zhēng)力和起草解決方案調(diào)整并完善解決方案，完成最終報(bào)告最終批準(zhǔn)三月五月九月十一月總裁裁戰(zhàn)略略規(guī)規(guī)劃劃部部門/業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)單單元元職責(zé)責(zé)分分工工資料料來(lái)來(lái)源源：：麥麥肯肯錫錫分分析析董事事會(huì)會(huì)戰(zhàn)戰(zhàn)略略和和發(fā)發(fā)展展委委員員會(huì)會(huì)將將積積極極參參與與““構(gòu)構(gòu)建建戰(zhàn)戰(zhàn)略略””做為為董董事事會(huì)會(huì)和和總總裁裁在在戰(zhàn)戰(zhàn)略略規(guī)規(guī)劃劃流流程程中中的的橋橋梁梁投資資與與發(fā)發(fā)展委委員員會(huì)會(huì)列席席戰(zhàn)戰(zhàn)略略質(zhì)質(zhì)詢?cè)儠?huì)會(huì)議議就具具體體領(lǐng)領(lǐng)域域提提供供建建議議并并了了解解戰(zhàn)戰(zhàn)略略規(guī)規(guī)劃劃的的制制定定進(jìn)進(jìn)程程董事事與與高高層層經(jīng)經(jīng)理理正正式式開(kāi)開(kāi)會(huì)會(huì)提提出出問(wèn)問(wèn)題題，，開(kāi)開(kāi)展展討討論論并并提提出出建建議議最終終審審批批戰(zhàn)戰(zhàn)略略規(guī)規(guī)劃劃主持持召召開(kāi)開(kāi)戰(zhàn)戰(zhàn)略略質(zhì)質(zhì)詢?cè)儠?huì)會(huì)議議44董事事會(huì)會(huì)審審計(jì)計(jì)委委員員會(huì)會(huì)原則則審計(jì)計(jì)部部審計(jì)計(jì)部部雙雙重重職職能能:協(xié)協(xié)助助總總裁裁進(jìn)進(jìn)行行內(nèi)內(nèi)部部管管理理;向向董董事事會(huì)會(huì)審審計(jì)計(jì)委委員員會(huì)會(huì)提提供供財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)與與審審計(jì)計(jì)信信息息審計(jì)計(jì)部部業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)由由總總裁裁及及董董事事會(huì)會(huì)審審計(jì)計(jì)委委員員會(huì)會(huì)分分別別評(píng)評(píng)估估并并任任命命、、考考核核與與薪薪酬酬業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)委委員員會(huì)會(huì)匯匯總總董事事會(huì)會(huì)審審計(jì)計(jì)委委員員會(huì)會(huì)有有權(quán)權(quán)聘聘請(qǐng)請(qǐng)、、選選擇擇外外部部會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師、、律律師師進(jìn)進(jìn)行行獨(dú)獨(dú)立立審審計(jì)計(jì)董事事會(huì)會(huì)審審計(jì)計(jì)委委員員會(huì)會(huì)董事事會(huì)會(huì)審審計(jì)計(jì)委委員員會(huì)會(huì)對(duì)對(duì)內(nèi)內(nèi)外外審審計(jì)計(jì)及及其其它它統(tǒng)統(tǒng)計(jì)計(jì)與與調(diào)調(diào)研研結(jié)結(jié)果果進(jìn)進(jìn)行行審審核核，，評(píng)評(píng)估估公公司司行行為為及及業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)，，以以及及內(nèi)內(nèi)審審信信息息質(zhì)質(zhì)量量董事事會(huì)會(huì)審審計(jì)計(jì)委委員員會(huì)會(huì)可可就就相相關(guān)關(guān)問(wèn)問(wèn)題題質(zhì)質(zhì)詢?cè)兛偪偛貌枚率聲?huì)會(huì)審審計(jì)計(jì)委委員員會(huì)會(huì)不不與與監(jiān)監(jiān)事事會(huì)會(huì)直直接接接接觸觸，，董董事事會(huì)會(huì)通通過(guò)過(guò)秘秘書(shū)書(shū)局局向向監(jiān)監(jiān)事事會(huì)會(huì)提提供供財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)及及審審計(jì)計(jì)信信息息董事事會(huì)會(huì)審審計(jì)計(jì)委委員員會(huì)會(huì)對(duì)對(duì)審審計(jì)計(jì)部部無(wú)無(wú)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)作作用用，，但但有有權(quán)權(quán)參參與與對(duì)對(duì)審審計(jì)計(jì)部部的的業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)?cè)u(píng)評(píng)估估監(jiān)事事會(huì)會(huì)董事事會(huì)會(huì)董事事會(huì)會(huì)審計(jì)計(jì)委委員員會(huì)會(huì)集團(tuán)團(tuán)審審計(jì)計(jì)部部總裁裁財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表及及相相關(guān)關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)信信息息其它它需需要要信信息息工作作報(bào)報(bào)告告財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表綜合合調(diào)調(diào)查查報(bào)報(bào)告告意見(jiàn)見(jiàn)建建議議質(zhì)詢?cè)儍?nèi)部部審審計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)告告內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)告告領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)及及信信息息交交流流信息息交交流流資料料來(lái)來(lái)源源：：麥麥肯肯錫錫分分析析45工作作報(bào)報(bào)告告形形成成與與匯匯報(bào)報(bào)調(diào)查查研研究究與與內(nèi)內(nèi)部部商商議議關(guān)鍵鍵財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)及及決決策策信信息息收收集集、、審審閱閱年度度審審計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)劃劃審審批批董事事會(huì)會(huì)審審計(jì)計(jì)委委員員會(huì)會(huì)工工作作流流程程審計(jì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督督體體系系確確立立追蹤蹤問(wèn)問(wèn)題題的的處處理理結(jié)結(jié)果果確保保財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)監(jiān)監(jiān)控控與與行行為為監(jiān)監(jiān)督督體體系系的的有有效效性性和和穩(wěn)穩(wěn)定定性性明確確審審計(jì)計(jì)工工作作目目標(biāo)標(biāo)，，擬擬定定內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)制制度度綱綱領(lǐng)領(lǐng)，，報(bào)報(bào)董董事事會(huì)會(huì)批批準(zhǔn)準(zhǔn)根據(jù)審審計(jì)部部草擬擬方案案確定定內(nèi)部部審計(jì)計(jì)流程程每年重重新審審核財(cái)財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)控體體系及及信息息流程程，在在必要要時(shí)向向董事事會(huì)提提出調(diào)調(diào)整方方案向高層層管理理解釋釋審計(jì)計(jì)體系系與流流程，，確保保被正正確理理解審計(jì)綱綱領(lǐng)及及長(zhǎng)期期計(jì)劃劃保證審審計(jì)工工作在在短期期內(nèi)的的合理理安排排與高高效運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)總結(jié)回回顧上上一年年工作作業(yè)績(jī)績(jī)審議審審計(jì)部部提出出的年年度工工作計(jì)計(jì)劃，，提出出相應(yīng)應(yīng)調(diào)整整意見(jiàn)見(jiàn)，報(bào)報(bào)董事事會(huì)批批準(zhǔn)選擇外外部獨(dú)獨(dú)立審審計(jì)人人確定衡衡量公公司財(cái)財(cái)務(wù)狀狀況的的關(guān)鍵鍵業(yè)績(jī)績(jī)指標(biāo)標(biāo)審計(jì)工工作計(jì)計(jì)劃獨(dú)立審審計(jì)人人合約約及時(shí)獲獲得充充分信信息每個(gè)月月收集集并審審閱審審計(jì)部部、外外部審審計(jì)人人和監(jiān)監(jiān)管部部門報(bào)報(bào)告檢查內(nèi)內(nèi)部審審計(jì)的的準(zhǔn)確確性、、可靠靠性在董事事會(huì)上上聽(tīng)取取關(guān)于于重大大經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策策的匯匯報(bào)初步分分析數(shù)數(shù)據(jù)審批意意見(jiàn)全全套財(cái)財(cái)務(wù)審審計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)初初步分分析對(duì)信息息的有有效、、及時(shí)時(shí)處理理就需進(jìn)進(jìn)一步步獲取取的信信息向向?qū)徲?jì)計(jì)部或或獨(dú)立立審計(jì)計(jì)人提提出要要求就需進(jìn)進(jìn)一步步澄清清的問(wèn)問(wèn)題質(zhì)質(zhì)詢總總裁結(jié)合財(cái)財(cái)務(wù)狀狀況和和公司司內(nèi)外外部規(guī)規(guī)章制制度，，討論論經(jīng)營(yíng)營(yíng)中需需特別別關(guān)注注或予予以改改進(jìn)的的領(lǐng)域域報(bào)董董事會(huì)會(huì)對(duì)潛在在危機(jī)機(jī)及出出現(xiàn)的的問(wèn)題題擬定定調(diào)研研方案案報(bào)董董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)監(jiān)督協(xié)協(xié)調(diào)特特別調(diào)調(diào)研行行動(dòng)的的實(shí)施施：召召請(qǐng)外外部審審計(jì)人人，律律師委員會(huì)會(huì)內(nèi)形形成一一致意意見(jiàn)調(diào)查方方案對(duì)公司司財(cái)務(wù)務(wù)狀況況及審審計(jì)工工作狀狀況的的一致致意見(jiàn)見(jiàn)對(duì)審計(jì)計(jì)工作作的成成效與與公司司經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)績(jī)績(jī)提出出專業(yè)業(yè)意見(jiàn)見(jiàn)總結(jié)工工作結(jié)結(jié)果，，形成成工作作總結(jié)結(jié)報(bào)董董事會(huì)會(huì)協(xié)助董董事會(huì)會(huì)完成成對(duì)股股東大大會(huì)匯匯報(bào)報(bào)報(bào)告的的相關(guān)關(guān)部分分在董事事會(huì)上上提供供財(cái)務(wù)務(wù)與審審計(jì)領(lǐng)領(lǐng)域的的專業(yè)業(yè)性意意見(jiàn)審計(jì)工工作總總結(jié)報(bào)報(bào)告確保問(wèn)問(wèn)題的的實(shí)質(zhì)質(zhì)性解解決訪談管管理人人員及及外部部調(diào)查查人員員監(jiān)督行行動(dòng)方方案的的實(shí)施施索取并并審閱閱關(guān)于于問(wèn)題題處理理結(jié)果果的報(bào)報(bào)告向董事事會(huì)匯匯報(bào)關(guān)于重重大問(wèn)問(wèn)題追追蹤調(diào)調(diào)查的的報(bào)告告工作目目標(biāo)主要工工作工作成成果資料來(lái)來(lái)源：：麥麥肯錫錫分析析46董事會(huì)會(huì)審計(jì)計(jì)委員員會(huì)的的工作作方式式時(shí)間參與方方式具體工工作所需資資料審閱信信息內(nèi)部討討論會(huì)會(huì)董事會(huì)會(huì)籌備備董事會(huì)會(huì)會(huì)議議與管理理層、、審計(jì)計(jì)部的的日常常溝通通每月上上旬每季季季報(bào)公公布后后，為為期3-5小時(shí)時(shí)(必必要時(shí)時(shí)也可可按月月召開(kāi)開(kāi))董事會(huì)會(huì)前1周內(nèi)內(nèi)董事會(huì)會(huì)期間間為期期3天天左右右不定時(shí)時(shí)委員會(huì)會(huì)成員員獨(dú)立立工作作委員會(huì)會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)人召召集開(kāi)開(kāi)會(huì)，，委員員會(huì)成成員參參與。。出現(xiàn)重重大問(wèn)問(wèn)題時(shí)時(shí)，可可臨時(shí)時(shí)召集集委員會(huì)會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)人召召集，，委員員會(huì)成成員參參與董事會(huì)會(huì)召集集，高高層經(jīng)經(jīng)理匯匯報(bào)，，全體體董事事參與與，監(jiān)監(jiān)事列列席總裁、、審計(jì)計(jì)部提提出要要求時(shí)時(shí)了解財(cái)財(cái)務(wù)現(xiàn)現(xiàn)狀發(fā)現(xiàn)問(wèn)問(wèn)題核實(shí)審審計(jì)信信息準(zhǔn)準(zhǔn)確性性匯總發(fā)發(fā)現(xiàn)的的問(wèn)題題進(jìn)一步步搜集集信息息擬定調(diào)調(diào)查方方案提出問(wèn)問(wèn)題的的初步步處理理意見(jiàn)見(jiàn)追蹤遺遺留問(wèn)問(wèn)題的的處理理意見(jiàn)見(jiàn)總結(jié)上上階段段工作作討論并并擬定定工作作總結(jié)結(jié)在11月時(shí)時(shí)討論論下一一年工工作計(jì)計(jì)劃草草案了解經(jīng)經(jīng)理層層做出出的重重大決決策聽(tīng)取總總裁對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)狀況況的解解釋，，進(jìn)行行質(zhì)詢?cè)兿蚨率聲?huì)匯匯報(bào)工工作總總結(jié)為審計(jì)計(jì)部工工作提提建議議，幫幫助解解決其其難以以獨(dú)立立解決決的問(wèn)問(wèn)題公司財(cái)財(cái)務(wù)季季報(bào)、、月報(bào)報(bào)、年年報(bào)內(nèi)部審審計(jì)報(bào)報(bào)告外部審審計(jì)報(bào)報(bào)告、、經(jīng)審審計(jì)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表外部統(tǒng)統(tǒng)計(jì)報(bào)報(bào)告、、調(diào)研研報(bào)告告，帳帳單、、稅單單公司財(cái)財(cái)務(wù)月月報(bào)、、季報(bào)報(bào)、年年報(bào)內(nèi)部審審計(jì)報(bào)報(bào)告外部審審計(jì)報(bào)報(bào)告、、財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表表統(tǒng)計(jì)報(bào)報(bào)告，，調(diào)研研報(bào)告告，帳帳單、、稅單單總裁工工作報(bào)報(bào)告財(cái)務(wù)信信息委員會(huì)會(huì)工作作總結(jié)結(jié)內(nèi)部會(huì)會(huì)議記記錄—資料來(lái)來(lái)源：：麥麥肯錫錫分析析47股東大大會(huì)、、監(jiān)督督會(huì)、、董事事會(huì)在在董事事會(huì)業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)評(píng)估中中的角角色董事會(huì)會(huì)應(yīng)向向股東東大會(huì)會(huì)提交交述職職報(bào)告告，總總結(jié)年年度工工作監(jiān)督會(huì)會(huì)董事會(huì)會(huì)監(jiān)督會(huì)會(huì)獨(dú)立立地向向股東東大會(huì)會(huì)提供供關(guān)于于董事事會(huì)業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)評(píng)估的的報(bào)告告股東大大會(huì)領(lǐng)導(dǎo)及及信息息信息監(jiān)督會(huì)會(huì)是評(píng)評(píng)估董董事會(huì)會(huì)業(yè)績(jī)績(jī)的執(zhí)執(zhí)行機(jī)機(jī)構(gòu)股東大大會(huì)審審批監(jiān)監(jiān)督會(huì)會(huì)的評(píng)評(píng)估報(bào)報(bào)告和和董事事會(huì)的的述職職報(bào)告告，對(duì)對(duì)董事事會(huì)人人員、、流程程、機(jī)機(jī)制等等作出出相應(yīng)應(yīng)的改改變措措施原則48董事會(huì)會(huì)評(píng)估估表董事會(huì)會(huì)評(píng)估估表請(qǐng)參照照以下下幾項(xiàng)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)對(duì)董董事會(huì)會(huì)進(jìn)行行評(píng)估估。評(píng)評(píng)估計(jì)計(jì)分標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)如如下：：優(yōu)秀秀(4分)，好好(3分)，一一般(2分分)和和強(qiáng)差差人意意(1分)公司業(yè)業(yè)績(jī)總裁業(yè)業(yè)績(jī)董事會(huì)會(huì)的有有效性性投入程程度經(jīng)驗(yàn)知知識(shí)根據(jù)以以下評(píng)評(píng)估標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)評(píng)分董事會(huì)會(huì)的評(píng)評(píng)分將將作為為董事事個(gè)人人評(píng)估估的部部分輸輸入49董事會(huì)會(huì)評(píng)估估標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)資料來(lái)來(lái)源：：麥麥肯錫錫公司司標(biāo)準(zhǔn)類類型公司業(yè)業(yè)績(jī)優(yōu)秀董事會(huì)會(huì)始終終如一一地完完成所所有各各部分分工作作表現(xiàn)出出深入入的知知識(shí)并并且理理解公公司的的長(zhǎng)期期目標(biāo)標(biāo)、使使命、、戰(zhàn)略略和業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)計(jì)劃在全年年始終終如一一地將將這些些理解解應(yīng)用用于對(duì)對(duì)關(guān)鍵鍵議題題的理理解上上積極地評(píng)估估并采納年年度資本和和經(jīng)營(yíng)預(yù)算算嚴(yán)格地監(jiān)督督現(xiàn)金流、、盈利性、、凈營(yíng)業(yè)收收入和支出出、生產(chǎn)率率及其它財(cái)財(cái)務(wù)驅(qū)動(dòng)的的指標(biāo)，以以保證公司司業(yè)績(jī)達(dá)到到計(jì)劃目標(biāo)標(biāo)參照行業(yè)內(nèi)內(nèi)同數(shù)據(jù)客客觀地監(jiān)督督公司業(yè)績(jī)績(jī)了解影響公公司的最新新問(wèn)題和趨趨勢(shì)，并用用信息來(lái)評(píng)評(píng)估和指導(dǎo)導(dǎo)公司年度度乃至長(zhǎng)期期的業(yè)績(jī)良好表現(xiàn)出對(duì)公公司遠(yuǎn)景目目標(biāo)和長(zhǎng)期期戰(zhàn)略的理理解及相關(guān)關(guān)的知識(shí)前后一致地地評(píng)估年度度資本和預(yù)預(yù)算了解最新行行業(yè)趨勢(shì)、、財(cái)務(wù)問(wèn)題題和其它長(zhǎng)長(zhǎng)期及短期期問(wèn)題一般通常表現(xiàn)出出對(duì)公司遠(yuǎn)遠(yuǎn)景目標(biāo)和和戰(zhàn)略的理理解，但有有時(shí)不能聯(lián)聯(lián)系關(guān)鍵議議題往往能夠識(shí)識(shí)別近期和和中期內(nèi)的的優(yōu)先財(cái)務(wù)務(wù)議題往往能夠參參照行業(yè)水水平比較財(cái)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)強(qiáng)差人意有時(shí)表現(xiàn)出出對(duì)公司長(zhǎng)長(zhǎng)期遠(yuǎn)景目目標(biāo)和戰(zhàn)略略計(jì)劃的理理解，但是是總不能應(yīng)應(yīng)用來(lái)解決決關(guān)鍵的問(wèn)問(wèn)題有時(shí)能監(jiān)督督財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)績(jī)，但不能能參與行業(yè)業(yè)水平進(jìn)行行比較和客客觀的監(jiān)督督有時(shí)只重視視公司的短短期業(yè)績(jī)50董事會(huì)評(píng)估估標(biāo)準(zhǔn)(續(xù)續(xù)1)資料來(lái)源：： 麥肯錫錫公司標(biāo)準(zhǔn)類型總裁業(yè)績(jī)董事會(huì)議的的有效性優(yōu)秀始終如一地地做到以下下各項(xiàng)要求求清楚地理解解并尊重董董事會(huì)決策策職責(zé)和總總裁的管理理職責(zé)之間間的差別通過(guò)制定清清晰、易懂懂的政策積積極地幫助助并監(jiān)督總總裁的工作作忠實(shí)地向總總裁傳達(dá)董董事會(huì)的目目標(biāo)、預(yù)期期和關(guān)心的的問(wèn)題有效地召開(kāi)開(kāi)董事會(huì)議議收到準(zhǔn)確而而及時(shí)的記記錄或草稿稿收到清晰有有用的董事事會(huì)手冊(cè)花足夠的時(shí)時(shí)間討論重重大/關(guān)鍵鍵議題開(kāi)放地進(jìn)行行溝通把復(fù)雜的任任務(wù)/議題題有效地分分配給委員員會(huì)良好定期地與