第二章增值稅習(xí)題及答案_第1頁(yè)
第二章增值稅習(xí)題及答案_第2頁(yè)
第二章增值稅習(xí)題及答案_第3頁(yè)
第二章增值稅習(xí)題及答案_第4頁(yè)
第二章增值稅習(xí)題及答案_第5頁(yè)
已閱讀5頁(yè),還剩1頁(yè)未讀, 繼續(xù)免費(fèi)閱讀

下載本文檔

版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡(jiǎn)介

經(jīng)典word整理文檔,僅參考,雙擊此處可刪除頁(yè)眉頁(yè)腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理,如有侵權(quán),請(qǐng)聯(lián)系刪除,謝謝!第二章增值稅習(xí)題及答案1、增值稅2、增值額3、法定增值額4、貨物5、銷項(xiàng)稅額二、填空題1、增值稅的基本稅率為_(kāi)____。2、我國(guó)增值稅實(shí)行憑_____扣稅的辦法。3、凡在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供_____、_____勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的地位和個(gè)人為增值稅的納稅人。4、增值稅是以商品價(jià)值中的_____為課稅對(duì)象的一種稅。5、增值稅條例規(guī)定,從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在_____萬(wàn)元以下的,為小規(guī)模納稅人。6、我國(guó)增值稅起征點(diǎn)幅度規(guī)定如下:銷售貨物的,為月銷售額_____;銷售應(yīng)稅勞務(wù)的,為月銷售額_____。7、我國(guó)增值稅規(guī)定采取還本銷售方式銷售貨物,其銷售額為_(kāi)____。8、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí),其抵扣率為_(kāi)____。9、我國(guó)增值稅規(guī)定納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)____。10、進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅,應(yīng)當(dāng)由納稅人或其代理人向_____海關(guān)申報(bào)繳納。三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò),并將錯(cuò)誤的改正過(guò)來(lái))1、小規(guī)模納稅人的兩檔征收率是6%和10%。()2、納稅人將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,視同銷售征收增值稅。()3、鍋爐生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的混合銷售行為,其非應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額,一并征收增值稅。()4、增值稅條例規(guī)定,納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物,在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)可以扣除折扣額部分。()5、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅。()6、增值稅是價(jià)外稅,消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。()7、居民用煤炭制品按17%的稅率征收增值稅。()8、納稅人采取分期收款方式銷售貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨款收到的當(dāng)天。()9、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的,一律向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。()10、增值稅出口退稅“免、抵、退”計(jì)算方法,適用于外貿(mào)企業(yè)。()四、選擇題1、增值稅條例規(guī)定,納稅人采取托收承付方式銷售貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.收到銷貨款的當(dāng)天C.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.簽訂合同的當(dāng)天2、根據(jù)增值稅條例規(guī)定,企業(yè)下列()行為視同銷售貨物,計(jì)征增值稅。A.購(gòu)進(jìn)材料用于在建工程B.自產(chǎn)貨物發(fā)生非正常損失<C.自產(chǎn)貨物用于集體福利D.委托加工貨物對(duì)外投資3、劃分小規(guī)模納稅人和一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)主要有()A.企業(yè)規(guī)模的大小B.企業(yè)應(yīng)稅銷售額C.企業(yè)的所有制性質(zhì)D.企業(yè)的會(huì)計(jì)核算水平4、我國(guó)增值稅的征收范圍包括()。A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物B.在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.過(guò)境貨物5、納稅人視同銷售的銷售額按下列方法順序確定()。A.當(dāng)月同類貨物的最高銷售價(jià)格B.當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格C.最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格D.組成計(jì)稅價(jià)格6、按照增值稅的類型劃分,增值稅可分為()。A.生產(chǎn)型B.消費(fèi)型C.積累型D.收入型7、增值稅按期納稅的,下列期限()由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的具體情況分別核定。A.1日B.7日C.15日D.45日8、下列項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額()。A.外購(gòu)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額B.用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額C.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)勞務(wù)D.外購(gòu)固定資產(chǎn)支付運(yùn)費(fèi)所含的稅額9、進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式為()。A.組成計(jì)稅價(jià)格=到岸價(jià)格+關(guān)稅B.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅C.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅D.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+消費(fèi)稅10、增值稅條例規(guī)定,允許抵扣的貨物的運(yùn)費(fèi)金額包括()。A.隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)B.運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的建設(shè)基金C.運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)D.隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)五、問(wèn)答題1、不同類型的增值稅在財(cái)政收入效應(yīng)和投資激勵(lì)效應(yīng)上有何差異?2、為什么增值稅的稅率設(shè)計(jì)應(yīng)盡可能少些?3、簡(jiǎn)述混合銷售行為、兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為及其稅法的相關(guān)規(guī)定。六、計(jì)算題1、某進(jìn)出口公司2004年3月進(jìn)口商品一批,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為500萬(wàn)元,當(dāng)月在國(guó)內(nèi)銷售,取得不含稅銷售額1400萬(wàn)元。該商品的關(guān)稅稅率為10%,增值稅稅率為17%。要求:計(jì)算該公司2004年3月應(yīng)納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅。2、某洗衣機(jī)廠2004年2月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):(1)批發(fā)銷售洗衣機(jī)一批,取得不含稅銷售額400萬(wàn)元。(2)向個(gè)體戶銷售洗衣機(jī)一批,價(jià)稅合并收取銷售額80萬(wàn)元。(3)將零售價(jià)2萬(wàn)元的洗衣機(jī)作為禮品贈(zèng)送給客戶。(4)購(gòu)進(jìn)原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為240萬(wàn)元、40.80萬(wàn)元,專用發(fā)票本月已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定。另外支付運(yùn)費(fèi)1.3萬(wàn)元,并取得承運(yùn)單位開(kāi)具的普通發(fā)票。(5)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為120萬(wàn)元、20.40萬(wàn)元要求:計(jì)算該洗衣機(jī)廠2004年2月應(yīng)納的增值稅。3、某電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,2004年4月發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù):(1)購(gòu)入空調(diào)300臺(tái),增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為96萬(wàn)元、16.32萬(wàn)元。另外支付運(yùn)費(fèi)1.1萬(wàn)元,承運(yùn)單位開(kāi)具的普通發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元,裝卸及保險(xiǎn)費(fèi)0.1萬(wàn)元。(2)批發(fā)空調(diào)一批,取得不含稅銷售額128萬(wàn)元,采用委托銀行收款方式結(jié)算,貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù),貨款尚未收回。(3)零售空調(diào)取得零售總額98萬(wàn)元,貨款已收回。(4)采取以舊換新方式銷售空調(diào)30臺(tái),每臺(tái)零售價(jià)0.35萬(wàn)元,另支付顧客每臺(tái)舊空調(diào)收購(gòu)價(jià)0.05萬(wàn)元要求:計(jì)算該電器商場(chǎng)2004年4月應(yīng)納的增值稅。4、某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人,采取直接收款結(jié)算方式銷售貨物,購(gòu)銷貨物的增值稅稅率均為17%,2004年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)開(kāi)出增值稅專用發(fā)票銷售A產(chǎn)品60臺(tái),單價(jià)7800元,單位成本6100元,并交給購(gòu)貨方。(2)基本建設(shè)工程領(lǐng)用材料800公斤,不含稅單價(jià)60元。(3)將30臺(tái)B產(chǎn)品作為投資提供給其他單位,單位成本5000元,無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。(4)改建職工食堂領(lǐng)用A產(chǎn)品1臺(tái);領(lǐng)用材料100公斤,不含稅單價(jià)60元。(5)丟失材料50公斤,不含稅單價(jià)60元。(6)購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為66000元,專用發(fā)票本月已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定。要求:計(jì)算該機(jī)械廠2004年1月應(yīng)納的增值稅。答案:1、增值稅是對(duì)在商品生產(chǎn)與流通過(guò)程中或提供勞務(wù)服務(wù)時(shí)實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅。2、增值額是指一定時(shí)期內(nèi)勞動(dòng)者在商品生產(chǎn)過(guò)程中新創(chuàng)造的價(jià)值額,即全部商品價(jià)值額扣除由于生產(chǎn)耗費(fèi)所轉(zhuǎn)移進(jìn)來(lái)的價(jià)值額之后的余額。3、法定增值額指的是各國(guó)政府根據(jù)本國(guó)的國(guó)情和政策要求,在增值稅制度中人為規(guī)定的增值額。4、貨物是指有形動(dòng)產(chǎn),包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。5、銷項(xiàng)稅額是指納稅人根據(jù)實(shí)現(xiàn)的計(jì)稅銷售額和稅法規(guī)定的適用稅率計(jì)算出來(lái)的,并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。二、填空題1、17%2、增值稅專用發(fā)票3、加工、修理修配4、增值額5、1806、600元-2000元200元-800元7、銷售貨物的價(jià)格8、13%9、貨物發(fā)出的當(dāng)天10、報(bào)關(guān)地三、判斷題(判斷對(duì)錯(cuò),并將錯(cuò)誤的改正過(guò)來(lái))1、某正確的是:小規(guī)模納稅人的兩檔征收率是6%和4%。2、某正確

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論