中級財政稅收

2003年經(jīng)濟師考試中級財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)試題一、單項選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）下面關(guān)于公共產(chǎn)品的表述中，不正確的是（）。公共產(chǎn)品的效用是不可分割的公共產(chǎn)品的收益具有排他性提供公共產(chǎn)品并不是為了贏利公共產(chǎn)品的取得不具備競爭性充分就業(yè)是指（）。在各種所有制和各行各業(yè)的就業(yè)率達到100%在各種所有制和各行各業(yè)的就業(yè)率達到某一社會認可的比率由國家勞動部門分配形成的就業(yè)達到一定的比率D.在全民和集體所有制單位就業(yè)達到一定的比率當社會總需求大于社會總供給時，財政預(yù)算應(yīng)采取的政策是（）。擴張政策 B.緊縮政策 C.赤字政策 D.平衡政策下面項目中，屬于特殊利益支出的是（）。國防支出 B.司法支出 C.教育支出 D.行政管理支出下面結(jié)論中，不正確的是（）。購買性支出對國民收入分配產(chǎn)生直接影響購買性支出對政府的效益約束是較強的轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟組織的預(yù)算約束是軟的購買性支出側(cè)重于執(zhí)行資源配置職能對于交通、教育等支出項目，在衡量和提高財政支出效益時應(yīng)采取的方法是（）?！俺杀疽灰恍б妗狈治龇?B-投入產(chǎn)出評價法最低費用選擇法 D?公共勞務(wù)收費法稅收的本質(zhì)決定稅收具有財政、經(jīng)濟、監(jiān)督三大基本職能，其中經(jīng)濟職能是指（）。為國家取得財政收入通過稅收分配對國民經(jīng)濟進行調(diào)節(jié)反饋監(jiān)督經(jīng)濟活動狀況，為國民經(jīng)濟管理和宏觀調(diào)控提供信息對納稅人的生產(chǎn)管理進行監(jiān)督以下有關(guān)稅收的說法中不正確的是（）。 ，稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系稅收的職能是主觀存在的，固有的，不受外部客觀經(jīng)濟條件的影響我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是以流轉(zhuǎn)稅為主體的復合稅制.產(chǎn)生國際重復征稅的根本原因在于各國稅收管轄權(quán)的交叉在社會主義市場經(jīng)濟條件下稅收的公平原則是指（）。通過征稅完全消除收人差距，實現(xiàn)收入的絕對平均稅收負擔應(yīng)普遍分配給全社會成員，支付能力不同，稅收負擔應(yīng)有所區(qū)別支付能力不同。稅收負擔應(yīng)相同以最小的稅收成本取得最大的稅收收入提出著名的稅收四原則的英國經(jīng)濟學家是（）。威廉.配第 B.攸士第C.亞當?斯密D.瓦格納區(qū)別稅制結(jié)構(gòu)類型的主要標志是（）。采用何種經(jīng)濟體制模式 B.以什么稅種為主體稅種一國稅收收入的規(guī)模大小 D.開征稅種的多少12..納稅人進行虛假納稅申報，從而少繳應(yīng)納稅款的行為屬于（）。偷稅 B.漏稅 C.欠稅D.騙稅納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價，從而將應(yīng)納稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者負擔的稅負轉(zhuǎn)稼方式屬于（）。前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn) C.消轉(zhuǎn)D.稅收資本化甲國某居民有來源于乙國的所得100元，甲、乙兩國的所得稅率分別為25%、30%，但乙國對外國居民來源于本國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國限額抵免法消除國際重復征稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，甲國對該居民的這筆境外所得應(yīng)征所得稅款為（）。A.25元B.3075元 C.575元D.0按增值稅法規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為 ）。貨物發(fā)出的當天 B.合同約定收款日期的當天收到貨款的當天 D.辦妥相關(guān)手續(xù)的當天納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，如果沒有同類消費品銷售價格的，應(yīng)按照組成計稅價格計算應(yīng)納稅額，計算公式為（）。組成計稅價格=（成本+利潤）/（1一消費稅稅率）組成計稅價格=（材料成本+加工費）/（1一消費稅稅率）組成計稅價格=（成本+利潤）/（工+消費稅稅率）組成計稅價格=（材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率）納稅人銷售不動產(chǎn)時，應(yīng)當向（）主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。公司注冊地 B.公司法人居住地受托售樓機構(gòu)所在地 D.不動產(chǎn)所在地在營業(yè)稅的計稅依據(jù)中，以全部收費減去相關(guān)費用后的余額為營業(yè)額的是（）。房地產(chǎn)公司售樓收 B.咨詢服務(wù)收入C.旅游業(yè)務(wù)收入 D.娛樂業(yè)收入按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，不能提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。在用的機器 B.季節(jié)性停用的機器設(shè)備C.房屋 D.土地根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，從事信貸、租賃等業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以根據(jù)實際需要，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準逐年按應(yīng)收款項的余額計提壞賬準備金，計提比例不超過 ）。A。百分之B.百分之三 C。千分之十 D.千分之三外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)，而有取得來源于中國境內(nèi)的特許權(quán)使用費，應(yīng)交納預(yù)提所得稅，稅率為（）。A.20%B.30%C.10% D.15%下列收入中免征個人所得稅的是（）。利息收入B。外商個人從外商投資企業(yè)取得的股息咨詢收入 D.年終分紅個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利團體向社會公益事業(yè)捐贈，捐贈額允許從應(yīng)納稅所得額中扣除，但捐贈扣除額不得超過應(yīng)納稅所得額的（）。A.30% B.20% C.10% D.40%關(guān)于報驗登記的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。所有從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人均應(yīng)辦理報驗登記到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)辦理外出經(jīng)營活動稅收管理證明辦理報驗稅務(wù)登記時，應(yīng)當持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務(wù)機關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，超過核定經(jīng)營范圍的，應(yīng)當在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記關(guān)于代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，下列說法中正確的是（）。辦理工商登記后，15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿自辦理扣繳稅款登記后，10日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿扣繳義務(wù)人自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿關(guān)于納稅申報，下列說法中正確的是（）。所有納稅人應(yīng)當建立健全自行申報納稅制度納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，以寄出地的特快專用專遞信封為申報憑據(jù)納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表數(shù)據(jù)電文方式申報是指采用稅務(wù)機關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞竭M行申報稅務(wù)機關(guān)在采取稅收保全措施時，不在保全措施的范圍之內(nèi)的物品是（）。高檔消費品金銀首飾個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品易腐爛的商品28.關(guān)于核定應(yīng)納稅額，下列說法中正確的是（）。A?稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額時只能依法選定一種核定方法，并明確告之納稅人稅務(wù)機關(guān)采用一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定納稅人對稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當提供相關(guān)證據(jù)，證明定額的合理經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定后，納稅人可以調(diào)整應(yīng)納稅額因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以迫征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）年。A.5 B.7C.10 D.15下列關(guān)于視同銷售的表述中正確的是（）。企業(yè)總分支機構(gòu)（實行統(tǒng)一核算）在同一縣（市）的，總分支機構(gòu)之間調(diào)撥商品用于銷售的行為要視同銷售行為企業(yè)總分支機構(gòu)（實行統(tǒng)一核算）在同一縣（市）的，總分支機構(gòu)之間調(diào)撥商品用作固定資產(chǎn)的行為要視同銷售行為企業(yè)總分支機構(gòu)（實行統(tǒng)一核算）無論是否在同一縣（市），總分支機構(gòu)之間調(diào)撥商品用于銷售的行為均視同銷售行為企業(yè)總分支機構(gòu)（實行統(tǒng)一核算）在同一縣（市）的，總分支機構(gòu)之間調(diào)撥商品用作固定資產(chǎn)的行為不視同銷售行為某鋼材廠（增值稅一般納稅人）在銷售鋼材的同時收取包裝物租金10000元，該項租金（）。A.應(yīng)納營業(yè)稅500元 B.應(yīng)納增值稅1.700元C.應(yīng)納增值稅1452.99元D.不發(fā)生納稅義務(wù)某酒廠將自產(chǎn)白酒用作職工福利，則計提白酒應(yīng)納的消費稅的正確會計分錄為 ）。借：產(chǎn)品銷售稅金及附加（主營業(yè)務(wù)稅金及附加）貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費稅借：產(chǎn)品銷售成本（主營業(yè)務(wù)成本）貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費稅借：本年利潤貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費稅借：應(yīng)付福利費貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費稅下列關(guān)于營業(yè)稅計稅營業(yè)額的表述中正確的為（ ）。由于工程質(zhì)量問題所發(fā)生的返修費用應(yīng)沖減工程結(jié)算收入對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按實際收到貨款時間作為營業(yè)收入的實現(xiàn)時間房地產(chǎn)企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售商品房的，應(yīng)以收到預(yù)收款的當天作為納稅義務(wù)發(fā)生時間旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)以旅行團啟程時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)如果企業(yè)采用先進先出法核算發(fā)生材料成本，下列表述中正確的是（）。A。發(fā)生材料的單價等于本期購入材料的平均單價B.當庫存材料數(shù)量小于最后一批購入材料數(shù)量時，庫存材料的單價小于最后一批購入材料的單價當庫存材料數(shù)量小于最后一批購入材料數(shù)量時，庫存材料的單價等于最后一批購入材料的單價當庫存材料數(shù)量小于最后一批購入材料數(shù)量時，庫存材料的單價大于最后一批購入材料的單價下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述中正確的是（）。接受捐贈的固定資產(chǎn)不能計提折舊提前報廢的固定資產(chǎn)可以補提折舊C-雙倍余額遞減法的折舊額計算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)賬面原值X年折舊率年數(shù)總和法的折舊額計算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值X年折舊率下列關(guān)于個人所得稅的表述中正確的是（）.稿酬所得實行定額和定率相結(jié)合，按月計征，并按應(yīng)納稅額減征30%勞務(wù)報酬所得實行定額和定率相結(jié)合，按月計征，并實行加成征收辦法納稅人從兩個單位處取得工資、薪金所得，可分別計算扣除（免征）額兩個以上的納稅人合著一部作品所獲得的稿酬，可對每個人取得的收入分別減除費用政府采購制度最早形成于（）。A.18世紀 B.19世紀 C。20世紀初D.20世紀中國際上采用的最為普遍的政府采購方式是（）。競爭性談判采購 B.招標性采購單一來源采購 D.詢價采購下列關(guān)于政府采購制度的表述中，正確的是（）。政府采購實際上是財政的供給制度政府采購的主體是國家財政部門政府采購并不等于招標制政府采購與計劃經(jīng)濟時期的控購制是相同的復式預(yù)算中經(jīng)常預(yù)算的資金來源主要是（）。稅收收入 B?債務(wù)收入 C.利潤收入 D?收費收入41.我國從2000年開始進行的預(yù)算管理的重大改革是（）。A.實施規(guī)范化的政府采購 B.編制部門預(yù)算C.推行國庫集中收付制度 D.預(yù)算外資金收支兩條線周期平衡預(yù)算政策的提出者是經(jīng)濟學家（）。A.凱恩斯B.瓦格納C.魏斯曼D.阿爾文.漢森建立我國政府預(yù)算管理體制的基本原則是（）。統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、權(quán)責結(jié)合原則公平與效率原則與政治經(jīng)濟體制相適應(yīng)原則貫徹黨的民族政策原則分稅制的內(nèi)容中不包括（）。分稅B.分級 C.分權(quán)D.分管在美國，地方政府的主體稅種是（）。A.所得稅B.銷售稅C.總收入稅D.財產(chǎn)稅下列關(guān)于政府收費性質(zhì)的表述中不正確的是（）。收費是一種對國民收人分配和再分配的行為收費是管理經(jīng)濟和管理社會的重要手段之一收費對象應(yīng)是在消費上具有非競爭性的公共服務(wù)收費與稅收相比應(yīng)處于補充地位發(fā)達國家的收費收占財政收入的比重通常在（）以內(nèi)。A.5%B.10% C.15%D.20%統(tǒng)一預(yù)算管理改變了預(yù)算外資金的管理方式，具有（）特點。A.靈活性B.自主性C.法定性D.統(tǒng)一性用10000元進行投資，若年利率為8%,則5年后的復利終值為（）。A.14693.28元 B.14000元C.16805.83元 D.18666.01元某企業(yè)全部資本為800萬元，債務(wù)資本比重為40%,債務(wù)利息為10%,息稅前利潤為132萬元，則該企業(yè)財務(wù)杠桿系數(shù)為（）。A.1。2B.1.5C.2.32 D.1.32法定盈余公積金應(yīng)按規(guī)定比例從可供分配利潤中提取，但當法定盈余公積金已達到注冊資本的一定比例時，則不可再提取。這個比例是（）.A.10% B.25% C.50% D.55%某企業(yè)銷售收入3000zr?；，銷售成本25002r?；，存貨年初數(shù)為320萬元，年末數(shù)為280萬元，則該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率為（）.A.8.7B.8。3C.4.2 D.8.9某公司股票每股面值1元，每股市價5元，每股利潤0.3元.每股獲利0.25元，則該公司市盈率為（）。A.16.7B.20 C.16。7% D.20%對經(jīng)營性國有資產(chǎn)而言，其管理和監(jiān)督的重點是（）。A.實物管理 B?保值管理 C.使用價值管理 D.保值增值管理為實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值而進行的管理活動，實質(zhì)上就是（）。A.國有資產(chǎn)實物管理B.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)流動C.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理 D.國有資產(chǎn)投資管理作為國有資產(chǎn)投資的回報，國有資產(chǎn)收益應(yīng)主要用于（）。行政管理支出 B.國防支出C.國有資產(chǎn)再投資 D?政府公共管理支出黨的十六大提出的國有資產(chǎn)管理體制的改革方向是（）。在堅持國家所有的前提下，由中央政府統(tǒng)一管理在堅持國家所有的前提下，充分發(fā)揮中央和地方兩個積極性政府兼有社會管理者與國有資產(chǎn)所有者雙重職能分級所有，統(tǒng)一管理由國務(wù)院制定和頒發(fā)的關(guān)于財政問題的法律規(guī)范性文件屬于（）。財政法律 B.財政法規(guī) C.部門規(guī)章 D.地方性法規(guī)申請人和被申請人對財政行政復議決定不服的，可以在收到復議決定書之后的規(guī)定期限內(nèi)向人民法院起訴。這個期限一般為（）。A.7天 B.10天C.15天D.30天財政行政訴訟的主管機關(guān)是（）。A.財政部 B.國務(wù)院C.人民法院 D.人民檢察院二、多項選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意。至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）61.經(jīng)濟穩(wěn)定的含義一般是指（）。充分就業(yè)物價穩(wěn)定居民收入增長穩(wěn)定國內(nèi)物資供求平衡國際收支平衡下面財政支出項目中，屬于積累性支出的有（）。國家物資儲備支出企業(yè)挖潛改造支出生產(chǎn)性基本建設(shè)支出非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出生產(chǎn)性支農(nóng)支出稅收法律關(guān)系的涵義和特點包括（）。主體一方只能是國家其成立、變更、消滅以主體雙方意思表示一致為要件在稅收征納過程中，稅法賦予國家依法征稅的單方面權(quán)力以及納稅人依法納稅的單方面義務(wù)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人都可能成為納稅主體最高司法機關(guān)對下級司法機關(guān)作稅收司法解釋計算增值稅中允許作為進項稅額抵扣的是（）。A。從銷售方取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額運輸單位開具的發(fā)票上注明的運費按規(guī)定扣除率計算的進項稅額工業(yè)企業(yè)收購廢舊原料開具的普通發(fā)票上注明金額按規(guī)定扣除率計算的進項稅額從小規(guī)模納稅人取得的普通發(fā)票上注明金額按規(guī)定稅率計算出的進項稅額外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅是以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象。屑于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的是（）。旅游服務(wù)業(yè)所得保險公司保費所得商標權(quán)轉(zhuǎn)讓所得商業(yè)銷售所得咨詢服務(wù)所得下列屬于個人勞務(wù)報酬所得的是（）。出版專著的所得轉(zhuǎn)讓專利所得代理記賬所得經(jīng)紀服務(wù)所得外出表演所得67.關(guān)于注銷稅務(wù)登記，下列說法中正確的是（）。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，向稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當向遷出地稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件下列財務(wù)資料中，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年的有（）。A.賬簿 B.發(fā)票的存根聯(lián)C.收支憑證的粘貼簿 D.發(fā)票登記簿進銷貨登記簿根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，對納稅人的下列行為，稅務(wù)機關(guān)可以處以2000元以下罰款的有（）。A.未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記的（情節(jié)不嚴重）B.虛假申報或不進行納稅申報的（情節(jié)不嚴重）未按規(guī)定的限期辦理納稅申報的（情節(jié)不嚴重）未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的（情節(jié)不嚴重）未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的某化妝品廠（增值稅一般納稅人）將新試產(chǎn)的一批化妝品用于職工福利，該產(chǎn)品沒有同類產(chǎn)品價格，已知該批產(chǎn)品的成本為10000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%，下列表述中正確的有（）。該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅2550元該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅4500元該筆業(yè)務(wù)繳納消費稅，不繳納增值稅該筆業(yè)務(wù)所繳納的稅款應(yīng)計入“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一座庫房，已知其原價100萬元，已提折舊80萬元，轉(zhuǎn)讓價格10萬元，并取支票一張。下列說法中正確的有（）。該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)計算繳納營業(yè)稅5000元該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)計算繳納營業(yè)稅3000元該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)計算繳納增值稅17000元該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)計算繳納增值稅14529.9元該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)取得的凈收益應(yīng)計入“營業(yè)外收入”賬戶下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中正確的有（）。企業(yè)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收到貨款的當天企業(yè)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為合同規(guī)定的收款日期企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收到貨款的日期企業(yè)采取委托收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收到貨款的日期政府采購的客體包括（）.A.貨物 B.自然資源C.工程D.服務(wù)無形資產(chǎn)實施政府采購的意義有（）。有利于促進經(jīng)濟體制改革，促進企業(yè)競爭有利于調(diào)節(jié)貨幣流通，穩(wěn)定市場秩序有利于規(guī)范政府的采購行為，加強對財政支出的管理有利于降低采購成本，提高財政資金的使用效益有利于貫徹國家的宏觀經(jīng)濟政策，加強國家的宏觀調(diào)控政府預(yù)算的基本特征有（）。A.預(yù)測性B.法律性C.集中性D.綜合性固定性實行政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性有（）。A.補償轄區(qū)間外溢B。彌補地方財政缺口C.保證實現(xiàn)各地的最高服務(wù)標準 D.優(yōu)化資源配置是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的一種手段預(yù)算外資金管理的原則主要有（）。A.非贏利原則 B.依法治費原則C.統(tǒng)籌安排原則 D.先收后用、量人為出原則稽查監(jiān)督制度化原則如果考慮到資金的時間價值，那么對投資項目經(jīng)濟效益進行分析評價時，可采用的方法有（）。A.會計收益率法 B.凈現(xiàn)值法C.投資回收期法D.內(nèi)含報酬率法現(xiàn)值指數(shù)法國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理主要包括的內(nèi)容是（）。A.產(chǎn)權(quán)登記 B.產(chǎn)權(quán)界定C.資產(chǎn)重組 D.產(chǎn)權(quán)交易國有資產(chǎn)保值增值下列行政行為中，不可以申請財政行政復議的是（）。對罰款、沒收財物等行政處罰不服的對財政機關(guān)工作人員的獎懲、任免決定不服的對財產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強制措施不服的對財政法規(guī)、規(guī)章不服的認為服政機關(guān)侵犯其人身財產(chǎn)權(quán)的三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選或多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）（一）某工業(yè)企業(yè)2002年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元，實現(xiàn)利潤總額為1000萬元。該年度企業(yè)列支企業(yè)管理費150萬元，某中業(yè)務(wù)招待費30萬元；企業(yè)列支工資450萬元，列支職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費78。75萬元（該企業(yè)計稅工資標準為320萬元）；企業(yè)列支財務(wù)費用70萬元，其中包括向其他企業(yè)借款高于銀行同期貸款的利息15萬元，其他各項符合稅法規(guī)定，根據(jù)以上資料，回答下列問題。81.全年應(yīng)列支的業(yè)務(wù)招待費標準是（）。A.40萬元 B.25萬元 C.15萬元D.18萬元全年多列支的工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費為（）。A.130萬元B.51.25元 C.152.75萬元D.125萬元企業(yè)應(yīng)納所得稅額為（）。A.389.32萬元 B.330萬元C.396萬元D.391.05萬元（二）A公司是甲市一家大型國有企業(yè)，是增值稅一般納稅人；B公司是A公司在乙市設(shè)立的子公司，主營業(yè)務(wù)為鍋爐安裝，其營業(yè)收入向當?shù)氐囟惥掷U納營業(yè)稅.A公司2002年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1） 將自己生產(chǎn)的利能達牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐兩臺，以不含稅單價200萬元的價格，賣給B公司。（2） 向長青發(fā)電廠銷售利能達牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐一臺，不含稅單價600萬元。（3） 為本單位浴池生產(chǎn)安裝4噸鍋爐一臺。生產(chǎn)成本為10萬元，未從本期生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出。（4） 因本公司浴池安裝鍋爐生產(chǎn)在建工程費用3萬元，其中領(lǐng)用原材料不含稅價2萬元，增值稅進項稅額340萬元未做進項稅額轉(zhuǎn)出，其他費用1萬元。未從在建工程轉(zhuǎn)出。月初增值稅進項稅額余額為零，本月購進原材料發(fā)生增值稅進項稅70萬元，2002年2月10日申報并繳納一月份增值稅100萬元.根據(jù)上述資料回答下列問題：A公司和B公司的關(guān)系為（）。A公司和B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因為兩家公司均從事鍋爐相關(guān)業(yè)務(wù)A公司和B公司不是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因為兩家公司不在同一城市A公司和B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因為兩家公司存在購銷關(guān)系A(chǔ)公司和B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因為兩家公司之間存在擁有和控制關(guān)系下列有關(guān)A公司銷售給B公司的鍋爐價格的表述中正確的是（）。A公司銷售給B公司的鍋爐價格合理，因為兩家屬于常年關(guān)系戶，可以按內(nèi)部優(yōu)惠價進行交易A公司銷售給B公司的鍋爐價格合理，因為雙方是按照自愿原則進行的交易A公司銷售給B公司的鍋爐價格不合理，因為A公司沒有按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，向B公司銷售貨物，而是以明顯的低價將鍋爐銷售給B公司主管稅務(wù)機關(guān)可以按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，將A公司銷售給B公司的鍋爐價格由200萬元/臺調(diào)整為400萬元/臺主管稅務(wù)機關(guān)可以按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，將A公司銷售給B公司的鍋爐價格由200萬元/臺調(diào)整為600萬元/臺下列有關(guān)A公司為本單位浴池安裝鍋爐的行為是否納稅的表述中正確的是（）。屬于A公司內(nèi)部行為，不需納稅屬于銷售行為，應(yīng)作銷售收入處理，并計提增值稅銷項稅額屬于視同銷售行為，應(yīng)按成本價結(jié)轉(zhuǎn)，并按增值稅稅法規(guī)定計算銷項稅額屬于視同銷售行為，應(yīng)在年終所得稅匯算清繳時，調(diào)整企業(yè)所得稅的計稅所得額，計算企業(yè)所得稅A公司應(yīng)補交的增值稅額為（）。A.1360000元B.680000元C.1380777.78元 D.1378888.89（三）某機構(gòu)廠生產(chǎn)某種零件，經(jīng)二道工序制成，某月份投入1000件（原材料一次投入），完工產(chǎn)品800件，企業(yè)月末賬面保留的在產(chǎn)品成本2000元，該企業(yè)在產(chǎn)品成本的計算采用“約當產(chǎn)量法”有關(guān)資料如下：表1：在產(chǎn)品盤點表工序 工時定額（小時） 在產(chǎn)品盤存數(shù)（件）1510025200表2：生產(chǎn)費用資料表單位：元成本項目 月初在產(chǎn)品成本本月發(fā)生費用原材料100000800000工資20000 100000動力及其他10000 60000根據(jù)上述資料回答下列問題（每一小步計算請保留兩位小數(shù)，再進行下步計算）：月末在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量為（）。A.300件 B.162.5件C.156.25 D.81.25月末在產(chǎn)品應(yīng)分攤的原材料費用為（）。A. 245454元 B. 2182115元C. 151947.25元 D. 147059. 38元月末在產(chǎn)品應(yīng)分攤的工資費用為（）。A. 32.727元 B. 20 260。5 元C. 19607.81元 D. 11 063.8 工元若企業(yè)月末賬面在產(chǎn)品成本計算錯誤，下列表述中正確的有（）。以月末在產(chǎn)品成本應(yīng)保留數(shù)額，減去企業(yè)賬面計算的數(shù)額，正數(shù)差額為多攤?cè)胪旯ぎa(chǎn)品成本數(shù)額以月末在產(chǎn)品成本應(yīng)保留數(shù)額，減去企業(yè)賬面計算的數(shù)額，正數(shù)差額為少推入完工產(chǎn)品成本數(shù)額以月末在產(chǎn)品成本應(yīng)保留數(shù)額，減去企業(yè)賬面計算的數(shù)額，負數(shù)差額為多攤?cè)胪旯ぎa(chǎn)品成本數(shù)據(jù)以月未在產(chǎn)品成本應(yīng)保留數(shù)額，減去企業(yè)賬面計算的數(shù)額，負數(shù)差額為少攤?cè)胪旯ぎa(chǎn)品成本數(shù)額（四）某企業(yè)2002年度的資產(chǎn)負債表如下，請根據(jù)表中資料回答以下回答：單位：萬元資產(chǎn)金額負債及所有者權(quán)益 金額現(xiàn)金2短期借款90銀行存款60應(yīng)付賬款14短期投資26應(yīng)付票據(jù)9應(yīng)收賬款10應(yīng)交稅金7應(yīng)收票據(jù)12長期借款100存貨70實收資本500固定資產(chǎn)凈值820盈余公積和未分配利潤 28092.該企業(yè)的流動比率為（）。A。0.92B.0.97C.1.2D.1.593.該企業(yè)的速動比率為（）。A.0.92B.0.97C.1.2D.1.594.該企業(yè)的現(xiàn)金比率為（）。A.0.52B.0.56C.0.64D.0.7395.該企業(yè)的資產(chǎn)負債率為（）。A.12% B.19%C.21.3%D.22%（五）某公司擬追加籌資500萬元，其中：向銀行長期借款100萬元，年利率為8%,借款手續(xù)費率為0.2%；發(fā)行債券200萬元，票面利率為10%,等價發(fā)行，籌資費率為2%；發(fā)行優(yōu)先股200萬元，票面利率為12%，等價發(fā)行，籌資費為1.5%。企業(yè)所得稅稅率為33%。根據(jù)上述資料回答下列問題：該長期借款的資本成本率為（）。A.4.80%B.5.37% C.8% D.8.02%該債券的資本成本率為（）。A.10% B.10.20% C。6.84% D.6%該優(yōu)先股的資本成本率為（）.A.12.18% B.12% C.7.31% D.7.20%追加籌資的綜合資本成本率為（）。A.7.70% B.8.68% C.9.17% D.10%TOC\o"1-5"\h\z100.資本成本的內(nèi)容包括（ ）。A.資金使用費 B.收賬費用C.籌資費用 D.所得稅2003年中級財稅真題答案及解析B解析：公共產(chǎn)品最大的特征是收益的非排他性和消費的非競爭性，正因為這兩個特點使得公共產(chǎn)品無法像私人產(chǎn)品那樣由市場有效地提供，所以大部分公共產(chǎn)品需要由政府介入生產(chǎn)。BB解析：社會總需求大于社會總供給，說明需求過旺，存在經(jīng)濟過熱和通貨膨脹的風險，此時財政預(yù)算應(yīng)采取緊縮型政策，抑制經(jīng)濟過熱。如在支出方面縮減政府購買、在收入方面增加稅種和調(diào)高稅率等措施。C 5。A6.D7。BB解析：見04課本36頁。稅收的職能是指稅收客觀存在的固有的功能，不是主觀的。因為稅收職能是由稅收本質(zhì)決定的，而稅收本質(zhì)在不同的社會形態(tài)和經(jīng)濟形態(tài)下都是相同的，所以稅收職能也具有客觀性，不受外部經(jīng)濟條件的影響。B 10。C 11.B12.A13.BD解析：第一步，計算抵免限額：100*25%=25元；第二步，計算實際抵免額：因為甲國有稅收饒讓政策，所以我們可以認為該居民在乙國繳納了100*30%=30元的所得稅，超過了抵免限額，只能就限額抵免，實際抵免額為25元；第三步，計算甲國應(yīng)征稅款：25-25=0。A解析：對于不同銷售方式的納稅義務(wù)發(fā)生時間，04課本65頁有詳細介紹，這些內(nèi)容應(yīng)是選擇題的出題點。16.B17.D18.C19.D20.B解析：見04課本85頁（二)2，(6)21.C22.B23.A24.D 25.DTOC\o"1-5"\h\zA解析：見04課本106頁，（三）2,郵寄申報以郵政部門的收據(jù)作為申報憑據(jù)；3,數(shù)據(jù)電文方式并無電話語音方式；可否采取郵寄或數(shù)據(jù)電文方式，需要由稅務(wù)機關(guān)批準。CD解析：根據(jù)04課本108頁（二）1,應(yīng)納稅額的核定，可判定C是正確的，其他幾項在課本上找不到判定正誤的依據(jù)。但是，標準答案是D.本題可能存在問題。A30.B\o"CurrentDocument"C解析：注意認清題干中是租金還是押金。押金，而且單獨計帳核算的，不并入銷售額征稅；租金，需要分清楚是在銷售貨物的同時收取的包裝物租金還是將包裝物作為資產(chǎn)單獨出租收取的租金。本題中是在銷售貨物的同時收取的包裝物租金，屬于價外費用的范圍，應(yīng)并入銷售額按包裝貨物適用稅率計征增值稅。另外，這10000元是含稅銷售額，需要換算成不含稅銷售額。具體計算過程：[10000/（1+0.17）]*0.17=1452.99相關(guān)內(nèi)容請看04課本133頁3,包裝物銷售的檢查TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"D 33.B 34.D 35.A 36.D 37.A 38.B\o"CurrentDocument"39.B 40.A 41.B 42.D 43.A 44.BD解析：見課本203至204頁，所得稅是美國聯(lián)邦政府主體稅種，而地方政府主體稅種是財產(chǎn)稅。C解析：見課本221對于政府收費性質(zhì)的論述，收費對象應(yīng)是在消費上具有競爭性的公共服務(wù)。B 48.C49.A解析：本題屬于企業(yè)財務(wù)方面題目，04課本已刪除相關(guān)內(nèi)容，可不看。計算：（1+8%）的5次方乘以10000。從49題到57題都屬于企業(yè)財務(wù)管理或者國有資產(chǎn)管理的題目，在04年課本中已刪除了這兩章內(nèi)容。由興