世紀(jì)的企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新模式與信息化方案

２１世紀(jì)的企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新與信息化方案財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的位置企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新模式企業(yè)級財務(wù)管理解決方案集團(tuán)財務(wù)管理解決方案

北京工商大學(xué)會計學(xué)院唐肖魯財務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務(wù)管理解決方案集團(tuán)財務(wù)管理解決方案主要內(nèi)容財務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置市場市場銷售機(jī)構(gòu)生產(chǎn)機(jī)構(gòu)采購機(jī)構(gòu)人力資源客戶供應(yīng)商資金系統(tǒng)管理會計財務(wù)會計財務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置資金管理

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液管理會計按照企業(yè)管理的要求提供企業(yè)經(jīng)營管理所需的各類財務(wù)管理信息財務(wù)會計

對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的核算——調(diào)節(jié)多方利益、為管理決策提供部分財務(wù)信息財務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務(wù)管理解決方案集團(tuán)財務(wù)管理解決方案主要內(nèi)容企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新模式不同企業(yè)財務(wù)管理要求力度的總結(jié)１、集團(tuán)化企業(yè)統(tǒng)一指導(dǎo)——企業(yè)財務(wù)會計制度集中監(jiān)督——事后的審計及調(diào)整核算控制——核算體系、方法集中控制——資金調(diào)度與運(yùn)用

企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新模式２、單一企業(yè)簡單核算反映、事后監(jiān)督資金控制——結(jié)合資金計劃和費(fèi)用計劃財務(wù)管理實(shí)踐的困難１、效率２、信息的獲取困難３、信息不完整４、信息不對稱

企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新模式技術(shù)的創(chuàng)新為新的財務(wù)管理模式的運(yùn)用提供了技術(shù)支持和可能

信息的集中管理信息的實(shí)時采集信息穿透中間層的垂直查詢和指標(biāo)統(tǒng)計與匯總財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息財務(wù)會計管理會計資金管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘用友NC財務(wù)管理軟件架構(gòu)總賬應(yīng)收報賬中心應(yīng)付存貨固定資產(chǎn)薪資福利員工自助資金管理全面計劃預(yù)算項(xiàng)目成本成本管理責(zé)任中心銷售管理采購管理生產(chǎn)制造用友NC財務(wù)管理架構(gòu)財務(wù)務(wù)管管理理在在企企業(yè)業(yè)管管理理中中的的位位置置企業(yè)業(yè)財財務(wù)務(wù)管管理理創(chuàng)創(chuàng)新新模模式式企業(yè)業(yè)級級財財務(wù)務(wù)管管理理解解決決方方案案集團(tuán)團(tuán)財財務(wù)務(wù)管管理理解解決決方方案案主要要內(nèi)內(nèi)容容對企企業(yè)業(yè)財財務(wù)務(wù)管管理理的的分分析析開源源節(jié)節(jié)流流增加加企企業(yè)業(yè)收收入入，，降降低低企企業(yè)業(yè)成成本本加強(qiáng)強(qiáng)資資金金運(yùn)運(yùn)做做，，有有效效控控制制成成本本主要要職職責(zé)責(zé)計劃劃預(yù)預(yù)算算會計計決決策策評價價考考核核監(jiān)督督控控制制業(yè)務(wù)務(wù)反反映映全面面計計劃劃預(yù)預(yù)算算完整整資資金金管管理理全成成本本核核算算企業(yè)業(yè)級級財財務(wù)務(wù)解解決決方方案案為企企業(yè)業(yè)的的經(jīng)經(jīng)營營者者、、投投資資者者和和股股東東描描述述企企業(yè)業(yè)未未來來經(jīng)經(jīng)營營發(fā)發(fā)展展藍(lán)藍(lán)圖圖協(xié)調(diào)調(diào)企企業(yè)業(yè)各各部部門門的的工工作作控制制的的依依據(jù)據(jù)計劃劃預(yù)預(yù)算算的的目目標(biāo)標(biāo)考核核的的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)預(yù)測測規(guī)劃劃預(yù)算算實(shí)際際分析控制制多層層次次計計劃劃預(yù)預(yù)算算對業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動動進(jìn)進(jìn)行行預(yù)預(yù)算算控控制制全面面計計劃劃預(yù)預(yù)算算體體系系企業(yè)業(yè)全全面面的的計計劃劃預(yù)預(yù)算算的的總總體體功功能能分析析預(yù)預(yù)算算和和執(zhí)執(zhí)行行企業(yè)業(yè)的的短短期期計計劃劃可以以到到周周指導(dǎo)導(dǎo)短短期期執(zhí)執(zhí)行行多層層次次計計劃劃預(yù)預(yù)算算規(guī)劃劃企業(yè)業(yè)的的戰(zhàn)戰(zhàn)略略計計劃劃3-5年年長長期期計計劃劃預(yù)算算企業(yè)業(yè)的的年年度度計計劃劃可以以按按年年、、季季、、月月編編制制考核核控控制制的的依依據(jù)據(jù)預(yù)測測全面面的的計計劃劃預(yù)預(yù)算算體體系系業(yè)務(wù)務(wù)計計劃劃財務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算銷售售計計劃劃庫庫存存計計劃劃生生產(chǎn)產(chǎn)計計劃劃采采購購計計劃劃設(shè)備備投投資資計計劃劃設(shè)設(shè)備備維維修修計計劃劃專專項(xiàng)項(xiàng)計計劃劃人力力資資源源計計劃劃成本本計計劃劃費(fèi)費(fèi)用用預(yù)預(yù)算算資金金預(yù)預(yù)算算資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債預(yù)預(yù)算算損損益益預(yù)預(yù)算算各計計劃劃預(yù)預(yù)算算之之間間存存在在者者因因果果關(guān)關(guān)系系和和聯(lián)聯(lián)動動關(guān)關(guān)系系，，完完整整的的模模擬擬和和反反映映出出企企業(yè)業(yè)未未來來一一段段時時期期內(nèi)內(nèi)的的經(jīng)經(jīng)營營狀狀況況。。收入費(fèi)用與成本現(xiàn)金流量利潤專項(xiàng)預(yù)算內(nèi)容對業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動動進(jìn)進(jìn)行行預(yù)預(yù)算算控控制制預(yù)算管理預(yù)算哪里去了？生產(chǎn)制造市場銷售采購?fù)鈪f(xié)運(yùn)營與投資預(yù)算執(zhí)行行和分析析單一期間間的預(yù)算算查詢分分析多期間預(yù)預(yù)算查詢詢分析彈性預(yù)算算比較分分析預(yù)算結(jié)構(gòu)構(gòu)分析預(yù)算差異異分析時間對象元素主要業(yè)務(wù)務(wù)流程預(yù)算執(zhí)行行與控制制預(yù)算編制制基礎(chǔ)設(shè)置置與樣表表管理預(yù)算分析析預(yù)算內(nèi)容容預(yù)算類型型預(yù)算元素素預(yù)算對象象預(yù)算周期期影響因素素銷售庫存生產(chǎn)采購人力資源費(fèi)用設(shè)備成本資金資產(chǎn)負(fù)債損益其他預(yù)算內(nèi)容容預(yù)算類型型預(yù)算元素素預(yù)算對象象預(yù)算周期期影響因素素不同的預(yù)預(yù)算類型型可以有有不同的的預(yù)算對對象部門職員銷售渠道地區(qū)存貨設(shè)備科目。。。預(yù)算內(nèi)容容預(yù)算類型型預(yù)算元素素預(yù)算對象象預(yù)算周期期影響因素素不同的預(yù)預(yù)算類型型可以有有不同的的預(yù)算元元素可以是數(shù)數(shù)量，單單價，也也可以是是金額可以是本本位幣金金額，也也可以是是各種外外幣金額額預(yù)算內(nèi)容容預(yù)算類型型預(yù)算元素素預(yù)算對象象預(yù)算周期期影響因素素年季月周日不同的預(yù)預(yù)算類型型可以有有不同的的預(yù)算周周期預(yù)算內(nèi)容容預(yù)算類型型預(yù)算元素素預(yù)算對象象預(yù)算周期期影響因素素不同的預(yù)預(yù)算類型型可以有有不同的的影響因因素單價BOM收款政策策參考成本本提前期。。。。。。編制方法法零基預(yù)算算基數(shù)加因因數(shù)預(yù)算算編制方法法由上至下下分解由下而上上匯總部門預(yù)算算部門預(yù)算算費(fèi)用預(yù)算算銷售計劃劃產(chǎn)品銷售售計劃地區(qū)銷售售計劃匯總、修修改分解系數(shù)數(shù)分解系數(shù)數(shù)預(yù)算調(diào)整整結(jié)果原預(yù)算診斷優(yōu)化預(yù)算調(diào)整整體現(xiàn)的的是活管管理新版預(yù)算算滾動預(yù)算算時間期間1期間2期間3期間n期間n+1預(yù)測模型型選擇不同同版本的的預(yù)算數(shù)數(shù)，就可可形成預(yù)預(yù)算控制制數(shù)對財務(wù)與與業(yè)務(wù)的的執(zhí)行情情況實(shí)現(xiàn)現(xiàn)動態(tài)控控制控制關(guān)系系的定義義可以靈靈活地使使預(yù)算控控制以多多種方式式予以實(shí)實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格、提提示、特特批剛性預(yù)算算和柔性性預(yù)算與ERP系統(tǒng)的的融合預(yù)算控制制預(yù)算預(yù)警警重大事件件、例外外事件vs與任何電電子郵件件系統(tǒng)相相連自動提示示信息預(yù)算查詢詢預(yù)算分析析將實(shí)際數(shù)數(shù)據(jù)與預(yù)預(yù)算數(shù)進(jìn)進(jìn)行分析析將預(yù)算數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行行財務(wù)指指標(biāo)分析析預(yù)算考核核預(yù)算分析析PROD預(yù)算元素對象時間多維銷售起點(diǎn)點(diǎn)型目標(biāo)利潤潤銷售計劃劃庫存計劃劃生產(chǎn)計劃劃采購計劃劃設(shè)備計劃劃人員計劃劃費(fèi)用計劃劃成本計劃劃資金計劃劃資產(chǎn)計劃劃損益計劃劃生產(chǎn)起點(diǎn)點(diǎn)型生產(chǎn)計劃劃庫存計劃劃銷售計劃劃采購計劃劃設(shè)備計劃劃人員計劃劃費(fèi)用計劃劃成本計劃劃資金計劃劃資產(chǎn)計劃劃損益計劃劃專項(xiàng)起點(diǎn)點(diǎn)型庫存計劃劃采購計劃劃設(shè)備計劃劃人員計劃劃費(fèi)用計劃劃資金計劃劃資產(chǎn)計劃劃損益計劃劃項(xiàng)目總計計劃子項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)度計劃劃全面計劃劃預(yù)算完整資金金管理全成本核核算企業(yè)級財財務(wù)解決決方案加速資金金的回籠籠嚴(yán)格按預(yù)預(yù)算進(jìn)行行資金支支付加速資金金周轉(zhuǎn)，，提高資資金使用用效果及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)資金缺缺口，靈靈活籌集集調(diào)配資資金，降降低資金金成本資金管理理的目標(biāo)標(biāo)籌資投資活動所產(chǎn)生的資金流量日常經(jīng)營應(yīng)收管理應(yīng)付管理報賬中心資金管理票據(jù)管理現(xiàn)金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量長期計劃銷售計劃生產(chǎn)計劃采購計劃費(fèi)用計劃損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表資金流入資金流出資金流出投資計劃短期預(yù)測資金流入銷售定單應(yīng)收款應(yīng)收票據(jù)存款到期經(jīng)常性收入資金流出采購定單應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)貸款到期經(jīng)常性支付資金管理理的整體體方案債權(quán)管理理--應(yīng)應(yīng)收管理理債權(quán)的確確認(rèn)收款的處處理及時的催催款對賬賬處理精確的賬賬齡分析析銷售管理理應(yīng)收單收款單總賬催款付款債務(wù)管理理--應(yīng)應(yīng)付管理理債務(wù)的確確認(rèn)付款的處處理資金支出出控制采購管理理應(yīng)付單付款單總賬付款請款的處處理資金平臺臺--報報賬中心心員工費(fèi)用用報銷、、借款管管理資金和費(fèi)費(fèi)用的預(yù)預(yù)算控制制資金流入入流出平平臺報賬中心心應(yīng)收應(yīng)付資金現(xiàn)金流量量分析籌投資管管理--資金管管理籌資合同同、投資資合同資金占用用成本計計算資金預(yù)測測應(yīng)付系統(tǒng)資金管理應(yīng)收系統(tǒng)資金預(yù)測銷售系統(tǒng)采購系統(tǒng)現(xiàn)金流入流出項(xiàng)目從當(dāng)前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，，，，經(jīng)營類流入

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經(jīng)營類流出

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小計

投資類流入

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投次類流出

小計

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資金預(yù)測測全面計劃劃預(yù)算完整資金金管理全成本核核算企業(yè)級財財務(wù)解決決方案全面成本本概念研發(fā)設(shè)計生產(chǎn)營銷配送價值鏈服務(wù)現(xiàn)代企業(yè)業(yè)管理會會計策略與管管理制造業(yè)成成本服務(wù)業(yè)成成本價值鏈成成本實(shí)際成本本核算成本核算算成本管理理標(biāo)準(zhǔn)成本本管理責(zé)任成本本考核制造業(yè)成成本--成本管管理標(biāo)準(zhǔn)成本本A產(chǎn)品工藝路線線物料清單單操作10操作20操作30物料項(xiàng)20物料項(xiàng)10物料項(xiàng)30制造業(yè)成成本--成本管管理責(zé)任成本本產(chǎn)品A產(chǎn)品B產(chǎn)品C內(nèi)部轉(zhuǎn)移移價內(nèi)部轉(zhuǎn)移移價制造業(yè)成成本--成本管管理實(shí)際成本本成本核算算成本管理理預(yù)算管理理責(zé)任成本本服務(wù)業(yè)成成本--項(xiàng)目成成本成本計算算業(yè)務(wù)系統(tǒng)間接費(fèi)用直接費(fèi)用成本分配產(chǎn)品成本本金融產(chǎn)品成本旅游單團(tuán)成本事務(wù)所產(chǎn)品成本。。。服務(wù)業(yè)成成本--項(xiàng)目成成本財務(wù)管理理在企業(yè)業(yè)管理中中的位置置企業(yè)財務(wù)務(wù)管理創(chuàng)創(chuàng)新模式式企業(yè)級財財務(wù)管理理解決方方案集團(tuán)財務(wù)務(wù)管理解解決方案案主要內(nèi)容容！對子公公司監(jiān)控控不力！不能嚴(yán)嚴(yán)格貫徹徹統(tǒng)一會會計制度度，弄虛虛作假，，信息失失真！預(yù)算執(zhí)執(zhí)行不嚴(yán)嚴(yán)格，偏偏差較大大！管理成本本據(jù)高不下下，但收效效不理想！主業(yè)成本本核算及過過程控制是是黑洞！集團(tuán)內(nèi)部部信息傳遞遞不及時，，途徑不暢暢通！資金分散散、無法控控制集團(tuán)在財務(wù)務(wù)管理中遇遇到的問題題為什么要建建立集團(tuán)化化的管理體體系宏觀管理的的迫切需求求適應(yīng)現(xiàn)代化化企業(yè)集團(tuán)團(tuán)化發(fā)展現(xiàn)現(xiàn)實(shí)快速響應(yīng)股股東信息需需求宏觀決策的的有力支撐撐企業(yè)管理信信息建設(shè)的的潮流信息資源共共享信息流規(guī)范范化集約化投資資的最佳方方式國際大集團(tuán)團(tuán)的共同方方向集團(tuán)財務(wù)管管理的重點(diǎn)點(diǎn)內(nèi)容加強(qiáng)資金的的監(jiān)督和控控制建立全面預(yù)預(yù)算管理制制度確保財務(wù)報報告真實(shí)完完整建立健全財財務(wù)報表內(nèi)內(nèi)部管理制制度完善的成本本核算與管管理集團(tuán)資金管管理集團(tuán)預(yù)算算管理多組織方方案集團(tuán)級財財務(wù)解決決方案依托一套套NC應(yīng)應(yīng)用產(chǎn)品品，塑造造集團(tuán)企企業(yè)多組組織結(jié)構(gòu)構(gòu)部門核算主體體會計賬套套會計賬套套合并賬套套核算主體體部門部門部門部門多組織機(jī)機(jī)構(gòu)方案案核算主體體核算主體體核算主體體核算主體體部門多組織機(jī)機(jī)構(gòu)方案案企業(yè)決策策者企業(yè)智囊囊團(tuán)管理層控制層公司1數(shù)數(shù)據(jù)公司2數(shù)數(shù)據(jù)公司3數(shù)數(shù)據(jù)總帳固定資產(chǎn)產(chǎn)庫存/存存貨購/銷預(yù)算/資資金，，，總帳固定資產(chǎn)產(chǎn)庫存/存存貨購/銷預(yù)算/資資金，，，總帳固定資產(chǎn)產(chǎn)庫存/存存貨購/銷預(yù)算/資資金，，，業(yè)務(wù)層幣種、會會計期間間整個賬賬套一致致Company110006200201009806100MTDYTD賬套3賬套2賬套1本位幣會計期...各核算單單位的本本位幣允允許不同同支持集團(tuán)團(tuán)建立統(tǒng)統(tǒng)一的科科目體系系，各單單位能夠夠增加下下級科目目；也支支持多行行業(yè)會計計制度，，建立科科目對照照表。在一個賬賬套內(nèi)在不同賬賬套內(nèi)根據(jù)多組組織結(jié)構(gòu)構(gòu),設(shè)立立多賬套套，支持持集中式式和分布布式財務(wù)務(wù)管理需需求。各帳套可可具備不不同核算算本位幣幣,與會會計期，，適應(yīng)跨跨國經(jīng)營營。多組織機(jī)機(jī)構(gòu)方案案在一個賬賬套內(nèi)，，基礎(chǔ)數(shù)數(shù)據(jù)分為為五個類類型，三三個層次次整個賬套套全部統(tǒng)統(tǒng)一，由由集團(tuán)來來制定，，下級單單位只能能查詢。。幣種會計期間存貨分類地區(qū)分類采購組織銷售組織計量檔案集團(tuán)編制制部分?jǐn)?shù)數(shù)據(jù)，下下級單位位能否新新增通過過參數(shù)控控制。開戶銀行結(jié)算方式收支項(xiàng)目收發(fā)類別工資項(xiàng)目人員類別。。。檔案分級級管理，，每個層層次管理理內(nèi)容不不同?？蜕虣n案存貨檔案項(xiàng)目檔案完全由單單位設(shè)置置，無須須集團(tuán)統(tǒng)統(tǒng)一。到庫存組組織。部門職員倉庫。。。BOM工廠日歷。。。多組織機(jī)機(jī)構(gòu)方案案存貨基本本檔案存貨結(jié)構(gòu)構(gòu)存貨管理理檔案存貨管理理檔案存貨制造造檔案存貨制造造檔案賬套公司庫存組織多組織機(jī)構(gòu)方方案參數(shù)可以選擇擇在任一級進(jìn)進(jìn)行控制，上上級單位控制制下級單位的的參數(shù)集團(tuán)公司子公司子公司子公司孫公司孫公司孫公司財務(wù)核算政策策、資產(chǎn)折舊政策策銷售政策工資政策多組織機(jī)構(gòu)方方案多單位的協(xié)同同處理銷售定單采購定單發(fā)貨單到貨單銷售發(fā)票采購發(fā)票收款單付款單多組織機(jī)構(gòu)方方案多單位的查詢詢分析查詢統(tǒng)計基本本都提供了多多單位選擇。。通過嚴(yán)密的權(quán)權(quán)限管理，控控制只能對授授權(quán)單位進(jìn)行行查詢。多組織機(jī)構(gòu)方方案可以按任意維維度進(jìn)行匯總總統(tǒng)計分析。。集團(tuán)資金管理理集團(tuán)預(yù)算管理理多組織方案NC集團(tuán)級財財務(wù)解決方案案目前集團(tuán)資金金管理的主要要問題資金分散，不不能充分發(fā)揮揮集團(tuán)優(yōu)勢對下級單位的的資金支出無無法實(shí)時監(jiān)控控各單位賬外資資金循環(huán)資金集中管理理的目的資金均衡、有效的流動是集團(tuán)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。合理利用集團(tuán)內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領(lǐng)域?？刂瀑Y金的支付，保證資金利用的合理性。物流是消化系統(tǒng)資金是血液系統(tǒng)信息是神經(jīng)系統(tǒng)資金管理的組組織模式結(jié)算中心模式式。報賬中心模式式。財務(wù)公司模式式。結(jié)算中心是由由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部設(shè)立的，，辦理內(nèi)部各各成員或分公公司現(xiàn)金收付付或者往來結(jié)結(jié)算的專門機(jī)機(jī)構(gòu)。結(jié)算中心一般般是一個獨(dú)立立的財務(wù)核算算主體。主要職能：集中管理各成成員或分公司司的現(xiàn)金收入入。統(tǒng)一撥付各成成員所需的貨貨幣資金，監(jiān)監(jiān)控貨幣資金金的使用。統(tǒng)一對外籌資資，確保整個個集團(tuán)的資金金需要。辦理各分公司司之間的往來來結(jié)算。計算各分公司司相應(yīng)的資金金占用成本或或者利息收入入。結(jié)算中心模式式結(jié)算中心商業(yè)銀行分公司A分公司B分公司X分公司在結(jié)算中心開戶戶結(jié)算中心統(tǒng)一一在銀行開戶結(jié)算中心模式式商業(yè)銀行報賬中心是進(jìn)進(jìn)行資金集中中管理、進(jìn)行行資金預(yù)算控控制的職能部部門。報賬中心一般般沒有獨(dú)立的的財務(wù)核算，，作為費(fèi)用中中心其費(fèi)用歸歸入集團(tuán)總部部。主要職責(zé)：集中管理各單單位的資金流流入流出。進(jìn)行資金流出出的預(yù)算控制制。報賬中心模式式報賬中心商業(yè)銀行分公公司司A分公公司司B分公公司司X各公公司司直直接接在銀銀行行開開戶戶有幾幾種種開開戶戶模模式式：：1、、集集團(tuán)團(tuán)只只有有一一個個銀銀行行賬賬號號，，各各分分公公司司在在此此賬賬號號下下設(shè)設(shè)置置子子賬賬戶戶。。2、、各各分分公公司司各各自自獨(dú)獨(dú)立立在在銀銀行行開開設(shè)設(shè)賬賬戶戶，，但但總總公公司司為為集集中中管管理理，，可可以以要要求求在在統(tǒng)統(tǒng)一一的的合合作作銀行行開開戶戶，，便便于于集集團(tuán)團(tuán)資資金金的的快快速速調(diào)調(diào)撥撥。。3、、為為控控制制支支出出，，可可以以要要求求分分公公司司開開設(shè)設(shè)收收入入賬賬戶戶和和支支出出賬賬戶戶。。報賬賬中中心心模模式式資金金管管理理的的具具體體辦辦法法統(tǒng)收收統(tǒng)統(tǒng)支支所有有現(xiàn)現(xiàn)金金收收入入全全部部上上繳繳，，所所有有現(xiàn)現(xiàn)金金支支出出要要經(jīng)經(jīng)過過上級級審審批批，，統(tǒng)統(tǒng)一一支支付付。。

怎樣確保下級單位及時全部資金上繳？嚴(yán)格格開開戶戶銀銀行行制制度度?。?shí)時時監(jiān)監(jiān)督督控控制制?。p少少現(xiàn)現(xiàn)金金交交易易！統(tǒng)收收分分支支所有有現(xiàn)現(xiàn)金金收收入入全全部部上上繳繳，，通通過過定定期期資資金金調(diào)調(diào)度度會會方式式將將資資金金撥撥入入各各單單位位支支出出賬賬號號。怎樣確保下級單位的資金支