林志超金蝶ER沙盤企業(yè)模擬經(jīng)營實驗

企

業(yè)

經(jīng)

營

實

戰(zhàn)

演

練ERP沙盤模擬經(jīng)營基于金蝶ERP沙盤實驗教具目錄實戰(zhàn)演練的準備工作21實戰(zhàn)演練的目的3實戰(zhàn)演練的規(guī)則講解4初始年份講解5企業(yè)經(jīng)營實戰(zhàn)演練6實戰(zhàn)演練總評實戰(zhàn)演練的目的深刻體會ERP核心理念全面闡述一個制造型企業(yè)的概貌了解企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)確定市場戰(zhàn)略和產(chǎn)品、市場的定位掌握生產(chǎn)管理與成本控制全面計劃預算管理科學統(tǒng)籌人力資源管理獲得學習點評做對的事情，把事做對體驗式培訓的特點體驗分享提升應用考試方法和標準本次實驗成績的考核，以小組運營成績和總結(jié)報告中的問題及改進分析的內(nèi)容和深度評定?？己藰藴嗜缦拢浩髽I(yè)經(jīng)營成果的排名：

30%經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)記錄齊全：

20%團隊合作默契：

10%遵守企業(yè)經(jīng)營規(guī)則：

10%論文中分析問題的合理性和深度：

30%企業(yè)背景介紹企業(yè)現(xiàn)狀：本地企業(yè)經(jīng)營狀況良好產(chǎn)品技術(shù)含量低原管理層在技術(shù)開發(fā)、市場開發(fā)方面保守成本/單位低自動化高自動化時間數(shù)量市場區(qū)域本地國內(nèi)亞洲國際Beryl:綠寶石；Crystal:水晶；Ruby:紅寶石；Sapphire:藍寶石產(chǎn)品市場的需求預測產(chǎn)品基本情況描述Beryl產(chǎn)品由于技術(shù)水平低，雖然近幾年需求較旺，但未來將會逐漸下降Crystal產(chǎn)品是Beryl的技術(shù)改進版，雖然技術(shù)優(yōu)勢會帶來一定增長，但隨著新技術(shù)出現(xiàn)，需求最終會下降。Ruby、Sapphire為全新技術(shù)產(chǎn)品，發(fā)展?jié)摿艽?。BerylCrystal銷售額時間SapphirerubyBeryl:綠寶石；Crystal:水晶；Ruby:紅寶石；Sapphire:藍寶石Beryl:Crystal:RubySapphire邁克爾.波特的三大基本戰(zhàn)略：低成本戰(zhàn)略規(guī)模經(jīng)濟效益和市場占有率差異化戰(zhàn)略產(chǎn)品差異化和市場差異化專一化戰(zhàn)略單一品牌戰(zhàn)略和多品牌戰(zhàn)略企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略決策企業(yè)目標戰(zhàn)略(產(chǎn)品、營銷、生產(chǎn))運營管理討論：你們作為新任管理層，將如何來經(jīng)營該公司？______________________________________________________________________________________________________角色介紹公司的幾個角色：總裁CEO－戰(zhàn)略決策財務總監(jiān)CFO－資金運作銷售與市場總監(jiān)COO－市場與銷售生產(chǎn)總監(jiān)CPO－采購、生產(chǎn)研發(fā)總監(jiān)CTO－ISO、產(chǎn)品信息總監(jiān)CIO－企業(yè)信息化人力資源總監(jiān)CHO－人力資源課程開展中的注意事項：1、角色互換2、團隊協(xié)作3、親自親為4、誠信經(jīng)營管理團隊座位安排經(jīng)濟周期經(jīng)濟周期：公司將各種資資源轉(zhuǎn)化成成成品。該轉(zhuǎn)化化過程為經(jīng)濟濟周期。初始階段：股股東現(xiàn)金，銀銀行貸款業(yè)務進行：支支付設備，原原材料，員工工薪水業(yè)務結(jié)算：應應付帳款，應應收帳款，毛毛利，利息，，折舊，利潤潤，貼現(xiàn)，租租金，行政管管理費用等……年度報告：資資產(chǎn)負債表、、損益表運營規(guī)則介紹紹1、原材料采購購規(guī)則采購提前期：：M1:1Q,M2:1Q，M3:2Q,M4:2Q原材料變賣給給銀行，按原原值1/2處理組之間可相互互轉(zhuǎn)讓原材料料原料采購賬期<=4個現(xiàn)金5-8個1Q9-12個2Q13-16個3Q>=17個4Q國際本地區(qū)域亞洲國內(nèi)企業(yè)目前在本本地市場經(jīng)營營，新市場包包括區(qū)域、國國內(nèi)、亞洲、、國際市場不同市場投入的費用及時間不同，只有市場投入全部完成后方可接單所有已進入的市場，每年最少需投入1M維持,否則視為放棄了該市場市場開拓費用開拓時間區(qū)域1M1年國內(nèi)2M2年亞洲3M3年國際4M4年2、市場開發(fā)規(guī)規(guī)則運營規(guī)則介紹紹運營規(guī)則介紹紹3、訂單招標板板2、訂單第Ｎ年國內(nèi)年度市場類別BerylCrystalRubySapphire本地區(qū)域亞洲國際ISO9000Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帳期:現(xiàn)金交交貨:Q1Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2年度市場類別BerylCrystal運營規(guī)則介介紹4、訂單爭取取規(guī)則市場開發(fā)完完畢，才能能競爭該市市場的訂單單ISO開發(fā)完畢，，才能拿ISO的訂單產(chǎn)品研發(fā)交交易規(guī)則：：產(chǎn)品研發(fā)技技術(shù)允許轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓讓金額>=研發(fā)費用擁有該產(chǎn)品品的研發(fā)技技術(shù)，才能能競爭該產(chǎn)產(chǎn)品的訂單單沒有該產(chǎn)品品的研發(fā)技技術(shù)，也可可以建設生生產(chǎn)線國內(nèi)第一年國內(nèi)年度市場類別BerylCrystalRubySapphire合計本地區(qū)域亞洲國際ISO9000Crystal運營規(guī)則介介紹4、訂單爭取取規(guī)則市場排行規(guī)規(guī)則：第一年按照照競標金額額排定第二年起，，上一年度度銷售量最最大者先選選該市場該該產(chǎn)品的訂訂單當兩組本年年市場投入入相同時，，根據(jù)上一一年銷售量量決定先后后順序當兩組本年年市場投入入相同，上上年銷量也也相同，進進行競價上一年在某某個市場有有投入，本本年未投入入，表示：：以后將永永遠放棄該該市場投入1M，有獲取1個訂單的可可能投入3M，有獲取2個訂單的可可能小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組24第一年小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組31第二年第一組：15M第二組：25M小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組第三年32第一組：10M＋10M第二組：15M第一組：15M第二組：9M33第一組：9M第二組：9M3233競價運營規(guī)則介介紹5、訂單交貨貨規(guī)則普通訂單：：按季度生生產(chǎn)，按規(guī)規(guī)定的交貨貨期交貨加急訂單：：一季度后后交貨無法按時交交貨：每過過一個季度度，按訂單單金額1/5罰款交貨后，按按訂單上的的帳期放入入應收帳款款對應季度度Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帳期:現(xiàn)金交交貨:Q1運營規(guī)則介介紹6、貸款規(guī)則則貸款總額(長期貸款＋＋短期貸款款)<=所有者權(quán)益益×2；短期貸款：：利息5%，到期還本本+利息，最長長4Q；長期貸款：：利息10%，每年度末末支付利息息，到期還還款+利息，最長長4Y；高利貸：額額度不限，，利息20%，到期還本本+利息，最長長4Q；長期貸款1千萬起貸；；短期貸款款2千萬起貸；；貼現(xiàn)：將應應收帳轉(zhuǎn)為為現(xiàn)金，應應支付的費費用，比例例為1:7，如：拿16個貼現(xiàn)，2個要交給銀銀行，14個轉(zhuǎn)為現(xiàn)金金運營規(guī)則介介紹7、廠房購買買/租用規(guī)則廠房購價租金售價容量A40M6M/年40M（4Q）4條生產(chǎn)線B30M4M/年30M（4Q）3條生產(chǎn)線C15M2M/年15M（4Q）1條生產(chǎn)線廠房出售，，應收帳款款期4Q廠房價值運營規(guī)則介介紹8、生產(chǎn)線建建設、更改改等規(guī)則生產(chǎn)線購買價格安裝周期生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)費用維護費用出售殘值手工線4M1Q3Q無無1M/年1M半自動10M2Q2Q1Q2M1M/年3M全自動18M3Q1Q2Q6M2M/年6M柔性線28M4Q1Q無無2M/年10M手工線先變變賣給銀行行，收入1M領取自動線線，將現(xiàn)金金按安裝周周期分期放放在自動線線上(1Q:4M,2Q:4M)安裝完成，，將現(xiàn)金放放入“設備備價值”生產(chǎn)線不允允許相互買買賣生產(chǎn)線折舊舊：按年初初余額的1/4取整，如[20/4]=5生產(chǎn)線在開開始生產(chǎn)后后，才計算算折舊有在制品不不允許轉(zhuǎn)產(chǎn)產(chǎn)設備變賣，，不影響折折舊；年末末不考慮維維護費RubySapphire柔性線手工線半自動全自動3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q運營規(guī)則介介紹9、產(chǎn)品研發(fā)發(fā)、ISO開發(fā)規(guī)則產(chǎn)品CrystalRubySapphire研發(fā)時間4Q6Q8Q研發(fā)投資4M12M16M管理體系ISO9000ISO14000建立時間1年2年所需投資1M2M運營規(guī)則介介紹10、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)運營規(guī)則介介紹11、產(chǎn)品加工工費用等規(guī)規(guī)則產(chǎn)品手工線加工費半自動加工費全自動/柔性線加工費Beryl1M1M1MCrystal2M1M1MRuby3M2M1MSapphire4M2M1MRuby手工線12、企業(yè)經(jīng)營營不善可能能導致破產(chǎn)產(chǎn)倒閉。企企業(yè)出現(xiàn)以以下兩種狀狀況之一時時宣告破產(chǎn)產(chǎn)：(1)企企業(yè)的所有有者權(quán)益小小于或等于于零；(2)企企業(yè)現(xiàn)金斷斷流。13、企業(yè)一旦旦宣告破產(chǎn)產(chǎn)，其他企企業(yè)可以使使用以下兩兩種方式進進行并購。。(1)注注資入股。。注資金額額必須使虧虧損企業(yè)當當年的所有有者權(quán)益大大于等于零零。注資后后，虧損企企業(yè)仍然獨獨立運營，，而注資企企業(yè)取得部部分股權(quán)[股權(quán)比率率＝注資金金額/(注注資金額＋＋虧損企業(yè)業(yè)總資產(chǎn))]。在企企業(yè)扭虧為為盈后注資資企業(yè)可按按股權(quán)比例例分紅。(2)收收購合并。。收購金額額必須大于于或等于虧虧損企業(yè)一一年內(nèi)到期期的負債總總額。合并并后，兩個個企業(yè)實行行集團經(jīng)營營。運營規(guī)則介介紹資產(chǎn)負債表表高利貸屬于于短期負債債與上一年度度相同歷年利潤的的累積來源于損益益表總資產(chǎn)=負債債+權(quán)益益資產(chǎn)年初數(shù)流動資產(chǎn)：

現(xiàn)金__

應收帳款__

原材料__

產(chǎn)成品__

在制品__流動資產(chǎn)合計__固定資產(chǎn)：

土地建筑凈值__

機器設備凈值__

在建工程__固定資產(chǎn)合計__資產(chǎn)總計__負債及所有者權(quán)益年初數(shù)負債：

短期負債__

應付帳款__

應交稅金__

長期負債__

負債合計__所有者權(quán)益：

股東資本__

以前年度利潤__

當年凈利潤__所有者權(quán)益合計__負債及權(quán)益總計__損益益表表包括括市市場場開開發(fā)發(fā)費費、、廣廣告告費費、、行行政政管管理理費費、、產(chǎn)產(chǎn)品品研研發(fā)發(fā)費費、、生生產(chǎn)產(chǎn)線線轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)產(chǎn)產(chǎn)、、設設備備維維護護、、廠廠房房租租金金、、ISO認證證等等利息息、、貼貼現(xiàn)現(xiàn)等等費費用用變賣賣設設備備、、原原材材料料等等的的收收入入；；延延期期交交貨貨等等的的罰罰金金贏利利時時，，按按當當年年利利潤潤的的33%計算算，，下下一一年年初初交交納納;當企企業(yè)業(yè)彌彌補補歷歷年年虧虧損損而而贏贏利利之之后后，，所所得得稅稅的的計計算算方方法法:(稅前前利利潤潤+(前五五年年凈凈利利潤潤之之和和))××33%項目

去年一、銷售收入

減：成本二、毛利

減：綜合費用__

折舊__

財務凈損益__三、營業(yè)利潤__

加：營業(yè)外凈收益__四、利潤總額__

減：所得稅__五、凈利潤__企業(yè)業(yè)運運營營的的基基本本流流程程-管理理一一家家企企業(yè)業(yè)就就是是管管理理資資本本周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)戰(zhàn)略決策客戶銷售規(guī)劃研發(fā)庫存生產(chǎn)采購供應商庫存產(chǎn)品需求產(chǎn)品物料物料物料銷售訂單或預測計劃計劃需求訂貨技術(shù)要求設計工藝設計工藝設計工藝產(chǎn)品財務應付付帳帳款款應收收帳帳款款規(guī)則則強強調(diào)調(diào)1、財財務務報報表表必必須須真真實實2、必必須須按按照照規(guī)規(guī)則則運運作作，，每每一一次次違違規(guī)規(guī)，，處處以以1M的罰罰款款3、貸貸款款必必須須和和銀銀行行協(xié)協(xié)商商，，不不能能私私自自貸貸款款，，或或延延長長貸貸款款期期限限。。4、必必須須按按照照操操作作順順序序進進行行，，不不能能私私自自修修改改順順序序。。5、原原材材料料采采購購、、成成品品擺擺放放必必須須按按照照位位置置，，不不能能混混用用。。6、每每年年度度末末提提交交報報表表，，如如果果未未按按時時提提交交，，罰罰款款：：1M/10分鐘鐘管理團隊做好好準準備備，，開開始始經(jīng)經(jīng)營營起始始年年的的財財務務狀狀態(tài)態(tài)項目去年一、銷售收入40

減：成本17二、毛利23

減：綜合費用8

折舊4

財務凈損益1三、營業(yè)利潤10

加：營業(yè)外凈收益0四、利潤總額10

減：所得稅3五、凈利潤7資產(chǎn)年初數(shù)流動資產(chǎn)：

現(xiàn)金2414

應收帳款

原材料2

產(chǎn)成品6

在制品6流動資產(chǎn)合計52固定資產(chǎn)：

土地建筑凈值40

機器設備凈值12

在建工程0固定資產(chǎn)合計52資產(chǎn)總計104負債及所有者權(quán)益年初數(shù)負債：

短期負債20

應付帳款0

應交稅金3

長期負債

負債合計23所有者權(quán)益：

股東資本70

以前年度利潤4

當年凈利潤7所有者權(quán)益合計81負債及權(quán)益總計104損益益表表單位位：：百百萬萬資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表單位位：：百百萬萬起始始年年狀狀態(tài)態(tài)現(xiàn)金、應應收款與與設備價價值應收款(現(xiàn)金)14M在制品(籌碼+現(xiàn)金)：6M生產(chǎn)線1(手工)：生產(chǎn)線2(手工)：生產(chǎn)線3(手工)：生產(chǎn)線4(半自動)：成品：(籌碼+現(xiàn)金)Beryl:6M(籌碼和現(xiàn)現(xiàn)金各3個放在倉倉庫)現(xiàn)金24M2Q,3Q各7M1Q2Q3Q4Q原材料(籌碼)：M1:2M(2個)原料訂單單(籌碼)：2個擁有廠房房A(籌碼)，價值40M機器和設設備現(xiàn)有有價值(現(xiàn)金)12M短期貸款款(籌碼)：4Q,20M起始年狀狀態(tài)4Q3Q2Q1Q起始年的的訂單市場：本本地產(chǎn)品：Beryl帳期：1Q交貨期：：-單價：6訂單數(shù)量量：6訂單銷售售額：36訂單成本本：12毛利：24Beryl(Y0,本地)6×6M=36M帳期:1Q交貨:Q3支付應付稅準備好新的一年（預算/廣告投入）與客戶見面（爭取訂單）更新短貸/支付利息/獲得新貸款/貼現(xiàn)更新應付款接受并支付已訂原料下原料訂單更新生產(chǎn)/完工入庫生產(chǎn)線調(diào)整/購買新設備開始新生產(chǎn)產(chǎn)品研發(fā)投資更新應收款交貨給客戶支付行政管理費更新長期貸款/支付利息/獲得新貸款支付設備維護費支付租金/購買廠房計提折舊新市場開拓/ISO認證投資支付應付稅-廣告投入-貼現(xiàn)費用-短期貸款及利息應付款到期支付-采購原料/成品支付現(xiàn)金-變賣生產(chǎn)線/變賣原料+生產(chǎn)線投資/變更生產(chǎn)線-發(fā)工人工資-研發(fā)投資-應收款到期+支付管理費-長期貸款及利息支付設備維護費-支付租金/購買廠房-新市場開拓/ISO認證投資-

收入總計

支出總計

現(xiàn)金流量★3★★2★★★★★1★2★★★★★1★2★★★★1★★★★★2★★★1★24★★每年任務務清單現(xiàn)金收支支明細╳╳★╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳★實際模擬擬訓練0年初0年末銷售收入+36直接成本-12毛利=24綜合費用-8折舊前利潤=16折舊-5支付利息前利潤=11財務收入/支出+/-1額外收入/支出+/-0稅前利潤=10所得稅-3凈利潤=7資產(chǎn)0年初0年末負債+權(quán)益0年初0年末流動資產(chǎn)負債現(xiàn)金+47長期負債+0應收款+0短期負債+20在制品+8應付款+成品+6應交稅+3原料+3總負債=23總流動資產(chǎn)=64固定資產(chǎn)權(quán)益土地和建筑+40股東資本+70機器和設置+47利潤留存+11在建工程+年度凈利+7總固定資產(chǎn)=47所有者權(quán)益=88總資產(chǎn)=111負債+權(quán)益=111損益表資產(chǎn)負債債表單位：百百萬單位：百百萬起始年末末的財務務狀態(tài)第一年回回顧體會與收收獲：______________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________產(chǎn)品與市市場戰(zhàn)略略的正確確定位產(chǎn)品－市市場矩陣陣市場增加市場份額擴大市場開發(fā)新產(chǎn)品多樣化現(xiàn)有的新的產(chǎn)品現(xiàn)有的新的通過把重重點放在在現(xiàn)有客客戶和現(xiàn)現(xiàn)有產(chǎn)品品上，公公司可以以獲得較較高的市市場份額額。提高高效益和和減少成成本顯得得十分重重要。生生產(chǎn)部門門的職能能對公司司的成功功變得至至關重要要。通過把重重點放在在新產(chǎn)品品而不是是現(xiàn)有客客戶上，，公司就就必須強強調(diào)產(chǎn)品開發(fā)發(fā)。與現(xiàn)有有客戶的的聯(lián)系將將得到進進一步的的加強，，而產(chǎn)品品開發(fā)部部門的職職能對公公司的成成功變得得必不可可少了。。通過把重重點放在在新客戶戶而不是是現(xiàn)有產(chǎn)產(chǎn)品上，，公司可可以擴大大其現(xiàn)有有的市場場。由于于市場營營銷職能能對公司司的成功功起著十十分重要要的作用用，須發(fā)發(fā)現(xiàn)和培培育新的的客戶。。多樣化戰(zhàn)戰(zhàn)略也許許要求最最為苛刻刻。由于于該戰(zhàn)略略的基礎礎既不是是現(xiàn)有的的客戶也也不是現(xiàn)現(xiàn)有的產(chǎn)產(chǎn)品，公公司基本本上是在在冒險闖闖入一個個未知的的領域。。它必須須要擁有有優(yōu)質(zhì)的的產(chǎn)品、、透徹的的市場研研究以及及甘愿承承擔風險險的企業(yè)業(yè)領導人人。市場營銷銷組合（MarketingMix）的4PMarketingmixProductPlacePricePromotionTargetMarket基本產(chǎn)品品預期產(chǎn)品品擴展產(chǎn)品品潛在產(chǎn)品品產(chǎn)品渠道價格市場推廣廣公開報價價（國內(nèi)內(nèi)/國外）折扣/戰(zhàn)略折扣扣促銷價付款方式式和周期期直銷分銷（代代理、聯(lián)聯(lián)盟、合作伙伴伴）網(wǎng)上行銷銷電話行銷銷（井田田制）傳銷郵購地域覆蓋廣告媒體宣傳傳活動（研研討會、、巡展展、展覽覽、促銷、用用戶大會會）公共關系系營銷組合合目標市場場產(chǎn)品與市市場戰(zhàn)略略的正確確定位（（討論））1、1994年：華龍龍方便面面成立，，競爭對對手：康康師傅、、統(tǒng)一，，市場細細分生產(chǎn)相同同的產(chǎn)品品系列抗抗衡生產(chǎn)某一一種產(chǎn)品品抗衡生產(chǎn)對手手沒有的的產(chǎn)品2.寶潔：與與競爭對對手聯(lián)合合利華，，中國本本土企業(yè)業(yè)，差異異化戰(zhàn)略略研發(fā)新技技術(shù)，生生產(chǎn)不同同系列的的產(chǎn)品高中低檔檔產(chǎn)品全全面包圍圍市場產(chǎn)品與市市場戰(zhàn)略略的正確確定位（（討論））增加市場場份額________________________________________________產(chǎn)品開發(fā)發(fā)________________________________________________擴大現(xiàn)有有市場________________________________________________多樣化________________________________________________談談公司司目前產(chǎn)產(chǎn)品市場場戰(zhàn)略，，為什么么？現(xiàn)有產(chǎn)品品新產(chǎn)品現(xiàn)有市場場新市場密切注意意現(xiàn)金流流速動比率率：比率>1：公司的的流動資資產(chǎn)多于于流動負負債即使比率率>1,仍舊有償償付問題題。公司是否否需要更更多的流流動資產(chǎn)產(chǎn)來償付付債務？？公司是否否可以用用較少的的流動資資產(chǎn)來運運作？速動資產(chǎn)產(chǎn)(現(xiàn)金＋應應收帳款款)短期債務務(一年內(nèi)到到期債務務)密切注意意現(xiàn)金流流錢從哪里里來？又又到哪里里去了？？企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)費用收入貸款股東投入入考慮預算算季初現(xiàn)金金帳變賣生產(chǎn)產(chǎn)線變賣原原料變賣廠廠房到期的的應收收帳款款可用的的現(xiàn)金金總量量上年應應交稅稅市場營營銷貼現(xiàn)償還短短期貸貸款利息采購原原材料料研發(fā)費費用(產(chǎn)品、、市場場、ISO)每季度度管理理費用用生產(chǎn)線線更換換投資廠廠房新產(chǎn)品品線建建設其他已用的的現(xiàn)金金總量量差額需要新新貸款款+++++=++++++++++++==1季度2季度3季度4季度第二年年回顧顧體會與與收獲獲：_________________________________________________________________________________計劃：：_________________________________________________________________________________情況不不利時時的處處理債務到期流動資產(chǎn)<債務尋求延期償付獲準出售成品、原材料變賣設備等償清協(xié)議核銷債務的部分金額獲準YN破產(chǎn)申請NY償清債務YN只有在在從債債權(quán)人人的觀觀點看看來另另外的的解決決辦法法似乎乎更不不利的的情況況下，，這種種協(xié)議議才會會被接接受。。無償債債能力力意指指公司司無法法及時時清償償其債債務。。如果果一家家公司司沒有有足夠夠的流流動資資產(chǎn)，，當它它的債債務到到期時時，即即使它它還沒沒有耗耗盡它它的資資本，，它仍仍可能能無力力償付付債務務。債權(quán)人人中任任何一一位在在此時時都可可以對對公司司提出出破產(chǎn)產(chǎn)申請請。公公司的的股東東在此此時也也可以以提出出破產(chǎn)產(chǎn)申請請。于于是該該企業(yè)業(yè)就被被出售售或解解散，，而債債權(quán)人人則按按照規(guī)規(guī)定的的優(yōu)先先次序序從公公司的的剩余余資產(chǎn)產(chǎn)中獲獲得償償付。。在這這之后后，如如仍有有任何何資產(chǎn)產(chǎn)剩余余，就就歸公公司股股東所所有。。采取的的措施施各不不相同同，這這取決決于公公司欠欠債狀狀況的的嚴重重程度度。高高股本本/資產(chǎn)比比率的的公司司，即即有大大量股股本的的公司司，自自然比比低股股本/資產(chǎn)比比率的的公司司容易易獲得得延期期償付付。在獲準準延期期償付付之后后，公公司必必須爭爭取新新的收收入或或?qū)⑵淦渌Y資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換成成現(xiàn)金金。一一種通通常的的做法法是出出售成成品存存貨或或出售售原材材料、、設備備。討論：：當你你的公公司狀狀況不不利時時……原因分分析？？________________________________________________________________________________________________解決措措施？？________________________________________________________________________________________________控制庫庫存提高獲獲利能能力，，需要要提升升資本本效率率：控制采采購增加購購買次次數(shù)，，減少少庫存存與供應應商的的年度度框架架協(xié)議議，持持續(xù)定定購要求供供應商商能有有效計計劃其其生產(chǎn)產(chǎn)能力力減少在在制品品控制生生產(chǎn)節(jié)節(jié)奏，，減少少在制制品閑閑置時時間縮減產(chǎn)產(chǎn)品更更換時時間通過模模塊化化減少少成品品的庫庫存通過模塊化化，減少最最終產(chǎn)品系系列實行JIT生產(chǎn)方式，，原材料直直接從供應應商運往工工廠車間其他措施：：要求生產(chǎn)產(chǎn)部門對束束縛在生產(chǎn)產(chǎn)過程中的的資金支付付利息討論：你的的公司如何何控制庫存存？庫存現(xiàn)狀：：________________________________________________________________________________________________如何控制庫庫存？________________________________________________________________________________________________用簡單的手手段實行控控制－MRPII物料需求計計劃MRP要用什么需要多少有什么有多少賣什么市場需求買什么買多少何時要做什么做多少何時做主生產(chǎn)計劃劃和能力需需求計劃需求供應承上啟下：：將宏觀計計劃轉(zhuǎn)換為為微觀計劃劃溝通內(nèi)外：：集成市場場信息與內(nèi)內(nèi)部信息微觀計劃宏觀計劃主生產(chǎn)計劃劃（MPS）時段當期12345預測量55555合同量128229毛需求128559預計庫存量820121凈需求46547計劃產(chǎn)出量66669計劃投入量66669簡單的主生生產(chǎn)計劃（（MPS）報表物料名稱：：Crystal提前期期：1Q現(xiàn)有庫存量量：8批量:3核定瓶頸工工作中心、、人力和原原材料等資資源是否能能滿足MPS第一步：編編制資源清清單第二步：計計算MPS的需求資源源第三步：評評價MPS如果需求>能力，則：：改變負荷量量：重排訂訂單；拖延延訂單；中中止訂單；；訂單拆零零……改變能力：：改變工藝藝；加班；；外協(xié)加工工；雇傭臨臨時工……能力需求計計劃（CRP）物料需求計計劃物料清單BOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q組裝加工采購物料需求計計劃時段當期12345計劃產(chǎn)出量611計劃投入量611Crystal提前期：1批量：1現(xiàn)有量：0時段當期12345計劃產(chǎn)出量611計劃投入量611Beryl提前期：1批量：1現(xiàn)有量：0時段當期12345毛需求611庫存量5598凈需求12訂單下達1010M1提前期：1批量：10現(xiàn)有量：5生產(chǎn)產(chǎn)計計劃劃采購購計計劃劃簡化化的的MRP運算算產(chǎn)能能預預估估BerylBerylCrystalCrystal11111111合計計：：Beryl:Q2:1個，，Q3:1個Crystal:Q1:1個,Q2:2個，，Q3:1個，，Q4:2個生產(chǎn)產(chǎn)計計劃劃、、物物料料需需求求計計劃劃、、采采購購計計劃劃Beryl(Y1,本地地)4××4.3M=17MISO9000帳期期:1Q交貨貨:Q2庫存存：：Bery1個要求求：：第第二二季季度度產(chǎn)產(chǎn)出出3個Beryl生產(chǎn)產(chǎn)線線2：產(chǎn)產(chǎn)品品Beryl實際際結(jié)結(jié)果果：：現(xiàn)現(xiàn)有有生生產(chǎn)產(chǎn)線線第第二二季季度度產(chǎn)產(chǎn)出出2個Beryl原材材料料采采購購匯匯總總：：上上一一年年:M1(Q2:1個，，Q3:1個)Bery手工工線線第三三年年回回顧顧體會會與與收收獲獲：：___________________________________________________________________________計劃劃：：___________________________________________________________________________融資資的的考考慮慮A公司司資資產(chǎn)產(chǎn)50M50M100M80M20M100M負債債高股股權(quán)權(quán)/資產(chǎn)產(chǎn)比比率率股東東權(quán)權(quán)益益回回報報率率低低股東東權(quán)權(quán)益益回回報報率率高高低股股權(quán)權(quán)/資產(chǎn)產(chǎn)比比率率股東東權(quán)益益股東東權(quán)益益負債債成本本收入入利息成本收入利息融資的考慮(討論)負債多，給企企業(yè)的不利影影響？(企業(yè)實例)________________________________________________________________________負債多，有利利方面？(企業(yè)實例)________________________________________________________________________明智地投資明確一項投資資有否獲利能能力的原則：：是研究預期可作為投投資結(jié)果的支支付款項與現(xiàn)現(xiàn)金支付的款款項，而不是收入入和費用。計算方法：資資本投資回收收年數(shù)法通過每年生產(chǎn)產(chǎn)的額外利潤潤得出收收回初期投資資的全部金額額所需要的的時間。未考慮利息支支付，貨幣貶貶值設備初始投資資：5萬設備產(chǎn)生年收收入：3萬設備經(jīng)濟壽命命期：5年每年持續(xù)支付付費用：1萬回收期：5/(3-1)=2.5年明智地投資(討論)計算你所投資資的生產(chǎn)線？？________________________________________________________________________投資是否合理理？________________________________________________________________________建立情報服務務－為競爭戰(zhàn)戰(zhàn)略提供依據(jù)據(jù)市場調(diào)研需求有多大、、將來會如何何變化？最近開發(fā)了哪哪些新技術(shù)，，哪一項技術(shù)術(shù)接近于突破破？有沒有現(xiàn)成的的技術(shù)可應用用于新的客戶戶群體？競爭力分析（（競爭對手分分析）：市場份額？戰(zhàn)略變化？未來目標？薄弱環(huán)節(jié)？可以分析的方方法很多，例例如:經(jīng)營者動向（（經(jīng)驗、能力力、性格）營業(yè)狀況（客客戶關系、支支付情況、銀銀行關系、業(yè)業(yè)績現(xiàn)況）財務數(shù)據(jù)（損損益表、資產(chǎn)產(chǎn)負債表）討論：你了解解市場和競爭爭對手嗎？SWOT分析Strengths優(yōu)勢Weaknesses劣勢Opportunities機會Threats威脅第四年回顧體會與收獲：：_________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________一些關鍵指標標1、銷售利潤率率：在銷售款中有有多少比率是是營業(yè)利潤。。銷售利潤率能能大體顯示出出產(chǎn)品的成本本和售價的水水平。2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率：顯示資產(chǎn)利用用的效率，每每年周轉(zhuǎn)的頻頻率該值越高，企企業(yè)運營所需需資本越少。。5差10中等15良好25優(yōu)秀20營業(yè)利潤銷售額銷售額營業(yè)利潤銷售額總資產(chǎn)銷售利潤率=資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=一些關鍵指標標3、毛利率：顯示客戶的支支付同產(chǎn)品成成本間關系。。4、負債與股東東權(quán)益的比率率：過分依賴外部部資本對公司司運營不利。。如果利潤率率下降，銀行行會來敲門……10差20中等30良好50優(yōu)秀40毛利銷售額負債股東權(quán)益400差300中等200良好1000優(yōu)秀毛利率=負債與股東權(quán)權(quán)益的比率率率=一些關鍵指標標5、現(xiàn)金流：對公司經(jīng)營活活動的自由度度起重要作用用?，F(xiàn)金的收收入與支出平平衡？6、流動性：即使擁有正向向的現(xiàn)金流，，但如果不能能負擔短期債債務，那你也也夠嗆了……－20－1002010凈利潤＋折舊舊現(xiàn)金速動資產(chǎn)短期負債50差100中等150良好200250優(yōu)秀現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出速動資產(chǎn)短期負債主要指標分析析7、市場份額：：銷售額理論上的市場場總需求8、資產(chǎn)回報率率：在企業(yè)周轉(zhuǎn)資資金上的獲利利能力支付利息前利利潤總資產(chǎn)9、股東權(quán)益回回報率：股東想知道自自己投入的錢錢的回報凈利潤股東權(quán)益5差10中等15良好25優(yōu)秀5差10中等15良好25優(yōu)秀2020杜邦模模型現(xiàn)金＋＋應收收款在制品品＋成成品＋＋原材材料利息＋＋貼現(xiàn)現(xiàn)＋所所得稅稅+營業(yè)外外凈收收益39M14M14M11M1573M19M25M6M1250M23M28M45M26M5M杜邦模模型(討論)提高資資產(chǎn)回回報率率的方方法：：____________________________________________________________提高股股東權(quán)權(quán)益回回報率率的方方法：：____________________________________________________________第五年年回顧顧體會與與收獲獲：_________________________________________________________________________________計劃：：_________________________________________________________________________________成本核核算方方法－－全成成本核核算全成本本核算算：指一家家公司司的全全部成成本要要在它它出售售的產(chǎn)產(chǎn)品和和服務務之中中分攤攤。直接成成本：：與特特定的的產(chǎn)品品和服服務相相聯(lián)系系的成成本，，如與與制造造相關關的工工資，，原材材料；；間接成成本：：很難難與產(chǎn)產(chǎn)品和和服務務直接接聯(lián)系系的費費用，，如公公司管管理費費用，，但也也在產(chǎn)產(chǎn)品中中間分分攤直接成成本：：24M/年，間間接接成本本48M/年成本加加成=48M/24M=200%BerylCrystal直接成成本4批：816成本加加成(200%)＋16＋32生產(chǎn)成成本4批＝＝24＝48銷售額額2448生產(chǎn)成成本－－24－48年收益益＝＝0＝0獲利相相同？？公司總成本本產(chǎn)品成本中中心間接成成本直接成成本(原材料料、工工廠工工資)(管理費費用、、銷售費費用等等)成本核核算方方法－－ABC成本法法ABC成本法法：基于經(jīng)經(jīng)營活活動的的成本本核算算。經(jīng)經(jīng)營活活動是是產(chǎn)生生成本本的根根源。。BerylCrystal直接成成本4批：816折舊(當年)33工廠租租金(4M/年)21行政管管理費費用21營銷和和銷售售費用用65資本成成本(20%)1015ABC成本4批＝＝31＝41銷售額額2448ABC成本－－31－41年收益益＝＝-7＝7獲利不不同!公司總總成本本產(chǎn)品經(jīng)營活活動將廠房房租金金分攤攤到產(chǎn)產(chǎn)品上上將行政政管理理費用用分攤攤到產(chǎn)產(chǎn)品上上該產(chǎn)品品當年年在廣廣告上上的投投入在制品品、存存貨和和應收收款的的成本本不斷評評估現(xiàn)現(xiàn)有產(chǎn)產(chǎn)品的的獲利利能力力產(chǎn)品生生命周周期圖圖產(chǎn)品生生命周周期不斷評評估現(xiàn)現(xiàn)有產(chǎn)產(chǎn)品的的獲利利能力力波士頓頓矩陣陣市場增增長率率相對市市場份份額低高高低討論：：我們們的產(chǎn)產(chǎn)品獲獲利能能力目前產(chǎn)產(chǎn)品的的分類類________________________________________________________________________________________________產(chǎn)品生生命周周期分分析________________________________________________________________________________________________第六六年年回回顧顧體會會與與收收獲獲：：_________________________________________________________________________________計劃劃：：_________________________________________________________________________________增加加公公司司的的價價值值經(jīng)濟濟附附加加值值(EVA)：計量量一一個個企企業(yè)業(yè)的的真真實實獲獲利利能能力力的的一一種種方方法法。。EVA=公司司的的凈凈利利潤潤－－總總資資本本成成本本其中中：：總總資資本本成成本本中中考考慮慮：：股股東東權(quán)權(quán)益益的的成成本本，，包包括括：：股息息；；股東東的的機機會會成成本本：：公公司司應應當當支支付付的的報報償償至至少少和和機機會會本本一一樣樣高高。。EVA提供供了了一一種種洞洞察察力力，，考考察察總總的的資資本本成成本本，，并并與與實實際際運運作作所所占占用用資資本本數(shù)數(shù)量量相相聯(lián)聯(lián)系系，，以以真真正正知知道道一一個個企企業(yè)業(yè)是是否否在在創(chuàng)創(chuàng)造造價價值值。。增加加公公司司的的價價值值EVA計算算方方法法：步驟驟1：股股東東的的期期望望15%步驟驟2：利利率率：：債債務務利利率率10%步驟驟3：確確定定資資本本的的平平均均成成本本率率股本本120M*15%=18M負債債80M*10%=8M總計計：：200M26M成本本率率：：26/200=13%步驟驟4：已已用用資資本本：：包包括括所所使使用用的的資資產(chǎn)產(chǎn)(200M)，以以及及其其他他投投資資(如營營銷銷、、產(chǎn)產(chǎn)品品研研發(fā)發(fā)、、培培訓訓費費用用共共20M),則：：200+20=220M步驟驟5：資資本本成成本本：：13%*220M=29M步驟驟6：經(jīng)經(jīng)濟濟附附加加值值：：年年凈凈利