工程項(xiàng)目成本管理培訓(xùn)課件

28一月2023第十章工程項(xiàng)目成本管理

第一節(jié)工程項(xiàng)目成本計劃

第二節(jié)工程項(xiàng)目成本的分解第三節(jié)工程項(xiàng)目計劃成本的確定第四節(jié)工程項(xiàng)目成本模型第五節(jié)工程項(xiàng)目成本控制28一月2023第一節(jié)工程項(xiàng)目成本計劃

一、成本計劃的概念和目的二、成本計劃的過程★三、成本計劃的要求★四、成本計劃的精度五、成本計劃的內(nèi)容和表達(dá)方式★28一月2023第一節(jié)工程項(xiàng)目成本計劃

一、成本計劃的概念和目的工程項(xiàng)目成本計劃是指在對工程項(xiàng)目所需成本總額作出合理估計的前提下，為了確定項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況的基準(zhǔn)，而把整個項(xiàng)目成本分配到各個任務(wù)單元上去的工作。目的：在此基礎(chǔ)上進(jìn)行成本控制工作，保證項(xiàng)目在批準(zhǔn)的或者可承受的成本范圍內(nèi)得以實(shí)現(xiàn)。Back28一月2023第一節(jié)工程項(xiàng)目成本計劃

二、成本計劃的過程★成本計劃的過程通常包括：確定總成本目標(biāo)、成本逐層分解、成本估算、再由下而上逐層匯集、進(jìn)行對比分析等內(nèi)容，即由上而下分解，再反饋的過程。見圖10-1。28一月2023第一節(jié)工程項(xiàng)目成本計劃圖10-1成本計劃的過程設(shè)計、工作量定義分項(xiàng)估(預(yù))算費(fèi)用總投資按項(xiàng)目結(jié)構(gòu)分解累計并對比目標(biāo)②①④③計劃總成本（限額）成本對象第一節(jié)工程項(xiàng)目成本計劃28一月2023Back投資估算設(shè)計總概算修正總概算項(xiàng)目建議書可行性研究初步設(shè)計技術(shù)設(shè)計施工圖設(shè)計施工圖預(yù)算合同價結(jié)算價招標(biāo)合同實(shí)施竣工驗(yàn)收竣工決算28一月2023第一節(jié)工程項(xiàng)目成本計劃

三、成本計劃的要求★

1、不僅要得出各項(xiàng)任務(wù)的預(yù)算成本，還要對不同的方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析,以尋求最優(yōu)方案。

2、不僅考慮建設(shè)成本，還要考慮運(yùn)營成本。

3、不僅在前期進(jìn)行成本計劃，還要在實(shí)施中不斷調(diào)整和修改成本計劃，形成全過程的成本計劃管理。

4、不僅要保證項(xiàng)目建設(shè)成本的最小化，而且要追求項(xiàng)目盈利的最大化。

5、不僅要按照預(yù)定項(xiàng)目規(guī)模和進(jìn)度計劃安排資金供應(yīng),還要按照可獲得資金或資源量安排項(xiàng)目規(guī)模和進(jìn)度計劃。28一月2023第一節(jié)工程項(xiàng)目成本計劃

兩種錯誤傾向：

1、對項(xiàng)目的成本計劃要求過高

期望成本預(yù)算準(zhǔn)確快速；

期望計劃成本低，容易獲批；

期望實(shí)際成本低于計劃成本。

2、人為因素影響成本計劃的制定

對風(fēng)險因素的考慮過于悲觀，增加風(fēng)險準(zhǔn)備金；

盡力擴(kuò)大計劃成本值，成本節(jié)約額大，彰顯政績；

有意壓低計劃成本值，等項(xiàng)目上馬后再追加投資。Back28一月2023第一節(jié)工程項(xiàng)目成本計劃

四、項(xiàng)目成本計劃的精度

1、項(xiàng)目成本計劃精確度的影響因素（1）項(xiàng)目范圍的確定程度、設(shè)計深度和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的精細(xì)程度。（2）工程環(huán)境（市場情況）的信息量和信息的準(zhǔn)確性。（3）實(shí)施方案的確定程度。（4）同類工程資料精確程度，及與同類工程資料和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的可比性。28一月2023第一節(jié)工程項(xiàng)目成本計劃2、項(xiàng)目成本計劃與實(shí)際成本的差異

◆目標(biāo)設(shè)計階段：±30％的誤差；

◆可行性研究階段：±20％的誤差；

◆初步設(shè)計階段：±15％的誤差；

◆施工圖預(yù)算階段：±(5％－10%)；

◆項(xiàng)目施工前：成本計劃精度不再提高；

◆工程結(jié)束：得到實(shí)際成本。Back06一一月2023第一節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成本本計劃五、成本本計劃的的內(nèi)容和和表達(dá)方方式★1、成本計計劃的內(nèi)內(nèi)容（1）估算出出各成本本對象的的計劃成成本值;（2）作出“成本－時時間”表和曲線線；（3）作出“累計成本本－時間間”表和曲線線（S曲線、香香蕉圖、、項(xiàng)目的的成本模模型）;（4）制定出出其他計計劃（融融資、工工程款收收支計劃劃)。06一月月2023第一節(jié)工工程項(xiàng)目成成本計劃2、成本計劃劃的表達(dá)方方式（1）表格形式式：成本－時間間表。（2）曲線形形式：1）直方圖（（成本－－時間圖圖）；2）累計曲線線（累計計成本－－時間曲曲線）。（3）其他形形式：成成本要素素份額柱柱形圖。。Back06一月月2023第二節(jié)工工程項(xiàng)目成成本的分解解一、按工程項(xiàng)目目投資分解解；二、按工程量清清單分解；三、按工程成本本要素分解解；四、按成本本責(zé)任人分分解；五、其他角角度，如項(xiàng)項(xiàng)目階段、、年度或季季度等。06一一月2023第二節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成本本的分解解1、按工程程項(xiàng)目投投資分解解（1）建筑安安裝工程程費(fèi)用；；（2）設(shè)備、、工具、、器具、、家具購購置費(fèi)用用；（3）工程建建設(shè)其他他費(fèi)用（（土地使使用費(fèi)、、與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營相相關(guān)的費(fèi)費(fèi)用等））；（4）預(yù)備費(fèi)（（基本預(yù)預(yù)備費(fèi)、、價差預(yù)預(yù)備費(fèi)））；（5）建設(shè)期期貸款利利息；（6）有關(guān)工工程建設(shè)設(shè)的規(guī)費(fèi)費(fèi)（稅費(fèi)費(fèi)）；（7）其它費(fèi)費(fèi)用（建建設(shè)單位位管理費(fèi)費(fèi)、征地地、拆遷遷費(fèi)用等等）。06一一月2023第二節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成本本的分解解（4）預(yù)備費(fèi)費(fèi)預(yù)備費(fèi)又又稱為不不可預(yù)見見費(fèi)，是是指考慮慮建設(shè)期期可能發(fā)發(fā)生的風(fēng)風(fēng)險因素素而導(dǎo)致致的建設(shè)設(shè)費(fèi)用增增加的這這部分內(nèi)內(nèi)容。按照風(fēng)險險因素的的性質(zhì)劃劃分，預(yù)預(yù)備費(fèi)可可分為：：基本預(yù)預(yù)備費(fèi)和和價差預(yù)預(yù)備費(fèi)兩兩大種類類型。06一月2023第二節(jié)工程程項(xiàng)目成本的的分解1）基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)：是指由于如下下原因?qū)е沦M(fèi)費(fèi)用增加而預(yù)預(yù)留的費(fèi)用：：a.設(shè)計變更導(dǎo)致致的費(fèi)用增加加；b.不可抗力導(dǎo)致致的費(fèi)用增加加；c.隱蔽工程驗(yàn)收收時發(fā)生的挖挖掘及驗(yàn)收結(jié)結(jié)束時進(jìn)行恢恢復(fù)所導(dǎo)致的的費(fèi)用增加。。基本預(yù)備費(fèi)一一般按照建筑筑工程費(fèi)、設(shè)設(shè)備安裝工程程費(fèi)、設(shè)備購購置費(fèi)、工器器具購置費(fèi)及及其他工程費(fèi)費(fèi)之和乘以一一個固定的費(fèi)費(fèi)率計算。其其中，費(fèi)率往往往由各行業(yè)業(yè)或地區(qū)根據(jù)據(jù)其項(xiàng)目建設(shè)設(shè)的實(shí)際情況況加以制定。。06一一月月2023第二節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成成本的的分解解2）價差差預(yù)備備費(fèi)：：是指建建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目在在建設(shè)設(shè)期間間內(nèi)由由于價價格等等變化化引起起工程程造價價變化化的預(yù)預(yù)測預(yù)預(yù)留費(fèi)費(fèi)用。。費(fèi)用內(nèi)內(nèi)容包包括：：人工工、材材料、、施工工機(jī)械械的價價差費(fèi)費(fèi)，建建筑安安裝工工程費(fèi)費(fèi)及工工程建建設(shè)其其他費(fèi)費(fèi)用調(diào)調(diào)整，，利率率、匯匯率調(diào)調(diào)整等等增加加的費(fèi)費(fèi)用。。價差預(yù)預(yù)備費(fèi)費(fèi)的計計算方方法，，一般般是根根據(jù)國國家規(guī)規(guī)定的的投資資綜合合價格格指數(shù)數(shù)，按按估算算年份份價格格水平平的投投資額額為基基數(shù)，，采用用復(fù)利利方法法計算算。Back06一一月2023第二節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成本本的分解解2、按工程程量清單單分解工程量清清單是擬擬建工程程的分部部分項(xiàng)工工程項(xiàng)目目、措施施項(xiàng)目以以及其他他項(xiàng)目的的名稱和和相應(yīng)數(shù)數(shù)量的明明細(xì)清單單，按照照統(tǒng)一的的項(xiàng)目編編碼、項(xiàng)項(xiàng)目名稱稱、計量量單位和和工程量量計價規(guī)規(guī)則編制制而成。。由業(yè)主自自編或委委托招標(biāo)標(biāo)代理機(jī)機(jī)構(gòu)/咨詢單位位編制，，在招標(biāo)標(biāo)文件中中列出，，承包商商按此報報價，并并作為業(yè)業(yè)主和承承包商之之間實(shí)際際工程價價款結(jié)算算的對象象。我國建設(shè)設(shè)工程工工程量清清單計價價規(guī)范所所描述的的分解結(jié)結(jié)構(gòu)如圖圖所示。。06一一月月2023第二二節(jié)節(jié)工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本的的分分解解BackBack06一月2023第二節(jié)工程程項(xiàng)目成本的的分解3、按工工程成成本要要素分分解我國建建筑工工程成成本按按成本本要素素分解解可以以分為為直接費(fèi)費(fèi)、間間接費(fèi)費(fèi)、利利潤、、稅金金。承包包商的的成本本計劃劃和核核算工工作通通常以以此為為基礎(chǔ)礎(chǔ)。見見表10-1。06一一月月2023第二節(jié)工工程項(xiàng)目成成本的分解解我國建筑安裝工程費(fèi)用直接費(fèi)直接工程費(fèi)人工費(fèi)材料費(fèi)施工機(jī)械使用費(fèi)措施費(fèi)環(huán)境保護(hù)費(fèi)、文明施工費(fèi)、安全施工費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)、夜間施工費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場及安拆費(fèi)、混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費(fèi)、腳手架費(fèi)、已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)、施工排水、降水費(fèi)間接費(fèi)規(guī)費(fèi)工程排污費(fèi)、工程定額測定費(fèi)、社會保障費(fèi)（養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)）、住房公積金、危險作業(yè)意外傷害保險企業(yè)管理費(fèi)管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動保險費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)、財務(wù)費(fèi)、稅金、其他利潤稅金表10-1我國建筑安安裝工程費(fèi)費(fèi)用結(jié)構(gòu)表表Back06一一月月2023第三節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目計計劃成成本的的確定定一、計劃成成本確確定的的依據(jù)據(jù)二、前期策策劃階階段的的估算算★三、設(shè)計和和計劃劃階段段的概概預(yù)算算★四、工程實(shí)實(shí)施中中的成成本計計劃工工作06一一月2023第三節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目計劃劃成本的的確定一、計劃劃成本確確定的依依據(jù)1、項(xiàng)目范范圍。2、資源需需求量。。3、市場價價格。4、工期。。5、歷史信信息。6、項(xiàng)目風(fēng)風(fēng)險的影影響。Back06一月月2023第三節(jié)工工程項(xiàng)目計計劃成本的的確定二、前期策策劃階段的的估算★1、參照過去去同類工程程信息，按按照項(xiàng)目規(guī)規(guī)模、生產(chǎn)產(chǎn)能力或服服務(wù)能力指指標(biāo)匡算。。2、按照國家家或部門頒頒布的概算算指標(biāo)計算算。3、專家咨詢法法。4、生產(chǎn)能力估估算法。06一月月2023第三節(jié)工工程項(xiàng)目計計劃成本的的確定3、專家咨詢詢法（1）專家小組討討論法。（2）頭腦風(fēng)暴法。（3）德爾菲(Delphi)法。06一一月月2023第三節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目計計劃成成本的的確定定（2）頭腦腦風(fēng)暴暴法頭腦風(fēng)風(fēng)暴法法是指指在限限定的的時間間內(nèi)，，通過小小型會會議的的組織織形式式，誘誘發(fā)集集體智智慧，，相互互啟發(fā)發(fā)靈感感，利用專專家集集體最終產(chǎn)產(chǎn)生的的創(chuàng)造造性思思維進(jìn)行預(yù)預(yù)測/評價的的方法法。頭腦風(fēng)風(fēng)暴法法也稱稱智力力激勵勵法，，是由由美國國BBDO廣告公公司經(jīng)經(jīng)理奧奧斯本本創(chuàng)立立。06一月月2023第三節(jié)工工程項(xiàng)目計計劃成本的的確定1）遵循原則則A.對討論問問題提出出具體要要求，嚴(yán)嚴(yán)格限定定問題范范圍；B.不能對別別人的意意見提出出懷疑和和批評，，要研究究任何設(shè)設(shè)想；C.發(fā)言簡練練，不需需詳細(xì)論論述；D.不能宣讀讀事先準(zhǔn)準(zhǔn)備好的的發(fā)言稿稿；E.鼓勵參加加者對已已提出的的設(shè)想進(jìn)進(jìn)行改進(jìn)進(jìn)和綜合合；F.支持和鼓鼓勵參加加者解除除思想顧顧慮,創(chuàng)造自由由氛圍。。06一一月2023第三節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目計劃劃成本的的確定2）專家選選取原則則A.如果參加加者相互互認(rèn)識，，要從同同一職位位（職稱稱或級別別）的人人員中選選取，領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人員員不應(yīng)參參加。B.如果參加加者互不不認(rèn)識，，可從不不同職位位（職稱稱或級別別）的人人員中選選取，但但不應(yīng)宣宣布參加加人員職職稱。C.參加者的的專業(yè)應(yīng)應(yīng)與所論論及的問問題相一一致，其其中最好好包括一一些學(xué)識識淵博，，對所論論及問題題有較深深理解的的其它領(lǐng)領(lǐng)域的專專家。D.專家人數(shù)一般般不應(yīng)超過20人。Back06一月2023第三節(jié)工程程項(xiàng)目計劃成成本的確定（3）德爾菲法的實(shí)實(shí)施步驟：1）組成專家小小組。2）向所有專家家提出所要估估算的工程內(nèi)內(nèi)容及有關(guān)要要求，并附上上背景材料。。然后，由專專家做書面答答復(fù)。3）各個專家根根據(jù)他們所收收到的材料，，提出自己的的估算結(jié)果，，并說明自己己是怎樣利用用這些材料并并提出估算值值的。4）將各位專家家第一次判斷斷意見匯總，，列成圖表，，進(jìn)行對比，，再分發(fā)給各各位專家，讓讓專家比較自自己同他人的的不同意見，，修改自己的的結(jié)果。5）將所有專家家的修改結(jié)果果收集起來，，匯總，再次次分發(fā)給各位位專家，做第第二次修改。。這一過程重重復(fù)進(jìn)行，直直到每一個專專家不再改變變自己的意見見為止。6）對專家的意意見進(jìn)行綜合合處理。Back06一一月月2023第三節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目計計劃成成本的的確定定4、生產(chǎn)產(chǎn)能力力估算算法尋找一一個近近期內(nèi)內(nèi)已建建成的的性質(zhì)質(zhì)相同同的建建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目，，可以以根據(jù)據(jù)該項(xiàng)項(xiàng)目的的生產(chǎn)產(chǎn)能力力Al和實(shí)際際總投投資額額Cl，擬建建的建建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目生生產(chǎn)能能力A2,來推算算擬建建項(xiàng)目目的總總投資資額C2。C2＝Cl×(A2/Al)n×f式中：：Al和A2必須用用統(tǒng)一一的生生產(chǎn)能能力指指標(biāo)。。f為考慮慮不同同時期期和地地點(diǎn)引引起的的價格格調(diào)整整系數(shù)數(shù)。n為生產(chǎn)產(chǎn)能力力指數(shù)數(shù)一般般取0.6＜n＜l.0Back06一一月月2023第三節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目計計劃成成本的的確定定三、設(shè)設(shè)計和和計劃劃階段段的概概預(yù)算算★1、使用用定額額資料料，如如概（（預(yù)））算定定額。。2、直接接按部部分工工程、、專項(xiàng)項(xiàng)的供供應(yīng)或或服務(wù)務(wù)進(jìn)行行詢價價以作作為計計劃的的依據(jù)據(jù)。3、采用用已完完工程程的數(shù)數(shù)據(jù)。?？紤]慮如下下因素素并作作相應(yīng)應(yīng)調(diào)整整：（1）不同同年代代的市市場環(huán)環(huán)境和和物價價指數(shù)數(shù)。（2）區(qū)域域差異異。（3）建筑筑物的的差異異。（4）能獲獲取的的工程程信息息有限限。（5）對建建筑群群或工工業(yè)項(xiàng)項(xiàng)目誤誤差較較大。。（6）其他他如氣氣候、、地質(zhì)質(zhì)條件件、市市場競競爭狀狀況等等的影影響。。Back06一一月月2023第三節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目計計劃成成本的的確定定四、工工程實(shí)實(shí)施中中的成成本計計劃工工作1、計算算已完完成/已支付付成本本和追追加成成本,與計劃劃成本本比較較。2、制定定剩余余工程程的成成本計計劃，，作為為成本本控制制的依依據(jù)。。3、得出出最終終的實(shí)實(shí)際成成本和和結(jié)算算價格格。Back06一一月2023第四節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成本本模型一、成本模型型的概念念及作用用★二、成本模型型的繪制方法法★三、工程實(shí)例例06一月2023第四節(jié)工程程項(xiàng)目成本模模型一、成本模型型的概念及作作用★在網(wǎng)絡(luò)分析的的基礎(chǔ)上將計計劃成本分解解落實(shí)到各個個項(xiàng)目單元上上，將計劃成成本在相應(yīng)的的工程活動的的持續(xù)時間上上平均分配，，可以獲得““累計計劃成成本－工期曲曲線”，該曲曲線被稱為項(xiàng)項(xiàng)目的成本模模型。若按實(shí)際工程成本本和實(shí)際工程進(jìn)度度還可以作出項(xiàng)項(xiàng)目的實(shí)際成成本模型，可可以進(jìn)行項(xiàng)目目計劃成本和和實(shí)際成本的的對比?？梢砸员阌诎盐照麄€工程進(jìn)度度，分析成本本進(jìn)度狀況，，預(yù)測成本趨趨向。利用成成本模型還可可以進(jìn)行不同同工期方案、、不同技術(shù)方方案的對比和和擇優(yōu)。Back06一月2023第四節(jié)工程程項(xiàng)目成本模模型二、成本模型型的繪制方法法★1、在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)絡(luò)分析后，按按各個活動的的最早（晚））時間輸出橫橫道圖，并確確定相應(yīng)項(xiàng)目目單元的工程程成本。2、假設(shè)工程成成本在相應(yīng)工工程活動的持持續(xù)時間內(nèi)平平均分配，得得出各活動的的計劃成本強(qiáng)強(qiáng)度。3、按項(xiàng)目總工工期將各期的的各項(xiàng)活動的的計劃成本進(jìn)進(jìn)行匯集，得得項(xiàng)目在各時時間段成本強(qiáng)強(qiáng)度。4、作成本－工工期圖（直方方圖）。5、計算各期末末的計劃成本本累計值，并并作曲線。Back06一月月2023第四節(jié)工工程項(xiàng)目成成本模型三、工程實(shí)實(shí)例★根據(jù)某項(xiàng)目目工期和成成本計劃結(jié)結(jié)果求其成成本模型。。表10-2某項(xiàng)目中各各工程活動動的計劃成成本單單位：萬元元工程活動持續(xù)時間（（周）計劃成本（萬元）單位時間計劃成本（萬元/周）ABCDEFGHIJ24212484610446464合計606024323020481634810668558412.4K2632806一月月2023第四節(jié)工工程項(xiàng)目成成本模型06一一月月2023工程活動時間/周12345678910111213141516171819202122232425262728ABCDEFGHIJK合計2226262626202010101818121216161818101055444433累計2430568210812814815816818620421622824426027829630631632132633033433834234534824106685584351015202550100150200250300350投入入曲曲線線累計計曲曲線線22620101812161810543圖10－3各時時間間段段上上項(xiàng)項(xiàng)目目的的成成本本強(qiáng)強(qiáng)度度直直方方圖圖及及成成本本累累計計曲曲線線06一一月月2023第四節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成成本模模型成本工期圖10－4項(xiàng)目成成本模模型圖10－5香蕉圖圖工期Back最早時時間最遲時時間100%成本100%06一一月月2023第五節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成成本控控制一、成本控控制概概述二、成本跟跟蹤和和診斷斷三、成本超超支問問題的的處理理06一月2023第五節(jié)工程程項(xiàng)目成本控控制一、成本控制制概述1、成本控制的概概念;2、成本控制的特特點(diǎn);3、成本控制時間間區(qū)段的劃分分;4、成本控制的主主要工作★。第五節(jié)工程程項(xiàng)目成本控控制1、成本控制的的概念成本控制是指指通過控制手手段，在達(dá)到到預(yù)定工程功功能和工期要要求的同時采采取多種方法法來優(yōu)化成本本開支，控制制工程消耗成成本的使用情情況，將總成成本限定在項(xiàng)項(xiàng)目成本預(yù)算算范圍內(nèi)的過過程。06一一月月202306一月2023第五節(jié)工程程項(xiàng)目成本控控制【實(shí)例1】徐州市迎賓館館（交通職工工培訓(xùn)中心））項(xiàng)目，市計計劃委員會批批準(zhǔn)計劃建設(shè)設(shè)面積18000m2，總投資為4557萬元。由市交交通局負(fù)責(zé)籌籌建，后于移移交給市國有有資產(chǎn)投資經(jīng)經(jīng)營有限公司司。項(xiàng)目自1998年9月開工，2003年6月底完工，同同年9月交付使用，，歷時5年，工期嚴(yán)重重滯后。實(shí)際際項(xiàng)目建筑面面積達(dá)23621m2，超出批準(zhǔn)面面積31.23％，實(shí)際總投投資為19617.74萬元，超出批批準(zhǔn)投資額330.50%。該項(xiàng)目由于于標(biāo)準(zhǔn)較高、、變更較大，，突破總投資資計劃額過多多，該項(xiàng)目遲遲遲未能辦理理竣工驗(yàn)收手手續(xù)。該工程程最終外欠工工程款、設(shè)備備材料款等款款項(xiàng)為2702.89萬元。06一一月2023第五節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成本本控制【實(shí)例2】某干部活活動中心心建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目于1995年批準(zhǔn)立立項(xiàng)，批批復(fù)總投投資為5000萬元，建建設(shè)規(guī)模模24000平方米，，由使用用單位負(fù)負(fù)責(zé)建設(shè)設(shè)。建設(shè)設(shè)過程中中使用單單位數(shù)次次修改設(shè)設(shè)計方案案，提高高建設(shè)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)擴(kuò)大項(xiàng)目目范圍，，最終預(yù)預(yù)算總投投資達(dá)到到1.2億元，截截止2002年4月才基本本完工，，歷時7年多。Back06一一月2023第五節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成本本控制2、成本控控制的特特點(diǎn)（1）項(xiàng)目參參加者對對項(xiàng)目承承擔(dān)的責(zé)責(zé)任形式式?jīng)Q定其其成本控控制的態(tài)態(tài)度。（2）成本控控制具備備綜合性性特點(diǎn)，，其成效效是綜合合考慮和和綜合工工作的結(jié)結(jié)果。（3）成本控控制具有有周期性性，常按按月進(jìn)行行核算、、對比、、分析。。（4）成本控控制需要要及時、、準(zhǔn)確的的信息反反饋。Back06一月2023第五節(jié)工程程項(xiàng)目成本控控制3、成本控制時時間區(qū)段的劃劃分進(jìn)行成本控制制必須周期性性地計算工程程量和實(shí)際成成本，并按實(shí)實(shí)際成本核算算的結(jié)果診斷斷整個工程成成本狀況，預(yù)預(yù)測工程最終終成本。工程成本的對對比分析，通通常在控制期期末，或項(xiàng)目目某個階段的的期末進(jìn)行。。按控制要求可可將項(xiàng)目控制制時間分為三三個區(qū)間（見見圖10-5）。06一一月月2023第五五節(jié)節(jié)工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本控控制制圖10-5成本本控控制制時時間間區(qū)區(qū)段段劃劃分分ABCDE項(xiàng)目目開開始始上期期末末本期期末末項(xiàng)目目結(jié)結(jié)束束A－－－上上期期末末的的實(shí)實(shí)際際控控制制結(jié)結(jié)果果；；B－－－本本期期內(nèi)內(nèi)的的實(shí)實(shí)際際完完成成值值；；C－－－控控制制期期末末至至項(xiàng)項(xiàng)目目結(jié)結(jié)束束的的剩剩余余成成本本預(yù)預(yù)測測(診斷斷)值；；D－－－至至本本期期末末項(xiàng)項(xiàng)目目全全部部實(shí)實(shí)際際控控制制結(jié)結(jié)果果；；E－－－整整個個項(xiàng)項(xiàng)目目的的總總成成本本預(yù)預(yù)測測(診斷斷)值。。Back06一月2023第五節(jié)工程程項(xiàng)目成本控控制4、成本控制的的主要工作★◆成本預(yù)算◆成本目標(biāo)分解解◆提出各種方案案限額◆多方案比較、論論證1、成本計劃◆監(jiān)控審核成本本開支◆作實(shí)際成本報報告◆對各項(xiàng)工作進(jìn)進(jìn)行成本控制制◆開展成本審計2、成本監(jiān)督◆作詳細(xì)的成本本分析報告◆將實(shí)際成本與與計劃成本比比較◆信息傳遞3、成本跟蹤◆超支原因分析析◆剩余工作成本本預(yù)算和工程程成本趨勢分分析◆對成本增加的風(fēng)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警警4、成本診斷◆提出成本超支支問題解決方方案◆參與決策◆制訂今后成成本超支的應(yīng)應(yīng)對措施5、問題處理Back06一一月月2023第五節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成成本控控制二、成成本跟跟蹤和和診斷斷1、成本狀狀況分分析；2、成本模模型分分析法法；3、掙值法法★。06一月月2023第五節(jié)工工程項(xiàng)目成成本控制1、成本狀況況分析（1）成本分析的的綜合指標(biāo)標(biāo)；（2）成本分析報報告。06一一月月2023第五五節(jié)節(jié)工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本控控制制（1）成成本本分分析析的的綜綜合合指指標(biāo)標(biāo)1）工期期和和進(jìn)進(jìn)度度的的分分析析指指標(biāo)標(biāo)；2）效率比指指標(biāo)；3）成本分析析指標(biāo)。06一月2023第五節(jié)工程程項(xiàng)目成本控控制1）工期和進(jìn)度度的分析指標(biāo)標(biāo)工期消耗程度度＝已用工期期／計劃總工工期×100％工程完成程度度＝已完成工程量量／計劃總工工程量×l00％或已完成成工程價格／／工程計劃總總價格×100％或已投入入人工工時／／計劃使用總總工時×100％評價標(biāo)準(zhǔn)：將計算結(jié)果與與計劃值相比比較。Back06一月月2023第五節(jié)工工程項(xiàng)目成成本控制2）效率比指指標(biāo)機(jī)械生產(chǎn)效效率＝實(shí)際際臺班數(shù)／／計劃臺班班數(shù)勞動效率＝＝實(shí)際使用用人工工時時／計劃使使用人工工工時評價標(biāo)準(zhǔn)：：當(dāng)機(jī)械生產(chǎn)產(chǎn)效率小于于l時，說明實(shí)實(shí)際臺班數(shù)數(shù)比計劃臺臺班數(shù)少，，節(jié)約了。。當(dāng)勞動效率率小于l時，說明實(shí)實(shí)際人工消消耗小于計計劃使用人人工工時數(shù)數(shù)，節(jié)約了了。Back06一一月2023第五節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成本本控制3）成本分析析指標(biāo)成本偏差差＝實(shí)際際成本－－計劃成成本成本偏差差率＝（（實(shí)際成成本－計計劃成本本）／計計劃成本本×100％利潤＝已已完工程程合同價價格－實(shí)實(shí)際成本本（承包包商）Back06一一月月2023第五節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成成本控控制（2）成本本分析析報告告1）各分分部工工程的的實(shí)際際成本本值；；2）實(shí)際際成本本與計計劃成成本之之間的的差異異；3）分析析偏差差對項(xiàng)項(xiàng)目總總成本本的影影響及及發(fā)展展趨勢勢；4）成本本糾偏偏擬采采取的的措施施；5）預(yù)測測采取取某項(xiàng)項(xiàng)措施施后工工程成成本的的發(fā)展展趨勢勢；6）附相相關(guān)的的圖表表和計計算過過程。。Back06一月2023第五節(jié)工程程項(xiàng)目成本控控制2、成本模型分分析法工期實(shí)際成本前鋒期100%成本100%實(shí)際計劃06一一月月2023第五節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成成本控控制應(yīng)用成成本模模型存存在偏偏差：：1）實(shí)際際成本本曲線線在香香蕉圖圖范圍圍內(nèi)，，并不不能說說明項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)實(shí)施沒沒有問問題。。2）如果果圖中中計劃劃曲線線和實(shí)實(shí)際曲曲線完完全不不吻合合，偏偏差較較大，，也不不能說說明存存在很很大問問題。。3）在實(shí)實(shí)際工工程中中，將將實(shí)際際成本本核算算到工工程活活動上上是比比較困困難的的，也也常常常是不不及時時的。。4）計劃劃成本本模型型要求求計劃劃成本本平均均分配配，致致使項(xiàng)項(xiàng)目計計劃成成本模模型本本身的的科學(xué)學(xué)性不不大。。Back06一月月2023第五節(jié)工工程項(xiàng)目成成本控制3、掙值法★掙值法是對對項(xiàng)目進(jìn)度度和成本綜綜合控制的的一種方法法。（1）掙值法的三三個基本參參數(shù)；（2）掙值法的三三條曲線；（3）掙值法的評評價指標(biāo)；（4）掙值法的優(yōu)優(yōu)點(diǎn)；（5）掙值法的缺缺陷。06一一月2023第五節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成本本控制（1）掙值法法的三個個基本參參數(shù)1）計劃工工作量的的預(yù)算費(fèi)費(fèi)用(BCWS)BCWS＝計劃工工作量×預(yù)算定額額。2）已完工工作量的的預(yù)算費(fèi)費(fèi)用(BCWP)BCWP＝已完工工作量×預(yù)算定額額即掙得值值。3）已完成成工作量量的實(shí)際際費(fèi)用(ACWP)ACWP＝已完工工作量×實(shí)際單價價Back06一月月2023第五節(jié)工工程項(xiàng)目成成本控制（2）掙值法的的三條曲線線。1）BCWS曲線即計劃工作作量的預(yù)算算值曲線，，簡稱計劃值曲線線。即S曲線。項(xiàng)目目控制的基基準(zhǔn)曲線。。2）BCWP曲線即已完工作作量的預(yù)算算值曲線，，亦稱贏得值曲線線。承包商所得得工程款。。3）ACWP曲線即已完工作作量的實(shí)際際費(fèi)用消耗耗曲線，簡簡稱實(shí)耗值曲線線。Back06一一月2023第五節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成本本控制（3）掙值法法的評價價指標(biāo)通過三條條曲線的的對比，，可以直直觀地綜綜合反映映項(xiàng)目費(fèi)費(fèi)用和進(jìn)進(jìn)度的進(jìn)進(jìn)展情況況。費(fèi)用前鋒期工期BCWSACWPBCWP計劃工作量的預(yù)算費(fèi)用已完工作量的預(yù)算費(fèi)用已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用BCWPBCWSACWP06一月月2023第五節(jié)工工程項(xiàng)目成成本控制掙值法的評評價方法主主要包括兩兩類：1）費(fèi)用偏差分分析；2）進(jìn)度偏差分分析。06一一月月2023第五節(jié)工程程項(xiàng)目成本控控制1）費(fèi)用偏差分分析費(fèi)用前鋒期工期CVBCWSACWPBCWP計劃工作量的預(yù)算費(fèi)用已完工作量的預(yù)算費(fèi)用已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用BCWPBCWSACWP06一月2023第五節(jié)工程程項(xiàng)目成本控控制費(fèi)用偏差分析析常用指標(biāo)：：①費(fèi)用偏差值（（CV）；②費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)標(biāo)（CPI）；③費(fèi)用指數(shù)（CI）。06一一月月2023第五五節(jié)節(jié)工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本控控制制①費(fèi)用用偏偏差差值值（（CV）CV＝BCWP－ACWP兩者者均均以以已已完完工工作作量量作作為為計計算算基基準(zhǔn)準(zhǔn)，，因因此此兩兩者者的的偏偏差差即即反反映映出出至至前前鋒鋒期期項(xiàng)項(xiàng)目目的的費(fèi)費(fèi)用用差差異異（（CV）。。當(dāng)CV＞0時，，表表示示有有節(jié)節(jié)余余或或效效率率高高；；當(dāng)CV＜0時，，表表示示執(zhí)執(zhí)行行效效果果不不好好，，超超支支；；當(dāng)CV＝0時，，表表示示實(shí)實(shí)際際消消耗耗費(fèi)費(fèi)用用與與預(yù)預(yù)算算費(fèi)費(fèi)用用相相符符。。Back06一月2023第五節(jié)工程程項(xiàng)目成本控控制②費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)標(biāo)（CPI）CPI＝BCWP／ACWPCPI＞1時,實(shí)際費(fèi)用低于于預(yù)算費(fèi)用,效益好或效率率高；CPI＜1時,實(shí)際費(fèi)用超出出預(yù)算費(fèi)用,效益差或效益益低；CPI＝1時,實(shí)際費(fèi)用與預(yù)預(yù)算費(fèi)用吻合合,達(dá)到預(yù)定目標(biāo)標(biāo)。Back06一一月月2023第五五節(jié)節(jié)工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本控控制制③費(fèi)用用指指數(shù)數(shù)（（CI）CI＝CV/BCWPCI＞0時，，表表示示實(shí)實(shí)際際效效果果比比計計劃劃好好；；CI＜0時，，表表示示實(shí)實(shí)際際效效果果比比計計劃劃差差；；CI＝0時，，表表示示實(shí)實(shí)際際效效果果達(dá)達(dá)到到預(yù)預(yù)定定目目標(biāo)標(biāo)。。Back06一一月月2023第五節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成成本控控制費(fèi)用前鋒期工期SVBCWSACWPBCWP計劃工作量的預(yù)算費(fèi)用已完工作量的預(yù)算費(fèi)用已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用BCWPBCWSACWP2）進(jìn)度度偏差差分析析06一一月月2023第五節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成成本控控制進(jìn)度偏偏差分分析常常用指指標(biāo)：：①進(jìn)度偏偏差值值（SV）；②進(jìn)度執(zhí)執(zhí)行指指標(biāo)（（SPI）；③進(jìn)度指指數(shù)（（SI）。06一一月月2023第五節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成成本控控制①進(jìn)度偏偏差值值（SV）。SV＝BCWP－BCWS它是計計劃工工作量量和已已完實(shí)實(shí)際工工作量量的差差異，，因此此兩者者的偏偏差即即反映映出項(xiàng)項(xiàng)目工工作量量的進(jìn)進(jìn)度差差異。。SV＞0時，表表示進(jìn)進(jìn)度提提前；；SV＜0時，表表示進(jìn)進(jìn)度延延誤；；SV＝0時，表表示項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)實(shí)際進(jìn)進(jìn)度與與計劃劃進(jìn)度度相符符。Back06一月2023第五節(jié)工程程項(xiàng)目成本控控制②進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)標(biāo)（SPI）SPI＝BCWP／BCWS當(dāng)SPI＞1時，表示進(jìn)度度提前；當(dāng)SPI＜1時，表示進(jìn)度度延誤；當(dāng)SPI＝1時，表示實(shí)際際進(jìn)度等于計計劃進(jìn)度。Back06一月月2023第五節(jié)工工程項(xiàng)目成成本控制③進(jìn)度指數(shù)（（SI）SI＝SV/BCWP當(dāng)SI＞0時，表示實(shí)實(shí)際進(jìn)度超超過計劃進(jìn)進(jìn)度；當(dāng)SI＜0時，表示實(shí)實(shí)際進(jìn)度落落后于計劃劃進(jìn)度；當(dāng)SI＝0時，表示實(shí)實(shí)際進(jìn)度等等于計劃進(jìn)進(jìn)度。Back06一月2023第五節(jié)工程程項(xiàng)目成本控控制（4）掙值法的優(yōu)優(yōu)點(diǎn)1）可以形象地地用S曲線把進(jìn)度表表中各項(xiàng)活動動的計劃要求求和實(shí)際支出出與實(shí)際進(jìn)展展相比較；2）可對項(xiàng)目的的進(jìn)度和資金金的執(zhí)行情況況進(jìn)行測量，，并可進(jìn)行生生產(chǎn)效率分析析；3）綜合考慮費(fèi)費(fèi)用和進(jìn)度指指標(biāo)，更加準(zhǔn)準(zhǔn)確、科學(xué);4）可以靈活地地編制項(xiàng)目報報告，滿足不不同需要；5）對項(xiàng)目的實(shí)實(shí)施情況作出出客觀的評估估，能及時發(fā)發(fā)現(xiàn)原有問題題和執(zhí)行中的的問題，并能能判斷這些問問題對進(jìn)度和和費(fèi)用產(chǎn)生影影響的程度。。Back06一一月月2023第五五節(jié)節(jié)工工程程項(xiàng)項(xiàng)目目成成本本控控制制（5）掙掙值值法法的的缺缺陷陷1）應(yīng)應(yīng)用用對對象象要要有有明明確確能能夠夠度度量量的的工工程程量量和和單單價價。。2）僅僅適適用用工工程程量量變變化化的的情情況況，，而而工工程程中中還還會會有有質(zhì)質(zhì)量量、、工工作作條條件件、、難難度度的的變變化化和和外外界界不不可可抗抗力力的的影影響響。。3）在在前前鋒鋒期期，，對對許許多多已已開開始始但但未未完完成成的的分分項(xiàng)項(xiàng)工工程程，，已已領(lǐng)領(lǐng)用用但但未未完完全全消消耗耗的的材材料料等等的的量量度度的的準(zhǔn)準(zhǔn)確確性性，，會會影影響響掙掙值值法法的的分分析析結(jié)結(jié)果果。。Back06一一月月2023第五節(jié)節(jié)工工程項(xiàng)項(xiàng)目成成本控控制三、成成本超超支問問題的的處理理1、成本超超支的的原因因分析析★；2、降低成成本的的措施施。06一月月2023第五節(jié)工工程項(xiàng)目成成本控制1、成本超支支的原因分分析★（1）原成本計計劃數(shù)據(jù)不不準(zhǔn)確，預(yù)預(yù)算低；（2）外部原因因：上級、、業(yè)主的干干擾，陰雨雨天氣，物物價上漲，，不可抗力力事件等；；（3）施工管理理中的問題題：

費(fèi)用控制有有問題，發(fā)發(fā)生預(yù)算外外開支，工工作失誤被被罰款；

成本責(zé)任不不明；

勞動效率低低，工人頻頻繁地調(diào)動動，施工組組織混亂；；

采購了劣質(zhì)質(zhì)材料，工工人培訓(xùn)不不充分，發(fā)發(fā)生返工。。（4）工程范圍圍增加，設(shè)設(shè)計修改，，功能和建建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)提提高，工作作量大幅度度增加。Back06一月2023第五節(jié)工程程項(xiàng)目成本控控制2、降低成本的的措施（1）尋找更好、、更省、更高高效的技術(shù)方方案，選擇符符合規(guī)范而成成本較低的原原材料。（2）購買部分產(chǎn)產(chǎn)品，不用自自己生產(chǎn)的高高成本產(chǎn)品。。（3）重新選擇供供應(yīng)商。（4）改變實(shí)施過過程，改變工工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。（5）變更工程范范圍（業(yè)主需需認(rèn)可）。（6）索賠。06一月月2023復(fù)習(xí)題P190：第1、3、8、11題。P252：第2、3、5題。9、靜靜夜夜四四無無鄰鄰，，荒荒居居舊舊業(yè)業(yè)貧貧。。。。1月月-231月月-23Friday,January6,202310、雨中黃葉樹樹，燈下白頭頭人。。15:03:0015:03:0015:031/6/20233:03:00PM11、以我我獨(dú)沈沈久，，愧君君相見見頻。。。1月-2315:03:0015:03Jan-2306-Jan-2312、故人江江海別，，幾度隔隔山川。。。15:03:0015:03:0015:03Friday,January6,202313、乍乍見見翻翻疑疑夢夢，，相相悲悲各各