公司預(yù)警指標

一般納稅人零低申報預(yù)警1、功能描述增值稅一般納稅人零低申報預(yù)警對象是狀態(tài)為開業(yè)的增值稅一般納稅人，預(yù)警內(nèi)容包括“銷售額為0”、“月均銷售額低于5000元”、“稅額為0”、和“稅負低于行業(yè)稅負預(yù)警線”四部分。同時，預(yù)警對象中剔除了國有糧食購銷等免稅企業(yè)、享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠的企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)和部分匯總納稅企業(yè)以及管理性集團和部分所謂“空殼”企業(yè)。2、數(shù)據(jù)來源CTAIS2.0系統(tǒng)，增值稅一般納稅人申報數(shù)據(jù)。3、計算口徑銷售額：按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額、按簡易辦法征稅貨物銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出品退稅審核系統(tǒng)中的出口銷售額之和。月均銷售額：按適用稅率征貨物及勞務(wù)銷售額、按簡易辦法征稅貨物銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口退稅審核系統(tǒng)中的出口銷售額之和，除以分析期申報月個數(shù)。應(yīng)稅銷售額：《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》主表第2、3行，第1、3列與出口退稅審核系統(tǒng)中免抵銷售額之和+評估、稽查補稅稅票上所注明的“銷售額”。應(yīng)納增值稅額：第19行第1、3列與加上出口退稅審核軟件中《免抵退稅申報表》中“應(yīng)免抵稅額”之和+評估、稽查補稅稅票上所注明的“稅額”，稅款種類為正稅稅負率=應(yīng)納增值稅額/應(yīng)稅銷售額四個戶數(shù)之間不交叉，避免重復(fù)預(yù)警，按“銷售額為0”、“月均銷售額低于5000元”、“稅額為0”和“稅負低于行業(yè)稅負預(yù)警線”所列順序確定異常戶數(shù)優(yōu)先級。在進行預(yù)警納稅人二次篩選時，對在行業(yè)劃分基礎(chǔ)上，對企業(yè)又進行了規(guī)模劃分，對每一個行業(yè)的企業(yè)按所納增值稅額和應(yīng)稅銷售額分為大規(guī)模、中等規(guī)模和較小規(guī)模三類，按一定比例分別篩選預(yù)警對象，最后匯總形成預(yù)警發(fā)布的企業(yè)。農(nóng)產(chǎn)品收購憑證低扣進項占比過高預(yù)警1、計算口徑對當期農(nóng)產(chǎn)品收購憑證抵扣稅額超過1萬元，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證進項占全部進項稅額比例超過行業(yè)預(yù)警上限的增值稅一般納稅人預(yù)警。農(nóng)產(chǎn)品收購憑證抵扣進項占全部進項比例＝當期農(nóng)產(chǎn)品收購憑證進項稅額/當期全部進項抵扣稅額*100%對新辦工業(yè)企業(yè)（即開業(yè)至今不足12個月）、商貿(mào)企業(yè)（包括批發(fā)業(yè)和零售業(yè)）按月測算預(yù)警值，按月發(fā)布預(yù)警。對上述以外的納稅人改為按季度測算預(yù)警值，按季度發(fā)布預(yù)警。同時將當期農(nóng)產(chǎn)品收購憑證抵扣進項占比與上年同期進項占比情況比較，對增幅10%以下的納稅人不預(yù)警，對于季度農(nóng)產(chǎn)品收購憑證抵扣進項稅額小于等于5萬元的也不預(yù)警。增值稅專用發(fā)票滯留票預(yù)警1、功能描述對當期和前期滯留票情況分別從稅額和份數(shù)進行分析比較，對存在滯留票或滯留率較高的納稅人預(yù)警，特別是商貿(mào)企業(yè)，納稅人存在有帳外經(jīng)營、隱瞞收入等問題的可能性更大。2、計算口徑主要針對商貿(mào)企業(yè)預(yù)警，對工業(yè)企業(yè)，只對滯留率高、滯留金額大的納稅人預(yù)警，對于當期滯留稅額小于1萬元的納稅人不發(fā)布預(yù)警，同時剔除紅字發(fā)票對應(yīng)產(chǎn)生的滯留票。進項稅額變動與銷項稅額變動彈性異常預(yù)警1、功能描述增值稅一般納稅人進項稅額與銷項稅額彈性指的是納稅人當期進項稅額和銷項稅額的變動關(guān)系，正常情況下，二者應(yīng)該同向基本同步變化，通過對彈性系數(shù)的分析，反映出納稅人當期進項稅額和銷項稅額的變動方向和變動幅度，對變動異常的納稅人進行預(yù)警。2、計算口徑進項稅額變動率＝Σ（本期進項稅額—同期進項稅額）/Σ同期進項稅額*100%銷項稅額變動率＝Σ（本期銷項稅額—同期銷項稅額）/Σ同期銷項稅額*100%彈性系數(shù)＝進項稅額變動率/銷項稅額變動率分子、分母均>0，預(yù)警彈性系數(shù)>1.6的企業(yè)。分子、分母均<0，預(yù)警彈性系數(shù)<0.4的企業(yè)。分子>0、分母<0，不管彈性系數(shù)大小，均預(yù)警。分子<0、分母>0，不管彈性系數(shù)大小，均不預(yù)警。預(yù)警對象剔除免稅企業(yè)和內(nèi)銷比例低于20%的出口企業(yè)。應(yīng)稅銷售額變動異常預(yù)警1、功能描述通過對納稅人當期應(yīng)稅銷售額分別進行同比和環(huán)比分析，分析納稅人應(yīng)稅銷售額的變動情況，若納稅人應(yīng)稅銷售額異常下降，則納稅人可能存在少計、遲計收入等問題。2、計算口徑分別以上年同期和上期作為基期，計算納稅人應(yīng)稅銷售額變動率，當變動率均小于“-50%”時，對納稅人預(yù)警。公式一：應(yīng)稅銷售額變動率＝Σ（本期應(yīng)稅銷售額—同期應(yīng)稅銷售額）/Σ同期期應(yīng)稅銷售額*100%公式二：應(yīng)稅銷售額變動率＝Σ（本期應(yīng)稅銷售額—同期應(yīng)稅銷售額）/Σ上期應(yīng)稅銷售額*100%對于無上年同期數(shù)據(jù)的納稅人不預(yù)警。對于當期應(yīng)稅銷售額小于1萬元的納稅人不預(yù)警。預(yù)警范圍中剔除口銷售額比例大于20%的納稅人。增值稅專用發(fā)票用量變動異常預(yù)警1、功能描述納稅人在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，發(fā)票的用量一般情況下保持著一定的用量，一定時期內(nèi)一般不應(yīng)有大的波動。若納稅人增值稅專用發(fā)票用量有突增的情況，則存在虛開發(fā)票等疑點。根據(jù)稽查案件分析，并針對發(fā)票管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量、開具額等變動情況，加強對發(fā)票領(lǐng)購使用的控管。因此，主要把絕對額、專用發(fā)票數(shù)量變動率、專用發(fā)票開具金額變動率和銷售額同比變動率等作為篩選條件，并按認定增值稅一般納稅人的時間進行分類預(yù)警。2、計算口徑公式：專用發(fā)票用量環(huán)比變動率（1）=（本月專用發(fā)票開具數(shù)量—上月專用發(fā)票開具數(shù)量）÷上月專用發(fā)票開具數(shù)量*100%專用發(fā)票用量環(huán)比變動率（2）=（本月專用發(fā)票開具數(shù)量—上推三個月專用發(fā)票開具最小數(shù)量）÷上推三個月專用發(fā)票開具最小數(shù)量*100%。專用發(fā)票開具金額環(huán)比變動率=（本月專用發(fā)票開具金額—上月發(fā)票開具金額）÷上月專用發(fā)票開具金額*100%銷售額同比變動率=（本年累計銷售額—上年同期累計銷售額）÷上年同期累計銷售額預(yù)警條件：1.專用發(fā)票開具金額大于100萬元2.專用發(fā)票用量環(huán)比變動率（1）大于100%，或?qū)Ｓ冒l(fā)票用量環(huán)比變動率（2）大于150%，或本月有調(diào)高“最大開票金額”記錄。3.專用發(fā)票開具金額環(huán)比變動率大于50%（認定一般納稅人不超過一年的）；銷售額變動率大于20%（認定一般納稅人超過一年的）同期滿足1、2、3、條件的，發(fā)布預(yù)警。2010年09月優(yōu)化完善，增加以下篩選條件：對增值稅防偽稅控系統(tǒng)“最高開票限額”小于等于一百萬元并且當期增值稅專用發(fā)票開具份數(shù)小于25份的納稅人不發(fā)布預(yù)警。二次篩選：存在該指標預(yù)警的納稅人在二次篩選時全部進入一員式落實清單。存貨周轉(zhuǎn)率預(yù)警功能描述存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)銷貨成本與企業(yè)平均存貨之間的比，它反映企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)的速度。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收款項的速度越快，企業(yè)的償債能力和盈利能力也就越強；反之越弱。如果存貨在流動資產(chǎn)中比例較高，而周轉(zhuǎn)率過低，則納稅人存在銷售實現(xiàn)但不結(jié)轉(zhuǎn)或不記收入、沒有購進貨物卻以假發(fā)票或虛開發(fā)票入賬、庫存貨物不真實等疑點。計算口徑存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨成本*100%平均存貨成本=（期初存貨成本+期末存貨成本）/2存貨占流動資產(chǎn)比例=存貨余額/流動資產(chǎn)總額*100%通過均值方差分行業(yè)計算預(yù)警值。篩選條件：存貨周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)預(yù)警下限或高于預(yù)警上限；存貨占流動資產(chǎn)比例>70%;季度銷售收入大于30萬元；同時滿足以上條件，發(fā)布預(yù)警。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率預(yù)警1、功能描述固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與全部固定資產(chǎn)平均余額的比值。當該值低于峰值下限時，則可能存在不計或少計收入問題。2、計算口徑固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均固定資產(chǎn)總額平均固定總額=（期初固定資產(chǎn)總額+期末固定資產(chǎn)總額）/2通過均值方差分行業(yè)計算預(yù)警值。對于經(jīng)評估確認，被標記為“停產(chǎn)”或?qū)儆凇翱諝て髽I(yè)”的納稅人，不發(fā)布預(yù)警。增值稅一般納稅人申報銷售額小于發(fā)票開具金額預(yù)警1、功能描述通過對增值稅一般納稅人當期申報銷售額與發(fā)票開具金額進行比對，申報銷售額小于發(fā)票開具金額的納稅人可能存在少計、遲計銷售收入的疑點。2、計算口徑銷售額取增值稅一般納稅申報的按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額、按簡易辦法征稅貨物銷售額和評估補稅對應(yīng)的銷售額之和，發(fā)票開具金額目前僅取防偽稅控系統(tǒng)中的報稅發(fā)票金額。計算公式：差額＝申報銷售額－發(fā)票開具金額預(yù)警條件：差額小于零，且差額與上年度“未開具發(fā)票”欄次金額全年累計之和小于零的，發(fā)布預(yù)警。同時剔除匯總納稅企業(yè)、國有糧食企業(yè)。期末存貨與全部銷售收入比率異常預(yù)警1、功能描述期末存貨與收入比率是企業(yè)期末存貨余額與企業(yè)收入總額的比率。它反映期末存貨與收入的比例關(guān)系，比率越大，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度慢，企業(yè)的償債能力和盈利能力也就越差，反之越強，如果存貨余額占收入比例較高，而周轉(zhuǎn)率過低，則納稅人可能存在實現(xiàn)銷售但不結(jié)轉(zhuǎn)或不計收，少計收入等問題。2、計算口徑篩選條件：（1）剔除非增值稅行業(yè)，如銀行、建筑公司等；(2)剔除中央、地方糧油儲備單位；（3）易除匯總納稅企業(yè)，如中石油山東結(jié)算中心等。期末存貨與收入比例=期末存貨余額/收入總額*100%期末存貨與銷售收入比率>100%，發(fā)布預(yù)警。小規(guī)模納稅人納稅額偏低預(yù)警1、功能描述對增值稅小規(guī)模納稅人銷售收入，申報納稅情況進行綜合比較分析，對納稅額長期偏低的納稅人予以預(yù)警。2、計算口徑對月均納稅額低于預(yù)警值的納稅人預(yù)警，預(yù)警值：月均繳納增值稅150元；根據(jù)納稅人核準登記日期，將開業(yè)不足半年的增值稅小規(guī)模納稅人不作為預(yù)警對象；根據(jù)納稅人資格認定信息，將中途轉(zhuǎn)一般納稅人的不作為預(yù)警對象；根據(jù)納稅人登記注冊住信息中和征收方式，只對征收方式為“查帳征收”的小規(guī)模納稅人進行預(yù)警；預(yù)警對象中剔除注銷戶、非正常戶、停業(yè)戶等。小規(guī)模納稅人申報銷售額小于發(fā)票開具金額預(yù)警1、功能描述對發(fā)票開具金額超過申報銷售額的小規(guī)模納稅人預(yù)警。2、計算口徑申報銷售額指增值稅小規(guī)模納稅人申報表銷售額；發(fā)票開具金額包括發(fā)票交舊驗舊金額和發(fā)票代開金額；其中使用定額類發(fā)票納稅人，用驗舊份數(shù)乘以票面金額計算其開具金額。對申報銷售額紙于發(fā)票開具金額的小規(guī)模納稅人預(yù)警，剔除在稅票錄入中選擇稅款屬性為“一般申報”發(fā)票超額已補稅款數(shù)據(jù)。預(yù)警頻度按季，發(fā)布時間與預(yù)警頻度相差一個季度，若2007年第3季度7月份發(fā)布預(yù)警信息，預(yù)警內(nèi)容是2007年1季度數(shù)據(jù)。企業(yè)所得稅稅負率偏低預(yù)警1、功能概述該指標是通過將某一特定企業(yè)稅負率與同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)的稅負率進行比較，如果低于同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)的稅負率平均水平，則企業(yè)可能存在兩種情形；一是享受減免稅，應(yīng)對其減免稅情況進行審核；二是少計收入，多列成本費用營業(yè)外支出等。2、計算口徑企業(yè)所得稅稅負率=應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅所得額*100%3、數(shù)據(jù)來源稅收綜合征管系統(tǒng)中所得稅年度申報表主表數(shù)據(jù)?！皯?yīng)納所得稅額”取自《中華人民共和國所得稅年度納稅申報表（A類）》第30行“應(yīng)納稅額”的金額。“營業(yè)收入”取自《中華人民共和國所得稅年度納稅申報表（A類）》第1行“營業(yè)收入”的“金額”。企業(yè)所得稅貢獻率異常預(yù)警1、功能概述該指標主要功能是分析一個地區(qū)、某行業(yè)是否普遍存在所得稅貢獻率下降，有哪些企業(yè)所得稅貢獻率低于本行業(yè)所得稅貢獻率預(yù)警值，如果該行業(yè)中的企業(yè)當年所得稅貢獻率低于本行業(yè)當年所得稅貢獻率預(yù)警值，可能存在不計或少計主營業(yè)務(wù)收入，多列成本費用，擴大稅前扣除范圍等問題。2、計算口徑所得稅貢獻率=應(yīng)納所得稅額÷營業(yè)收入*100%3、數(shù)據(jù)來源稅收綜合征管系統(tǒng)中所得稅年度申報表主表數(shù)據(jù)?！皯?yīng)納所得稅額”取自《中華人民共和國所得稅年度納稅申報表（A類）》第30行“應(yīng)納稅額”的金額?！盃I業(yè)收入”取自《中華人民共和國所得稅年度納稅申報表（A類）》第1行“營業(yè)收入”的“金額”。成本費用利潤率偏低預(yù)警1、功能概述該指標的功能是通過計算企業(yè)所得稅成本費用利潤率，分行業(yè)對企業(yè)的盈利情況進行分析預(yù)警。行業(yè)平均成本費用利潤率即預(yù)警值，應(yīng)該做為行業(yè)內(nèi)部的各企業(yè)預(yù)警的標準。如果某企業(yè)指標值低于該行業(yè)平均成本費用利潤率一定幅度，則該企業(yè)可能存在多列成本，費用的問題。2、計算口徑成本費用利潤率=利潤總額÷（營業(yè)成本+管理費用+財務(wù)費用+銷售費用）*100%。3、數(shù)據(jù)來源稅收綜合征管系統(tǒng)中所得稅年度申報表主表數(shù)據(jù)。“利潤總額”取自《中華人民共和國所得稅年度納稅申報表（A類）》第13行“利潤總額”的金額。“營業(yè)成本”取自《中華人民共和國所得稅年度納稅申報表（A類）》第2行“營業(yè)成本”的金額。“管理費用”取自《中華人民共和國所得稅年度納稅申報表（A類）》第4行“銷售費用”的金額。查賬征收企業(yè)所得稅低稅額申報預(yù)警1、功能概述該主要功能是分地區(qū)，分地業(yè)反映查賬征收的企業(yè)中低稅額申報的企業(yè)占全部查賬征收的企業(yè)的比例，從而反映一個地區(qū)或一個行業(yè)的查賬征收企業(yè)所得稅的管理管理質(zhì)量。低稅額申報企業(yè)可能存在少地收入，多列成本費用擴大稅前扣除范圍的問題。2、計算口徑查帳征收年應(yīng)納所得稅額<3000元，剔除所屬年度新開業(yè)戶。3、數(shù)據(jù)來源稅收綜合征管系統(tǒng)中所得稅年度申報表主表數(shù)據(jù)。查賬征收年應(yīng)得稅額“取自《中華人民共和國所得稅年度納稅申報表（A類）》第27行“應(yīng)納所得稅額”的金額。營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警1、功能概述該指標是通過對企業(yè)的營業(yè)成本和營業(yè)收入的變動情況進行配比分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否存在少計不計收入，多列成本等問題，一般情況下，營業(yè)成本的變動和營業(yè)收入的變一致，如果兩者變動不一致則可能存在少計不計收入、多列成本等問題。該指標彈性系數(shù)異常的三種狀況：彈性系數(shù)大于1.2，且分子分母都為正數(shù)；彈性系數(shù)小于0.8，且分子分母都為負數(shù)；彈性系數(shù)為負數(shù)，且分子為正數(shù)分母為負數(shù)。當比值<1，且相差超過20%時，二者都為負時，可能存在企業(yè)少計、遲計收入問題；當比值>1且相差超過20%時，二者都為正時，可能存在多列生產(chǎn)成本擴大稅前扣除范圍等問題；當比值為負數(shù)，且主營業(yè)務(wù)成本變動率為正主營業(yè)務(wù)收入變動率為負時，可能存在企業(yè)少計，遲計收入、多列營業(yè)成本擴大稅前扣除范圍等問題。2、計算口徑營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性＝[（本期營業(yè)成本—上年同期營業(yè)成本）/上年同期營業(yè)成本]/[本期營業(yè)收入—上年同期營業(yè)收入]/上年同期營業(yè)收入]3、數(shù)據(jù)來源稅收綜合征管系統(tǒng)中所得稅年度申報表主表數(shù)據(jù)?！盃I業(yè)收入”取自《中華人民共和國所得稅年度納稅申報表（A類）》第1行“營業(yè)收入”的金額?！盃I業(yè)成本”取自《中華人民共和國所得稅年度納稅申報表（A類）》第2行“營業(yè)成本”的金額。期間費用與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警1、功能概述該指標是通過分析企業(yè)的期間費用與營業(yè)收入的彈性系數(shù)，分析判斷企業(yè)是否存在少計不計收入或多列支期間費用擴大稅前扣除范圍的問題，一般情況下，期間費用的變動和營業(yè)收入的變動一致，如果兩者變動不一致則可能存在少計不計收入多列成本費用擴大稅前扣除范圍的問題，該指標彈性系數(shù)異常的三狀況：（1）彈性系數(shù)大于1.2，且分子分母都為正數(shù)；（2）彈性系數(shù)大于0.8，且分子分母都為負數(shù)；（3）彈性系數(shù)為負數(shù)，且分子為正分母為負數(shù)；當比值<1，且相差超過20%時，二者都為負時，可能存在企業(yè)少計、遲計收入，多列期間費用擴大稅前扣除范圍等問題。當比值>1且相差超過20%，二者都為正時，可能存在企業(yè)少計，遲計收入，多列期間費用擴大稅前扣除范圍等問題。當比值為負數(shù)，且期間費用變動率為正主營業(yè)務(wù)收入變動率為負時，可能存在企業(yè)少計、遲計收入，多列費用擴大稅前扣除范圍等問題。2、計算口徑期間旨用與營業(yè)收入彈性=[（本期期間費用—上年同期期間費用）/上年同期期間費用]/[（本期營業(yè)收入—上年同期營業(yè)收入）/上年同期營業(yè)收入]3、數(shù)據(jù)來源稅收合征管系統(tǒng)中所得稅年度申報表主表數(shù)據(jù)?！捌陂g費用”取《中華人民共和國所得稅年度納稅申報（A類）》第4行“銷售費用”、第5行“管理費用”、第6行“財務(wù)費用”金額的合計?！盃I業(yè)收入”取自《中華人民共和國所得稅年度納稅申報表（A類）》第1行“營業(yè)收入”的金額。增值稅與所得稅彈性系數(shù)異常預(yù)警1、功能概述該指標通過對企業(yè)應(yīng)納所得稅額變動情況和增值稅變動情況的配比分析，該指標通過對企業(yè)應(yīng)納所得稅額變動情況和增值稅變動情況的配比分析，判斷應(yīng)納所得稅額是否與應(yīng)納增值稅額的變動是否同步；正常情況下二者基本同步增長，如果變動趨勢相反或者變動不同步，則可能存在企業(yè)少計不計收入，多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。2、計算口徑增值稅與所得稅彈性系列數(shù)＝[（本期應(yīng)納增值稅額—上年同期應(yīng)納增值稅額）/上年同期應(yīng)納增值稅額]/[（本期應(yīng)納所得稅額—上年同期應(yīng)納所得稅額）/上年同期應(yīng)納所得稅額]2012年12月升級后應(yīng)納增值稅額加上出口退稅審核系統(tǒng)的免抵稅額。該指標彈性系數(shù)異常的三種狀況：（1）彈性系數(shù)大于1.2，且分子分母都為正數(shù)；（2）彈性系數(shù)小于0.8，且分子分母都為負數(shù)；（3）彈性系數(shù)為負數(shù)，且分子為正數(shù)分母為負數(shù)。3、數(shù)據(jù)來源稅收綜合征管系統(tǒng)中所得稅年度申報表主表數(shù)據(jù)?！皯?yīng)納所得稅額”取自《中華人民共和國所得稅年度納稅申報表（A類）》第27行“應(yīng)納所得稅額”的金額?！皯?yīng)納增值稅額”取自《增值稅納稅申報表》（適用小規(guī)模納稅人）第4列（本期實際應(yīng)納稅額）的金額或《增值稅納稅申報表》（適用一般納稅人）第24行“應(yīng)納稅額”的金額。企業(yè)所得稅申報與增值稅申報比對異常預(yù)警1、功能概述該指標的主要功能是將同時繳納增值稅和企業(yè)所得稅申報情況與企業(yè)增值稅的申報情況進行比對，統(tǒng)計比對結(jié)果異常的企業(yè)及其占全部實行查賬征收方式企業(yè)的比例，用以分行業(yè)、分地區(qū)分析反映企業(yè)的所得稅管理狀況。如果企業(yè)發(fā)生處置固定資產(chǎn)情形的，增值稅申報收入會小于所得稅申報收入，屬正常情況。2、計算口徑所得稅申報營業(yè)收入—增值稅申報的累計收入小于0。目前該指標是差額在10000以上的發(fā)布預(yù)警。3、數(shù)據(jù)來源稅收綜合征管系統(tǒng)中所得稅年度申報表主表數(shù)據(jù)?！盃I業(yè)收入”取自《中華人民共和國所得稅年度納稅申報表（A類）》第1行“營業(yè)收入”的金額?！霸鲋刀惿陥笫杖搿比∽浴对鲋刀惿陥蟊怼罚ㄟm用一般納稅人）第1、5、7、8行“按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”、“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”、“免、抵、退辦法出品貨物銷售額”、“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”的金額合計。應(yīng)退（免）稅出品額變動預(yù)警1、功能描述應(yīng)退（免稅）出口額異常增長是指某地區(qū)或出品企業(yè)報告期應(yīng)（免）稅出口額比基期應(yīng)退（免）稅出品額的增長幅度較大。應(yīng)退（免）稅出口額變動預(yù)警是對某地區(qū)的應(yīng)退（免）稅出品額的變動情況進行監(jiān)控分析和預(yù)警。當某地區(qū)的應(yīng)退（免）稅出口額變動率異常時，應(yīng)進一步分析該地區(qū)主要商品的變動情況。2、數(shù)據(jù)來源海關(guān)出口報關(guān)單數(shù)據(jù)、代理出口證明數(shù)據(jù)取自“國稅電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)”，貿(mào)易類型取自“出口退稅審核系統(tǒng)”的“海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)碼”，不退（免）稅商品種類取自“出口退稅審核系統(tǒng)”中的“出品商品退稅率文庫”。3、計算口徑應(yīng)退（免）稅出口額變動率=（本期應(yīng)退（免）稅出口額—上年同期應(yīng)退（免）稅出口額）/本期應(yīng)退（免）稅出口額*100%；本地區(qū)與全省（市）應(yīng)退（免）稅出口額變動率之差=本地區(qū)應(yīng)退（免）稅出口額變動率—全?。ㄊ校?yīng)退（免）稅出口額變動率。未申報退（免）稅出口額預(yù)警1、功能描述未申報退（免）稅是指出口企業(yè)商品出口后未做外銷銷售收入或雖然做了外銷銷售收入但未申報或未在規(guī)定期限內(nèi)及時向稅務(wù)機關(guān)申報出口退（免）稅的行為。未申報退（免）稅出口額預(yù)警對出口退（免）稅應(yīng)申報而未申報的情況進行監(jiān)控分析和預(yù)警，本指標計算結(jié)果大于0，則反遇該地區(qū)（或該類商品）存在出口不申報的情況。如指標異常，則反映該地區(qū)（或該類商品）出品不申報的情況較為嚴重。2、數(shù)據(jù)來源海關(guān)出品報關(guān)單數(shù)據(jù)、代理出口證明數(shù)據(jù)取自“國稅電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)”，貿(mào)易類型取自“出口退稅審核系統(tǒng)”的“海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)碼”，不退（免）稅商品種類取自“出口退稅審核系統(tǒng)”中的“出口商品退稅率文庫”。3、計算口徑未申報退（免）稅出口額=申報退（免）稅出口額—已申報退（免）稅出口額；未申報退（免）稅出口額比重=未申報退（免）稅出口額/應(yīng)申報退（免）稅出口額*100%。異地報關(guān)預(yù)警1、功能描述異地報關(guān)指出口企業(yè)不在當?shù)兀ū臼》秶鷥?nèi)）進行報關(guān)的過程。該指標主要對企業(yè)的異地報關(guān)出品情況進行監(jiān)控分析和預(yù)警。2、數(shù)據(jù)來源一是異地報關(guān)出口額取自統(tǒng)計期內(nèi)，“國稅電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)”海關(guān)出口報關(guān)單003信息出口口岸代碼不等于42（42代表青島關(guān)區(qū)）的報關(guān)單出口額。二是當期全部出口額取自統(tǒng)計期內(nèi)，“國稅電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)”海關(guān)出口報關(guān)單003信息中的報關(guān)單出口額。計算口徑異地報關(guān)百分比=異地報關(guān)出口額/當期全部出口額*100%；異地報關(guān)百分經(jīng)變動率=（本期異地報關(guān)百分比—上年同期異地報關(guān)百分比）/上年同期異地報送百分比*100%。應(yīng)退（免）稅額變動預(yù)警1、功能描述出品企業(yè)應(yīng)退（免）稅額變動異常是指出口企業(yè)報告期應(yīng)（免）稅額比基期應(yīng)退（免）稅額的增長幅度較大。該指標主要對應(yīng)退（免）稅額變動情況的進行監(jiān)控分析和預(yù)警。2、數(shù)據(jù)來源外貿(mào)企業(yè)退稅額取自出口退稅審核系統(tǒng)的申核結(jié)果綜合信息表的應(yīng)退稅額字段（扣除進料加工應(yīng)抵扣部分）；生產(chǎn)企業(yè)退稅額和免抵額取自出口退稅審核系統(tǒng)的生產(chǎn)企業(yè)審核通過匯總表。3、計算口徑退（免）稅額變動率=（本期實現(xiàn)退（免）稅額—上年同期實現(xiàn)退