合并會(huì)計(jì)報(bào)表附注

合并會(huì)計(jì)報(bào)表附注一、公司概況二、不符合會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明本公司不存在不符合會(huì)計(jì)前提的情況三、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)1、會(huì)計(jì)制度：本公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。2、會(huì)計(jì)年度：公歷1月1日至12月31日。3、記賬本位幣及外幣的核算：（1）以人民幣為記賬本位幣；（2）外商投入的外幣資本，按合同約定的匯率折合人民幣記賬；（3）外商投資企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，采用當(dāng)日的市場(chǎng)匯率折合人民幣記賬。期末，對(duì)外幣賬戶的外幣余額按月末的市場(chǎng)匯率調(diào)整，差額確認(rèn)為匯兌損益。4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，資產(chǎn)計(jì)價(jià)以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。5、合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法：（1）合并范圍的確認(rèn)的原則：本公司對(duì)被投資單位的投資占有表決權(quán)資本總額50%以上的，以及雖在50%以下但有實(shí)際控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算，并將該單位納入合并報(bào)表的范圍。若被投資單位符合財(cái)政部財(cái)會(huì)工字（1996）2號(hào)《關(guān)于合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍請(qǐng)示的復(fù)函》文件規(guī)定，不在合并范圍內(nèi)，不予合并。（2）合并所采用的會(huì)計(jì)方法：根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)字[1995]11號(hào)《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》編制合并報(bào)表，以母公司和納入合并范圍的子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料為依據(jù)，合并各項(xiàng)目數(shù)額編制而成，合并時(shí)，公司的重大內(nèi)部交易、資金往來(lái)、母公司權(quán)益性資本投資與子公司所有者權(quán)益中所持份額等均相互抵消。6、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：本公司持有的期限短（一般指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金，價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資確定為現(xiàn)金等價(jià)物。7、壞賬核算方法：（1）壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：凡因債務(wù)人破產(chǎn)，依據(jù)法律清償后確定無(wú)法收回的應(yīng)收賬款；債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確定無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)；債務(wù)人逾期三年未能履行償債義務(wù)，經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)列作壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款。（2）壞賬損失的核算方法：采用備抵法。其中：①因債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化等原因未能履行償債義務(wù)，經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款金額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；②按剩余應(yīng)收賬款期末余額的5%。計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。8、存貨的計(jì)價(jià)方法：按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。9、長(zhǎng)期投資的核算方法：本公司長(zhǎng)期投資包括長(zhǎng)期權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資及其他投資。長(zhǎng)期投資按取得時(shí)的實(shí)際成本核算計(jì)價(jià)。本公司對(duì)擁有被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下，沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資，采用成本法核算；對(duì)擁有被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以上（含20%），有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資，采用權(quán)益法核算。10、固定資產(chǎn)及其折舊計(jì)提方法：（1）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的，均屬固定資產(chǎn)。（2）固定資產(chǎn)原價(jià)按購(gòu)建時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（3）固定資產(chǎn)折舊采用直線法。11、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法：采用應(yīng)付稅款法。12、收入確認(rèn)原則A、銷售商品：（1）公司已將商品所有權(quán)上主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方。（2）公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)。（3）相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得收取貨款的憑據(jù)。（4）與該商品相關(guān)的收入和成本能夠可靠計(jì)量時(shí)確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)。B、提供勞務(wù)：（1）在同一年度內(nèi)開始并完成，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)款或取得收取款項(xiàng)的證據(jù)時(shí)，確認(rèn)勞務(wù)收入；（2）如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能在資產(chǎn)負(fù)債表日作出可靠估計(jì)的，按完工百分比法確認(rèn)收入。C、利息收入：因他人使用本公司現(xiàn)金而取得的利息收入，以與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，作為收入實(shí)現(xiàn)。13、稅率（1）營(yíng)業(yè)稅：5%（2）城市維護(hù)建設(shè)稅：7%（3）教育費(fèi)附加：3%（4）所得稅：33%14、利潤(rùn)分配：（1）彌補(bǔ)以前年度虧損；（2）提取法定盈余公積10%；（3）撮公益金10%；（4）提取任意盈余公積；（5）向股東分配股利。四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明，以及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，主要包括以下事項(xiàng)（一）本年度無(wú)重大會(huì)計(jì)政策、重大會(huì)計(jì)估計(jì)變更。（二）重大會(huì)計(jì)調(diào)整的內(nèi)容五、存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方

企業(yè)名稱注冊(cè)地址主營(yíng)業(yè)務(wù)與本企業(yè)關(guān)系經(jīng)濟(jì)性質(zhì)法定代表人六、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的說(shuō)明控股子公司名稱注冊(cè)資本投資金額持股比例是否合并報(bào)表注：1、本年度本公司會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍新增公司；2、本年度本公司間接控股子公司合并范圍減少公司。七、會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明（一）應(yīng)收款項(xiàng)

3、預(yù)付賬款：期末余額為元，賬齡分析如下：賬齡期初金額期末金額金額比例（％）金額比例（％）1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上月合計(jì)年末主要客戶列示如下：欠款單位金額4、壞帳準(zhǔn)備：壞帳準(zhǔn)備期末余額為元，其中金額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的單位待攤費(fèi)用期末余額為元，明細(xì)內(nèi)容如下：主要內(nèi)容期初余額本期增加本期攤銷期末余額（四）待處理財(cái)產(chǎn)損失（五）投資1、短期投資短期投資期末余額為元。其中：（1）委托投資

（2）證券投資（3）其他投資2、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備：期末余額元，系3、長(zhǎng)期股權(quán)投資：長(zhǎng)期股權(quán)投資期末余額為元，按被投資單位列示如下：被投資單位累計(jì)投資額持股比例期末余額4、長(zhǎng)期債權(quán)投資：期末余額元，系5、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備：長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備期末余額元，主要系對(duì)的長(zhǎng)期投資金額計(jì)提減值準(zhǔn)備。6、合并價(jià)差：期末余額元。、7、投資收益：被投資單位年度投資收益（六）固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊1、固定資產(chǎn)增減變動(dòng)：項(xiàng)目期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額房屋建筑物電子及辦公設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備機(jī)器設(shè)備其他土地資產(chǎn)合計(jì)2、累計(jì)折舊增減變動(dòng)：項(xiàng)目期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額房屋建筑物電子及辦公設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備機(jī)器設(shè)備其他土地資產(chǎn)合計(jì)3、固定資產(chǎn)清理：期末余額為元，其中（七）在建工程

無(wú)形資產(chǎn)期末余額為兀，明細(xì)內(nèi)容如下：項(xiàng)目期初余額本期增加本期攤銷數(shù)期末余額（九）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用種類期初余額本期增加本期攤銷期末余額（十）其他長(zhǎng)期資產(chǎn)（十一）銀行借款1、短期借款：短期借款期末余額為元，按貸款銀行列示如下：銀行名稱年末余額借款期限年利率借款條件備注2、長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款期末余額為元，按貸款銀行（項(xiàng)目）列示如下：銀行名稱年末余額借款期限年利率借款條件（十二）應(yīng)付款項(xiàng)1、應(yīng)付賬款：3、預(yù)收賬款

預(yù)收賬款期末余額為（十三）預(yù)提費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用期末余額為元，明細(xì)內(nèi)容如下：項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額（十四）長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)付款期末余額為（十五）實(shí)收資本實(shí)收資本期末余額為元，按股東單位列示如下：投資人期初余額本期增減數(shù)期末余額持股比例（％）（十六）資本公積主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為元

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額（二十）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為元金額金額項(xiàng)目金額金額（二十一）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)為元項(xiàng)目八、公有住房出售、職工住房補(bǔ)貼以及住房周轉(zhuǎn)金年初轉(zhuǎn)銷處理的調(diào)賬情況九、其他重要事項(xiàng)（一）擔(dān)保事項(xiàng)（二）其他事項(xiàng)出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠(chéng)危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下也。誠(chéng)宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等，此皆良實(shí)，志慮忠純，是以先帝簡(jiǎn)拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無(wú)大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補(bǔ)闕漏，有所廣益。將軍向?qū)櫍孕惺缇?，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰“能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營(yíng)中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。親賢臣，遠(yuǎn)小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠(yuǎn)賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時(shí)，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長(zhǎng)史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計(jì)日而待也。臣本布衣，躬耕于南陽(yáng)，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來(lái)二十有一年矣。先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來(lái)，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷先帝之明；故五月渡瀘，深入不毛。今南方已