合并會計報表附注

合并會計報表附注一、公司概況二、不符合會計核算前提的說明本公司不存在不符合會計前提的情況三、重要會計政策和會計估計1、會計制度：本公司執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。2、會計年度：公歷1月1日至12月31日。3、記賬本位幣及外幣的核算：（1）以人民幣為記賬本位幣；（2）外商投入的外幣資本，按合同約定的匯率折合人民幣記賬；（3）外商投資企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，采用當(dāng)日的市場匯率折合人民幣記賬。期末，對外幣賬戶的外幣余額按月末的市場匯率調(diào)整，差額確認為匯兌損益。4、記賬基礎(chǔ)和計價原則：公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，資產(chǎn)計價以歷史成本為計價基礎(chǔ)。5、合并會計報表編制方法：（1）合并范圍的確認的原則：本公司對被投資單位的投資占有表決權(quán)資本總額50%以上的，以及雖在50%以下但有實際控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算，并將該單位納入合并報表的范圍。若被投資單位符合財政部財會工字（1996）2號《關(guān)于合并會計報表合并范圍請示的復(fù)函》文件規(guī)定，不在合并范圍內(nèi)，不予合并。（2）合并所采用的會計方法：根據(jù)財政部財會字[1995]11號《合并會計報表暫行規(guī)定》編制合并報表，以母公司和納入合并范圍的子公司的會計報表以及其他有關(guān)資料為依據(jù)，合并各項目數(shù)額編制而成，合并時，公司的重大內(nèi)部交易、資金往來、母公司權(quán)益性資本投資與子公司所有者權(quán)益中所持份額等均相互抵消。6、現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準：本公司持有的期限短（一般指從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金，價值變動風(fēng)險很小的投資確定為現(xiàn)金等價物。7、壞賬核算方法：（1）壞賬的確認標(biāo)準：凡因債務(wù)人破產(chǎn)，依據(jù)法律清償后確定無法收回的應(yīng)收賬款；債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確定無法收回的應(yīng)收款項；債務(wù)人逾期三年未能履行償債義務(wù)，經(jīng)股東會或董事會批準列作壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款。（2）壞賬損失的核算方法：采用備抵法。其中：①因債務(wù)人財務(wù)狀況惡化等原因未能履行償債義務(wù)，經(jīng)股東會或董事會批準對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款金額計提壞賬準備；②按剩余應(yīng)收賬款期末余額的5%。計提壞帳準備。8、存貨的計價方法：按實際成本計價。9、長期投資的核算方法：本公司長期投資包括長期權(quán)投資、長期債權(quán)投資及其他投資。長期投資按取得時的實際成本核算計價。本公司對擁有被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下，沒有實際控制權(quán)的長期投資，采用成本法核算；對擁有被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以上（含20%），有實際控制權(quán)的長期投資，采用權(quán)益法核算。10、固定資產(chǎn)及其折舊計提方法：（1）固定資產(chǎn)計價標(biāo)準：使用年限在一年以上的房屋建筑物、機器設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的，均屬固定資產(chǎn)。（2）固定資產(chǎn)原價按購建時的實際成本計價。（3）固定資產(chǎn)折舊采用直線法。11、所得稅的會計處理方法：采用應(yīng)付稅款法。12、收入確認原則A、銷售商品：（1）公司已將商品所有權(quán)上主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方。（2）公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)。（3）相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得收取貨款的憑據(jù)。（4）與該商品相關(guān)的收入和成本能夠可靠計量時確認銷售收入實現(xiàn)。B、提供勞務(wù)：（1）在同一年度內(nèi)開始并完成，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價款或取得收取款項的證據(jù)時，確認勞務(wù)收入；（2）如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能在資產(chǎn)負債表日作出可靠估計的，按完工百分比法確認收入。C、利息收入：因他人使用本公司現(xiàn)金而取得的利息收入，以與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司且收入的金額能夠可靠地計量時，作為收入實現(xiàn)。13、稅率（1）營業(yè)稅：5%（2）城市維護建設(shè)稅：7%（3）教育費附加：3%（4）所得稅：33%14、利潤分配：（1）彌補以前年度虧損；（2）提取法定盈余公積10%；（3）撮公益金10%；（4）提取任意盈余公積；（5）向股東分配股利。四、重要會計政策和會計估計變更的說明，以及重大會計差錯更正，主要包括以下事項（一）本年度無重大會計政策、重大會計估計變更。（二）重大會計調(diào)整的內(nèi)容五、存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方

企業(yè)名稱注冊地址主營業(yè)務(wù)與本企業(yè)關(guān)系經(jīng)濟性質(zhì)法定代表人六、合并會計報表的說明控股子公司名稱注冊資本投資金額持股比例是否合并報表注：1、本年度本公司會計報表合并范圍新增公司；2、本年度本公司間接控股子公司合并范圍減少公司。七、會計報表重要項目的說明（一）應(yīng)收款項

3、預(yù)付賬款：期末余額為元，賬齡分析如下：賬齡期初金額期末金額金額比例（％）金額比例（％）1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上月合計年末主要客戶列示如下：欠款單位金額4、壞帳準備：壞帳準備期末余額為元，其中金額計提壞帳準備的單位待攤費用期末余額為元，明細內(nèi)容如下：主要內(nèi)容期初余額本期增加本期攤銷期末余額（四）待處理財產(chǎn)損失（五）投資1、短期投資短期投資期末余額為元。其中：（1）委托投資

（2）證券投資（3）其他投資2、短期投資跌價準備：期末余額元，系3、長期股權(quán)投資：長期股權(quán)投資期末余額為元，按被投資單位列示如下：被投資單位累計投資額持股比例期末余額4、長期債權(quán)投資：期末余額元，系5、長期投資減值準備：長期投資減值準備期末余額元，主要系對的長期投資金額計提減值準備。6、合并價差：期末余額元。、7、投資收益：被投資單位年度投資收益（六）固定資產(chǎn)及累計折舊1、固定資產(chǎn)增減變動：項目期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額房屋建筑物電子及辦公設(shè)備運輸設(shè)備機器設(shè)備其他土地資產(chǎn)合計2、累計折舊增減變動：項目期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額房屋建筑物電子及辦公設(shè)備運輸設(shè)備機器設(shè)備其他土地資產(chǎn)合計3、固定資產(chǎn)清理：期末余額為元，其中（七）在建工程

無形資產(chǎn)期末余額為兀，明細內(nèi)容如下：項目期初余額本期增加本期攤銷數(shù)期末余額（九）長期待攤費用種類期初余額本期增加本期攤銷期末余額（十）其他長期資產(chǎn)（十一）銀行借款1、短期借款：短期借款期末余額為元，按貸款銀行列示如下：銀行名稱年末余額借款期限年利率借款條件備注2、長期借款長期借款期末余額為元，按貸款銀行（項目）列示如下：銀行名稱年末余額借款期限年利率借款條件（十二）應(yīng)付款項1、應(yīng)付賬款：3、預(yù)收賬款

預(yù)收賬款期末余額為（十三）預(yù)提費用預(yù)提費用期末余額為元，明細內(nèi)容如下：項目期初余額本期增加本期減少期末余額（十四）長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款期末余額為（十五）實收資本實收資本期末余額為元，按股東單位列示如下：投資人期初余額本期增減數(shù)期末余額持股比例（％）（十六）資本公積主營業(yè)務(wù)收入為元

項目金額項目金額（二十）主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本為元金額金額項目金額金額（二十一）其他業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤為元項目八、公有住房出售、職工住房補貼以及住房周轉(zhuǎn)金年初轉(zhuǎn)銷處理的調(diào)賬情況九、其他重要事項（一）擔(dān)保事項（二）其他事項出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費祎、董允等，此皆良實，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補闕漏，有所廣益。將軍向?qū)?，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰“能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。親賢臣，遠小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計日而待也。臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來二十有一年矣。先帝知臣謹慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷先帝之明；故五月渡瀘，深入不毛。今南方已