出納業(yè)務(wù)操作習(xí)題匯總

《出納業(yè)務(wù)操作習(xí)題》學(xué)習(xí)情境一庫存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理第一部分職業(yè)判斷能力訓(xùn)練一、單項選擇題（下列答案中有一項是正確的，將正確答案前的英文字母填入括號內(nèi)）。出納員可以從事的工作是（）。A.保管會計檔案B.登記債權(quán)、債務(wù)賬目C.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.登記收入、費用賬目下列不能用現(xiàn)金支付的是（）。A.購買辦公用品250元B.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品20000元C.從某公司購入工業(yè)產(chǎn)品60000元D.支付職工差旅費10000元3．從銀行提取現(xiàn)金備用，登記庫存現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是（）。A.現(xiàn)金付款憑證B.現(xiàn)金收款憑證C.銀行存款付款憑證D.銀行存款收款憑證4.在原始憑證上金額￥3618.63的大寫應(yīng)書寫為（）。A.人民幣叁仟陸佰拾捌元陸角叁分B.人民幣叁仟陸佰壹拾捌元陸角叁分整C人民幣叁仟陸佰壹拾捌元陸角叁分D.人民幣叁仟陸佰壹拾捌點陸角叁分5．填寫原始憑證時，不符合書寫要求的是（）。A.阿拉伯?dāng)?shù)字前面應(yīng)當(dāng)寫貨幣品種符號.大寫金額有分的，分字后面可以寫整，也可以不寫整C.漢字大寫金額不得寫簡化字D.書寫金額與幣種符號問不得留有空白6．張強報銷差旅費3200元，退回現(xiàn)金800元，結(jié)清原借款，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計入管理費用的金額是（）。A．3200元B．800元C．4000元D．2400元7．現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款時，應(yīng)貸記（）賬戶。A．“其他應(yīng)收款”B．“庫存現(xiàn)金”C．“營業(yè)外支出”D．“待處理財產(chǎn)損溢”8．現(xiàn)金日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記，（）結(jié)出余額與庫存現(xiàn)金核對。A.每月B.每日C.定期D.每3?5天.下列有關(guān)企業(yè)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的規(guī)定，敘述正確的是（）。A.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行B.企業(yè)支付現(xiàn)金時不得從本單位的庫存現(xiàn)金限額中直接支付C.企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金D.企業(yè)因采購地點不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，可根據(jù)情況自主使用.根據(jù)現(xiàn)金收支日常管理的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.企業(yè)支付現(xiàn)金時，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付B.企業(yè)可用“白條頂庫”，但最長時間不得超過1個月C.企業(yè)可用“白條頂庫”，但最長時間不得超過1天D.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間11.某公司職工王強預(yù)支差旅費8000元，財會部門以現(xiàn)金支付。下列會計分錄正確的是（）。A.借：其他應(yīng)收款一王強8000貸：庫存現(xiàn)金8000B.借：應(yīng)收賬款一王強8000貸：庫存現(xiàn)金8000C.借：其他應(yīng)付款一王強8000貸：庫存現(xiàn)金8000D.借：管理費用8000貸：庫存現(xiàn)金800012.有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的原始憑證，如果填寫錯誤，則（）。A.按規(guī)定更正方法，在憑證上直接更正B.重新填寫一份憑證C.在錯誤憑證上加蓋“作廢”章，重新填寫一份憑證D.采用涂改、亂擦等方法更正13．對于現(xiàn)金進(jìn)行盤點時，（）必須在場。A.會計人員B.出納人員C.單位負(fù)責(zé)人D.上級主管單位負(fù)責(zé)人14．對于現(xiàn)金進(jìn)行盤點時，盤點結(jié)果應(yīng)編制的原始憑證是（）。A.盤存單B.賬存實存對比表C.庫存現(xiàn)金盤點表D.銀行對賬單15．按內(nèi)部牽制原則的要求，會計機構(gòu)中保管會計檔案的人員，不得由（）兼任。A.會計人員B.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人C.出納人員D.會計主管人員16．以現(xiàn)金50元購買辦公用品，應(yīng)借記（）科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。A.制造費用B.管理費用C.生產(chǎn)成本D.銷售費用17.對于職工公出借款的憑據(jù)，下列會計處理方法不正確的是（）。A.收回借款時，退還款副本B.收回借款時，退還原借款憑據(jù)C收回借款時，另開收據(jù)D.將借款憑據(jù)附在記賬憑證之后18．原始憑證是由（）取得或填制的。A.總賬會計B.出納人員C.會計主管D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員.職工張某出差歸來，報銷差旅費200元，交回多余現(xiàn)金100元。應(yīng)填制的記賬憑證是（）。A.收款憑證B.收款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.收款憑證和付款憑證.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用（）賬簿。A.訂本式B.活頁賬C.卡片賬D.數(shù)量金額式.將現(xiàn)金存入銀行的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)（）登記現(xiàn)金日記賬的支出欄。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證.企業(yè)收回職工還回的借款，應(yīng)（）。A.借記“庫存現(xiàn)金”B.貸記“庫存現(xiàn)金”C.借記“備用金”D.貸記“備用金”.現(xiàn)金日記賬是由出納人員按（）的順序逐日逐筆登記。A.收付業(yè)務(wù)金額大小B.收付業(yè)務(wù)發(fā)生C.先記收入后記支出D.先記支出后記收入.（）不可能成為現(xiàn)金支出的原始憑證。A.借款收據(jù)B.工資表C報銷單D.商業(yè)承兌匯票.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證.三欄式現(xiàn)金日記賬（）。A.在賬頁上應(yīng)連續(xù)編號B.可以分別設(shè)置收入和支出兩本賬C.按現(xiàn)金收支的對應(yīng)賬戶設(shè)置專欄D.以上說法都不正確.某企業(yè)對總務(wù)部門實行定額備用金制度?？倓?wù)部門備用金保管人員持有關(guān)憑證向會計部門報銷，會計部門以現(xiàn)金補足定額，則應(yīng)（）。A.借記“其他應(yīng)收款-備用金”B.貸記”其他應(yīng)收款-備用金”C.借記“庫存現(xiàn)金”D.貸記“庫存現(xiàn)金”.所謂日清月結(jié)，是指出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到（）。A.按日清理，按月結(jié)賬B.按月清理，按日結(jié)賬C.按日清理和結(jié)賬D.按月清理和結(jié)賬.在填寫現(xiàn)金支票時，需按規(guī)定在小寫金額前面加符號“￥”，其作用是（）。A.為了美觀B.表明貨幣種類并防止作弊C.銀行與企業(yè)約定的符號D.無實際意義.企業(yè)財務(wù)部門為了日常零星開支的需要，預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各單位和職工個人備用的款項是（）。A.現(xiàn)金B(yǎng).應(yīng)收賬款C備用金D.貨幣資金.江南企業(yè)“其他應(yīng)收款”期初余額為借方2500元，本期支付的存出保證金為1000元，支付預(yù)借差旅費1000元，采用定額制備用金的一車間前來報銷辦公費1500元，出差人員退回多余預(yù)支款100元（原800元），該企業(yè)“其他應(yīng)收款”期末余額為（）元。A．2200B．2900C．30000D．3700.一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，由保存單位應(yīng)該（）。A.需要的單位復(fù)制一份B.由其他單位負(fù)擔(dān)部分，開給對方原始憑證分割單。C.由雙方共同加以說明即可D.由保存該原始憑證的單位出具說明書給其他應(yīng)分割單位.下列各項關(guān)于原始憑證的說法正確的是（）。A.職工出差預(yù)借差旅費在報銷時應(yīng)退回其原借據(jù)B.單位發(fā)生退貨時可以以退貨發(fā)票直接作為退貨的依據(jù)作為記賬憑證的附件C.原始憑證發(fā)生錯誤的不得涂改D.金額發(fā)生錯誤的原始憑證可以由出具單位更正并加蓋公章.在填寫現(xiàn)金支票出票日期時，“10月30日”應(yīng)填寫成（）。A.拾月叁拾日B.零拾月零叁拾日C.壹拾月叁拾日D.零壹拾月零叁拾日.￥15409.02,寫成中文人民幣大寫為（）。A.壹萬伍仟肆佰零玖元貳分B.壹萬伍仟肆佰零玖元零貳分C.壹萬伍仟肆佰零玖元零角貳分D.壹萬伍仟肆佰零玖元零貳分整36.下列各項中，屬于開具發(fā)票時使用文字不正確的是（）。A.使用中文B.外資企業(yè)同時使用中文和外文C.外資企業(yè)可以使用外文D.民族自治地方同時使用中文和民族文字37.根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，對原始憑證金額出現(xiàn)錯誤的（）。A.只能更正B.重開或更正C.只能重開D.重開并更正38.下列有關(guān)賬簿的規(guī)定符合國家統(tǒng)一會計制度是（）。A.賬簿登記只要符合會計業(yè)務(wù)的需要B.會計賬簿記錄發(fā)生錯誤應(yīng)按規(guī)定方法更正，并由會計人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）在更正處蓋章。C.庫存現(xiàn)金日記賬必須每天登記，但可以10天一次結(jié)出余額D.總賬和庫存現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式39.下列不屬于不相容職務(wù)的是（）。A.出納與記賬B.出納與現(xiàn)金保管C.財物保管與記賬D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財物保管40.下列關(guān)于原始憑證的敘述錯誤的是（）A.自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定的人員簽名或蓋章。B.凡填寫大小寫金額的原始憑證，大小寫如果不一致的，以大寫為準(zhǔn)C.銷貨退回時以退回發(fā)票及退貨入庫單作為銷貨退回的入賬依據(jù)D.原始憑證金額錯誤的由原開具單位重開41、現(xiàn)金收款憑證上填寫的日期應(yīng)該是（）A.收取現(xiàn)金的日期B.編制收款憑證的日期C.原始憑證上注明的日期D.登記總賬的42.將現(xiàn)金存入銀行，一般填制（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證43．“現(xiàn)金盤點報告表”應(yīng)由（）簽章方能生效。A.經(jīng)理和出納B.會計和盤點人員C.盤點人員和出納D.會計和出納44.出納人員支付貨幣資金的依據(jù)是（）A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.原始憑證45．下列科目可能是收款憑證借方科目的是（）A.物資采購B.應(yīng)收賬款C.銀行存款D.待攤費用46.日記賬的最大特點（）A.按現(xiàn)金和銀行存款分別設(shè)置賬戶B.可以提供現(xiàn)金和銀行存款的每日發(fā)生額C可以提供現(xiàn)金和銀行存款的每日靜態(tài)、動態(tài)資料D.逐日逐筆順序登記并隨時結(jié)出當(dāng)日余額47.下列賬簿中，應(yīng)使用訂本式賬簿的是（）A.應(yīng)付賬款明細(xì)賬B.應(yīng)收賬款明細(xì)賬C.銀行存款日記賬D.應(yīng)收票據(jù)備查簿48.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的編制應(yīng)采用（）賬簿A.訂本式B.活頁式C.多欄式D.卡片式49.必須逐日逐筆登記的賬簿是（）A.明細(xì)賬B.總賬C舊記賬D.備查賬50．根據(jù)會計檔案管理辦法的規(guī)定，日記賬的保管期限為（）A.5年B.10年C。15年D,25年51．第五套人民幣各面額紙幣上的隱形面額數(shù)字在票面的（）A.正面左下方B.正面右下方C.正面右上方D.背面左上方.第五套人民幣100元、50元、10元紙幣上的“陰陽互補對印圖案”是（B）A.花卉B古錢幣C文字D人物頭像.大部分假人民幣所使用的紙張在紫外光下有較強（C）反映。A透光B反光C熒光D吸光.目前市場上偽造的人民幣主要是（A）假人民幣。A機制B手工制作C計算機制作D彩色復(fù)印.假幣一般分為（B）兩大類。A機制幣和手繪幣B偽造幣和變造幣C復(fù)印幣和機制幣D偽造幣和機制幣.以下說法錯誤的是（）A.開戶單位庫存現(xiàn)金一律實行限額管理B.不準(zhǔn)擅自“坐支”現(xiàn)金C.企業(yè)之間可以互借現(xiàn)金D.“坐支”在一定的條件下是允許的57.關(guān)于庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定,以下說法錯誤的是（）A.限額是由人民銀行與開戶單位商定的B.現(xiàn)金限額一般按3-5天的日常零星開支核定C.邊遠(yuǎn)地區(qū)、交通不便地區(qū)可按5-15天的日常零星開支核定D.庫存現(xiàn)金限額每年核定一次58.以下不能用現(xiàn)金支付的（）A.職工工資B.張某出差借差旅費5000元C.購買勞保用品2000元D.收購農(nóng)副產(chǎn)品50000元.以下不屬于現(xiàn)金審批制度內(nèi)容的是（）A.制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和方法B.確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限C.明確本單位的現(xiàn)金開支范圍D.明確現(xiàn)金結(jié)算的辦法.針對現(xiàn)金管理制度,以下說法正確的是（）A.出納員下班前應(yīng)將所有的現(xiàn)金送存銀行B.出納員可將單位日常開支使用的備用金放在辦公桌內(nèi)，其余的應(yīng)存入銀行C.為保證現(xiàn)金安全，出納員可以將日常開支使用的備用金存入個人存折D.庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)分類保管二、多項選擇題（下列答案中有多項是正確的,將正確答案前的英文字母填入括號內(nèi)）。企業(yè)支付現(xiàn)金，不得（）。A.從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付B.從開戶銀行中提取支付C.坐支現(xiàn)金D.從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付2.必須逐日結(jié)出余額的賬簿是（）。A.庫存現(xiàn)金總賬B.銀行存款總賬C.庫存現(xiàn)金日記賬D.銀行存款日記賬3．對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點時，應(yīng)該（）。A.清查現(xiàn)金實有數(shù)，并且與日記賬余額核對B.盤點的結(jié)果應(yīng)填列“現(xiàn)金盤點報告表”C.出納人員必須在場，并且由出納親自盤點D.檢查庫存限額的遵守情況及有無白條抵庫情況4．某企業(yè)月末編制試算平衡表時，因“庫存現(xiàn)金”賬戶的余額計算不正確，導(dǎo)致試算平衡中月末借方余額合計為168萬元，而全部賬戶月末貸方余額合計為164萬元。則“庫存現(xiàn)金”賬戶（）。A.為借方余額B.為貸方余額C.借方余額為4萬元D.借方余額多記4萬元5．應(yīng)在現(xiàn)金收、付款記賬憑證上簽字的有（）等。A.制單人員B.出納人員C.審核人員D.會計主管6.若企業(yè)庫存現(xiàn)金實有數(shù)小于賬面數(shù)200元，則導(dǎo)致該差錯的原因可能有（）。A.庫存現(xiàn)金出納員多付庫存現(xiàn)金B(yǎng).庫存現(xiàn)金出納員少收庫存現(xiàn)金C.庫存現(xiàn)金出納員貪污D.誤將100元支出作為收入入賬7．下列符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制規(guī)定的是（）。A.出納員登記現(xiàn)金日記賬B.出納員負(fù)責(zé)稽核C.出納員每日盤點現(xiàn)金D.出納員管理現(xiàn)金8.單位的職工出差歸來報銷差旅費并上交回剩余現(xiàn)金的事項，根據(jù)差旅費報銷單和收據(jù)，應(yīng)填制的記賬憑證有（）。A.現(xiàn)金付款憑證B.現(xiàn)金收款憑證C銀行收款憑證D.轉(zhuǎn)賬憑證9．在簽發(fā)支票時，2100.67的大寫金額正確的有（）。A.貳仟壹佰元陸角染分B.貳仟壹佰元零陸角染分正C.貳仟壹佰元零陸角染分D.貳仟壹佰零零元陸角染分.企業(yè)以現(xiàn)金25000元捐贈給災(zāi)區(qū)。會計分錄為：（）A.借：庫存現(xiàn)金25000元B.借：管理費用25000元C.貸：庫存現(xiàn)金25000元D.借：營業(yè)外支出25000元.企業(yè)財務(wù)部門于8月12日收到業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來8月8日填制的原始憑證，并于8月13日編制記賬憑證，8月14將此記賬憑證登記入賬，則賬簿中的“日期”欄填寫不正確的有（）。A．8月8日B．8月12日C．8月13日D．8月14日.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記要求主要有（）。A.由出納人員負(fù)責(zé)登記B.以審核無誤的收、付款憑證為依據(jù)C.應(yīng)逐日逐筆順序登記D.必須逐日結(jié)出收入合計和支出合計13.登記現(xiàn)金日記賬借方發(fā)生額的依據(jù)有（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證14.對于現(xiàn)金日記賬，下列說法正確的有（）。A.應(yīng)采用訂本試賬簿B.應(yīng)由出納員登記C.必須逐日結(jié)出余額D.通常采用三欄式賬簿15.庫存現(xiàn)金的管理一般涉及（）三個方面。A.使用范圍B.使用權(quán)限C.限額D.收支控制16.下列各項關(guān)于原始憑證描述正確的是（）。A.所有外來原始憑證必須蓋有填制單位的公章，否則不得作為原始憑證報銷B.凡填寫大小寫，應(yīng)該一致，如果不一致則以大寫為準(zhǔn)C.發(fā)生銷貨退回的必須取得退貨驗收證明D.職工公出借款，收回時應(yīng)另開收據(jù)或退回借據(jù)副本。17.下列關(guān)于原始憑證錯誤更正的做法正確的是（）。A.只要是錯誤的憑證一律要求重開B.金額錯誤的要求出具單位重開C.非金額部分錯誤可以出具單位更正加蓋更正人員名章D.非金額部分錯誤可以出具單位更正加蓋了出具單位印章18.一個單位是否需要設(shè)置會計機構(gòu)，一般取決于（）。A.單位規(guī)模大小B.經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)收支繁簡C.經(jīng)營管理的要求D.單位性質(zhì)19.下列關(guān)于原始憑證的敘述正確的是（）。A.自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定的人員簽名或蓋章。B.凡填寫大小寫金額的的原始憑證，大小寫如果不一致的，以大寫為準(zhǔn)C.銷貨退回時以退回發(fā)票及退貨入庫單作為銷貨退回的入賬依據(jù)D.原始憑證金額錯誤的由原開具單位重開出納工作中必須遵守（）有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制制度。A.職責(zé)分工和職權(quán)分離制度B.授權(quán)和批準(zhǔn)制度C.內(nèi)部記錄和核對制度D.貨幣資金安全制度出納不得兼任（）工作。A.稽核B.登記收入費用、債權(quán)債務(wù)賬目C.會計檔案保管D.登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬驗鈔可通過驗鈔機進(jìn)行，同時也可通過以下（）方面進(jìn)行識別A.紙張識別B.凹印技術(shù)識別C.水印識別D.熒光識別點鈔必須做到：A點準(zhǔn)；B墩齊；C挑凈；D困緊；E蓋章清楚；24.現(xiàn)金管理條例的基本原則（）A.不準(zhǔn)擅自“坐支”現(xiàn)金B(yǎng).企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲存存款的存儲C.嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過起點的，不得使用現(xiàn)金D.不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金25.按照規(guī)定，允許“坐支”現(xiàn)金的單位主要有（）ABCDA.基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位，向個人收購支付的款項B.郵局以匯兌收入款支付個人匯款C.醫(yī)院以收入款退還病人的住院押金、伙食費等D.飲食店等服務(wù)行業(yè)找零款項等三、判斷題（正確的在括號內(nèi)打“J”，錯誤的打“X”）.不具備設(shè)置會計機構(gòu)和會計人員的企業(yè)，可委托專門機構(gòu)代理記賬。（）．按規(guī)定現(xiàn)金日記賬應(yīng)由出納人員登記，銀行存款日記賬應(yīng)由會計人員登記。（）.填寫原始憑證時小寫金額￥30068.45,大寫應(yīng)寫為：人民幣叁萬零陸拾捌元肆角伍分整。（）.根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金》的規(guī)定,出納人員不得兼管收入費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）.現(xiàn)金清查時出納人員不得在場,應(yīng)回避。（）.付款憑證左上角“貸方科目”處,應(yīng)填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”。（）.企事業(yè)單位在需要庫存現(xiàn)金開支時,可以從本單位的庫存現(xiàn)金中支付,也可以從本單位的庫存現(xiàn)金收入中直接支付。（）.現(xiàn)金清查后,如出現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬面余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額不符,應(yīng)填寫“現(xiàn)金盤點報告表”,并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。（）.根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金》的規(guī)定,出納人員不得兼管收入費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）.原始憑證內(nèi)容出現(xiàn)錯誤的,一律不得更正,只能由原開具單位重新開具。（）11.一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負(fù)擔(dān)時,應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位將復(fù)印件提供給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位。（）12.單位負(fù)責(zé)人對會計資料的真實、完整負(fù)責(zé)充分體現(xiàn)了會計法對會計人員的保護(hù)。（）.職工公出借款收據(jù),在收回借款時應(yīng)退回借款人。（）.凡填寫大小寫的憑證,金額必須一致,如不一致按大寫金額確定。（）.庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)該每天結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金核對,但銀行存款日記賬則不需要。（）16.出納人員應(yīng)明確授權(quán)審批的制度規(guī)定,并按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù),對于審批人超越授權(quán)范圍、違反審批程序、或以不當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行審批的貨幣資金業(yè)務(wù),出納人員有權(quán)拒絕辦理。（）.各種收付款業(yè)務(wù)應(yīng)集中到會計部門辦理,任何部門和個人不得擅自出具收款或付款憑證。（）.會計可以兼任出納；出納不得兼任稽核、會計檔案保管、收入費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）TOC\o"1-5"\h\z.出納人員月末自己進(jìn)行銀行對賬,并及時查找未達(dá)賬項,編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,做到日清月結(jié)。（）.出納崗位是進(jìn)行貨幣資金收付業(yè)務(wù)記錄的專門崗位。（）.大型企業(yè)單位可在財務(wù)處下設(shè)出納科；中型單位可在財務(wù)科下設(shè)出納室,小型單位可在財務(wù)股下配備專職出納員。（）.出納人員應(yīng)與貨幣資金清查人員相分離,即貨幣資金清查必須指定其他的專門人員,不能由出納人員一人完成。（）.出納人員應(yīng)配備專用保險柜,保險柜鑰匙由其他人員專人保管,不得交由其他人員代管保險柜密碼。（）.存有空白支票的企業(yè),必須明確指定專人要善保管。（）.要貫徹票、印分管的原則,空白支票和印章不得由一人負(fù)責(zé)保管。（）.出納人員在辦理現(xiàn)金的收付與整點時,要做到準(zhǔn)、快、好。“準(zhǔn)”,就是鈔券清點不錯不亂,準(zhǔn)確無誤。（）.每日終了后,出納員應(yīng)將其使用的空白支票、銀錢收據(jù)、印章、私人財物等放入保險柜內(nèi)。（）.單位可以利用銀行存款賬戶代其他單位、個人存人或支取現(xiàn)金。（）29．假幣絕不允許繼續(xù)流通，如有意繼續(xù)行使，則屬于違法行為，嚴(yán)重的將追究刑事責(zé)任。（）30．大部分假人民幣所使用的紙張在紫外線下有較強的熒光反應(yīng)。（）凹印手感線是一項眼觀的防偽特征。（）2005年版第五套人民幣保留了紅藍(lán)纖維的防偽特征。（）33．機器檢驗人民幣一般性的是查驗鈔票的熒光反應(yīng)。（）34．對于庫存現(xiàn)金，只要保證出納人員每天與日記賬核對相符，就無需專門進(jìn)行清查。（）35.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過一年。（）四、案例分析題2010年5月，某市財政局派出檢查組對藍(lán)田公司的會計工作進(jìn)行檢查。檢查中了解到以下情況：出納員周華除登記日記賬、各種明細(xì)賬外，兼任會計檔案的保管工作；因特殊情況，周某請示財務(wù)主管，財務(wù)主管批準(zhǔn)同意后將本單位的會計檔案外借。（2）該公司辦公室主任持一張領(lǐng)導(dǎo)簽字的白條，報銷招待費，因有領(lǐng)導(dǎo)簽字，出納人員周華辦理了報銷手續(xù)。（3）公司供銷員王強持若干張差旅費發(fā)票前來報銷，出納人員周華發(fā)現(xiàn)其中一張發(fā)票有改動的痕跡。怕影響同事之間的關(guān)系，周華仍給予辦理了報銷手續(xù)，但提醒供銷員王強下不為例。（4）單位出納人員周華設(shè)置的庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬采用了活頁式賬簿。為了分清每天的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，周華登記銀行存款日記賬時，在一張賬頁上登記完當(dāng)天的經(jīng)濟業(yè)務(wù)后，次日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)在另一張賬頁上重新登記，并按十天一次結(jié)出余額。要求：根據(jù)上述資料，結(jié)合我國會計法律制度的規(guī)定，分析指出公司存在的問題，并說明理由。第二部分職業(yè)實踐能力訓(xùn)練實訓(xùn)練習(xí)一、［實訓(xùn)目的］掌握原始憑證的審核與填制［實訓(xùn)資料］1.欣欣有限責(zé)任公司（一般納稅人）基本情況：開戶銀行：中國工商銀行豐南辦事處賬號：15762835地址：清江市青年路26號稅務(wù)登記號：130002658301增值稅率：17%2.2010年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）12日，銷售科職工王一民赴京開商品展銷會，經(jīng)批準(zhǔn)向財務(wù)科借差旅費2000元，財務(wù)人員審核無誤后以現(xiàn)金付訖。（填制借款單，如表1-3）表1-3借款單部門借款事由借款金額金額（大寫）￥批準(zhǔn)金額金額（大寫）￥領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)主管借款人（2）14日，出納員將當(dāng)天的銷售款85600元現(xiàn)金存入銀行。（其中面額100元的700張，面額50元的300張，面額10元的60張）（填制現(xiàn)金交款單，如表1-4）表T中鵬工?里行現(xiàn)金交款單:回單）羊月U空款單也單位會苒落項來謹(jǐn)塞4開產(chǎn)果行大學(xué)命翦干百十干百十匯電才導(dǎo)切在用粕希科用把費再用伍拾元忸元賦元青無強效（3）26日，收到宏利工廠付材料款轉(zhuǎn)賬支票一張（如表1-5）。（填制進(jìn)賬單，如表1-6）表1-5表1-6

中國H商幄行進(jìn)叫單工回單或收鬃通知】月日第號時就人全帶收效A全稱販號型號開尸聚行開戶銀行人民幣￡大寫）+萬干百十元詔分髭據(jù)種類敢it人開戶融行亶意鼎據(jù)淮飄單位主管含計胡棱記魁（4）16日，財務(wù)科出納員張立開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金1500元，以備零用。（填寫現(xiàn)金支票，如表1-7）表1-7實訓(xùn)練習(xí)二、［實訓(xùn)目的］掌握憑證的審核與填制［實訓(xùn)資料］采購員張浩2010年10月5日預(yù)借差旅費3000元，10月18日出差歸來報銷差旅費2850元，余款退回。要求：選擇正確的會計憑證，編制下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（憑證相關(guān)會計人員簽章略，編號從1號開始，采用收付轉(zhuǎn)3類編號法。）（1）10月5日，預(yù)借差旅費3000元，后附借款借據(jù)一張。（2）10月18日出差歸來報銷差旅費2850元，余款退回。后附收據(jù)1張;差旅費報銷單1張，差旅費報銷單后附車票2張，住宿費發(fā)票1張。

表1-B村款置證表1-B實訓(xùn)練習(xí)三、［實訓(xùn)目的］掌握庫存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理［實訓(xùn)資料］（一）敏捷公司本月“庫存現(xiàn)金”賬戶的月初余額：1000元（庫存限額為:6000元）（二）2010年8月該公司發(fā)生關(guān)于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的經(jīng)濟事項如下：1日，公司從銀行提取現(xiàn)金4000元，備作零星開支。2日，公司營業(yè)部主任黎靈出差預(yù)借款項1000元，憑有效的借款單支付現(xiàn)金。5日，公司出售廢舊材料，收取現(xiàn)金658元，本公司開出收款收據(jù)。5日，填制現(xiàn)金繳款單，將上述收取的現(xiàn)金送存銀行。7日，公司營業(yè)部主任黎靈出差回來憑差旅費票據(jù)報銷差旅費846元，退回余款。12日，公司材料部門實行定額備用金制度，核定定額為2000元，并由采購員文海帆專門管理。文海帆借出備用金2000元，公司用現(xiàn)金付訖。14日，從銀行提取現(xiàn)金3000元，備作日常開支。15日，用現(xiàn)金支付給市運輸公司銷售運費800元。20日，文海帆報差旅費1150元，公司現(xiàn)金支付。22日，購買采購人員的辦公用品等支付現(xiàn)金496元。23日，管理部門的業(yè)務(wù)費400元、辦公費220元，由現(xiàn)金付出。24日，管理部門咨詢費350元，現(xiàn)金付訖。31日月末清點庫存現(xiàn)金時，短缺306元，賬款不符，原因待查。31日，經(jīng)查，現(xiàn)金短缺是屬于公司出納人員工作失誤所致，由其承擔(dān)全部損失。［實訓(xùn)要求］.根據(jù)資料開設(shè)“現(xiàn)金日記賬”，登記月初余額。.根據(jù)本月經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制收付轉(zhuǎn)記賬憑證，編號從1號開始起。.根據(jù)記賬憑證登記“現(xiàn)金日記賬”，并結(jié)賬。表1—11庫存現(xiàn)金日記」隼記賬憑正要借方4貸方借或貸旗II美刖r-riATI:卜r.■F■.Lr1￡■Frir..1■S*1實訓(xùn)練習(xí)四、［實訓(xùn)目的］掌握現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的填制［實訓(xùn)資料］勝利工廠2008年3月29日現(xiàn)金余額為1018.2元。銀行存款余額為41620.24元，在3月30日時發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（記賬憑證從1號開始編制）發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)如下：（1）以現(xiàn)金300元購買打印紙（單價：30元/包）。職工張波暫借差旅費700元，以現(xiàn)金付訖。開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金5000元發(fā)工資。倉庫產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，造成損失700元，經(jīng)查明為報關(guān)員李某失職造成，按規(guī)定應(yīng)由李某賠償損失。收到某工廠退回的包裝物押金200元，企業(yè)受到工廠退回的包裝物押金時，應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收款記賬憑證。發(fā)放工資5000元，憑證為現(xiàn)付字70號。王強報銷差旅費400元，憑證為現(xiàn)付字第71號。發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)如下：（1）30日，收到銀行轉(zhuǎn)來武漢市昌興百貨公司購買E商品的79號電匯單，共匯款6000元。30日，開出1781號轉(zhuǎn)賬支票，支付市六工程公司修理倉庫費用300元。銷售B商品10個給津津商貿(mào)公司，收到轉(zhuǎn)賬支票，價稅合計3800元，稅率為4%，當(dāng)日填寫銀行進(jìn)賬單送存銀行。收到銀行轉(zhuǎn)來長沙齊盛公司預(yù)購商品的電匯款500元。開出轉(zhuǎn)賬支票支付欠宏日電器廠貸款2000元。收到紙廠開出的轉(zhuǎn)賬支票，歸還欠貸款6000元，當(dāng)即存入銀行。要求：.按照上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制記賬憑證。.根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬第三部分職業(yè)拓展能力訓(xùn)練拓展訓(xùn)練一、利用學(xué)習(xí)資源查閱《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》中對于登記賬簿的要求。拓展訓(xùn)練二、利用學(xué)習(xí)資源查閱庫存現(xiàn)金日記賬簿的登記方法。第四部分考核評價記錄表學(xué)習(xí)情境一答案第一部分職業(yè)判斷能力訓(xùn)練一、單項選擇題1．C2．C3．C4．C5．B6．A7．B8．B9．A10.D11.A12.C13.B14.C15.C16.B17.B18.D19.B20.A21.B22.A23.B24.D25.B26.A27.D28.A29.B30.C31.D32.B33.C34.D35.B36.C37.C38.D39.B40.B41.A43.C43.C44.B45.C46.D47.C48.A49.C50.C51.C52.B53.C54.A55.B56.C57.A58.A59.D60.D二、多項選擇題1．CD2．CD3．ABCD4．AD5．ABCD6．ABCD7．ACD8．BD9．AC10．CD11.ABD12.ABCD13.AD14.ABCD15.ABD16.CD17.BD18.ABC19.ACD20.ABCD21.ABC22.ABCD23.ABCDE24.ABCD25.ABCD三、判斷題1.V2.X3.X4.V5.x6.J7.X8.V9.J10.X11.X12.J13.X14.X15,X16.J17.J18.X19.X20.J21.J22.J23.X24.J25.J26.J27,X28.X29.J30.J31.X32.X33.J34.X35.X四、案例分析題答：（1）出納周華兼任會計檔案保管不符和規(guī)定。根據(jù)會計法律法規(guī)的規(guī)定，出納不得兼任稽核、會計檔案保管、收入費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。（2）不合法。根據(jù)我國《會計法》規(guī)定，會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并應(yīng)當(dāng)報告單位負(fù)責(zé)人。辦公室主任持有領(lǐng)導(dǎo)簽字的白條，是屬于不合法原始憑證，出納人員周華有權(quán)拒絕接受。（3）不合法。根據(jù)我國《會計法》規(guī)定，會計人員對不真實的原始憑證有權(quán)不予受理，并報告單位負(fù)責(zé)人。出納人員周華違反了會計職業(yè)道德規(guī)范“堅持準(zhǔn)則”的要求。（4）A、庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬采用活頁式不正確。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，庫存現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式。B、銀行存款日記賬每天登記一張不正確。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)當(dāng)按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成時間順序，逐日逐筆連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。C、庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬十天一次結(jié)出余額不正確。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每天結(jié)出余額。第二部分職業(yè)實踐能力訓(xùn)練實訓(xùn)練習(xí)一［實訓(xùn)目的］掌握原始憑證的審核與填制

⑴17借款單2010年1W月12日部門借萩事由是京開商品屣錯會獵菽金朝金蚓1大寫）隊仔元整2000.00批危金朝金現(xiàn)（大蜀，迎仟元整2000.00領(lǐng)耳財界主管借我人.1—民（(4)(4)表1-7中國「前眼行

現(xiàn)金文票存根支票號瑪用即宿良由第II明加川年nIIi6u牧其人：他成向魁宅以士掰：i我d00眸MA單位主管舍計中國工商銀行現(xiàn)金支票支暮號碼出票II期：賦器送審年堂朽樂月竟折品u何獻(xiàn)ij■片稱，工仃豐南辦事業(yè)他秋人：放就有隨公司出累人陛呼315前艇拒人應(yīng)而C大耳）疊件任位元版￥白+73千百■+■1弗玲￥1300-00幅1—上則款項請M典塞戶內(nèi)支忖

出祟入震面表1T口轉(zhuǎn)眼憑證加10年■!0月1S日若字第號摘要總賬科目叨乳］科目借方金鐐樊方金槌1J自卜r十元分III-萬T百十用分報銷差的費管理費用差旅盤25■0力0螳浩1&500產(chǎn)產(chǎn)一一合甘￥25■000Y151J0會；I■主管口復(fù)柢」記貶二的單二畤實訓(xùn)練習(xí)三、［實訓(xùn)目的］掌握庫存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理本月經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制收付轉(zhuǎn)記賬憑證，編號從1號開始起。.付字1號，1日，提取備用金借：庫存現(xiàn)金4000貸：銀行存款4000.付字2號，2日，黎靈預(yù)借差旅費借：其他應(yīng)收款一黎靈1000貸：庫存現(xiàn)金1000.收字1號，5日，出售廢舊材料借：庫存現(xiàn)金658貸：其他業(yè)務(wù)收入658.付字3號，5日，將現(xiàn)金送存銀行借：銀行存款658貸：庫存現(xiàn)金658.收字2號，7日，黎靈報銷差旅費退回余款借：庫存現(xiàn)金154貸：其他應(yīng)收款一黎靈154轉(zhuǎn)字1號，報銷差旅費借：管理費用846貸：其他應(yīng)收款一黎靈846.付字4號，12日，預(yù)付備用金借：其他應(yīng)收款一備用金2000貸：庫存現(xiàn)金2000.付字5號，14日，提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款3000.付字6號，15日，支付銷售運費借：銷售費用800貸：庫存現(xiàn)金800.付字7號，20日，文海帆報差旅費借：管理費用1150貸：庫存現(xiàn)金1150.付字8號，22日，支付購辦公用品費借：管理費用496貸：庫存現(xiàn)金496.付字9號，23日，付管理部門辦公費等借：管理費用620貸：庫存現(xiàn)金620.付字10號，24日，付管理部門咨詢費借：管理費用350貸：庫存現(xiàn)金350.付字11號，31日，短缺現(xiàn)金，原因待查借：待處理財產(chǎn)損溢306貸：庫存現(xiàn)金306.轉(zhuǎn)字2號，31日，處理短缺現(xiàn)金，由出納人員賠償借：其他應(yīng)收款一出納員306貸：待處理財產(chǎn)損溢306表1-H庫存現(xiàn)金日5a賬第1頁2010年汜襤憑證?要借方中北方偌域貸京徽9婁別L；黝■■■>r:工0li■k.■I■FJ.i募卜:T■11■F1=!■：TE1期麗布楨楷|)0■}U。1何1秘出都用能400000幅500W00I計2塞靈整借差址況IIflD0l:描-1:IIRII05也1謝也康舊材料S5BG0得1i5RQ05時3-布現(xiàn)金送&:果“e.5(I■;用0■：iD7杖2退裁能用紙弒15Qg惜?1?J0012計常懂若用金II。0al;描15-U014升5垠配理金Ja6aG0崔15-i0A15科6支抖精停運費￡fl。4I]鉛￡354Q20時?女而?1指差/比]]00楷j20w0022e門附小必用品更49501]裾210s0023升寸帝理冠門辦叁朗e.;0fl1)崔1)aEflA川f+10寸E■門吊,好3y00棺]73E0031Hu.缺理金發(fā)因懂肯3n601]楂]J20031本月由計?g1200■3€01]1]裾3JJ21]0實訓(xùn)練習(xí)四、答：（1）以現(xiàn)金300元購買打印紙（單價：30元/包）。會計分錄為：借：管理費用—一辦公費300貸：庫存現(xiàn)金300（2）職工張波暫借差旅費700元，以現(xiàn)金付訖（現(xiàn)付字第69號憑證）。會計分錄為：借：其他應(yīng)收款——張波700貸：庫存現(xiàn)金700開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金5000元發(fā)工資（銀付字第25號憑證）。會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000倉庫產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，造成損失700元，經(jīng)查明為報關(guān)員李某失職造成，按規(guī)定應(yīng)由李某賠償損失。實際發(fā)生責(zé)任事故時，由會計人員編制會計分錄為：借：其他應(yīng)收款——李某700貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢700實際收到李某交來的賠款時，應(yīng)該編制現(xiàn)金收款記賬憑證（現(xiàn)收字第38號憑證），編制會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金700貸：其他應(yīng)收款——財產(chǎn)賠款（李某）收到某工廠退回的包裝物押金200元，企業(yè)受到工廠退回的包裝物押金時，應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收款記賬憑證（現(xiàn)收字第39號憑證）。會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款——包裝物押金200發(fā)放工資5000元，憑證為現(xiàn)付字70號，。會計分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬5000貸：庫存現(xiàn)金5000王強報銷差旅費400元，憑證為現(xiàn)付字第71號，會計分錄為：借：銷售費用400貸：庫存現(xiàn)金400發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)如下：30日，收到銀行轉(zhuǎn)來武漢市昌興百貨公司購買E商品的79號電匯單，共匯款6000元（銀收字第17號憑證）。會計分錄為：借：銀行存款6000貸：應(yīng)付賬款——昌興百貨公司600030日，開出1781號轉(zhuǎn)賬支票，支付市六工程公司修理倉庫費用300元（銀付字第26號憑證）。會計分錄為：借：管理費用——維修費300貸：銀行存款300銷售B商品10個給津津商貿(mào)公司，收到轉(zhuǎn)賬支票，價稅合計3800元，稅率為4%，當(dāng)日填寫銀行進(jìn)賬單送存銀行（銀收字第18號憑證）。會計分錄為：借：銀行存款3800.00貸：主營業(yè)務(wù)收入3653.85應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）146.15收到銀行轉(zhuǎn)來長沙齊盛公司預(yù)購商品的電匯款500元（銀收字第19號憑證）。會計分錄為：借：銀行存款5000貸：預(yù)收賬款——長沙齊盛公司50005）開出轉(zhuǎn)賬支票支付欠宏日電器廠貸款2000元（銀付字第27號憑證）。會計分錄為：借：應(yīng)付賬款——宏日電器廠2000貸：銀行存款20006）收到紙廠開出的轉(zhuǎn)賬支票，歸還欠貸款6000元，當(dāng)即存入銀行（銀收字第20號憑證）。會計分錄為：借：銀行存款6000貸：應(yīng)收賬款——紙廠6000第三部分職業(yè)拓展能力訓(xùn)練拓展訓(xùn)練一、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》中對于登記賬簿的要求。1．賬簿記錄準(zhǔn)確完整。登記會計賬簿必須根據(jù)審核無誤的會計憑證為依據(jù)，應(yīng)當(dāng)將會計憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬簿中，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明、登記及時、字跡工整。2．注明記賬符號。登記賬簿后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并在記賬憑證上設(shè)有專門的欄目處注明所記賬簿的頁數(shù)，或劃“V”，表示已經(jīng)登