科技計劃項目經(jīng)費監(jiān)督管理

科技計劃項目經(jīng)費監(jiān)督管理2一、監(jiān)督檢查的方法、主要內(nèi)容及要求二、監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題三、監(jiān)督檢查結(jié)果的應(yīng)用主要內(nèi)容巡視檢查：定期派出巡視組，對使用科技經(jīng)費數(shù)額較大的單位進(jìn)行制度化的督促檢查。全面檢查承擔(dān)單位及其負(fù)責(zé)人在貫徹國家科技經(jīng)費管理制度、建立內(nèi)部管理機制、執(zhí)行科技經(jīng)費預(yù)算等方面的情況。專項審計：不定期的對科技經(jīng)費使用的合法性、合規(guī)性和合理性，以及財務(wù)收支信息的真實性和完整性等進(jìn)行的專項檢查和評價。財務(wù)報告：承擔(dān)單位定期或不定期的向科技部報告項目預(yù)算執(zhí)行情況（如年度決算等）和重大財務(wù)事項。財務(wù)驗收績效評價受理舉報監(jiān)督檢查方法：2023/2/14檢查內(nèi)容：1、法人責(zé)任與內(nèi)控制度建設(shè)2、會計核算管理3、經(jīng)費外撥管理4、直接費用的支出管理5、間接費用的支出管理6、經(jīng)費預(yù)算的調(diào)整7、其他有關(guān)要求2023/2/14建立科研資金管理內(nèi)部控制制度和機制；按照相關(guān)的制度和機制執(zhí)行；建立科研資金管理相關(guān)決策和議事機制；科研資金管理的組織架構(gòu)和責(zé)任分工；資金管理流程和簽審權(quán)限（包括負(fù)責(zé)人權(quán)限）；完善會計控制和單據(jù)控制；完善信息內(nèi)部公開機制；……檢查內(nèi)容：法人責(zé)任落實控制對象：貨物：如儀器、設(shè)備、材料等，

服務(wù)：如測試化驗加工等。關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)：合格供應(yīng)商的遴選，合同訂立的審批流程、合同談判、合同備案。合同標(biāo)的、付款方式等應(yīng)清晰明確，應(yīng)進(jìn)行實物或結(jié)果驗收等。嚴(yán)格按職責(zé)和權(quán)限審批和支付，嚴(yán)禁虛假采購。招投標(biāo)行為的規(guī)范，政府采購的履行。檢查內(nèi)容：內(nèi)控制度－采購控制控制對象：票據(jù)、支出內(nèi)容的審查，加強復(fù)核、稽核、簿記和決算管理。關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)：核心是納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，確保單獨核算和票據(jù)合法合規(guī)性，有無超支超范圍情況等。

報銷單據(jù)設(shè)計、外部取得單據(jù)的審核、開支范圍的審核、及時登記入賬、會計檔案管理、決算中各方面的配合等。檢查內(nèi)容：內(nèi)控制度－財務(wù)控制控制對象：專家咨詢費、勞務(wù)費發(fā)放規(guī)范性，

大額貨幣資金的支付等。關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)：咨詢或勞務(wù)內(nèi)容真實性、手續(xù)完備性（發(fā)放對象姓名、單位、職稱、身份證號、本人簽字等）的審核，相關(guān)部門對支出的審批，盡可能電子化方式發(fā)放等。嚴(yán)格按規(guī)定使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算。檢查內(nèi)容：內(nèi)控制度－資金控制控制對象：儀器設(shè)備及大宗物資的管理、保管。關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)：材料的出入庫手續(xù)的建立、驗收，儀器設(shè)備賬卡實物相符、領(lǐng)用登記、定期盤點、開放共享等。檢查內(nèi)容：內(nèi)控制度－資產(chǎn)控制專項資金納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理；單獨核算，專款專用；相關(guān)行業(yè)的會計制度、準(zhǔn)則，確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算方法與會計科目使用。檢查內(nèi)容：科研資金會計核算單獨核算實現(xiàn)方式：方式一：單位一般可通過在會計核算系統(tǒng)中對相關(guān)會計科目設(shè)置項目輔助明細(xì)賬（未實行電算化的，設(shè)置相關(guān)賬簿）的方式，對項目專項經(jīng)費和自籌經(jīng)費分別單獨核算。方式二：通過單獨設(shè)置明細(xì)會計科目的方式對課題專項經(jīng)費和自籌經(jīng)費分別單獨核算。檢查內(nèi)容：科研資金會計核算2023/2/112課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時按預(yù)算書要求核撥合作單位經(jīng)費，強化外撥經(jīng)費的監(jiān)督管理。重點檢查以下是否落實到位：應(yīng)當(dāng)簽訂子任務(wù)合同書，明確任務(wù)要求和預(yù)算明細(xì)；不得擅自調(diào)整外撥資金；不得隨意增加減少課題合作單位；不得向預(yù)算外單位轉(zhuǎn)撥專項經(jīng)費；嚴(yán)禁以任何方式變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費，如以測試化驗加工費、設(shè)備試制費等名義將部分科研任務(wù)外包等。檢查內(nèi)容：經(jīng)費外撥2023/2/112設(shè)備費：是指在課題研究開發(fā)過程中發(fā)生的以下三類費用：購置或試制專用儀器設(shè)備；對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級改造；租賃外單位設(shè)備。重點檢查：應(yīng)有完整的設(shè)備購置合同及驗收入庫手續(xù)；與專用設(shè)備同時購置的與之配套的備品備件，應(yīng)納入設(shè)備費列支；不得將設(shè)備試制費調(diào)整為設(shè)備購置費；不得在專項經(jīng)費中列支屬于承擔(dān)單位和合作單位支撐條件的設(shè)備及設(shè)備租賃費；不得列支儀器設(shè)備的日常維修費、辦公室或?qū)嶒炇业木S修改造費。檢查內(nèi)容：直接費用-設(shè)備費2023/2/113材料費：材料費是指課題研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料等的采購及運輸、裝卸、整理等費用。重點檢查：應(yīng)有材料采購合同及材料驗收、入庫、出庫手續(xù)；不得列支生產(chǎn)經(jīng)營性材料、基建材料，不得列支普通辦公耗材。檢查內(nèi)容：直接費用-材料費2023/2/114◆測試化驗加工費：是指在課題研究過程中支付給外單位（包括課題承擔(dān)單位內(nèi)部獨立經(jīng)濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。重點檢查：應(yīng)有委托合同、結(jié)算清單、發(fā)票、測試結(jié)果報告、測試單位資質(zhì)證明等；在課題承擔(dān)單位（合作單位）內(nèi)進(jìn)行測試化驗加工，測試化驗加工部門應(yīng)為獨立經(jīng)濟核算單位，并應(yīng)有內(nèi)部委托、內(nèi)部結(jié)算的有關(guān)規(guī)定和結(jié)算憑證；不得以測試化驗加工費名義分立子任務(wù)，變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費；不得通過虛構(gòu)測試化驗內(nèi)容、提高測試化驗支出標(biāo)準(zhǔn)等方式違規(guī)開支測試化驗加工費用。檢查內(nèi)容：直接費用-測試化驗加工費2023/2/115

檢查內(nèi)容：直接費用-燃料動力費燃料動力費：在課題研究過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。重點檢查：實驗室日常運行的水、電、氣、暖等支出應(yīng)由間接費用開支，不能在直接費用中開支。應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的加油費、過橋過路費等，不能在直接費用中開支。2023/2/116會議費：是指在課題研究過程中為組織開展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項目或課題等活動而發(fā)生的會議費用。重點檢查：會議費支出手續(xù)要完備，要有會議預(yù)算單、會議通知、參會人員簽到表、政采單、發(fā)票等；會議開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中央和國家機關(guān)會議費管理辦法》（財行【2013】286號），嚴(yán)禁鋪張浪費；嚴(yán)格控制會議規(guī)模、會議數(shù)量和會期；不得開支一般性學(xué)術(shù)會議費；嚴(yán)禁開支招待費、禮品費和旅游費用等不合理支出。檢查內(nèi)容：直接費用-會議費2023/2/117差旅費：是指在課題研究過程中開展科學(xué)實驗（試驗）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費、市內(nèi)交通費用等。重點檢查：列支差旅費應(yīng)提供出差審批表和有關(guān)原始票據(jù)，出差目的、事由、出差人數(shù)等信息應(yīng)當(dāng)齊全；差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》（財行【2013】531號）；嚴(yán)禁列支旅游費、景點門票等課題不相關(guān)費用。檢查內(nèi)容：直接費用-差旅費2023/2/118國際合作交流費：是指在課題研究過程中課題研究人員出國及外國專家來華工作的費用。重點檢查：出國人員應(yīng)當(dāng)為課題研究人員；出國任務(wù)應(yīng)當(dāng)與課題任務(wù)相關(guān)；列支出國費用要有邀請函、出國批件、國外行程單、出國調(diào)研報告等憑據(jù)；嚴(yán)格執(zhí)行《因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》（財行【2013】516號）。檢查內(nèi)容：直接費用-國際合作交流費2023/2/119出版／文獻(xiàn)／信息傳播／知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費：購買費、文獻(xiàn)檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費用。重點檢查：不得列支通用性操作系統(tǒng)、辦公軟件等；不得列支日常手機和辦公固定電話的通信費、日常辦公網(wǎng)絡(luò)費和移動上網(wǎng)卡費用等；不得列支專利維護(hù)費用、廣告費用等；應(yīng)有合同及登記管理手續(xù)。檢查內(nèi)容：直接費用-出版／文獻(xiàn)／信息傳播／知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費2023/2/120勞務(wù)費：是指在課題研究過程中支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關(guān)人員（如在校研究生）和課題組臨時聘用人員等的勞務(wù)性費用。

重點檢查：項目臨時聘用人員的社會保險補助納入勞務(wù)費開支范圍；不得列支非全日制用工人員社會保險補助；支付勞務(wù)派遣人員勞務(wù)費，需要提供項目（課題）承擔(dān)單位（合作單位）與派遣單位簽訂的勞務(wù)派遣協(xié)議；勞務(wù)費發(fā)放原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳方式，需要提供人員工資表，銀行代發(fā)工資入帳明細(xì)清單，有領(lǐng)取人姓名、工作單位、身份證號、負(fù)責(zé)工作、勞務(wù)時間、本人簽字等信息的簽領(lǐng)單等相應(yīng)的勞務(wù)費發(fā)放憑證；不應(yīng)以計提或分?jǐn)偡绞搅兄趧?wù)費。檢查內(nèi)容：直接費用-勞務(wù)費2023/2/121專家咨詢費：是指在課題研究過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。重點檢查：原則上應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)帳方式，原始憑證上應(yīng)有領(lǐng)取人姓名、工作單位、身份證號、咨詢內(nèi)容、咨詢時間、本人簽字等信息的發(fā)放憑證；不能列支博士、碩士研究生因?qū)W位論文答辯、論文修改發(fā)生的相關(guān)費用；不得通過編造虛假合同、虛構(gòu)人員名單等方式虛報冒領(lǐng)專家咨詢費。不得給課題組成員以及參與課題管理的相關(guān)工作人員發(fā)放專家咨詢費。檢查內(nèi)容：直接費用-專家咨詢費2023/2/122其他支出：是指在課題研究過程中發(fā)生的除上述費用之外的其他支出。重點檢查：不能填列課題實施前發(fā)生的各項經(jīng)費支出、獎勵支出以及不可預(yù)見；支出內(nèi)容不應(yīng)與前述預(yù)算科目的支出內(nèi)容重復(fù)列支；支出內(nèi)容要與課題任務(wù)密切相關(guān)。檢查內(nèi)容：直接費用-其他支出2023/2/123項目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立健全間接費用的內(nèi)部管理辦法，合規(guī)合理使用間接費用。項目承擔(dān)單位不得在核定的間接費用以外再以任何名義在項目資金中重復(fù)列提取、列支相關(guān)費用?？冃еС鰬?yīng)遵循有利于提高科研人員積極性，以及公開、公平、公正的原則，在對科研工作進(jìn)行績效考核的基礎(chǔ)上結(jié)合科研人員實績，由所在單位按照國家工資津貼政策統(tǒng)籌安排。檢查內(nèi)容：間接費用2023/2/1242023/2/125發(fā)生需報批預(yù)算調(diào)整時，課題承擔(dān)單位與合作單位應(yīng)事先上報批準(zhǔn)后再執(zhí)行調(diào)整，不得自行執(zhí)行后再申請預(yù)算調(diào)整。對于可調(diào)整的科目預(yù)算如需調(diào)整：課題組和課題負(fù)責(zé)人根據(jù)實施過程中科研活動的實際需要提出申請，由承擔(dān)單位審批，科技部或相關(guān)主管部門在中期財務(wù)檢查或財務(wù)驗收時予以確認(rèn)；確認(rèn)時主要審核單位內(nèi)部是否建立嚴(yán)格規(guī)范的調(diào)整審批程序并執(zhí)行，是否存在不合規(guī)的調(diào)整審批事項。2023/2/125檢查內(nèi)容：經(jīng)費預(yù)算調(diào)整26一、監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容及要求三、監(jiān)督檢查結(jié)果的應(yīng)用主要內(nèi)容二、監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題一、監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容及要求1、法人責(zé)任不到位、內(nèi)控制度不健全；2、專項經(jīng)費未單獨核算；3、重大事項未報批；4、擅自調(diào)整外撥經(jīng)費；5、提供虛假會計資料；6、隨意調(diào)賬應(yīng)付檢查；7、利用虛假票據(jù)套取資金；8、違規(guī)開支測試化驗加工費；主要問題2023/2/1279、虛報冒領(lǐng)勞務(wù)費和專家咨詢費；10、超范圍列支專項經(jīng)費；11、科目預(yù)算超出自行調(diào)整權(quán)限；12、會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范；13、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范；14、串戶使用零余額賬戶；15、預(yù)算執(zhí)行率偏低。主要問題2023/2/128原因大體為三類:因不了解制度規(guī)定而發(fā)生的違規(guī)行為；單位管理不嚴(yán)所產(chǎn)生的公款消費行為；極少數(shù)課題存在嚴(yán)重違紀(jì)違法行為。

主要問題2023/2/12930一、監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容及要求主要內(nèi)容二、監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題一、監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容及要求三、監(jiān)督檢查結(jié)果的應(yīng)用2023/2/1311、信用管理：信用記錄、評價、黑名單

①項目（課題）承擔(dān)單位（包括合作單位