用友U8財(cái)務(wù)和存貨核算培訓(xùn)

廈門智合誠信息技術(shù)有限公司馬柏林2013年07月財(cái)務(wù)和存貨核算培訓(xùn)采購、到貨、付款過程2銷售、發(fā)貨、收款過程3生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)過程4委外加工過程5存貨核算過程6財(cái)務(wù)基礎(chǔ)1財(cái)務(wù)基礎(chǔ)-會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)則

會(huì)計(jì)制度（accountingsystem）是對商業(yè)交易和財(cái)務(wù)往來在賬簿中進(jìn)行分類、登錄、歸總，并進(jìn)行分析、核實(shí)和上報(bào)結(jié)果的制度，是進(jìn)行會(huì)計(jì)工作所應(yīng)遵循的規(guī)則、方法、程序的總稱。

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是會(huì)計(jì)人員從事會(huì)計(jì)工作的規(guī)則和指南。按其使用單位的經(jīng)營性質(zhì)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可分為營利組織的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和非營利組織的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。1992年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》2000年《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》2001年《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》2004年《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》2006年《企業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（對應(yīng)設(shè)置為2007年新會(huì)計(jì)科目制度，上市公司強(qiáng)制使用，以前的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以同步使用）2011年《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（2013年1月1日強(qiáng)制執(zhí)行，2004年《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》同步廢止）中小企業(yè)：

2011年6月18日，工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計(jì)局、國家發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》會(huì)計(jì)原則會(huì)計(jì)恒等式

資金占用總額=資金來源總額資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益收入－費(fèi)用=利潤（或虧損）資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入－費(fèi)用科目編碼和結(jié)構(gòu)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》將會(huì)計(jì)要素界定為六個(gè)，即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤。其中，資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三項(xiàng)會(huì)計(jì)要素側(cè)重反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，構(gòu)成資產(chǎn)負(fù)債表要素；收入、費(fèi)用和利潤三項(xiàng)會(huì)計(jì)要素側(cè)重于反映企業(yè)的經(jīng)營成果，構(gòu)成利潤表要素，會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)對象的具體化，是會(huì)計(jì)基本理論研究的基石，更是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)的核心。

會(huì)計(jì)科目是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，對會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的科目，稱為會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類科目和明細(xì)分類科目。前者是對會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類，提供總括信息的會(huì)計(jì)科目，如“應(yīng)收賬款”、“原材料”等科目，后者是對總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)更具體會(huì)計(jì)信息科目，如“應(yīng)收賬款”科目按債務(wù)人名稱設(shè)置明細(xì)科目，反映應(yīng)收賬款具體對象。1、資產(chǎn)類科目：按資產(chǎn)的流動(dòng)性分為反映流動(dòng)資產(chǎn)的科目和反映非流動(dòng)資產(chǎn)的科目。2、負(fù)債類科目：按負(fù)債的償還期限分為反映流動(dòng)負(fù)債的科目和反映長期負(fù)債的科目。3、所有者權(quán)益類科目：按權(quán)益的形成和性質(zhì)可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。4、收入類科目：按收入的不同內(nèi)容分為反映業(yè)務(wù)收入的科目和反映非業(yè)務(wù)收入的科目。5、費(fèi)用類科目：按費(fèi)用的不同內(nèi)容和性質(zhì)分為反映成本的科目、反映期間費(fèi)用的科目和反映支出的科目。會(huì)計(jì)期間一個(gè)會(huì)計(jì)個(gè)體在持續(xù)經(jīng)營的情況下，其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是循環(huán)往復(fù)、周而復(fù)始的。為了及時(shí)提供決策和管理所需要的信息，在會(huì)計(jì)工作中，人為地在時(shí)間上把連續(xù)不斷的企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)及其結(jié)果用起止日期加以劃分，形成會(huì)計(jì)期間，這就是會(huì)計(jì)分期的假設(shè)。我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：會(huì)計(jì)期間一般應(yīng)從公歷1月1日開始，12月31日結(jié)束，又稱會(huì)計(jì)年度、會(huì)計(jì)年度,財(cái)務(wù)年度基準(zhǔn)日,會(huì)計(jì)年度基準(zhǔn)日。采購、到貨、付款過程2銷售、發(fā)貨、收款過程3生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)過程4委外加工過程5存貨核算過程6財(cái)務(wù)基礎(chǔ)1最簡單的采購-買東西付錢先回答一個(gè)問題最簡單的采購過程是什么樣的？買方付款，賣方交貨如何對上述過程生成憑證？借：貸：庫存（材料/商品）資金（現(xiàn)金/銀行存款）應(yīng)付賬款-供應(yīng)商往來賬款掛賬如果采購過程中和供應(yīng)商約定了收貨過3個(gè)月再付款。那在應(yīng)該付款的這個(gè)過程中企業(yè)的庫存商品增加了，但是財(cái)務(wù)如何記錄收到貨未付款的過程呢？引入應(yīng)付賬款科目解決借：貸：庫存（材料/商品）應(yīng)繳進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)付賬款借：貸：應(yīng)付賬款資金（現(xiàn)金/銀行存款）付款時(shí)如何生成憑證？收到商品（發(fā)票）時(shí)如何生成憑證？預(yù)付賬款-采購先付款后到貨的掛賬如果出現(xiàn)應(yīng)供應(yīng)商要求先付款再送貨送票如何表示我方付出的款采用預(yù)付賬款科目表示預(yù)付給供應(yīng)商的預(yù)付款實(shí)際操作中很多企業(yè)沒做核銷你們看他們的賬務(wù)處理也很正常，是怎么處理的呢?核銷有什么作用？用應(yīng)付賬款的負(fù)向來表示預(yù)付賬款借：貸：預(yù)付賬款資金（現(xiàn)金/銀行存款）借：貸：應(yīng)付賬款預(yù)付賬款應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款不可能越掛越多，必須抵消，怎么處理？預(yù)付賬款時(shí)如何生成憑證？前面的憑證生成過程：對應(yīng)付款和預(yù)付款進(jìn)行核銷在途物資-票到貨未到企業(yè)之間的物質(zhì)往來按會(huì)計(jì)原則要求應(yīng)付賬款是要通過發(fā)票來確認(rèn)入賬的，也就是我們前面假定是貨票同到的情況。那么當(dāng)出現(xiàn)供應(yīng)商先給我開票了貨還沒到該如何表示？使用材料采購（物資采購）來表示在途票到貨未到的情況借：貸：材料采購/在途物資/物資采購應(yīng)繳進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)付賬款借：貸：庫存（材料/商品）材料采購收到貨物時(shí)如何生成憑證？收到發(fā)票時(shí)如何生成憑證？到貨結(jié)算后需要合并，則合并成結(jié)算單制單：借：貸：庫存（材料/商品）應(yīng)繳進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)付賬款應(yīng)付暫估-貨物先到?jīng)]有發(fā)票入賬如果收到貨了還沒收到發(fā)票，這個(gè)時(shí)候我們只能預(yù)估材料價(jià)值，可能是準(zhǔn)的，也可能不準(zhǔn)（有根據(jù)市場變動(dòng)實(shí)時(shí)定價(jià)的情況，也有材料不合格扣款最終攤薄成本情況）使用應(yīng)付賬款暫估科目來記錄貨到票未到的情況借：貸：庫存（材料/商品）應(yīng)付賬款-暫估借：貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款收到發(fā)票時(shí)如何生成憑證？收到貨物的時(shí)如何生成憑證？前面的憑證生成過程：上述過程適用于暫估和實(shí)際發(fā)票一樣的過程，有差額怎么辦？采購暫估處理借：貸：庫存（材料/商品）應(yīng)付賬款-暫估貨到票未到生成憑證？（采購入庫單暫估）借：貸：—庫存（材料/商品）—應(yīng)付賬款-暫估票到紅沖生成憑證？（采購入庫單——紅沖）借：貸：庫存（材料/商品）材料采購票到藍(lán)沖生成憑證？（采購入庫單——藍(lán)沖）借：貸：庫存（材料/商品）材料采購貨票同時(shí)到入庫生成憑證？（采購入庫單——報(bào)銷）借：貸：材料采購應(yīng)付賬款票到發(fā)票生成憑證？（采購發(fā)票）借：貸：材料采購應(yīng)付賬款票到發(fā)票生成憑證？（采購發(fā)票）暫估（票到回沖）如何做賬？貨票同時(shí)到如何做賬？系統(tǒng)如何判別何時(shí)暫估入賬、何時(shí)報(bào)銷入賬？已結(jié)算過成本的入庫單進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)側(cè)绻盏截浀漠?dāng)月入庫單和發(fā)票進(jìn)行了結(jié)算，入庫單的成本也最終確認(rèn)了；下月來了一張費(fèi)用發(fā)票，需要將費(fèi)用分?jǐn)偟竭@張入庫單上如何進(jìn)行。系統(tǒng)進(jìn)行費(fèi)用折扣結(jié)算后在存貨核算中生成存貨入庫調(diào)整單，財(cái)務(wù)進(jìn)行成本調(diào)整借：貸：庫存（材料/商品）材料采購借：貸：材料采購應(yīng)付賬款運(yùn)費(fèi)發(fā)票如何生成憑證？結(jié)算后的存貨入庫調(diào)整如何生成憑證？采購暫估結(jié)算方式按發(fā)票類型分：增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票

增值稅專用發(fā)票：扣稅類別為應(yīng)稅外加，不可修改。普通發(fā)票：包括普通發(fā)票、廢舊物資收購憑證、農(nóng)副產(chǎn)品收購憑證、其他收據(jù)，其扣稅類別為應(yīng)稅內(nèi)含，不可修改。默認(rèn)稅率為0，可修改。運(yùn)費(fèi)發(fā)票，運(yùn)費(fèi)主要是指向供貨單位或提供勞務(wù)單位支付的代墊款項(xiàng)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、違約金（延期付款利息）、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、進(jìn)口關(guān)稅等?？鄱愵悇e為應(yīng)稅內(nèi)含或應(yīng)稅外加。默認(rèn)稅率為7，可修改。結(jié)算模式：

入庫單和發(fā)票

紅字入庫單和藍(lán)字入庫單

紅字發(fā)票和藍(lán)字發(fā)票

運(yùn)費(fèi)發(fā)票和入庫單--（費(fèi)用折扣結(jié)算）普通采購–采購結(jié)算

結(jié)算條件只結(jié)當(dāng)前會(huì)計(jì)月和會(huì)計(jì)月之前的單據(jù)必須在當(dāng)前會(huì)計(jì)月中進(jìn)行結(jié)算必須期初記賬后才能結(jié)算結(jié)算方式

自動(dòng)結(jié)算手工結(jié)算費(fèi)用折扣結(jié)算受托代銷結(jié)算

支持供應(yīng)商+存貨+自由項(xiàng)+數(shù)量相同或相反的記錄進(jìn)行批量結(jié)算可選入庫單和發(fā)票、紅藍(lán)入庫單、紅藍(lán)發(fā)票三種結(jié)算模式此條件只針對結(jié)算模式為入庫單和發(fā)票；選擇是，只結(jié)算有關(guān)聯(lián)關(guān)系的入庫單和發(fā)票普通采購–采購結(jié)算入庫單數(shù)量和發(fā)票數(shù)量可以不同，但入庫單的結(jié)算數(shù)量+合理損耗數(shù)量+非合理損耗數(shù)量=發(fā)票數(shù)量合理損耗數(shù)量計(jì)入成本，非合理損耗數(shù)量不計(jì)入成本，制憑證時(shí)自動(dòng)帶入非合理損耗科目支持對未結(jié)算的入庫單、發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票進(jìn)行結(jié)算，但不支持入庫單和運(yùn)費(fèi)發(fā)票的單獨(dú)結(jié)算支持不同供應(yīng)商的結(jié)算，勾選則必須相同供應(yīng)商才允許結(jié)算支持費(fèi)用發(fā)票、貨物發(fā)票和入庫單同時(shí)結(jié)算，費(fèi)用發(fā)票支持按金額或按數(shù)量分?jǐn)偟饺霂靻斡涗浿腥绻麑?yīng)入庫單未記賬，結(jié)算后費(fèi)用發(fā)票金額直接回寫入庫單的金額支持手工增行，輸入存貨和倉庫，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用直接分?jǐn)偟酱尕浀慕Y(jié)算模式支持費(fèi)用按金額或按數(shù)量分?jǐn)偟饺霂靻位虼尕浿?，結(jié)算后不回寫入庫單成本支持紅字運(yùn)費(fèi)發(fā)票分?jǐn)偟剿{(lán)字入庫單或紅字入庫單中，但所選入庫單必須同號支持已結(jié)算、部分結(jié)算、未結(jié)算的入庫單進(jìn)行費(fèi)用折扣結(jié)算普通采購–采購結(jié)算

基本規(guī)則入庫單未記賬，單價(jià)為空，部分和全部結(jié)算都回寫單價(jià)不為空，只有全部結(jié)算后回寫入庫單已記賬，全部結(jié)算不回寫，結(jié)算成本處理后回寫費(fèi)用折扣結(jié)算不回寫入庫單回寫方式

加權(quán)平均單價(jià)回寫（發(fā)票總金額/總數(shù)量），以發(fā)票本幣無稅金額為準(zhǔn)

如：單據(jù)數(shù)量金額入庫單100100

發(fā)票2020304550100

結(jié)算后回寫入庫單單價(jià)＝（20＋45＋100）/100=1.65

入庫單和發(fā)票結(jié)算回寫規(guī)則普通采購–采購結(jié)算

溢余短缺結(jié)算規(guī)則

入庫數(shù)量大于發(fā)票數(shù)量

如：單據(jù)數(shù)量金額入庫單100100

發(fā)票8080

多余數(shù)量作為贈(zèng)品，回寫入庫單單價(jià)＝80/100＝0.8

入庫單和發(fā)票結(jié)算回寫規(guī)則發(fā)票數(shù)量大于入庫單數(shù)量

如：單據(jù)數(shù)量金額入庫單8080

發(fā)票100100若20都為合理損耗數(shù)量，則計(jì)入成本，回寫入庫單單價(jià)＝100/80＝1.25

若20都為非合理損耗數(shù)量，則不計(jì)入成本，非合理損耗金額為10，回寫入庫單單價(jià)＝（100-10）/80＝1.13采購過程可能的憑證1.預(yù)付款2.付款3.采購發(fā)票4.核銷憑證5.入庫暫估6.紅字回沖7.藍(lán)字回沖8.入庫報(bào)銷借：貸：庫存（材料/商品）應(yīng)付賬款-暫估貨到票未到生成憑證？（采購入庫單暫估）借：貸：—庫存（材料/商品）—應(yīng)付賬款-暫估票到紅沖生成憑證？（采購入庫單——紅沖）借：貸：庫存（材料/商品）材料采購票到藍(lán)沖生成憑證？（采購入庫單——藍(lán)沖）借：貸：材料采購應(yīng)付賬款票到發(fā)票生成憑證？（采購發(fā)票）借：貸：預(yù)付賬款資金（現(xiàn)金/銀行存款）預(yù)付款生成憑證？（付款單-預(yù)付款）借：貸：應(yīng)付賬款資金（現(xiàn)金/銀行存款）付款生成憑證？（付款單）借：貸：應(yīng)付賬款預(yù)付賬款核銷生成憑證？（核銷單）借：貸：庫存（材料/商品）材料采購貨票同時(shí)到入庫生成憑證？（采購入庫單——報(bào)銷）資產(chǎn)負(fù)債類科目設(shè)置采購、到貨、付款過程2銷售、發(fā)貨、收款過程3生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)過程4委外加工過程5存貨核算過程6財(cái)務(wù)基礎(chǔ)1最簡單的銷售-買東西收錢最簡單的銷售過程又是什么樣的？還是買方付款，賣方交貨如何對上述過程生成憑證？借：貸：資金（現(xiàn)金/銀行存款）庫存（材料/商品）應(yīng)收賬款-客戶往來賬款掛賬如果銷售過程中和供應(yīng)商約定了發(fā)貨過1個(gè)月再收款。那在應(yīng)該收款的這個(gè)過程中企業(yè)的庫存商品減少了，但是財(cái)務(wù)如何記錄收發(fā)貨應(yīng)收款的過程呢？引入應(yīng)收賬款科目解決借：貸：應(yīng)收賬款主營業(yè)務(wù)收入銷項(xiàng)稅借：貸：資金（現(xiàn)金/銀行存款）應(yīng)收賬款收款時(shí)如何生成憑證？發(fā)出商品（開據(jù)發(fā)票）時(shí)如何生成憑證？預(yù)收賬款-銷售先收款后發(fā)貨的掛賬如果出現(xiàn)要求客戶先付款再送貨送票如何表示我方收到的預(yù)收款采用預(yù)收賬款科目表示預(yù)收客戶的預(yù)收款實(shí)際操作中很多企業(yè)沒做核銷你們看他們的賬務(wù)處理也很正常，是怎么處理的呢？用應(yīng)收賬款的負(fù)向來表示預(yù)收賬款借：貸：資金（現(xiàn)金/銀行存款）預(yù)收賬款借：貸：預(yù)收賬款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款不可能越掛越多，必須抵消，怎么處理？預(yù)收賬款時(shí)如何生成憑證？對應(yīng)收款和預(yù)收款進(jìn)行核銷前面的憑證生成過程：主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本-收入及成本核算財(cái)務(wù)核算有一個(gè)很重要的指標(biāo)：利潤；那這個(gè)指標(biāo)如何核算，其實(shí)就是收入—成本；這個(gè)在財(cái)務(wù)上有固定的核算模式。以銷售收入（開票為準(zhǔn)）來確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，以開票（票據(jù)上發(fā)出的存貨）對應(yīng)的商品成本作為主營業(yè)務(wù)成本。借：貸：應(yīng)收賬款主營業(yè)務(wù)收入銷項(xiàng)稅額借：貸：主營業(yè)務(wù)成本庫存商品發(fā)出貨物時(shí)如何生成憑證？開據(jù)發(fā)票時(shí)如何生成憑證？前面的憑證生成過程：如何核算利潤--損益類科目設(shè)置說明采購、到貨、付款過程2銷售、發(fā)貨、收款過程3生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)過程4委外加工過程5存貨核算過程6財(cái)務(wù)基礎(chǔ)1生產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)領(lǐng)用會(huì)有專用材料、公用材料的領(lǐng)用。低耗、包材等領(lǐng)用，不同的領(lǐng)用對于成本的影響不一樣，但總體做賬方法一樣。都是原材料減少，生產(chǎn)成本增加的過程（企業(yè)核算生產(chǎn)成本通常分為料、工、費(fèi)三類核算，即生產(chǎn)成本-原材料、生產(chǎn)成本-人工、生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用）借：貸：生產(chǎn)成本-原材料庫存（原材料）借：貸：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用/研發(fā)費(fèi)用管理費(fèi)用（市場宣傳）庫存（原材料）領(lǐng)用低耗、包材、其他項(xiàng)如何生成憑證？領(lǐng)用專用和公用材料如何生成憑證？產(chǎn)品完工入庫產(chǎn)成品完工入庫時(shí)的成本實(shí)際上是企業(yè)按一定的核算方式進(jìn)行料、工、費(fèi)進(jìn)行歸集的結(jié)果。完工入庫實(shí)際上是庫存商品增加、生產(chǎn)成本減少的過程。借：貸：庫存商品生產(chǎn)成本-原材料生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用生產(chǎn)成本-人工完工入庫生成憑證？借：貸：庫存商品轉(zhuǎn)出完工產(chǎn)品設(shè)置完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)科目生產(chǎn)憑證？存貨成本調(diào)整

入庫

出庫

結(jié)存單據(jù)性質(zhì)數(shù)量單價(jià)金額

單據(jù)性質(zhì)數(shù)量單價(jià)金額

數(shù)量單價(jià)金額1月入庫暫估1001100

1001100

材料出庫1001100000

2月紅沖-1001-100

-1001-100藍(lán)沖1001.11100010看以上的存貨核算方式是一個(gè)很正常的存貨核算過程，但是由于一月暫估不準(zhǔn)并且消耗完庫存，二月出現(xiàn)0結(jié)存，如何處理？通過系統(tǒng)自動(dòng)對數(shù)量為0，金額不為0的單據(jù)進(jìn)行調(diào)整解決出庫調(diào)整單10000借：貸：生產(chǎn)成本-原材料庫存（原材料）出庫調(diào)整單如何生成憑證？根據(jù)調(diào)整原因進(jìn)行生成成本類科目設(shè)置示例采購、到貨、付款過程2銷售、發(fā)貨、收款過程3生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)過程4委外加工過程5存貨核算過程6財(cái)務(wù)基礎(chǔ)1委托加工物資-原材料：發(fā)出去的材料如何掛賬委外發(fā)料發(fā)出去的材料在未加工完成之前財(cái)務(wù)賬如何進(jìn)行記錄？完工入庫實(shí)際上是庫存商品增加、生產(chǎn)成本減少的過程。借：貸：委托加工物資-原材料庫存（原材料）發(fā)料的時(shí)候如何進(jìn)行掛賬生產(chǎn)憑證？委外完工入庫產(chǎn)成品完工入庫時(shí)的成本實(shí)際上是企業(yè)按一定的核算方式進(jìn)行料、工、費(fèi)進(jìn)行歸集的結(jié)果。委外加工入庫實(shí)際上是庫存材料/商品增加、委托加工物資減少的過程。借：貸：庫存材料/商品委托加工物資-原材料委托加工物資-加工費(fèi)委外加工入庫生成憑證？借：貸：庫存商品轉(zhuǎn)出完工產(chǎn)品設(shè)置完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)科目生產(chǎn)憑證？借：貸：委托加工物資-加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)付賬款委外發(fā)票生成憑證？委外材料調(diào)整委外材料核銷默認(rèn)是以委外入庫單數(shù)量為基準(zhǔn)，根據(jù)BOM自動(dòng)進(jìn)行核銷。如果多批次連續(xù)核銷之后，與供應(yīng)商對賬發(fā)現(xiàn)前面有多損耗的物料，并且之前業(yè)務(wù)已經(jīng)處理完結(jié)的情況下這些多損耗的物料如何處理系統(tǒng)通過委外核銷調(diào)整單來對已經(jīng)確認(rèn)過材料成本的委外入庫單進(jìn)行委外核銷調(diào)整，調(diào)整的成本只影響以后月份的委外半成品結(jié)存成本借：貸：庫存材料/商品委托加工物資-材料費(fèi)委外核銷入庫調(diào)整單生成憑證？委外暫估的處理方式借：貸：庫存材料/商品應(yīng)付賬款-暫估委托加工物資-原材料貨到票未到生成憑證？（委外入庫單暫估）借：貸：—庫存（材料/商品）—應(yīng)付賬款-暫估—委托加工物資-原材料票到紅沖生成憑證？（采購入庫單——紅沖）借：貸：庫存