第3課-個人的收入與理財匯總

教學(xué)目標(biāo)1理解我國的分配制度、正確處理效率與公平關(guān)系的意義2了解稅收在我國財政收入中的地位和作用，增強(qiáng)自覺納稅意識3理解存款儲蓄、債券、股票、商業(yè)保險的異同，學(xué)會選擇恰當(dāng)?shù)耐顿Y理財方式教學(xué)內(nèi)容1個人收入與分配2依法納稅3投資理財4實訓(xùn)：科學(xué)消費(fèi)，理財有道分粥

假設(shè)全班組成一個共同生活的小團(tuán)體。大家同吃一鍋粥，為了分配的公平，請問：采用什么辦法分粥最公平？并說明這種辦法的理由。討論方法一：擬定一個人負(fù)責(zé)分粥事宜。很快大家就發(fā)現(xiàn)，這個人為自己分的粥最多，于是又換了一個人，但總是主持分粥的人碗里的粥最多。方法二：大家輪流主持分粥，每人一天。這樣等于承認(rèn)了個人有為自己多分粥的權(quán)力，同時給予了每個人為自己多分的機(jī)會。雖然看起來平等了，但是每個人在一周中只有一天吃得飽而且有剩余，其余6天都饑餓難挨。方法三：大家選舉一個信得過的人主持分粥。開始時這個品德尚屬上乘的人還能基本公平，但不久他就開始為自己和溜須拍馬的人多分。方法四：選舉一個分粥委員會和一個監(jiān)督委員會，形成監(jiān)督和制約。公平基本上做到了，可是由于監(jiān)督委員會常提出多種議案，分粥委員會又據(jù)理力爭，等分粥完畢時，粥早就涼了。方法五：每個人輪流值日分粥，但是分粥的那個人要最后一個領(lǐng)粥。令人驚奇的是，在這個制度下，7只碗里的粥每次都是一樣多，就像用科學(xué)儀器量過一樣。每個主持分粥的人都認(rèn)識到，如果7只碗里的粥不相同，他確定無疑只能拿到那份最少的。

制度至關(guān)重要，制度是人選擇的。好的制度清晰而精妙，既簡潔又高效，使人逐漸趨于公平與公正。結(jié)論一、個人收入與分配1、多元的家庭收入①城鎮(zhèn)居民收入結(jié)構(gòu)：

工資性收入

經(jīng)營性收入

財產(chǎn)性收入

轉(zhuǎn)移性收入轉(zhuǎn)移性收入：

離退休金、價格補(bǔ)貼、住房公積金、救濟(jì)金、賠償、辭退金、贈送收入、贍養(yǎng)收入、福利彩票收入等。②農(nóng)村居民收入結(jié)構(gòu)：

工資性收入

家庭經(jīng)營收入

財產(chǎn)性收入

轉(zhuǎn)移性收入8

知識鏈接(1)轉(zhuǎn)移性收入就是指國家、單位、社會團(tuán)體對居民家庭的各種轉(zhuǎn)移支付和居民家庭間的收入轉(zhuǎn)移。包括政府對個人收入轉(zhuǎn)移的離退休金、失業(yè)救濟(jì)金、賠償?shù)?單位對個人收入轉(zhuǎn)移的辭退金、保險索賠、住房公積金、家庭間的贈送和贍養(yǎng)等。2)按個體勞動者勞動成果分配2.個人的收入和分配

我國現(xiàn)階段實行的是按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。1)按勞分配，多勞多得3)按生產(chǎn)要素分配2)按個體勞動者勞動成果分配——個人占有生產(chǎn)資料、獨立從事個體勞動、個體經(jīng)營活動3)按生產(chǎn)要素分配按勞動要素分配:一般是指在私營企業(yè)和外資企業(yè)中，勞動者所獲得的工資收入。按資本要素分配包括：私營企業(yè)主生產(chǎn)經(jīng)營取得的稅后利潤，債權(quán)人取得的利息收入、股息分紅，債券、股票交易收入等按技術(shù)、信息要素分配:是指科技工作者、信息工作者提供新技術(shù)和信息資料取得的收入。按管理要素分配:是指企業(yè)的管理人才憑借其管理才能在生產(chǎn)經(jīng)營中的貢獻(xiàn)而參與分配的方式。知識鏈接(2)按勞分配實用于在公有制經(jīng)濟(jì)中按個體勞動勞動者成果分配適用于個體經(jīng)濟(jì)中按生產(chǎn)要素中得勞動要素分配適用于私營和外資經(jīng)濟(jì)中我在鄉(xiāng)下承包了五畝責(zé)任田，聯(lián)產(chǎn)計酬后，收入還挺不錯的哦！按勞分配趙某本人趙某的妻子我在馬路邊開了個小店，收入比老趙還高哩！按個體勞動者勞動成果分配趙某的兒子工資、獎金和津貼屬按勞分配炒股屬于按生產(chǎn)要素（資本）分配我在國有企業(yè)工作，每月除工資、獎金、津貼外，還炒股，也賺了不少錢。趙某的女兒我在外企上班，每月工資2600。我還利用雙休日為一家私營企業(yè)當(dāng)技術(shù)顧問,也有一份豐厚的報酬。工資屬按勞動要素分配當(dāng)技術(shù)顧問的報酬屬于按生產(chǎn)要素（技術(shù)）要素分配我國為什么要實行以按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度？（1）生產(chǎn)決定分配，我國目前的分配制度是由我國現(xiàn)階段生產(chǎn)力發(fā)展水平?jīng)Q定的；（2）生產(chǎn)資料所有制決定分配方式，我國目前的分配制度是由我國公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的所有制結(jié)構(gòu)決定的；基本經(jīng)濟(jì)制度公有制主體

多種所共同有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展分配制度按勞分配主體

多種分配并方式存決定決定

分配方式生產(chǎn)關(guān)系生產(chǎn)力決定決定生產(chǎn)資料所有制3.處理好效率和公平的關(guān)系效率——大力發(fā)展生產(chǎn)力，堅持使勞動者的勞動貢獻(xiàn)和勞動報酬緊密結(jié)合起來。公平——防止分配不公，避免個人收入差距過分懸殊。

黨的十七大報告指出：“初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關(guān)系，再分配更加注重公平”。如何讓收入分配更合理

正確處理效率與公平的關(guān)系

——“做蛋糕”與“切蛋糕”的經(jīng)濟(jì)學(xué)做蛋糕的學(xué)問

----效率問題切蛋糕的學(xué)問

----公平問題24

效率與公平是辨證統(tǒng)一的關(guān)系：物質(zhì)前提保證效率公平（把蛋糕做大）（把蛋糕切好）故事：兩個孩子得到一個橙子，由一個孩子負(fù)責(zé)切橙子，而另一個孩子選橙子。最后，這兩個孩子按照商定的辦法各自取得了一半橙子，高高興興地拿回家去了。其中一個孩子把半個橙子拿到家，把皮剝掉扔進(jìn)了垃圾桶，把果肉放到果汁機(jī)上榨果汁喝。另一個孩子回到家把果肉挖掉扔進(jìn)了垃圾桶，把橙子皮留下來磨碎了，混在面粉里烤蛋糕吃。從上面的情形，我們可以看出，雖然兩個孩子各自拿到了看似公平的一半，然而，他們各自得到的東西卻未物盡其用。表面上看似公平，卻并未達(dá)到雙方利益的最大化，即資源利用效率并沒有達(dá)到最優(yōu)。26

堅持效率原則經(jīng)濟(jì)效率：經(jīng)濟(jì)活動中產(chǎn)出與投入的比率。效率％＝產(chǎn)出投入＝產(chǎn)品成本＝財富資源收入分配方式

調(diào)動人們的積極性挫傷人們的積極性效率堅持勞動貢獻(xiàn)和勞動報酬緊密結(jié)合，按各種要素參與收入分配,打破平均主義.27

經(jīng)濟(jì)學(xué)中所說的公平，主要是指收入分配中的公平，主要表現(xiàn)為收入分配的相對合理，社會成員之間的收入差距應(yīng)當(dāng)?shù)玫接行Э刂?。堅持公平原則

收入分配公平不等于平均主義。平均主義是完全不考慮生產(chǎn)活動中的勞動和生產(chǎn)要素的投入與貢獻(xiàn)，人人均等，這是會挫傷勞動者積極性的。初次分配和再分配中都要處理好效率和公平的關(guān)系。再分配更加注重公平。要提高勞動報酬在初次分配中得比例。（逐步提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)，建立企業(yè)職工工資正常增長機(jī)制和支付保障機(jī)制。）讓全體社會成員共享社會發(fā)展成果。29

知識鏈接(3)初次分配企業(yè)作為分配主體，將國民生產(chǎn)總值在國家、企業(yè)、個人之間進(jìn)行分配。再分配政府作為分配主體，主要通過稅收、提供社會保障和社會福利、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)解手段進(jìn)行，重點調(diào)節(jié)地區(qū)之間、城鄉(xiāng)之間、部門之間、不同群體之間、在職與退休人員之間的收入關(guān)系，防止收入差距過大，保障低收入者基本生活。30

注意：

社會主義初級階段我國在處理效率和公平和公平的關(guān)系上，先后采取過不同政策：

1.改革開放以前，計劃經(jīng)濟(jì)體制下，只講公平，不講效率。

2.改革起步階段，黨的十四大提出要兼顧“公平與效率”

3.在確立社會主義市場經(jīng)濟(jì)目標(biāo)改革階段，黨的十四屆三中全會提出“效率優(yōu)先，兼顧公平。”

4.現(xiàn)階段，即社會主義市場經(jīng)濟(jì)完善階段，黨的十六屆四中全會從構(gòu)建社會主義和諧社會的高度提出“要注重社會公平”；黨的十八大再次提出“初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關(guān)系，再分配更加要注重公平?！倍?、依法納稅1.個人納稅面面觀

稅收是國家為實現(xiàn)其職能、憑借政治權(quán)力、依法無償取得財政收入的基本形式。32

稅收宣傳欄我是學(xué)生,稅收與我無關(guān)我納稅我光榮你認(rèn)同他們的觀點嗎？為什么？修建這些工程或舉辦這些活動的錢是哪里來的？思考交通醫(yī)療教育國防通訊環(huán)境健身賑災(zāi)36

征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入38

我國個稅改革歷程1981年版?zhèn)€稅適用超額累進(jìn)稅率，同時規(guī)定了800元為個稅起征點我國的個人所得稅制度至此方始建立。1986年9月，針對我國國內(nèi)個人收入發(fā)生很大變化的情況，納稅的扣除額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為400元。2005年8月，第一輪個稅改革落定，其最大變化就是個稅費(fèi)用扣除額從800元調(diào)至1600元，同時高收入者實行自行申報納稅。2008年3月，在個稅第二輪改革中，個人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由1600元每月提高到現(xiàn)行的2000元每月。2011年6月30日，人大常委會決定，個稅起征點將從現(xiàn)行的2000元提高到3500元，并將工薪所得9級超額累進(jìn)稅率縮減至7級。至此我國已是近五年內(nèi)第三次對個稅起征點進(jìn)行提高調(diào)整。稅收的種類每一種稅的具體規(guī)定納稅人征稅對象計稅標(biāo)準(zhǔn)流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅我國稅收的種類五大類，二十多種40

稅收的種類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財產(chǎn)為對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業(yè)稅增值稅消費(fèi)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰稅筵席稅車船使用稅（根據(jù)征稅對象分）2.個人所得稅工資個稅的計算公式為：

應(yīng)納稅額＝（工資薪金所得－“五險一金”－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)42

個人所得稅所屬稅種征稅對象納稅人應(yīng)稅項目基本稅率特點征收意義所得稅個人所得額……個人超額累進(jìn)稅率、比例稅率－高收入者多納稅，低收入者少納稅調(diào)節(jié)個人收入，財政的重要來源個人所得稅的應(yīng)稅項目44

個人工資薪金所得稅率級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%1不超過500元部分52超過500～2000元部分103超過2000～5000元部分154超過5000～20000元部分205超過20000～40000元部分256超過40000～60000元部分307超過60000～80000元部分358超過80000～100000元部分409超過100000元部分4545

年月姓名基本工資內(nèi)改工資總額扣稅金實發(fā)款2008.10王某113027603890年月姓名基本工資內(nèi)改工資總額扣稅金實發(fā)款2008.10李某287036606530工資表工資表21643726554.55975.5算一算3.確立納稅人意識納稅人是指稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個人。偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為

偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改賬本和票據(jù)，隱瞞銷售收入等。偷稅走進(jìn)生活欠稅是指納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。欠稅

騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。騙稅抗稅是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為?？苟?2

A、未按規(guī)定期限繳納稅款B、聚眾鬧事、威脅、圍攻稅務(wù)干部C、虛列出口數(shù)量、虛報出口價格D、偽造、涂改、銷毀帳冊和票據(jù)抗稅騙稅偷稅欠稅判斷下列行為分屬于哪種違反稅法的表現(xiàn)：53

樹立“納稅人”意識1、義務(wù)意識2、權(quán)利意識監(jiān)督關(guān)注稅收征管和使用對貪污、浪費(fèi)行為批評和檢舉（作斗爭）三、投資理財

財富增值進(jìn)行時

55

你贊成以下哪種投資方式?1.安全方便的儲蓄

儲蓄是城鄉(xiāng)居民將暫時不用或結(jié)余的貨幣收入存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的一種存款活動。

儲蓄存款利息計算的基本公式為：利息=本金×存期×利率57

活期儲蓄58

按存取方式定期儲蓄分為整存整取定期儲蓄、零存整取定期儲蓄、存本取息定期儲蓄、整存零取定期儲蓄等。存期分為3個月、6個月、1年、3年、5年。定期儲蓄59

存款儲蓄的優(yōu)缺點：存取自由安全性高收益穩(wěn)定有貶值風(fēng)險60

知識鏈接(4)

證券是多種經(jīng)濟(jì)權(quán)益憑證的統(tǒng)稱，用來證明持券人有權(quán)按其券面所載內(nèi)容取得應(yīng)有權(quán)益的書面證明。

2.風(fēng)險與收益并存的證券63

債券的種類

安全性由強(qiáng)到弱風(fēng)險性由低到高區(qū)別政府債券金融債券公司債券發(fā)行主體國家（各級政府）金融機(jī)構(gòu)主要是商業(yè)銀行公司（企業(yè)）風(fēng)險情況風(fēng)險最小安全性較政府低，比公司高風(fēng)險較高收益情況比同期銀行存款利率略高，低于其他債券高于政府債券和銀行存款收益較高流通情況最強(qiáng)較強(qiáng)到期可轉(zhuǎn)讓①債券：一種穩(wěn)健的投資工具，具有利率固定、風(fēng)險較小的特點。分類：國債、金融債券、企業(yè)債券。金融債券國債海爾集團(tuán)企業(yè)債券②股票：

是股份有限公司發(fā)給股東的入股憑證，是股東取得股息的一種有價證劵。特點：高風(fēng)險、高收益收入方式：

股息和紅利——持有者享有的從股份公司取得的利潤分配收入；

買賣股票——通過買賣股票帶來的差價收益。

股票

債券不同點性質(zhì)不同受益權(quán)不同償還方法不同相同點股票和債券比較表股東入股憑證，是一種所有權(quán)證書債務(wù)證據(jù)要限期償還取得股息和紅利經(jīng)營好壞決定著股票的效益定期收取利息不承擔(dān)風(fēng)險不能退股金只能賣股票明確付息期限必須償還本金有價證券籌資手段都能獲得一定收益商業(yè)保險是指通過訂立保險合同運(yùn)營，以營利為目的的保險形式。

3.冷暖相知的商業(yè)保險深海中的大船暴雨下的巨傘寒風(fēng)中的火炭逆境時的伙伴商業(yè)保險：根據(jù)保險合同的約定，投保人向保險人支付保險費(fèi)，保險人對于合同約定的、可能發(fā)生的事故所造成的財產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險金責(zé)任，或者當(dāng)被保險人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的年齡期限是，承擔(dān)給付保險金責(zé)任。目的：實現(xiàn)資產(chǎn)的增值保值70

商業(yè)保險類別：財產(chǎn)保險人身保險分紅保險意義：轉(zhuǎn)移風(fēng)險，降低風(fēng)險損失回報：保險事故發(fā)生，保險公司賠償；保險事故不發(fā)生，沒回報。71

區(qū)別

社會保險

商業(yè)保險保險項目解決社會成員共同需要的最迫切的保障項目項目廣泛，形式多樣給付標(biāo)準(zhǔn)只保障基本生活水平按約定給投保人經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償補(bǔ)償高費(fèi)用承擔(dān)個人，企業(yè)，政府共同承擔(dān)或由政府承擔(dān)。保險原則不以被保險人需要為依據(jù)，而是由國家法律法規(guī)統(tǒng)一規(guī)定的，具有強(qiáng)制性社會保險與商業(yè)保險的比較完全由個人負(fù)擔(dān)，保險范圍的大小與繳納的保險費(fèi)成正比建立在商業(yè)原則基礎(chǔ)之上，是參保人個人意志的體現(xiàn)72

購買商業(yè)保險的一般程序投保人提出投保要求保險公司同意承保達(dá)成協(xié)議投保人按約交納保險費(fèi)保險公司開始承擔(dān)保險責(zé)任申請賠償按約獲得保險金或賠償核定事故履行賠償

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