中國(guó)工商銀行信貸工作手冊(cè)

工商銀行信貸工作手冊(cè)第一章銀行信貸制度審查審查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)工商銀行現(xiàn)行的各項(xiàng)信貸制度、辦法的規(guī)定對(duì)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，保證信貸業(yè)務(wù)符合客戶評(píng)級(jí)與分類、授權(quán)、授信、貸款定價(jià)、業(yè)務(wù)流程等基本制度規(guī)定和單項(xiàng)業(yè)務(wù)辦法要求，防范制度風(fēng)險(xiǎn)。一、授權(quán)管理審查（一）信貸業(yè)務(wù)授權(quán)制度執(zhí)行情況審查的基本要求1、各級(jí)行必須在權(quán)限范圍內(nèi)辦理信貸業(yè)務(wù)，不得超權(quán)限辦理信貸業(yè)務(wù)。審查人員在審查時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)照上級(jí)行頒發(fā)的本年度《授權(quán)書(shū)》（或《轉(zhuǎn)授權(quán)書(shū)》），結(jié)合《中國(guó)工商銀行信貸管理基本制度》、信貸業(yè)務(wù)特別授權(quán)文件、單項(xiàng)業(yè)務(wù)管理辦法等信貸制度的規(guī)定，確認(rèn)信貸業(yè)務(wù)是否符合信貸業(yè)務(wù)授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)規(guī)定。2、信貸業(yè)務(wù)違反授權(quán)制度規(guī)定的處理。（1）本級(jí)行受理的超權(quán)限信貸業(yè)務(wù)，審查人員應(yīng)在審查報(bào)告中說(shuō)明信貸業(yè)務(wù)審批權(quán)限，提請(qǐng)按規(guī)定程序履行報(bào)批手續(xù)。（2）下級(jí)行超授權(quán)辦理的信貸業(yè)務(wù)，審查人員在報(bào)備審查中不得同意，并要求下級(jí)行糾正。（二）《中國(guó)工商銀行信貸管理基本制度》關(guān)于信貸審批權(quán)限的規(guī)定1、未經(jīng)有權(quán)審批行批準(zhǔn)，同一轄區(qū)內(nèi)不得有兩個(gè)或兩個(gè)以上同級(jí)分支機(jī)構(gòu)對(duì)同一客戶發(fā)放信用。2、未經(jīng)有權(quán)審批行批準(zhǔn)，各分支機(jī)構(gòu)不得超越轄區(qū)提供異地信用。3、開(kāi)辦委托貸款需報(bào)經(jīng)總行批準(zhǔn)。4、對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的優(yōu)良客戶，確需簡(jiǎn)化手續(xù)和程序，以及工商銀行現(xiàn)有制度沒(méi)有規(guī)定或需突破工商銀行現(xiàn)有政策制度的信貸業(yè)務(wù)，實(shí)行特事特辦制度。特事特辦有權(quán)審批人為總行行長(zhǎng)。（三）信貸業(yè)務(wù)特別授權(quán)和部分單項(xiàng)業(yè)務(wù)管理辦法對(duì)信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)限的規(guī)定1、下列信貸業(yè)務(wù)的審批權(quán)限集中在總行和一級(jí)分行；（1）公開(kāi)統(tǒng)一授信和可循環(huán)使用信用額度；（2）對(duì)8、C級(jí)客戶特別授信及授信項(xiàng)下的單筆貸款；（3）不良貸款注資盤(pán)活方案。2、對(duì)次級(jí)以下（含次級(jí)）貸款辦理借新還舊的審批權(quán)限集中在二級(jí)分行及以上;G398849BCC酷D{362288D84趄3042376D7盜h223865772埔3、土地開(kāi)發(fā)貸款無(wú)論期限長(zhǎng)短，有權(quán)審批行原則上為總行和一級(jí)分行；對(duì)符合發(fā)放周轉(zhuǎn)貸款條件的政府土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的貸款審批授權(quán)按總行對(duì)各一級(jí)分行優(yōu)良客戶短期貸款的授權(quán)權(quán)限和房地產(chǎn)項(xiàng)目貸款權(quán)限中高者掌握；對(duì)其它政府土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的貸款審批授權(quán)按各一級(jí)分行房地產(chǎn)項(xiàng)目貸款權(quán)限掌握；對(duì)政府園區(qū)土地開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和其他土地開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)的貸款審批授權(quán)一律按各一級(jí)分行房地產(chǎn)項(xiàng)目貸款權(quán)限掌握。超過(guò)最高綜合授信額度對(duì)政府土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)提供信用的，審批權(quán)限在總行。4、證券公司發(fā)債擔(dān)保業(yè)務(wù)審批權(quán)限集中在總行。5、國(guó)際貿(mào)易融資授信額度審批權(quán)限：A級(jí)以上（含）客戶最高綜合授信額度的審批權(quán)限執(zhí)行總行授權(quán)管理規(guī)定；B級(jí)貿(mào)易型或代理型客戶因辦理國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)需要核定授信額度的，授信額度的審批權(quán)限集中上收到一級(jí)分行以上（含），并經(jīng)貸審會(huì)審議。6、其它單項(xiàng)業(yè)務(wù)有規(guī)定的，從其規(guī)定。7、上級(jí)行對(duì)特定區(qū)域、特定業(yè)務(wù)品種或單筆信貸業(yè)務(wù)有特別授權(quán)的，從其規(guī)定。（四）當(dāng)前工行對(duì)部分行業(yè)信貸業(yè)務(wù)授權(quán)的特別規(guī)定在當(dāng)前國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控時(shí)期：1、鋼鐵、電解鋁、水泥項(xiàng)目貸款，不論額度大小，一律上報(bào)總行審批；2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和汽車(chē)項(xiàng)目貸款一律上報(bào)一級(jí)分行及以上審批；3、鋼鐵、電解鋁、水泥、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和汽車(chē)行業(yè)客戶的增量流動(dòng)資金貸款審批權(quán)限全部上收至一級(jí)分行及以上。分行審批的一律報(bào)備總行。二、信用等級(jí)評(píng)定審查辦理信貸業(yè)務(wù)必須遵循“先評(píng)級(jí)、后授信”的原則，評(píng)定信用等級(jí)是客戶分類和客戶授信的基礎(chǔ)工作，對(duì)向工行申請(qǐng)信用的申請(qǐng)人必須評(píng)定信用等級(jí)。審查客戶信用評(píng)級(jí)的依據(jù)是《中國(guó)工商銀行客戶信用等級(jí)評(píng)定辦法》。（一）客戶信用等級(jí)評(píng)定的規(guī)定1、評(píng)定對(duì)象：按行業(yè)和客戶性質(zhì)分為工商、工業(yè)、商貿(mào)、房地產(chǎn)、建筑安裝、外資、事業(yè)法人、銀行、證券公司、非銀行金融機(jī)構(gòu)類客戶（證券公司除外）、綜合等11類客戶。2、等級(jí)分類：信用等級(jí)評(píng)定按照對(duì)客戶的信用履約評(píng)價(jià)、償債能力評(píng)價(jià)、盈利能力評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)等類別，設(shè)置相應(yīng)的指標(biāo)，實(shí)行百分制，根據(jù)得分多少分為AAA+、AAA、AA+、AA、A+、A、B、C八個(gè)等級(jí)。3、信用等級(jí)與客戶分類：二者存在基本的對(duì)應(yīng)關(guān)系，信用等級(jí)為AAA+、AAA、AA+、AA級(jí)的客戶為優(yōu)良客戶；A+、A級(jí)、未評(píng)級(jí)客戶為一般客戶；B級(jí)為限制客戶；C級(jí)為淘汰客戶。4、特別規(guī)定：363128DD8畔v'w2685168E3棣394389A0E崎341648574蘊(yùn)（1）對(duì)于符合所有者權(quán)益、利潤(rùn)總額、綜合收入、收支節(jié)余、開(kāi)發(fā)面積等特殊要求的，可在信用等級(jí)評(píng)定中適當(dāng)加分；（2）信用等級(jí)實(shí)行一票否決制。每一個(gè)信用等級(jí)必須同時(shí)滿足分值和資產(chǎn)負(fù)債率、利息償付記錄、到期信用償付記錄、現(xiàn)金流量等限制條件的規(guī)定，有一項(xiàng)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，需下調(diào)信用級(jí)別，直至滿足條件為止。但對(duì)客戶評(píng)級(jí)得分在80分以上，分值達(dá)到AA級(jí)及以上，其中一項(xiàng)指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流量、到期信用和利息償還記錄）不滿足限制性條件的，可經(jīng)一級(jí)分行貸審會(huì)審議后，視風(fēng)險(xiǎn)情況，在分值對(duì)應(yīng)級(jí)別基礎(chǔ)上下調(diào)一級(jí)；（3）客戶如符合《中國(guó)工商銀行客戶信用等級(jí)評(píng)定辦法》規(guī)定的條件，經(jīng)一級(jí)分行貸審會(huì)審議，可視風(fēng)險(xiǎn)程度和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀直接認(rèn)定為AA級(jí)（含）以上客戶；（4）可不評(píng)級(jí)的客戶有：經(jīng)營(yíng)期不足兩個(gè)會(huì)計(jì)年度或經(jīng)營(yíng)期已滿兩個(gè)會(huì)計(jì)年度但根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃遠(yuǎn)未達(dá)產(chǎn)且無(wú)法提供評(píng)級(jí)所需財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的新建客戶；擬建或在建項(xiàng)目公司；僅辦理低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的客戶。上述客戶如需評(píng)級(jí)，可不評(píng)分，但須達(dá)到文件規(guī)定條件。集團(tuán)客戶信用等級(jí)評(píng)定，可采取整體評(píng)級(jí)和獨(dú)立評(píng)級(jí)兩種方式。（1）整體評(píng)級(jí)。原則上由母公司所在地行以集團(tuán)客戶的合并報(bào)表組織評(píng)定。集團(tuán)客戶在某一行業(yè)的銷(xiāo)售收入占總銷(xiāo)售收入的比例超過(guò)60％的，采用該行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行評(píng)級(jí)，低于60％的，采用綜合類客戶標(biāo)準(zhǔn)評(píng)級(jí)。（2）獨(dú)立評(píng)級(jí)。由集團(tuán)客戶中與工行有信貸關(guān)系或即將建立信貸關(guān)系的獨(dú)立法人所在地行進(jìn)行評(píng)級(jí)。獨(dú)立評(píng)級(jí)時(shí)首先應(yīng)向母公司開(kāi)戶行或管轄行查詢集團(tuán)客戶整體信用等級(jí)。集團(tuán)客戶中各獨(dú)立法人的評(píng)級(jí)原則不超過(guò)集團(tuán)客戶的整體評(píng)級(jí)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性較強(qiáng)的，其信用等級(jí)可不受集團(tuán)客戶整體評(píng)級(jí)影響。評(píng)定權(quán)限和程序。B、C級(jí)客戶信用等級(jí)由經(jīng)營(yíng)行客戶部門(mén)調(diào)查、初評(píng)，信貸部門(mén)審定，有權(quán)審批人審批：（2）A+、A級(jí)客戶信用等級(jí)由經(jīng)營(yíng)行客戶部門(mén)調(diào)查、初評(píng)，同級(jí)信貸部門(mén)審查初定，行長(zhǎng)或主管行長(zhǎng)審核同意后報(bào)二級(jí)分行信貸部門(mén)審定，有權(quán)審批人審批：（3）AAA+、AAA、AA+、AA級(jí)客戶信用等級(jí)由經(jīng)營(yíng)行客戶部門(mén)調(diào)查、初評(píng)，同級(jí)信貸部門(mén)審查初定，行長(zhǎng)或主管行長(zhǎng)審核同意后報(bào)二級(jí)分行信貸部門(mén)，二級(jí)分行信貸部門(mén)提出評(píng)審意見(jiàn)，經(jīng)行長(zhǎng)或主管行長(zhǎng)同意后報(bào)一級(jí)分行信貸管理部門(mén)審定，有權(quán)審批人審批；（4）管理行開(kāi)發(fā)的客戶，可由本級(jí)客戶部門(mén)調(diào)查、初評(píng)，信貸部門(mén)審查初定，行長(zhǎng)或主管行長(zhǎng)同意后報(bào)有權(quán)審批行審批。6、評(píng)定后管理：A級(jí)（含）以上客戶每半年復(fù)測(cè)一次信用等級(jí)，其它客戶可不復(fù)測(cè)。年度中間復(fù)測(cè)信用等級(jí)原則上不作上升處理。但發(fā)生文件規(guī)定的降級(jí)情況的，必須作降級(jí)處理（二）審查中注意的問(wèn)題1、審查信貸業(yè)務(wù)上報(bào)行是否按規(guī)定對(duì)客戶進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定和定期復(fù)測(cè)信用等級(jí)。2、審查人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定復(fù)測(cè)客戶（申請(qǐng)人和擔(dān)保人）信用等級(jí)，對(duì)復(fù)測(cè)結(jié)果和上報(bào)結(jié)果不一致的，要在信貸審查報(bào)告中說(shuō)明；3、審查客戶信用等級(jí)評(píng)定是否符合總行規(guī)定的權(quán)限和程序。三、客戶分類審查3P31039793F^>h232795AEF婺281916E1F淳305927780瞀客戶分類是工商銀行信貸管理的重要基礎(chǔ)工作。在信貸審查中，應(yīng)以客戶信用等級(jí)為基礎(chǔ)，結(jié)合其它因素對(duì)客戶進(jìn)行分類，并將分類結(jié)果作為確定客戶授信額度、信貸審批的依據(jù)。對(duì)審查分類結(jié)果與上報(bào)行分類結(jié)果有明顯差異的，審查人員應(yīng)當(dāng)找出原因，并在信貸審查報(bào)告中說(shuō)明。工行客戶分類標(biāo)準(zhǔn)是L優(yōu)良客戶：符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)展前景和經(jīng)營(yíng)狀況良好，信用等級(jí)在 AA級(jí)及以上，資產(chǎn)負(fù)債率低于70％，現(xiàn)金流量充足。無(wú)不良貸款，無(wú)欠息，盈利客戶。一般客戶：符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，信用等級(jí)為A級(jí)和A+級(jí)，資產(chǎn)負(fù)債率在85%以下，到期信用償付率在80％以上，貸款利息收回率在90%以上，盈利客戶。限制客戶：信用等級(jí)在B級(jí)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)屬于國(guó)家限制發(fā)展或限期調(diào)整的行業(yè)或產(chǎn)品，企業(yè)技術(shù)裝備水平低、規(guī)模小，缺乏競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，經(jīng)營(yíng)效益下降并出現(xiàn)虧損，資產(chǎn)負(fù)債率在85%以上，到期信用償付率低于80%，貸款利息收回率低于90%。淘汰客戶：符合限制客戶條件，同時(shí)又符合下列條件之一的信貸客戶：信用等級(jí)為C級(jí);國(guó)家行業(yè)和產(chǎn)品政策禁止發(fā)展和明令淘汰的；嚴(yán)重資不抵債的；企業(yè)已停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)1年以上的；逃廢銀行債務(wù)，且債務(wù)無(wú)法落實(shí)的;到期信用償付率低于30%。優(yōu)良客戶和一般客戶的各項(xiàng)分類指標(biāo)中，如有一項(xiàng)達(dá)不到相應(yīng)檔次的標(biāo)準(zhǔn)，則下靠一檔進(jìn)行分類。四、授信管理審查辦理信貸業(yè)務(wù)，必須遵循“先授信、后用信”的原則。在審查中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：工行是否對(duì)申請(qǐng)人實(shí)行統(tǒng)一授信管理;授信審批的權(quán)限和程序是否符合規(guī)定;授信額度的確定是否合理，是否有利于控制信貸風(fēng)險(xiǎn);新業(yè)務(wù)審批后是否超過(guò)核定的最高綜合授信額度等。（一）授信管理的一般性規(guī)定1、統(tǒng)一授信的對(duì)象。工商銀行對(duì)在國(guó)家工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記，在工行開(kāi)立基本賬戶或一般存款賬戶，并有信用業(yè)務(wù)關(guān)系，或申請(qǐng)建立信用關(guān)系的法人客戶實(shí)施統(tǒng)一授信管理。2、授信管理方式分為公開(kāi)統(tǒng)一授信和內(nèi)部統(tǒng)一授信。3、對(duì)同一客戶不同形式的信用都應(yīng)置于該客戶的最高授信限額以內(nèi)，本幣業(yè)務(wù)、外幣業(yè)務(wù)授信置于同一授信額度之下。對(duì)該客戶提供的本外幣貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用證、國(guó)際結(jié)算項(xiàng)下貿(mào)易融資額度、擔(dān)保、信用卡透支等各類表內(nèi)外信用余額之和不得超過(guò)最高綜合授信額度。統(tǒng)一授信有效期為一年，最高綜合授信額度一年一定。4、對(duì)每一個(gè)法人客戶都應(yīng)確定一個(gè)最高授信額度，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度獲得相應(yīng)的擔(dān)保。5、不能由不同部門(mén)分別對(duì)同一或不同客戶，不同部門(mén)分別對(duì)同一或不同信貸品種進(jìn)行授信。6、授信的對(duì)象是法人，不允許商業(yè)銀行在一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或系統(tǒng)內(nèi)對(duì)不具備法人資格的分支公司客戶授信。7、特別授信。(1)對(duì)人人級(jí)及以上客戶臨時(shí)性的資金需求，可特別授信。特別授信的審批權(quán)限，根據(jù)原有授信額度和特別授信額度之和確定。特別授信的期限根據(jù)客戶的具體業(yè)務(wù)確定，在其有效期生效和結(jié)束時(shí)，相應(yīng)調(diào)增和調(diào)減客戶的最高綜合授信額度，不得循環(huán)使用。d2916871F0煨406939EF5黯zq68（2）對(duì)8、C級(jí)客戶基于清收盤(pán)活的目的，可按有關(guān)規(guī)定特別授信。（二）確定授信額度的一般性規(guī)定1、對(duì)AA級(jí)及以上客戶，核定最高綜合授信額度后，其資產(chǎn)負(fù)債率不得高于70%。2、對(duì)A級(jí)和A+級(jí)客戶，核定的最高綜合授信額度不得超過(guò)客戶提供抵押物變現(xiàn)值的70%、或質(zhì)押物變現(xiàn)值的90%、或他人100%保證擔(dān)保。對(duì)信用總量超過(guò)規(guī)定的客戶，要逐步壓縮達(dá)到規(guī)定要求：也可按資產(chǎn)負(fù)債率不超過(guò)70%的原則核定。3、對(duì)經(jīng)營(yíng)期不足兩個(gè)會(huì)計(jì)年度或雖然經(jīng)營(yíng)期已滿兩個(gè)會(huì)計(jì)年度但根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃遠(yuǎn)未達(dá)產(chǎn)的新建客戶以及其它難以提供兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表的客戶，授信額度可根據(jù)不超過(guò)客戶提供有效抵押物變現(xiàn)值的70%、質(zhì)押物變現(xiàn)值的90%以及他人100%保證擔(dān)保核定?？蛻艏夹g(shù)改造、基本建設(shè)項(xiàng)目貸款，經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后，視同增加授信額度，增加授信后，客戶的資產(chǎn)負(fù)債率要控制在70%以內(nèi)。針對(duì)特定項(xiàng)目設(shè)立的項(xiàng)目公司執(zhí)行項(xiàng)目貸款管理的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后，視同授信。對(duì)B、C級(jí)客戶，核定最高綜合授信額度只能小于年初實(shí)際信用余額，原則上只收不放。核定客戶最高綜合授信額度后，可根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和市場(chǎng)變化，對(duì)客戶超過(guò)最高綜合授信額度的信用需求實(shí)行特別授信。特別授信需按照相關(guān)業(yè)務(wù)的管理規(guī)定進(jìn)行報(bào)批；在其有效期生效和結(jié)束時(shí)，相應(yīng)調(diào)增和調(diào)減客戶的最高綜合授信額度。7、對(duì)由多個(gè)法人組成的企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)性關(guān)聯(lián)企業(yè)，在分別確定集團(tuán)內(nèi)各法人企業(yè)的最高綜合授信額度的基礎(chǔ)上，確定對(duì)該集團(tuán)客戶的總體最高授信額度。對(duì)該企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各個(gè)法人公司設(shè)定的最高綜合授信額度之和不得超過(guò)總體最高授信額度。（三）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、建筑安裝企業(yè)、外資企業(yè)、非銀行金融企業(yè)以及事業(yè)法人客戶最高綜合授信額度的測(cè)算1、A級(jí)以上（含）客戶核定公式：T=EXLXR—DLT為客戶最高綜合授信額度；E為客戶上年末或報(bào)告期有效凈資產(chǎn)；L為負(fù)債與權(quán)益的最高控制比率；R為信用等級(jí)調(diào)節(jié)系數(shù)；DL為客戶總負(fù)債減去目前對(duì)工行的負(fù)債。負(fù)債權(quán)益最高控制比率”）客戶類型房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)建筑安裝外資企業(yè)Z25596事業(yè)法人

企業(yè)企業(yè)商貿(mào)型生產(chǎn)型63FC掾238955D57威！1d210475237刷234485B98官非銀行金融企業(yè)L值32.336381.2信用等級(jí)調(diào)節(jié)系數(shù)（R）客戶信用等級(jí)得分信用系數(shù)AAA+、AAA90（含）-1001.02121652E0勠220245608嘈33549830D茍21662549E呀2604365BB航279136D09/I?AA+AA85（含）-90（不含）0.980-85（不含）0.8A+75（含）-80（不含）0.670（含）-75（不含）0.4A級(jí)及以上級(jí)別客戶的最離綜合授信額度也可根據(jù)不超過(guò)客戶可提供有效抵押物變現(xiàn)值的70%、質(zhì)押物變現(xiàn)值的90%以及他人100%保證擔(dān)保核定。2、對(duì)B、C級(jí)客戶最高綜合授信額度按年初實(shí)際余額掌握，但必須作出當(dāng)年信用壓縮計(jì)劃，授信額度核定的手續(xù)可適當(dāng)簡(jiǎn)化。（四）城市土地開(kāi)發(fā)貸款授信額度的確定1、對(duì)政府土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)，可以根據(jù)其本年度合理土地儲(chǔ)備計(jì)劃的實(shí)際信用需求核定其授信額度，但最高綜合授信額度應(yīng)控制在以下額度內(nèi)：借款人為地級(jí)市（含）以上城市本級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的，最高綜合授信額度不宜超過(guò)FR/4—DL（FR為前一年度城市轄區(qū)內(nèi)地方財(cái)政收入，01為客戶總負(fù)債減去目前對(duì)工行的負(fù)債）；借款人為縣（縣級(jí)市）本級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的，最高綜合授信額度不宜超過(guò)FR/3-DL;借款人為市下轄區(qū)級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的，最高授信額度不宜超過(guò) FR/2-DL政府園區(qū)土地開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和其它土地開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)的授信按工行現(xiàn)行有關(guān)授信管理辦法執(zhí)行，確因情況特殊難以進(jìn)行合理授信的，根據(jù)項(xiàng)目貸款管理有關(guān)規(guī)定，由有權(quán)審批行審批項(xiàng)目后視同增加授信。3、對(duì)前一年度全市(含下轄區(qū)縣)GDP在400億元以上的地級(jí)以上城市的本級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)或轄內(nèi)GDP在200億元以上的縣級(jí)市(縣、市轄區(qū))的本級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)，在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下可實(shí)行公開(kāi)統(tǒng)一授信。bG376529314^38991984F顏3014675C2痂243415F15引Z372059155酰(五)對(duì)B、C級(jí)信用等級(jí)客戶特別授信的規(guī)定1、對(duì)B、C級(jí)客戶核定特別授信額度的條件。(1)必須有利于清收盤(pán)活現(xiàn)有存量不良資產(chǎn);(2)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)合法，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃要求;領(lǐng)導(dǎo)班子健全，有良好的個(gè)人信譽(yù)，與工行保持長(zhǎng)久的合作關(guān)系;產(chǎn)品符合相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，有穩(wěn)定的銷(xiāo)路，生產(chǎn)設(shè)備、工藝流程有一定的先進(jìn)性;注手盤(pán)活資金后經(jīng)營(yíng)有顯著效益;新增貸款能按時(shí)還本付息并逐步償還部分老貸款本息：(3)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)擬定切實(shí)可行的不良貸款盤(pán)活及清收計(jì)劃，并報(bào)有權(quán)審批行批準(zhǔn);(4)堅(jiān)持個(gè)案處理、一事一議的原則，選擇有把握能夠盤(pán)活的貸款企業(yè)實(shí)施。2、額度核定。B、C級(jí)客戶特別授信總量不得超過(guò)一級(jí)分行不良貸款余額下降數(shù)額；單個(gè)客戶特別授信額度原則上不得超過(guò)其工行現(xiàn)有貸款余額的 20％;對(duì)符合扶貧貸款條件的客戶應(yīng)優(yōu)先占用扶貧貸款計(jì)劃。3、額度使用管理。)只能發(fā)放用于客戶正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)需要的短期流動(dòng)資金貸款；2)核定特別授信額度或者注人單筆啟動(dòng)貸款必須落實(shí)合法有效擔(dān)保手續(xù)；必須根據(jù)客戶獲得的訂單、已經(jīng)取得的訂單承諾或購(gòu)貨合同核定客戶所需原料款以及正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用逐筆發(fā)放貸款；4)特別授信到期必須全部收回，不得循環(huán)使用；5)單筆啟動(dòng)貸款到期后，不得辦理展期，不得辦理借新還舊。(六)審查中應(yīng)注意的問(wèn)題1、對(duì)客戶的最高授信額度不得超過(guò)利用公式測(cè)算的最高理論綜合授信額度。34973889D襯hE354198A5B言且398009B78耕207695121儡，12、審查中要根據(jù)客戶經(jīng)營(yíng)、發(fā)展情況、資金需求、風(fēng)險(xiǎn)控制能力等情況合理確定客戶的統(tǒng)一授信額度，防止出現(xiàn)過(guò)度授信。五、集團(tuán)性客戶風(fēng)險(xiǎn)管理審查集團(tuán)性客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)性客戶多頭授信、過(guò)度授信和不適當(dāng)分配授信額度，或集團(tuán)性客戶經(jīng)營(yíng)不善以及集團(tuán)性客戶通過(guò)關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤(rùn)等情況，導(dǎo)致商業(yè)銀行不能按時(shí)收回由于授信產(chǎn)生的貸款本金及利息，或給商業(yè)銀行帶來(lái)其他損失的可能性。審查集團(tuán)性客戶信貸業(yè)務(wù)要按照銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)管理指引》和工行《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)性客戶風(fēng)險(xiǎn)管理的意見(jiàn)》等文件要求，根據(jù)集團(tuán)性客戶的不同類型和管理模式，確定授信管理類型、授信方式和用信方式，防范多頭授信、過(guò)度授信，切實(shí)加強(qiáng)集團(tuán)性客戶的風(fēng)險(xiǎn)管理。（一）授信管理類型集團(tuán)性客戶授信分為“整體授信、統(tǒng)一使用額度”、“整體授信、分配額度”、“單獨(dú)授信、匯總額度”三種類型?！罢w授信、統(tǒng)一使用額度”授信主體為集團(tuán)本部，根據(jù)集團(tuán)合并報(bào)表核定最高綜合授信額度，由集團(tuán)本部統(tǒng)一承貸承還，對(duì)其下屬分（子）公司不單獨(dú)授信?！罢w授信、分配額度”授信主體為集團(tuán)本部，根據(jù)集團(tuán)合并報(bào)表核定集團(tuán)最高綜合授信額度，同時(shí)根據(jù)子（分）公司財(cái)務(wù)報(bào)表和資信狀況分配授信額度，由其分別承貸承還。“單獨(dú)授信、匯總額度”授信主體為各獨(dú)立法人公司，授信額度根據(jù)自身財(cái)務(wù)報(bào)表核定。集團(tuán)各成員企業(yè)授信額度應(yīng)及時(shí)上報(bào)管理行客戶部門(mén)，由其匯總集團(tuán)整體授信額度。（二）針對(duì)不同類型、不同管理模式采取不同的授信方式1、由若干分公司組成，財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的總分制集團(tuán)性客戶，原則上采取“整體授信、統(tǒng)一使用額度”方式。2、由多個(gè)法人公司組成，資金財(cái)務(wù)管理高度集權(quán)，產(chǎn)、供、銷(xiāo)牛統(tǒng)一管理，并實(shí)行統(tǒng)分結(jié)合、分級(jí)管理的緊密型集團(tuán)性客戶，原則上采取“整體授信、分配額度”的方式。3、資產(chǎn)主要集中在子公司，集團(tuán)本部不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，無(wú)營(yíng)業(yè)收入和現(xiàn)金流的控股管理型集團(tuán)性客戶，原則上采取“單獨(dú)授信、匯總額度”方式，不對(duì)集團(tuán)本部授信。但如實(shí)行統(tǒng)貸統(tǒng)還融資方式的此類集團(tuán)性客戶，集團(tuán)本部掌握下屬企業(yè)資金籌集及調(diào)配權(quán)的，也可采取“整體授信、分配額度”方式。4、以資金、技術(shù)、設(shè)備、供銷(xiāo)等方式聯(lián)合協(xié)作，各自相對(duì)獨(dú)立的松散型集團(tuán)性客戶，采取獨(dú)授信、匯總額度”方式。5、由同一個(gè)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員、關(guān)系密切的家庭成員控制的集團(tuán)性客戶，或存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的松散型集團(tuán)性客戶，采取“單獨(dú)授信、匯總額度”的方式。（三）用信方式1、采取“整體授信、統(tǒng)一使用額度”的集團(tuán)性客戶用信時(shí)，由集團(tuán)本部作為承貸和還款主體，統(tǒng)一承貸承還。2、采取“整體授信、分配額度”的集團(tuán)性客戶用信時(shí)，由具體用信的成員企業(yè)作為承貸主體，在核定的授信額度內(nèi)用信并負(fù)責(zé)償還。經(jīng)總公司授權(quán)的分公司也可作為承貸主體，并由分公司或總公司負(fù)責(zé)償還貸款。授信額度分配方案可在集團(tuán)整體授信額度核定時(shí)確定，也可在整體授信額度核定后具體用信時(shí)，由主辦行或協(xié)辦行提出申請(qǐng)，由管理行客戶部門(mén)受理并提出分配意見(jiàn)，信貸管理部門(mén)會(huì)簽，行長(zhǎng)審批后執(zhí)行，同時(shí)向原審批行備案。J322097DD1球O122109565D嘴9授信額度分配后，如需在各成員之間進(jìn)行調(diào)劑的，可由主辦行或協(xié)辦行提出申請(qǐng)，風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有增加的，由管理行客戶部門(mén)進(jìn)行調(diào)整；風(fēng)險(xiǎn)增加的，由管理行客戶部門(mén)受理提出分配意見(jiàn)，信貸管理部門(mén)會(huì)簽，行長(zhǎng)審批后執(zhí)行。調(diào)配后的授信額度，不能超過(guò)單個(gè)子公司最高理論測(cè)算授信額度。集團(tuán)授信額度核定后，其成員企業(yè)因特殊原因需增加授信（突破集團(tuán)原審批的授信額度），由主辦行或協(xié)辦行提出申請(qǐng)，逐級(jí)上報(bào)原審批行客戶部門(mén)受理并提出增加授信的意見(jiàn)，信貸管理部門(mén)會(huì)簽，行長(zhǎng)審批后執(zhí)行。3、采取“單獨(dú)授信、匯總額度”的集團(tuán)性客戶用信時(shí)，由具體用信的成員企業(yè)作為承貸主體，并負(fù)責(zé)償還。各級(jí)行在核定集團(tuán)性客戶授信額度時(shí)應(yīng)及時(shí)將信息上報(bào)管理行，以便管理行從總體上把握集團(tuán)性客戶的授信總額，防止授信過(guò)度集中。（四）審查中應(yīng)注意的問(wèn)題1、判別集團(tuán)性客戶應(yīng)以是否存在“控制”關(guān)系，或可能不按公允價(jià)格轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤(rùn)為標(biāo)準(zhǔn)，可以通過(guò)研究集團(tuán)性客戶運(yùn)作模式、財(cái)務(wù)決策機(jī)制判斷關(guān)聯(lián)程度，也可通過(guò)分析股權(quán)結(jié)構(gòu)、高級(jí)管理人員、有關(guān)合同等線索，結(jié)合實(shí)地考察判斷客戶關(guān)聯(lián)程度。要特別關(guān)注通過(guò)間接持股方式形成的關(guān)聯(lián)關(guān)系，或通過(guò)非股權(quán)投資方式形成的關(guān)聯(lián)關(guān)系，如：通過(guò)表決權(quán)轉(zhuǎn)移合同、管理合同、托管合同等方式形成的控制、共同控制或重大影響關(guān)系；通過(guò)直接委派關(guān)鍵管理人員等方式形成的控制、共同控制或重大影響關(guān)系等。2、集團(tuán)性客戶所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表原則上必須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。對(duì)不按工行要求提供調(diào)查資料，尤其是財(cái)務(wù)報(bào)表等關(guān)鍵資料，故意隱瞞財(cái)務(wù)狀況的集團(tuán)性客戶不得予以信貸支持。3、對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)不突出，財(cái)務(wù)制度不健全、關(guān)聯(lián)交易不按照市場(chǎng)規(guī)則進(jìn)行，關(guān)聯(lián)關(guān)系不明顯、無(wú)法充分掌握關(guān)聯(lián)方信息，或客戶不愿意提供關(guān)聯(lián)方信息的集團(tuán)性客戶，應(yīng)審慎介入。對(duì)單純依靠銀行信用膨脹進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)張的家族式民營(yíng)企業(yè)，公司治理混亂、涉足股市、期市等高風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)、資本運(yùn)作頻繁的集團(tuán)性客戶，要嚴(yán)格控制其授信額度，并作為重點(diǎn)關(guān)注和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控對(duì)象，建立逐步退出機(jī)制。4、審查抵（質(zhì)）押物的權(quán)屬，抵（質(zhì)）押人必須依法享有對(duì)抵質(zhì)押物的所有權(quán)或處分權(quán)。不得接受集團(tuán)本部以自己的名義將子公司的資產(chǎn)向銀行進(jìn)行抵押。5、對(duì)集團(tuán)本部為子公司或關(guān)聯(lián)公司提供保證擔(dān)保的，應(yīng)嚴(yán)格審查集團(tuán)本部實(shí)際擔(dān)保能力，嚴(yán)禁接受以空殼的集團(tuán)本部為所屬企業(yè)提供的保證擔(dān)保。原則上不接受子公司或參股公司為集團(tuán)本部提供的保證擔(dān)保，可以采用以集團(tuán)公司所持有的子公司或參股公司股份設(shè)定質(zhì)押擔(dān)保。如要接受子公司為其股東提供保證擔(dān)保的，應(yīng)認(rèn)真研究子公司章程，按規(guī)定程序和權(quán)限辦理?yè)?dān)保手續(xù)，確保擔(dān)保的效力。不得接受上市公司為股東所提供的擔(dān)保。6、對(duì)不具備法人資格的分公司申請(qǐng)貸款或提供擔(dān)保的，要有其總公司明確的書(shū)面授權(quán)，并嚴(yán)格在其總公司的授權(quán)范圍內(nèi)辦理信貸業(yè)務(wù)。7、集團(tuán)內(nèi)各關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互擔(dān)?；蜓h(huán)擔(dān)保額度不得超過(guò)集團(tuán)整體授信額度的30％。對(duì)于超過(guò)的部分，應(yīng)相應(yīng)扣減集團(tuán)整體授信額度。8、對(duì)民營(yíng)企業(yè)可嘗試增加股東的連帶保證擔(dān)保和還款責(zé)任。六、人民幣貸款定價(jià)審查人民幣貸款定價(jià)管理是指在中國(guó)人民銀行規(guī)定的貸款基準(zhǔn)利率和利率浮動(dòng)范圍內(nèi)，工行根據(jù)成本、效益、風(fēng)險(xiǎn)和信貸政策等因素確定貸款執(zhí)行利率的管理行為?？蛻舨块T(mén)根據(jù)定價(jià)管理辦法，針對(duì)信貸業(yè)務(wù)的區(qū)域差異、客戶類別和風(fēng)險(xiǎn)程度，就單一客戶或單筆信貸業(yè)務(wù)提出具體定價(jià)方案（包括計(jì)息方式），信貸管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)具體定價(jià)方案提出審查意見(jiàn)。（一）工行現(xiàn)行人民幣貸款定價(jià)主要規(guī)定1、計(jì)結(jié)息方式。（1）結(jié)息方式：法人類客戶人民幣各項(xiàng)貸款繼續(xù)執(zhí)行按月或按季結(jié)息兩種方式，如采取其它結(jié)息方式（按半年、按年結(jié)息）需報(bào)經(jīng)總行（資產(chǎn)負(fù)債管理部）批準(zhǔn)。c286376FDD漫282756E73漉％3452686DE蛞317637c13簸264896779機(jī)（2）計(jì)息方式：各期限貸款可采取浮動(dòng)利率或固定利率兩種計(jì)息方式，具體由銀行與客戶商定并在合同中載明。確定選擇貸款浮動(dòng)利率或固定利率計(jì)息方式要以利率變動(dòng)趨勢(shì)的研究和預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)。在預(yù)測(cè)利率上升時(shí)，盡量選擇浮動(dòng)利率并注意縮短貸款再定價(jià)間隔期，以按月浮動(dòng)或按季浮動(dòng)為主要方式，不選擇或少選擇固定利率；在預(yù)測(cè)利率下行時(shí)，盡量選擇固定利率，也可選擇浮動(dòng)利率但要適當(dāng)延長(zhǎng)貸款再定價(jià)間隔期。2、貸款指導(dǎo)利率和執(zhí)行利率的確定。（1）對(duì)已評(píng)定信用等級(jí)的法人客戶貸款主要依據(jù)信用等級(jí)制定指導(dǎo)利率。（2）對(duì)未評(píng)定信用等級(jí)的法人貸款客戶，在經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金凈流量為正值的前提下，主要依據(jù)其資產(chǎn)負(fù)債率制定貸款指導(dǎo)利率。在實(shí)際執(zhí)行中，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，綜合考慮企業(yè)資產(chǎn)利潤(rùn)率、總投資、產(chǎn)業(yè)行業(yè)政策和投資方綜合實(shí)力等方面具體情況，在指導(dǎo)利率基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。（3）對(duì)因各類原因無(wú)法按照客戶信用等級(jí)和資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行定價(jià)管理的法人客戶貸款，由貸款行在成本效益測(cè)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)收回貸款本息的保證程度、行業(yè)違約率的高低，確定定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或?qū)嶋H執(zhí)行利率，并保持合理的利率浮動(dòng)幅度。（4）根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)和銀行信貸政策，對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示的重點(diǎn)行業(yè)，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)偏低的企業(yè)和列入重點(diǎn)退出的客戶加大利率風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，擴(kuò)大利率上浮幅度。信貸審查人員可根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)客戶加載風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)系數(shù)。3、中長(zhǎng)期貸款定價(jià)管理。（1）對(duì)五年以上長(zhǎng)期貸款以總行制定的分檔利率為定價(jià)基準(zhǔn)。五年期以上長(zhǎng)期貸款各期限檔次利率實(shí)行上下浮動(dòng)，最高上浮幅度不限，最低下浮不得低于人民銀行規(guī)定的五年以上貸款利率下限，并由一級(jí)分行按貸款定價(jià)管理的需要具體掌握。（2）對(duì)在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上下浮的中長(zhǎng)期貸款，未經(jīng)總行批準(zhǔn)，不得實(shí)行固定利率。（3）對(duì)總行審批的項(xiàng)目貸款，由總行（資產(chǎn)負(fù)債管理部門(mén)提出意見(jiàn)并報(bào)貸審會(huì)審議）根據(jù)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)和利率風(fēng)險(xiǎn)管理需要確定是否實(shí)行固定利率。對(duì)一級(jí)分行審批的期限在3年以上的項(xiàng)目貸款實(shí)行固定利率，須報(bào)總行（資產(chǎn)負(fù)債管理部和信貸管理部）批準(zhǔn)。二級(jí)分行及以下機(jī)構(gòu)審批的 1年期以上貸款原則上不得實(shí)行固定利率。（4）對(duì)2003年底前發(fā)放的中長(zhǎng)期貸款可繼續(xù)實(shí)行一年一定的再定價(jià)規(guī)則，也可根據(jù)利率變動(dòng)趨勢(shì)和利率風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，與客戶協(xié)商，從2004年開(kāi)始調(diào)整為按月、按季、按半年等間隔期再定價(jià)。4、利率管理授權(quán)與審批。（1）A、B類行最低可按總行規(guī)定的指導(dǎo)利率（指同期同檔貸款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上的浮動(dòng)幅度，下同）下浮10％對(duì)下制定貸款分類指導(dǎo)利率或確定執(zhí)行利率。（2）C、D類行對(duì)信用等級(jí)AAA級(jí)及以上客戶最低可按總行規(guī)定的指導(dǎo)利率下浮10%對(duì)下制定貸款指導(dǎo)利率或確定執(zhí)行利率；對(duì)信用等級(jí)AA+級(jí)及AA級(jí)客戶最低可按總行規(guī)定的指導(dǎo)利率下浮5%對(duì)下制定貸款指導(dǎo)利率或確定執(zhí)行利率；對(duì)信用等級(jí)A+級(jí)（含）以下客戶最低按總行規(guī)定的指導(dǎo)利率對(duì)下制定貸款指導(dǎo)利率或確定執(zhí)行利率。（3）對(duì)總行統(tǒng)一授權(quán)的優(yōu)勢(shì)行業(yè)的重點(diǎn)客戶、對(duì)總行將貸款意向書(shū)、銀企合作框架協(xié)議意向額度審批權(quán)限全部授予一級(jí)分行的壟斷性大中城市公用事業(yè)客戶、對(duì)總行認(rèn)定的低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)品種，一級(jí)分行的利率管理權(quán)限為同期同檔貸款基準(zhǔn)利率下浮10%，在執(zhí)行中區(qū)分企業(yè)信用等級(jí)、貸款企業(yè)具體情況以及成本、效益測(cè)算情況，并參照當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)同類業(yè)務(wù)利率水平具體掌握。（4）一級(jí)分行在總行利率授權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，確定下級(jí)行的利率管理權(quán)限，建立利率審批制度。一級(jí)分行對(duì)下級(jí)行進(jìn)行基準(zhǔn)利率下浮的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)授權(quán)，須報(bào)總行備案并進(jìn)行說(shuō)明。（5）一級(jí)分行在貸款定價(jià)中有以下情形之一的，要報(bào)總行審批：對(duì)下規(guī)定的貸款指導(dǎo)利率超出總行授權(quán)的；對(duì)單一客戶貸款利率超出總行授權(quán)的；對(duì)三年期以上貸款實(shí)行固定利率的；對(duì)變更（下調(diào)）總行貸審會(huì)確定的貸款利率的。（二）審查應(yīng)注意的問(wèn)題>2506561E9慘233645B44姨1367598F97輾Pi信貸審查人員在審查單一客戶的人民幣貸款定價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以客戶部門(mén)提交的資料為基礎(chǔ)，按照中國(guó)工商銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率、《中國(guó)工商銀行人民幣貸款指導(dǎo)利率及授權(quán)利率表》、《中國(guó)工商銀行人民幣貸款利率定價(jià)測(cè)算表》及相關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)審查：1、貸款定價(jià)是否以成本效益測(cè)算為基礎(chǔ)，是否保持了合理利差。2、貸款定價(jià)測(cè)算是否準(zhǔn)確；貸款定價(jià)是否考慮信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度、客戶信用狀況，實(shí)行了風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)原則；是否針對(duì)不同區(qū)域、不同客戶實(shí)行了差別定價(jià)原則。貸款定價(jià)是否考慮了金融同業(yè)報(bào)價(jià)和競(jìng)爭(zhēng)情況。貸款定價(jià)是否符合相關(guān)制度規(guī)定。七、客戶部門(mén)或下級(jí)行調(diào)查工作是否盡職審查審查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》及工行信貸業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)規(guī)定，對(duì)客戶部門(mén)移送或下級(jí)行報(bào)送的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查盡職審查。所謂調(diào)查盡職是指客戶部門(mén)或下級(jí)行根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)受理的信貸業(yè)務(wù)履行了最基本的職責(zé)。對(duì)客戶部門(mén)或下級(jí)行未盡職調(diào)查的，審查人員應(yīng)在審查報(bào)告中揭示并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。（一）調(diào)查盡職審查的主要內(nèi)容1、信貸調(diào)查是否根據(jù)要求搜集客戶基本資料，資料是否齊全。2、信貸調(diào)查是否搜集集團(tuán)客戶及關(guān)聯(lián)客戶的有關(guān)信息，對(duì)可能出現(xiàn)的授信集中風(fēng)險(xiǎn)、過(guò)度授倍、關(guān)聯(lián)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)是否充分揭示。對(duì)客戶提供的身份證明、主體資格、財(cái)務(wù)狀況、擔(dān)保情況等資料的合法性、真實(shí)性和有效性是否進(jìn)行了核實(shí)，并將核實(shí)的過(guò)程和核實(shí)結(jié)果進(jìn)行書(shū)面記載。對(duì)客戶的調(diào)查和資料驗(yàn)證是否進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查，在必要情況下，是否通過(guò)外部征信機(jī)構(gòu)、政府有關(guān)部門(mén)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)客戶資料的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)，并將核實(shí)結(jié)果在檔案資料中進(jìn)行記載?？蛻舨块T(mén)對(duì)客戶資料補(bǔ)充或變更時(shí)，是否進(jìn)行了真實(shí)性確認(rèn)。6、客戶發(fā)生突發(fā)事件或重大變更時(shí)，客戶部門(mén)或下級(jí)行是否及時(shí)實(shí)地調(diào)查，是否及時(shí)與審查人員溝通，并對(duì)原資料進(jìn)行修改、確認(rèn)。7、其它調(diào)查盡職應(yīng)包括的內(nèi)容。（二）未盡職調(diào)查的信號(hào)提示審查中如發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題，則客戶部門(mén)或下級(jí)行可能存在未盡職行為，應(yīng)作進(jìn)一步的核實(shí)工作：1、未對(duì)客戶資料進(jìn)行認(rèn)真和全面核實(shí)的；2068550CD?2149353F5叵274676B4B歙02551263A8推24619602B怫402469D36吉昌2、未進(jìn)行實(shí)地調(diào)查的；3、進(jìn)行虛假記載或虛假性陳述或重大疏漏的；4、客戶發(fā)生重大變化和突發(fā)事件，沒(méi)有及時(shí)實(shí)地調(diào)查和反饋溝通的；5、調(diào)查人員拒絕在補(bǔ)充資料上簽字確認(rèn)的：6、調(diào)查報(bào)告、評(píng)估報(bào)告數(shù)據(jù)前后不一致、發(fā)生重大錯(cuò)誤的；7、溝通中，主要調(diào)查人員對(duì)客戶情況不清楚的；8、違規(guī)授權(quán)下級(jí)行評(píng)估的。八、內(nèi)部運(yùn)作規(guī)范化審查（一）審查信貸業(yè)務(wù)運(yùn)作是否符合工行規(guī)定1、是否按照《信貸業(yè)務(wù)基zk規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定，按程序辦理信貸業(yè)務(wù)，有無(wú)逆程序、越程序辦理信貸業(yè)務(wù)的行為。2、下級(jí)行信貸審批是否符合工行有關(guān)授權(quán)管理規(guī)定。3、下級(jí)行貸審會(huì)運(yùn)作是否規(guī)范；是否按規(guī)定填寫(xiě)《貸款審查委員會(huì)審議表》。4、是否按規(guī)定確認(rèn)信貸業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的主責(zé)任人。5、信貸業(yè)務(wù)的受理、調(diào)查、評(píng)估是否按規(guī)定執(zhí)行。（二）審查中應(yīng)注意的問(wèn)題1、存在逆程序、越程序辦理信貸業(yè)務(wù)的，將業(yè)務(wù)退回客戶部門(mén)或下級(jí)行，按程序重新辦理。2、下級(jí)行超授權(quán)審批信貸業(yè)務(wù)的，應(yīng)通知下級(jí)行按規(guī)定的權(quán)限辦理信貸業(yè)務(wù)，并報(bào)告信貸部門(mén)負(fù)責(zé)人按有關(guān)規(guī)定處理。3、超權(quán)限信貸業(yè)務(wù)需下級(jí)行召開(kāi)貸審會(huì)、或下級(jí)行權(quán)限內(nèi)業(yè)務(wù)向上級(jí)行報(bào)備的，下級(jí)行貸審會(huì)嚴(yán)重違背貸審會(huì)工作規(guī)則規(guī)定的，應(yīng)認(rèn)定其貸審會(huì)審議結(jié)果無(wú)效，將業(yè)務(wù)退回下級(jí)行。2478860D4惔3327181F7載371219101鄢，V4、主責(zé)任人未按規(guī)定簽字的，要求有關(guān)人員補(bǔ)充簽字。5、信貸業(yè)務(wù)未進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估的，終止信貸審查，將該信貸業(yè)務(wù)退回申報(bào)行。6、信貸業(yè)務(wù)未按規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估或雖進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估，但調(diào)查或評(píng)估報(bào)告有重大漏項(xiàng)，財(cái)務(wù)、市場(chǎng)分析出現(xiàn)重大失誤的，暫停信貸審查，應(yīng)要求客戶部門(mén)或下級(jí)行補(bǔ)充完善，或要求其重新調(diào)查、評(píng)估。第二章建設(shè)條件和生產(chǎn)條件審查項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)條件是項(xiàng)目順利實(shí)施并實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的必備條件，主要包括技術(shù)和工藝水平、設(shè)備選擇、工程選址、原材料和能源供應(yīng)、交通運(yùn)輸、設(shè)計(jì)和施工力量、配套設(shè)施、安全生產(chǎn)等方面。在審查中對(duì)上述內(nèi)容應(yīng)逐一進(jìn)行審查，但對(duì)于不同的貸款項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)上述內(nèi)容對(duì)項(xiàng)目重要性和影響性的不同，有所側(cè)重、突出重點(diǎn)。一、技術(shù)、工藝審查主要審查項(xiàng)目采用的技術(shù)、工藝的先進(jìn)性、適用性、可靠性和經(jīng)濟(jì)合理性。（一）先進(jìn)性。審查擬采用工藝技術(shù)，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量、性能、使用壽命、單位產(chǎn)品物耗能耗、勞動(dòng)生產(chǎn)率、自動(dòng)化水平、裝備水平等方面比較、分析，判定項(xiàng)目技術(shù)和工藝水平的先進(jìn)性。對(duì)接近國(guó)際先進(jìn)水平或者居國(guó)內(nèi)領(lǐng)先水平的項(xiàng)目應(yīng)優(yōu)先支持。如水泥行業(yè)的新型干法水泥生產(chǎn)線、火電行業(yè)的超臨界發(fā)電機(jī)組等。（二）適用性。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目正常運(yùn)行所要求的原輔材料、設(shè)備、產(chǎn)品性能要求和目標(biāo)市場(chǎng)定位、員工素質(zhì)和管理水平提供的可能性分析，判定技術(shù)和工藝水平的適用性。（三）可靠性。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目技術(shù)的成熟程度分析，對(duì)初試、中試結(jié)果或相同技術(shù)應(yīng)用、運(yùn)行情況的分析，判定技術(shù)和工藝水平的可靠性，對(duì)技術(shù)和工藝尚不成熟或不穩(wěn)定的項(xiàng)目應(yīng)保持必要的審慎。（四）經(jīng)濟(jì)合理性。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目技術(shù)引進(jìn)費(fèi)用與同類技術(shù)引進(jìn)費(fèi)用的對(duì)比分析，判定技術(shù)和工藝水平的經(jīng)濟(jì)合理性。二、設(shè)備選型審查（一）設(shè)備選型的可靠性。審查擬選設(shè)備是否符合政府部門(mén)或?qū)ｉT(mén)機(jī)構(gòu)發(fā)布的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求，判定設(shè)備選型的可靠性。（二）設(shè)備選型的適應(yīng)性。對(duì)擬選設(shè)備生產(chǎn)能力與項(xiàng)目設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力進(jìn)行比較分析，對(duì)引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)設(shè)備與原材料的特殊要求、國(guó)內(nèi)配套設(shè)備、設(shè)備維修能力進(jìn)行比較分析，判定設(shè)備的適應(yīng)性，防止項(xiàng)目建成后產(chǎn)能無(wú)法有效發(fā)揮。（三）設(shè)備選型的經(jīng)濟(jì)性。通過(guò)對(duì)擬選設(shè)備價(jià)格與同類產(chǎn)品的價(jià)格對(duì)比分析，以及對(duì)采購(gòu)方式的合理性（是否采用招標(biāo)方式等）的分析，判定擬選設(shè)備的經(jīng)濟(jì)性。三、工程選址審查工程選址合理性的審查主要應(yīng)包括：（一）工程選址應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家和本區(qū)域產(chǎn)業(yè)布局和發(fā)展規(guī)劃。A（203234F63傭348888848螞3371883B6薟202384F0E伎T33102814E胃（二）場(chǎng)址地形、地貌、水文和地質(zhì)條件、氣象條件應(yīng)當(dāng)滿足項(xiàng)目建設(shè)的要求，例如水電項(xiàng)目壩址地基必須具備較強(qiáng)的承載能力和抗洪能力。（三）對(duì)廠址與原料產(chǎn)地或產(chǎn)品消費(fèi)地的距離和交通運(yùn)輸?shù)确矫孢M(jìn)行分析，審查判定廠址選擇是否符合靠近原料產(chǎn)地或產(chǎn)品消費(fèi)地的要求。（四）對(duì)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、產(chǎn)品性質(zhì)與當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)要求進(jìn)行分析，審查判定廠址選擇是否符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)法規(guī)的要求。例如，不得在水資源保護(hù)區(qū)、風(fēng)景名勝區(qū)、自然保護(hù)區(qū)內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目；產(chǎn)生嚴(yán)重粉塵、氣體污染的項(xiàng)目，廠址應(yīng)位于城鎮(zhèn)的下風(fēng)向；生產(chǎn)或使用易燃、易爆、輻射產(chǎn)品的項(xiàng)目，廠址應(yīng)遠(yuǎn)離城鎮(zhèn)和居民密集區(qū)等。四、原材料供應(yīng)狀況審查（一）原材料的數(shù)量保證1、根據(jù)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、工藝技術(shù)估算原材料的數(shù)量，綜合考慮供應(yīng)商和運(yùn)輸?shù)纫蛩?，審查判定原材料的?shù)量穩(wěn)定性和保證程度。2、對(duì)評(píng)估報(bào)告和調(diào)查報(bào)告所確定的原材料需求數(shù)量進(jìn)行分析，審查判定原材料供應(yīng)測(cè)算的合理性。3、對(duì)供應(yīng)較為緊張的原材料，要了解是否落實(shí)了供銷(xiāo)合同或意向書(shū)，審查判定其供應(yīng)的保證程度。（二）原材料的質(zhì)量保證了解項(xiàng)目所需主要原材料的品種、規(guī)格、性能及其它質(zhì)量要求，分析供應(yīng)商所提供原材料在質(zhì)量上能否滿足要求，審查判定原材料的質(zhì)量保證程度。（三）原材料價(jià)格確定的經(jīng)濟(jì)性和合理性1、對(duì)供應(yīng)商確定的原材料價(jià)格與市場(chǎng)上同類產(chǎn)品的價(jià)格對(duì)比分析，審查判定原材料價(jià)格確定的經(jīng)濟(jì)性和合理性。2、調(diào)查、評(píng)估是否考慮了未來(lái)原材料價(jià)格變化趨勢(shì)、原材料運(yùn)輸費(fèi)用變化對(duì)原材料價(jià)格的影響。（四）原材料存儲(chǔ)對(duì)項(xiàng)目生產(chǎn)能力、原材料消耗、原材料運(yùn)輸?shù)纫蛩胤治?，判定原材料?chǔ)備量是否合理；審查原材料存儲(chǔ)所必需的場(chǎng)地、倉(cāng)庫(kù)、管理等條件是否具備。五、能源動(dòng)力供應(yīng)狀況審查（一）燃料種類選擇的合理性。依據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程、燃料成本和質(zhì)量、區(qū)域環(huán)境對(duì)燃料的要求，審查判定項(xiàng)目選擇燃料種類的合理性。（二）燃料供應(yīng)的保證程度。對(duì)燃料供應(yīng)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、供應(yīng)方式的分析，審查判定燃料供應(yīng)的保證程度。385459691隆7a313167A54橫2247157C7埇3756792BF金甬（三）動(dòng)力供應(yīng)的保證程度。根據(jù)項(xiàng)目對(duì)電力、水源、水質(zhì)、熱力的要求，計(jì)算出項(xiàng)目的用水量和用電量，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目所在地供水、供電、供熱能力的分析，審查判定項(xiàng)目動(dòng)力的保證程度。六、交通運(yùn)輸條件審查（一）運(yùn)輸條件。審查原有和擬建鐵路、公路、碼頭等交通基礎(chǔ)設(shè)施是否能夠滿足原材料和產(chǎn)成品運(yùn)輸?shù)男枰?。（二）運(yùn)輸方式。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目運(yùn)輸量、運(yùn)輸距離、物料特性、運(yùn)輸條件等方面的分析，審查判定項(xiàng)目選擇的運(yùn)輸方式（公路、鐵路、水路、管道）是否可行、合理。（三）運(yùn)輸設(shè)備。項(xiàng)目應(yīng)優(yōu)先選擇依靠社會(huì)運(yùn)輸系統(tǒng)的可能性，盡量減少自備設(shè)備。對(duì)需要自備設(shè)備的，要分析其經(jīng)濟(jì)合理性。七、對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理單位審查（一）對(duì)項(xiàng)目建設(shè)性質(zhì)和規(guī)模的分析，審查判定項(xiàng)目設(shè)計(jì)和施工的難易程度。（二）對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)和施工單位資質(zhì)、技術(shù)力量和技術(shù)裝備等條件的分析，審查判定項(xiàng)目設(shè)計(jì)和施工單位的工作水平和質(zhì)量。（三）綜合以上兩個(gè)方面，審查判定項(xiàng)目設(shè)計(jì)和施工單位的選擇是否滿足既保障工程質(zhì)量又經(jīng)濟(jì)合理的要求。（四）審查項(xiàng)目業(yè)主是否采用施工監(jiān)理制，監(jiān)理單位資質(zhì)是否符合國(guó)家規(guī)定。八、項(xiàng)目配套設(shè)施條件審查項(xiàng)目配套設(shè)施應(yīng)當(dāng)能夠滿足項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，如供水項(xiàng)目的供水管網(wǎng)、供氣項(xiàng)目的供氣管網(wǎng)、供電項(xiàng)目的輸變電線路等配套設(shè)施是否完備。九、安全生產(chǎn)條件審查從事特殊行業(yè)，如生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)和使用危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)、高空作業(yè)、煤碳開(kāi)采等，應(yīng)當(dāng)落實(shí)相應(yīng)的安全保護(hù)措施，安全生產(chǎn)條件應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家或相關(guān)的行業(yè)管理要求。十、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃可行性審查審查項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃內(nèi)容，判定項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃是否合理、周密和切實(shí)可行。對(duì)在建項(xiàng)目要審查項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度與原計(jì)劃是否一致，判斷項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的可能性，對(duì)不一致的應(yīng)分析原因和對(duì)項(xiàng)目完工的影響程度。第三章項(xiàng)目投融資方案審查投融資方案審查的重點(diǎn)是審查項(xiàng)目投資方案的合理性和融資來(lái)源的可靠性。sy340808520落277446c60池M-1L一、投資方案審查主要審查投資方案構(gòu)成是否全面、合理，是否存在高估或低估投資規(guī)?，F(xiàn)象。（一）投資總額構(gòu)成1、新建項(xiàng)目投資總額=固定資產(chǎn)投資總額+鋪底流動(dòng)資金改擴(kuò)建項(xiàng)目投資總額二新增固定資產(chǎn)投資總額+新增鋪底流動(dòng)資金外資企業(yè)投資總額=固定資產(chǎn)投資總額+流動(dòng)資金2、固定資產(chǎn)投資總額二固定資產(chǎn)投資+建設(shè)期借款利息固定資產(chǎn)投資二工程費(fèi)用+工程建設(shè)及其它費(fèi)用+預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用二建筑工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)+安裝工程費(fèi)工程建設(shè)及其它費(fèi)用二土地征用及補(bǔ)償費(fèi)+建設(shè)單位管理費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi)等費(fèi)用預(yù)備費(fèi)=基本預(yù)備費(fèi)+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)3、鋪底流動(dòng)資金=流動(dòng)資金總額＊30％流動(dòng)資金總額=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金-應(yīng)付賬款（二）審查方法1、通過(guò)對(duì)同行業(yè)、同規(guī)模、同類型項(xiàng)目單位生產(chǎn)能力投資額比較，初步判斷項(xiàng)目投資規(guī)模的合理性。如火電單位千瓦投資額一般在3000－5000元、水電單位千瓦投資額一般在6000－8000元。2、按固定資產(chǎn)投資構(gòu)成、國(guó)家和行業(yè)定額指標(biāo)、同地區(qū)和同類項(xiàng)目投資及價(jià)格資料，逐項(xiàng)審查項(xiàng)目投資內(nèi)容是否完整，有無(wú)重大缺漏項(xiàng)，有無(wú)高估冒算、人為壓低造價(jià)及計(jì)算錯(cuò)誤等現(xiàn)象發(fā)生。（1）建筑工程費(fèi)一般包括主要生產(chǎn)工程、輔助生產(chǎn)工程、公用與服務(wù)性工程、生活福利設(shè)施等。著重審查項(xiàng)目主要工程及相關(guān)輔助工程是否齊全，投資規(guī)模與項(xiàng)目工程量、生產(chǎn)規(guī)模是否匹配。（2）設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)，著重審查設(shè)備及工器具是否考慮全面，主要設(shè)備價(jià)格是否合理。其中：314017AA9寓228335931失241725E6C嚅？3042376D7盜h223865772埔國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)二設(shè)備原價(jià)*（1+運(yùn)雜費(fèi)率）進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)+進(jìn)口費(fèi)用+國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)口費(fèi)用主要包括國(guó)外運(yùn)費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅等。（3）安裝工程費(fèi)，著重審查安裝工程費(fèi)率是否存在明顯不合理情況。（4）土地征用及補(bǔ)償費(fèi)，主要包括土地征用費(fèi)、土地補(bǔ)償費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、征地動(dòng)遷費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)及土地使用稅等。著重審查各項(xiàng)土地費(fèi)用是否考慮全面，土地價(jià)格與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、同區(qū)域和同用途地價(jià)是否相當(dāng)，有無(wú)明顯不合理現(xiàn)象。（5）工程建設(shè)其它費(fèi)用，主要包括工程保險(xiǎn)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)等。審查各項(xiàng)費(fèi)用是否考慮齊全，所占比例是否合理，其中建設(shè)期長(zhǎng)、地質(zhì)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)較高的大型基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目（如海港、水庫(kù)、水電、大型橋梁、山嶺重丘區(qū)公路建設(shè)）應(yīng)審查工程保險(xiǎn)、監(jiān)理等費(fèi)用是否考慮齊全。（6）基本預(yù)備費(fèi)二（建筑工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)+安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)及其他費(fèi)用）＊基本預(yù)備費(fèi)率。審查時(shí)著重審查基本預(yù)備費(fèi)率取值（一般取5％－12％）是否符合國(guó)家及有關(guān)部門(mén)的規(guī)定。（7）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)預(yù)留的因物價(jià)上漲而引起的投資費(fèi)用的增加額。審查時(shí)應(yīng)注意漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是否考慮建設(shè)期限及國(guó)家年投資價(jià)格上漲指數(shù)。對(duì)于建設(shè)期限較短、已完工比例高且已完工投資額中未出現(xiàn)預(yù)期價(jià)格上漲的項(xiàng)目，可不考慮漲價(jià)預(yù)備費(fèi)因素。（8）建設(shè)期借款利息，著重審查是否根據(jù)項(xiàng)目融資額度、投放進(jìn)度、建設(shè)期限、融資費(fèi)率等因素綜合測(cè)算建設(shè)期借款利息，如融資方案中包括國(guó)外借款，尚需審查是否包括手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)、承諾費(fèi)及國(guó)內(nèi)代理機(jī)構(gòu)收取的轉(zhuǎn)貸費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、管理費(fèi)等。參照同類、同規(guī)模企業(yè)，同類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)成本的比率，單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資產(chǎn)的比率等指標(biāo)粗略估、算流動(dòng)資產(chǎn)總額，也可用行業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率平均水平推算流動(dòng)資產(chǎn)值，與評(píng)估測(cè)算的流動(dòng)資產(chǎn)總額作粗略驗(yàn)證。根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等行業(yè)或部門(mén)標(biāo)準(zhǔn)、平均水平等參數(shù)，逐項(xiàng)審查應(yīng)收賬款、存貨、現(xiàn)金、應(yīng)付賬款的合理性。（三）審查中應(yīng)注意的問(wèn)題注意審查項(xiàng)目調(diào)查及評(píng)估報(bào)告與可行性研究報(bào)告相比，項(xiàng)目投資總額及構(gòu)成有無(wú)較大差距，如有較大差距，則應(yīng)審查調(diào)查或評(píng)估部門(mén)有無(wú)合理解釋和依據(jù)；如實(shí)際動(dòng)態(tài)概算超過(guò)原審批動(dòng)態(tài)概算10％的，則應(yīng)審查其概算調(diào)整是否已取得原概算審批單位批準(zhǔn)。注意審查項(xiàng)目已完成投資額與計(jì)劃投資額的比較，如存有較大差距，則應(yīng)在審查中予以揭示，分析造成差距的主要原因，并對(duì)項(xiàng)目超概算或低概算作可能性分析。注意審查改擴(kuò)建項(xiàng)目投資總額中是否包括原有土地、廠房、設(shè)備等資產(chǎn)投資，如存在，應(yīng)將該部分投資從項(xiàng)目投資總額中剔除。注意審查是否存在項(xiàng)目業(yè)主為規(guī)避審批權(quán)限，人為分拆項(xiàng)目或縮減投資總額的情況。5、注意審查除30％鋪底流動(dòng)資金需求外的流資需求有無(wú)合理、可行的解決方案。6、根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度。一般來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目設(shè)計(jì)程度越深入，投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度越低，依初步設(shè)計(jì)所作的評(píng)估投資額較依可研所作的評(píng)估投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度要低，依可研所作的評(píng)估投資額較依項(xiàng)目立項(xiàng)所作的評(píng)估投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度要低；技術(shù)力量好、信譽(yù)度高的專業(yè)可研設(shè)計(jì)單位和評(píng)估單位，所作的投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度相對(duì)較低；工程建設(shè)期越長(zhǎng)、地質(zhì)結(jié)構(gòu)越復(fù)雜、工程建設(shè)難度越高的項(xiàng)目，投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度越高。363128DD8辟v'w2685168E3棣394389A0E后奇341648574蘊(yùn)二、融資方案審查項(xiàng)目資金來(lái)源于項(xiàng)目資本金和銀行借款及其他負(fù)債性資金，其中項(xiàng)目資本金是項(xiàng)目業(yè)主為擬建項(xiàng)目籌措的非負(fù)債資金。審查時(shí)應(yīng)側(cè)重審查融資方案與投資方案是否匹配，各項(xiàng)資金來(lái)源是否可靠，資本金比例是否符合相關(guān)規(guī)定及具體業(yè)務(wù)要求。（一）項(xiàng)目資本金比例審查1、經(jīng)營(yíng)性投資項(xiàng)目的資本金比例規(guī)定。工商銀行提供固定資產(chǎn)貸款應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大小確定相應(yīng)的資本金比例。固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目資本金比例原則上不低于30％；國(guó)家或工商銀行其他規(guī)定要求資本金比例高于30％的，從其規(guī)定：國(guó)家規(guī)定的資本金比例低于30％的，原則上按30％掌握。符合下列條件之一的一般固定資產(chǎn)項(xiàng)目，可適度降低資本金比例；國(guó)家有規(guī)定的，資本金比例不低于國(guó)家規(guī)定：（1）用于學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)單位購(gòu)置設(shè)備或器具、不涉及土建工程的一般固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目；其他客戶貸款金額不超過(guò)借款人凈資產(chǎn)10％、不涉及土建工程且不超過(guò)1000萬(wàn)元的一般固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目；（2）授權(quán)中列入低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的100％保證金、全額存單或國(guó)債質(zhì)押、100％外匯質(zhì)押等項(xiàng)下的固定資產(chǎn)貸款；收入穩(wěn)定、現(xiàn)金流量充足的事業(yè)法人自建自用項(xiàng)目可適度降低資本金比例，但不低于20％；有權(quán)審批行同意適度降低資本金比例的競(jìng)爭(zhēng)性優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目。經(jīng)營(yíng)性投資項(xiàng)目試行項(xiàng)目資本金制度，一次認(rèn)繳，并根據(jù)批準(zhǔn)建設(shè)進(jìn)度按比例逐年到位。國(guó)家現(xiàn)行政策規(guī)定的具體比例為：（1）鋼鐵資本金比例為40％及以上；（2）交通運(yùn)輸〈含收費(fèi)還貸公路〉、煤炭、水泥、電解鋁、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)（不含經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目）資本金比例為35％及以上；（3）經(jīng)濟(jì)適用房資本金比例為30％及以上；（4）郵電、化肥項(xiàng)目，資本金比例為25％及以上；（5）電力、機(jī)電、建材（不含水泥）、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿(mào)及其他行業(yè)的項(xiàng)目，資本金比例為20％及以上。（6）經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，對(duì)個(gè)別情況特殊的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，可以適當(dāng)降低資本金比例。2、外商投資項(xiàng)目注冊(cè)資金規(guī)定。3P31039793F溝＞h232795AEF婺281916E1F淳305927780瞀外商投資項(xiàng)目投資總額應(yīng)與注冊(cè)資本相適應(yīng)。其中外國(guó)投資者可以分期繳付出資，出資的期限應(yīng)在設(shè)立外資企業(yè)申請(qǐng)書(shū)和外資企業(yè)章程中載明，其中第一期出資不得少于外國(guó)投資者認(rèn)繳出資額的15％，并應(yīng)當(dāng)在外資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 90天內(nèi)繳清；最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清。投資總額與注冊(cè)資本比例如下：（1）總投資運(yùn)300萬(wàn)美元的，注冊(cè)資本至少占投資總額的70％；300萬(wàn)美元〈總投資〈=1000萬(wàn)美元的，注冊(cè)資本至少占投資總額的50％，且注冊(cè)資本不得低于210萬(wàn)美元；1000萬(wàn)美元〈總投資〈=3000萬(wàn)美元的，注冊(cè)資本至少占投資總額的40％，且注冊(cè)資本不得低于500萬(wàn)美元；（4）總投資〉3000萬(wàn)美元的，注冊(cè)資本至少占投資總額的1／3，且注冊(cè)資本不得低于1200事業(yè)法人項(xiàng)目資本金規(guī)定。學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)法人項(xiàng)目資本金占比為20％及以上。土地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資本金的規(guī)定。（1）政府土地儲(chǔ)備貸款：前一年度所轄區(qū)域（含下轄縣）GDP在100億元以上的地級(jí)市（含）以上政府本級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)及前一年度GDP在50億元以上的縣級(jí)市或縣（市轄區(qū)）政府本級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)，自籌資金（含自有資金及財(cái)政資金）原則上不低于 20％，并與貸款同比例到位；可使用周轉(zhuǎn)貸款品種的借款人申請(qǐng)1年以內(nèi)的貸款，自籌資金可不作比例要求，申請(qǐng)1年以上的貸款，自籌資金比例可適當(dāng)降低（發(fā)放周轉(zhuǎn)貸款條件：前一年度全市（含下轄區(qū)縣） GDP在400億元以上的地級(jí)市（含）以上政府本級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)及前一年度GDP在200億元以上的縣級(jí)市或縣（市轄區(qū)）政府本級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)，可發(fā)放周轉(zhuǎn)貸款）。（2）政府園區(qū)土地開(kāi)發(fā)貸款：項(xiàng)目貸款自籌資金占比不低于30％，并與貸款同比例到位，可

使用項(xiàng)目前期貸款品種的借款人自籌資金比例可適當(dāng)降低（項(xiàng)目前期貸款條件：前一年度 GDP在30億元以上或技工貿(mào)總收入在100億元［含］以上的開(kāi)發(fā)區(qū)的管委會(huì)發(fā)起設(shè)立的或控股的機(jī)構(gòu)，在落實(shí)不低于40％自籌資金［含自有資金及財(cái)政資金〕后，可發(fā)放項(xiàng)目前期貸款）（3）其它土地開(kāi)發(fā)貸款自有資金不低于30％，并先于貸款到位。（二）項(xiàng)目資本金出資方式和資本金來(lái)源審查1、出資方式。出資方式包括貨幣資金、實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等，其中以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資的比例不得超過(guò)項(xiàng)目資本金總額的20％，國(guó)家對(duì)采用高科技成果有特別規(guī)定的除外。2、資本金來(lái)源。（1）財(cái)政補(bǔ)助資金什國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)助資金主要包括國(guó)債資金、國(guó)家重點(diǎn)交通工程交通補(bǔ)助、縣鄉(xiāng)公路交通補(bǔ)助資金、國(guó)債貼息等無(wú)償補(bǔ)助資金。對(duì)此項(xiàng)資金來(lái)源著重審查補(bǔ)助額度、進(jìn)度是否已取得國(guó)家發(fā)改委、交通部等有權(quán)部門(mén)批復(fù)，其中國(guó)債資金尚需審查是否確為無(wú)償資金，需償還的國(guó)債資金一般不納入資本金范疇。d2916871F0媛406939EF5黯zq68地方各級(jí)政府補(bǔ)助資金主要包括地方各級(jí)財(cái)政國(guó)債配套資金、其它財(cái)政補(bǔ)助資金等。審查地方承諾的合法性及相關(guān)依據(jù)，補(bǔ)助額是否經(jīng)同級(jí)人大批準(zhǔn)并列入當(dāng)年財(cái)政預(yù)算；分析地方財(cái)政收支狀況，判斷及時(shí)、足額出資的能力。（2）企、事業(yè)法人自有資金新設(shè)項(xiàng)目法人（即新組建項(xiàng)目法人）自有資金來(lái)源于國(guó)內(nèi)外企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體及個(gè)人的入股資金。著重查驗(yàn)公司章程、合同、驗(yàn)資報(bào)告、營(yíng)業(yè)執(zhí)照及企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告，審查各股東認(rèn)繳出資的合法性、出資額及實(shí)際到位額。對(duì)未到位的資本金，應(yīng)分析各股東的出資能力和到位進(jìn)度。既有項(xiàng)目法人（即項(xiàng)目建設(shè)前現(xiàn)有法人已經(jīng)成立并有項(xiàng)目外業(yè)務(wù)建設(shè)、經(jīng)營(yíng)）自有資金來(lái)源于企業(yè)所有者權(quán)益、建設(shè)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)所得（不包括本項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)所得）、股東增資擴(kuò)股資金等。對(duì)企業(yè)所有者權(quán)益應(yīng)著重分析其中可用于項(xiàng)目建設(shè)的資金，主要包括兩個(gè)方面，一是企業(yè)貨幣資金中可用于項(xiàng)目投資的資金；二是企業(yè)其它資產(chǎn)中可變現(xiàn)用于項(xiàng)目投資的資金。建設(shè)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)所得。建設(shè)期長(zhǎng)的項(xiàng)目，部分項(xiàng)目資本金可從客戶建設(shè)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)所得中籌措。審查時(shí)應(yīng)控制其在資本金總額中所占比重，并注意對(duì)其建設(shè)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)收益穩(wěn)定性和資金到位的可能性予以分析和揭示。股東增資擴(kuò)股。查驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)告，增資方式、金額，營(yíng)業(yè)執(zhí)照中注冊(cè)資本是否已作相應(yīng)變更；分析增資擴(kuò)股資金中可用于項(xiàng)目建設(shè)的資金；未到位的增資擴(kuò)股資金尚需審查相關(guān)投資方的出資承諾、出資方式、出資能力和到位可能性。（三）銀行借款及其它負(fù)債資金審查審查工行借款以外的其它負(fù)債資金到位情況和到位可能性，如涉及他行借款，應(yīng)審查審批進(jìn)度、額度和期限、利率、擔(dān)保方案及主要貸款條件等。（四）審查中應(yīng)注意的問(wèn)題1、注意審查籌資總額、方式、到位進(jìn)度與投資方案、建設(shè)計(jì)劃是否匹配，已投入資金額度、完成投資額、工程進(jìn)度與原方案是否相符，如有較大差距，應(yīng)分析原因并在審查中予以揭示。2、注重對(duì)未到位資金到位可能性分析，防止因總投入資金不足引起資金“硬缺口”和資金到位進(jìn)度與施工進(jìn)度不一致引起的資金“軟缺口”。3、現(xiàn)行相關(guān)資本金比例的規(guī)定僅為項(xiàng)目資本金的最低比例，審查時(shí)應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目效益、還款來(lái)源、還貸期限、投資規(guī)模、股東結(jié)構(gòu)、國(guó)家宏觀政策等因素，根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，確定項(xiàng)目資本金的適宜比例。對(duì)項(xiàng)目綜合效益一般、貸款風(fēng)險(xiǎn)度較高、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策限制的項(xiàng)目，可要求項(xiàng)目業(yè)主提高項(xiàng)目資本金比例；對(duì)項(xiàng)目資本金不符合規(guī)定比例的，應(yīng)要求調(diào)整籌資方案。4、以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價(jià)出資的，需附有資格資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告，審查作價(jià)金額、作價(jià)比例是否恰當(dāng)，相關(guān)資產(chǎn)是否確為項(xiàng)目投資所需要并納入投資總額范疇。5、注意對(duì)資本金來(lái)源渠道合法性審查，其中公司制企業(yè)對(duì)外投資不得超過(guò)凈資產(chǎn)的50％。6、自籌資金不能混同于自有資金和項(xiàng)目資本金。股東借款、預(yù)售房款、工程墊款是借款人籌資方案中常見(jiàn)的幾種資金來(lái)源，但由于上述資金均屬于債務(wù)性資金，不應(yīng)列入項(xiàng)目資本金范疇。實(shí)際工作中可作如下處理：（1）股東借款。股東借款在股東明確承諾其借款屬于“次級(jí)債務(wù)”，滯后于銀行借款償還（不影響銀行債權(quán)的先期實(shí)現(xiàn)）的情況下，可作為穩(wěn)定的籌資來(lái)源。Z2559663FC探238955D57威！1d210475237刷234485B98官（2）項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)銷(xiāo)售預(yù)收款，水、電、氣初裝費(fèi)等可列入項(xiàng)目籌資方案，但不能作為項(xiàng)目資本金的來(lái)源。具體審查時(shí)還應(yīng)注意控制其在總投資中比重，防止在分析項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益和還款來(lái)源時(shí)重復(fù)計(jì)算該部分收入。（3）工程墊資。工程墊資屬于國(guó)家嚴(yán)令禁止的行為，不能列入項(xiàng)目資本金，也不能列入項(xiàng)目籌資方案（外商投資建筑企業(yè)依據(jù)我國(guó)有關(guān)規(guī)定在境內(nèi)帶資承包的除外，但在測(cè)算還款額時(shí)應(yīng)予相應(yīng)考慮）。自有資金不等于項(xiàng)目資本金。自有資金中可用于項(xiàng)目建設(shè)的部分才能夠構(gòu)成項(xiàng)目資本金。既有項(xiàng)目法人為維持現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必須的營(yíng)運(yùn)資金以及有其它特定用途的貨幣資金（如上市公司從證券市場(chǎng)募集的有其它明確用途的資金），不能作為項(xiàng)目資本金。新建項(xiàng)目法人如有項(xiàng)目外業(yè)務(wù)，自有資金同樣不等同于項(xiàng)目資本金。多家金融機(jī)構(gòu)介入同一項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)注意與他行溝通，盡可能組成銀團(tuán)貸款；不能組成銀團(tuán)貸款的，應(yīng)注意審查資本金來(lái)源的真實(shí)性，控制企業(yè)在各行總的信用額度不超項(xiàng)目貸款合理需求額，防止資本金占比下降和以項(xiàng)目為平臺(tái)融資他用。第四章市場(chǎng)狀況審查有效的市場(chǎng)是項(xiàng)目預(yù)期效益實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)，市場(chǎng)分析要以項(xiàng)目所處行業(yè)分析為基礎(chǔ)，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)現(xiàn)狀、未來(lái)市場(chǎng)供求狀況以及產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的分析，判定項(xiàng)目的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。一、行業(yè)市場(chǎng)分析主要審查項(xiàng)目所處行業(yè)的整體市場(chǎng)特點(diǎn)、政策環(huán)境、發(fā)展趨勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)。（一）項(xiàng)目所處行業(yè)政策對(duì)市場(chǎng)的影響。一般認(rèn)為，對(duì)國(guó)家限制利用的技術(shù)、工藝生產(chǎn)的項(xiàng)目和低水平重復(fù)建設(shè)項(xiàng)目或產(chǎn)品，由于存在政策性風(fēng)險(xiǎn)，其市場(chǎng)前景不確定性較大；國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、產(chǎn)品、技術(shù)和工藝，由于符合發(fā)展方向，并有可能得到各種政策支持，將會(huì)具有相對(duì)較好的市場(chǎng)前景和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。（二）項(xiàng)目所處行業(yè)發(fā)展階段及其特點(diǎn)。分析項(xiàng)目所處行業(yè)財(cái)務(wù)特征和投資價(jià)值指標(biāo)，判斷行業(yè)的發(fā)展階段。一般來(lái)說(shuō)，處于導(dǎo)入期的行業(yè)，投入高，市場(chǎng)前景尚不明朗，信貸介入風(fēng)險(xiǎn)較大；處于成長(zhǎng)期的行業(yè)，產(chǎn)品市場(chǎng)前景較好；處于成熟期的行業(yè)，產(chǎn)品具有廣泛的市場(chǎng)，但市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈；處于衰退期的行業(yè)，產(chǎn)品市場(chǎng)萎縮，銷(xiāo)售和利潤(rùn)下降，風(fēng)險(xiǎn)較大。（三）行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度。一般而言，壟斷程度較高的行業(yè)，產(chǎn)品市場(chǎng)保障程度較高，審查時(shí)應(yīng)當(dāng)具體分析導(dǎo)致壟斷的原因是否合理以及該原因是否會(huì)持續(xù)存在；處于充分競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)的項(xiàng)目，需要對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力作充分審查。二、產(chǎn)品市場(chǎng)供求分析（一）產(chǎn)品供求關(guān)系現(xiàn)狀1、市場(chǎng)供給狀況。分析目前國(guó)內(nèi)、國(guó)外產(chǎn)品的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、實(shí)際供應(yīng)能力和主要生產(chǎn)廠家；對(duì)實(shí)際供應(yīng)能力低于設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的，深入分析產(chǎn)能發(fā)揮不足的程度和原因（技術(shù)、原材料供應(yīng)和市場(chǎng)需求）；綜合以上因素，審查判定評(píng)估報(bào)告和調(diào)查報(bào)告對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)供給情況的調(diào)查意見(jiàn)是否準(zhǔn)確。2、市場(chǎng)需求狀況。2121652E0勠220245608嘈33549830D茍21662549E呀2604365BB航279136D09詬I?分析目前國(guó)內(nèi)、國(guó)外產(chǎn)品的需求現(xiàn)狀、主要客戶、價(jià)格水平及變動(dòng)趨勢(shì)，審查判定評(píng)估報(bào)告和調(diào)查報(bào)告對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)需求情況的調(diào)查意見(jiàn)是否準(zhǔn)確。綜合以上兩個(gè)方面，綜合判斷目前市場(chǎng)供求平衡狀況，對(duì)供求失衡的應(yīng)審查其主要原因，如屬于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)性失衡或區(qū)域性失衡，同時(shí)分析供求失衡的程度。（二）預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)供求狀況1、審查未來(lái)市場(chǎng)供給預(yù)測(cè)是否合理。綜合考慮目前國(guó)內(nèi)、國(guó)外產(chǎn)品的生產(chǎn)能力和項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)新增生產(chǎn)能力、淘汰生產(chǎn)能力等因素，對(duì)項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)的市場(chǎng)供給總量做出合理的預(yù)測(cè)。對(duì)項(xiàng)目計(jì)算期，應(yīng)考慮產(chǎn)品生命周期、互補(bǔ)產(chǎn)品和替代產(chǎn)品的出現(xiàn)、市場(chǎng)變化規(guī)律等因素合理確定。一般來(lái)說(shuō)，競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目產(chǎn)品，預(yù)測(cè)時(shí)間一般在10年以下（如家用電器制造業(yè)）；更新?lián)Q代快、生命周期短的項(xiàng)目產(chǎn)品，預(yù)測(cè)時(shí)間相應(yīng)縮短（如軟件開(kāi)發(fā)行業(yè)）；大型交通設(shè)施、能源建設(shè)項(xiàng)目，預(yù)測(cè)時(shí)間可適當(dāng)延長(zhǎng)。2、審查未來(lái)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)是否合理。審查預(yù)測(cè)目標(biāo)、預(yù)測(cè)范圍和預(yù)測(cè)時(shí)間選擇是否合理；審查預(yù)測(cè)方法的使用是否適當(dāng)；審查市場(chǎng)預(yù)測(cè)結(jié)果是否準(zhǔn)確，注意審查評(píng)估報(bào)告是否考慮了以下因素對(duì)市場(chǎng)預(yù)測(cè)的影響：中國(guó)民經(jīng)濟(jì)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)的影響；相關(guān)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品和上下游產(chǎn)品變化對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)的影響；產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化、產(chǎn)品升級(jí)換代和替代品出現(xiàn)對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)的影響；客戶群體的消費(fèi)習(xí)慣、消費(fèi)水平、消費(fèi)方式以及變化趨勢(shì)對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)的影響。3、審查行業(yè)壁壘對(duì)未來(lái)市場(chǎng)供求關(guān)系的影響。比如資本密集型的項(xiàng)目市場(chǎng)準(zhǔn)人門(mén)檻較高，退出成本較高。綜合以上三個(gè)方面，審查和判定未來(lái)市場(chǎng)供求平衡狀況，對(duì)供求失衡的應(yīng)審查供求失衡的程度和原因。（三）目標(biāo)市場(chǎng)狀況審查1、分析目標(biāo)市場(chǎng)供求關(guān)系現(xiàn)狀，對(duì)供求失衡的應(yīng)審查供求失衡的程度和原因。審查中要重點(diǎn)關(guān)注目前產(chǎn)品供應(yīng)總量（其中進(jìn)口量）、需求總量（其中出口量）、主要供應(yīng)商、主要供應(yīng)商的規(guī)模和優(yōu)勢(shì)、主要供應(yīng)商的生產(chǎn)能力和實(shí)際產(chǎn)量、主要需求商的情況等因素。2、審查申請(qǐng)人是否通過(guò)市場(chǎng)細(xì)分確定目標(biāo)市場(chǎng)，包括根據(jù)消費(fèi)者偏好選擇銷(xiāo)售對(duì)象和根據(jù)銷(xiāo)售半徑等因素確定銷(xiāo)售區(qū)域，重點(diǎn)審查申請(qǐng)人目標(biāo)市場(chǎng)的選擇是否合理。3、預(yù)測(cè)目標(biāo)市場(chǎng)未來(lái)的供求關(guān)系狀況，對(duì)供求失衡的應(yīng)審查供求失衡的程度和原因。審查中要重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)新增生產(chǎn)能力、淘汰生產(chǎn)能力、進(jìn)口量的增減變化；需求和出口量的增減變化、替代產(chǎn)品的出現(xiàn)、上下游產(chǎn)品需求量的增減變化等因素對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)前景的影響。綜合以上三個(gè)方面，判斷目標(biāo)市場(chǎng)的前景。三、審查產(chǎn)品價(jià)格確定是否合理價(jià)格分析是判定產(chǎn)品市場(chǎng)的基礎(chǔ)，也是項(xiàng)目財(cái)務(wù)測(cè)算的依據(jù)，審查中應(yīng)予以分析。價(jià)格分析包括現(xiàn)行價(jià)格水平、未來(lái)變化趨勢(shì)及對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)的影響、項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格的研究等內(nèi)容。審查中應(yīng)關(guān)注調(diào)查評(píng)估中是否對(duì)產(chǎn)品價(jià)格的走勢(shì)進(jìn)行了客觀分析，是否充分考慮了供求關(guān)系變化、原材料價(jià)格變動(dòng)、生產(chǎn)技術(shù)的發(fā)展、替代品的出現(xiàn)等因素對(duì)價(jià)格的影響，是否考慮了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的影響。對(duì)于需要政府價(jià)格主管部門(mén)按照有關(guān)原則要求確定價(jià)格的，如電力、供水、醫(yī)院收費(fèi)、學(xué)校收費(fèi)等，需要了解國(guó)家政策的有關(guān)規(guī)定和變化趨勢(shì)。如電力行業(yè)：目前的定價(jià)原則按先進(jìn)企業(yè)的社會(huì)平均成本核定上網(wǎng)電價(jià)，發(fā)展趨勢(shì)為“競(jìng)價(jià)上網(wǎng)，市場(chǎng)定價(jià)”。因此在價(jià)格分析中，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)，綜合以上多方面因素，審查判定產(chǎn)品價(jià)格確定是否合理。四、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力審查（一）審查產(chǎn)品是否具備規(guī)模效益，判定生產(chǎn)規(guī)模確定是否經(jīng)濟(jì)、合理。（二）審查產(chǎn)品在生產(chǎn)技術(shù)和工藝上是否具備先進(jìn)性；產(chǎn)品質(zhì)量是否穩(wěn)定可靠，是否符合相關(guān)產(chǎn)品的國(guó)際、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)；是否具備品牌效應(yīng)。（三）審查申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)管理水平，主要包括企業(yè)管理者的知識(shí)水平、領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)及員工培訓(xùn)等方面。bG376529314^38991984F顏3014675C2痂243415F15引Z372059155酰（四）審查申請(qǐng)人是否具有穩(wěn)定的客戶資源，對(duì)已經(jīng)建立合作關(guān)系的客戶，要通過(guò)審查企業(yè)提供的與客戶簽訂的產(chǎn)品銷(xiāo)售合同、意向書(shū)、合作協(xié)議書(shū)真實(shí)性、可行性，判定企業(yè)客戶資源的可靠和穩(wěn)定性；對(duì)新建企業(yè)，要分析其開(kāi)拓市場(chǎng)的能力。（五）審查營(yíng)銷(xiāo)策略的制訂是否科學(xué)合理。主要審查產(chǎn)品市場(chǎng)定位、產(chǎn)品定價(jià)、廣告宣傳和營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)建立等方面。1、審查產(chǎn)品市場(chǎng)定位是否準(zhǔn)確。重點(diǎn)包括：確認(rèn)潛在的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、準(zhǔn)確地選競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、有效的傳播企業(yè)市場(chǎng)定位觀念。審查中要通過(guò)對(duì)企業(yè)市場(chǎng)定位的分析，判定企業(yè)目標(biāo)市場(chǎng)定位是否明確合理。2、審查產(chǎn)品是否具有價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)能力。審查產(chǎn)品定價(jià)機(jī)制是否能夠使產(chǎn)品定價(jià)成為可能的競(jìng)爭(zhēng)手段，如政府定價(jià)的電力、供水、醫(yī)療、教育等公共產(chǎn)品一般不能通過(guò)低價(jià)傾銷(xiāo)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。同時(shí)還要考慮定價(jià)機(jī)制改革對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的影響。審查申請(qǐng)人的定價(jià)策略是否與其市場(chǎng)目標(biāo)相適應(yīng)。為及時(shí)快速搶占市場(chǎng)，企業(yè)往往會(huì)來(lái)用低價(jià)策略；對(duì)處于投入期和成長(zhǎng)期的產(chǎn)品，為及時(shí)獲取最大效益，企業(yè)一般會(huì)采用高價(jià)策略。審查廣告宣傳策略的制訂是否可行。對(duì)多數(shù)產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，廣告宣傳是提升產(chǎn)品知名度，增強(qiáng)件品競(jìng)爭(zhēng)為的必要手段。但針對(duì)產(chǎn)品特點(diǎn)，應(yīng)選擇相適應(yīng)的廣告宣傳方式。如對(duì)日用產(chǎn)品的宣傳應(yīng)選擇電視、報(bào)紙等大眾媒體；對(duì)化肥、農(nóng)藥、動(dòng)物飼料的宣傳應(yīng)選擇傳單、海報(bào)等針對(duì)農(nóng)村市場(chǎng)的媒體。在審查中，一要分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本中是否考慮了必要的廣告宣傳支出；二是分析企業(yè)選擇的廣告宣傳方式是否合理。審查申請(qǐng)人營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)的建立是否合理。營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)是延伸產(chǎn)品銷(xiāo)售區(qū)域、擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)售的有效途徑。企業(yè)應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品自身的特點(diǎn)，選擇合適的銷(xiāo)售區(qū)域建立營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)路。同時(shí)要平衡委托代理銷(xiāo)售和自身建立網(wǎng)絡(luò)的關(guān)系，力求經(jīng)濟(jì)合理。在審查中，要對(duì)企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)建立的內(nèi)容、必要性、合理性、經(jīng)濟(jì)性作出評(píng)價(jià)。五、特殊行業(yè)市場(chǎng)分析應(yīng)注意的問(wèn)題（一）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)1、審查區(qū)域內(nèi)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和居民居住水平，主要包括人均收入和支出水平，目前住房等商品房消費(fèi)水平和發(fā)展目標(biāo)等。2、審查區(qū)域內(nèi)房地產(chǎn)市場(chǎng)狀況，包括上年度竣工面積、銷(xiāo)售面積、目前空置率、價(jià)格水平及走勢(shì)；目前在建商品房面積，在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)預(yù)計(jì)完工面積；。3、審查項(xiàng)目的競(jìng)爭(zhēng)力，主要包括開(kāi)發(fā)商的信譽(yù)和實(shí)力、項(xiàng)目所處區(qū)位、配套、設(shè)計(jì)、價(jià)格、質(zhì)量、物業(yè)等方面的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。（二）收費(fèi)公路項(xiàng)目收費(fèi)公路項(xiàng)目市場(chǎng)分析重點(diǎn)是車(chē)流量預(yù)測(cè)。目前通行的車(chē)流量預(yù)測(cè)的方法和程序?yàn)椋簩?duì)項(xiàng)目所處區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢(shì)進(jìn)行調(diào)查和估算， 以基年交通工具出行0D調(diào)查為基礎(chǔ)，利用四階段法”對(duì)未來(lái)車(chē)流量進(jìn)行預(yù)測(cè)。在項(xiàng)目審查中，主要應(yīng)對(duì)評(píng)估報(bào)告和調(diào)查報(bào)告中對(duì)車(chē)流量預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性進(jìn)行分析，要注意：以在幾點(diǎn)：1、通過(guò)查閱有關(guān)資料判定區(qū)域內(nèi)組濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀調(diào)查和發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)是否符合實(shí)際；2、審查判定基年交通工具出行0B調(diào)查數(shù)據(jù)來(lái)源是否準(zhǔn)確，與區(qū)域內(nèi)其它項(xiàng)目相比數(shù)據(jù)是否合理；3、審查判定“四階段法”預(yù)測(cè)過(guò)程是否準(zhǔn)確，是否考慮了與本項(xiàng)目相近的公路和計(jì)算期內(nèi)新建公路對(duì)頂目的分流因素。34973889D襯hE354198A5B三口398009B78解207695121儡，1（三）電力項(xiàng)目目前電力管理體制下，電力項(xiàng)目的上網(wǎng)電量由本區(qū)域的電網(wǎng)公司決定，電價(jià)由政府價(jià)格主管部門(mén)按照有關(guān)原則確定。因此需要重點(diǎn)考慮以下因素：1、區(qū)域內(nèi)電力供需狀況和發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)。查閱有關(guān)資料對(duì)評(píng)估報(bào)告或調(diào)查報(bào)告中對(duì)區(qū)域內(nèi)電力供需現(xiàn)狀調(diào)查的準(zhǔn)確性進(jìn)行審查；對(duì)未來(lái)市場(chǎng)的預(yù)測(cè)要綜合考慮項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、新建項(xiàng)目的投產(chǎn)、落后生產(chǎn)能力的淘汰、區(qū)域以外電力的輸送或輸出等因素。2、項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)能力分析。（1）股東背景，五大電力公司或兩大電網(wǎng)公司為股東的項(xiàng)目，市場(chǎng)保證程度相對(duì)較高；（2）上網(wǎng)協(xié)議，為落實(shí)市場(chǎng)的保證性，項(xiàng)目業(yè)主與電網(wǎng)公司簽訂上網(wǎng)協(xié)議，可增強(qiáng)項(xiàng)目的競(jìng)爭(zhēng)能力；（3）項(xiàng)目調(diào)峰能力，對(duì)于水電項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，如果具有年調(diào)節(jié)能力，項(xiàng)目在枯水期能照常發(fā)電，項(xiàng)目市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)較有保證。3、“廠網(wǎng)分開(kāi)，競(jìng)價(jià)上網(wǎng)”政策實(shí)施后，電力項(xiàng)目的上網(wǎng)電量將主要由項(xiàng)目發(fā)電成本所決定，項(xiàng)目發(fā)電成本將是項(xiàng)目預(yù)期市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)的重要保證，審查中應(yīng)重點(diǎn)分析（四）學(xué)校1、近期宏觀教育形勢(shì)分析。例如高校：從宏觀上看，我國(guó)高校擴(kuò)大招生仍有一定的空間。一是根據(jù)《關(guān)于深化教育改革全面推進(jìn)素質(zhì)教育的決定》，到 2010年我國(guó)高等教育毛入學(xué)率要達(dá)到15％，而2001年我國(guó)高等教育毛入學(xué)率為13．3%（數(shù)據(jù)來(lái)源于2001《中國(guó)教育統(tǒng)計(jì)年鑒》）；二是預(yù)計(jì)2005－2009年我國(guó)將出現(xiàn)高等學(xué)校招生高峰。根據(jù)2000年和2001年《中國(guó)教育統(tǒng)計(jì)年鑒》公布的數(shù)據(jù)，我國(guó)小學(xué)畢業(yè)生數(shù)量在2000年出現(xiàn)高峰后開(kāi)始回落，而初中和高中畢業(yè)生均呈現(xiàn)上升趨勢(shì)：2001年初中畢業(yè)生比3000年增加98萬(wàn)人，升學(xué)率上升2．1個(gè)百分點(diǎn)，同期高中畢業(yè)生增加39萬(wàn)人，升學(xué)率提高5個(gè)百分點(diǎn)。在2000年以后升入初、高中的學(xué)生大部分將會(huì)在2005－2009年接受高等教育。2、學(xué)校生源分析，包括招生對(duì)象、招生范圍、招生計(jì)劃及其可行性。3、項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)能力分析，包括學(xué)校資質(zhì)、師資與教育質(zhì)量、在校學(xué)生近年就業(yè)率和升學(xué)率等指標(biāo)、學(xué)校在全國(guó)和當(dāng)?shù)氐牡匚弧W(xué)校教學(xué)服務(wù)設(shè)施和收費(fèi)水平、學(xué)校的發(fā)展前景等。第五章項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益及還款來(lái)源審查通過(guò)對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益及還款來(lái)源審查，判斷項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性和還款來(lái)源充分性，審查項(xiàng)目的貸款償還能力。一、項(xiàng)目財(cái)務(wù)合理性審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)合理性審查是項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益和還款來(lái)源分析的前提和基礎(chǔ)。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、參數(shù)、計(jì)算方法及與企業(yè)同類產(chǎn)品、同行業(yè)平均盈利水平的比較審查，判斷項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)的合理性；對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和參數(shù)取值不合理、計(jì)算方法不正確等問(wèn)題，應(yīng)要求調(diào)查、評(píng)估部門(mén)提供合理解釋或重新測(cè)算。（一）通過(guò)與本企業(yè)同類產(chǎn)品、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及行業(yè)盈利水平等因素作比較，初步判斷財(cái)務(wù)指標(biāo)的合理性如項(xiàng)目盈利水平明顯高于企業(yè)現(xiàn)有同類產(chǎn)品、同行業(yè)平均水平，應(yīng)審查是否存在造成項(xiàng)目盈利水平較高的積極因素，該因素是否持續(xù)存在并對(duì)項(xiàng)目效益構(gòu)成支撐。如不存在實(shí)質(zhì)性有利因素，或該因素不能持續(xù)發(fā)揮作用，則項(xiàng)目財(cái)務(wù)測(cè)算合理性值得懷疑。（二）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)參數(shù)與基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取值的合理性審查在項(xiàng)目調(diào)查評(píng)估中，存在人為地調(diào)整部分參數(shù)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的情況，在信貸審查中應(yīng)審慎對(duì)待。1、項(xiàng)目評(píng)價(jià)參數(shù)。J322097DD1球O122109565D嘴9（1）項(xiàng)目計(jì)算期。項(xiàng)目計(jì)算期包括建設(shè)期和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期。項(xiàng)目建設(shè)期應(yīng)與項(xiàng)目投資計(jì)劃相對(duì)應(yīng)；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品壽命期（如礦產(chǎn)資源項(xiàng)目的設(shè)計(jì)開(kāi)采年限、收費(fèi)公路的收費(fèi)年限）、主要設(shè)施和設(shè)備的使用壽命期、主要技術(shù)的壽命期等因