公司戰(zhàn)略與風險管理

公司戰(zhàn)略與風險管理公司戰(zhàn)略與風險管理公司戰(zhàn)略與風險管理目錄第一章戰(zhàn)略及戰(zhàn)略管理第二章戰(zhàn)略分析——外部環(huán)境第三章戰(zhàn)略分析——內(nèi)部資源、能力及核心競爭力第四章戰(zhàn)略選擇第五章戰(zhàn)略實施

第六章戰(zhàn)略控制

課程考試復習2023/2/22

前言2009年1月15日財政部考試委員會批準發(fā)布《注冊會計師考試制度改革方案》,3月23日發(fā)布《注冊會計師全國統(tǒng)一考試辦法》新的注冊會計師考試制度正式實施改革包括的主要內(nèi)容：1.考試分為專業(yè)階段和綜合階段2.調(diào)整補充考試內(nèi)容：公司戰(zhàn)略、風險管理、內(nèi)部控制等3.注重綜合應用技能

2023/2/23注冊會計師能力等級專業(yè)知識理解能力—掌握構(gòu)成注冊會計師知識主體的基本原理和內(nèi)容基本應用能力—在職業(yè)環(huán)境中，合理、有效地運用專業(yè)知識,保持職業(yè)價值觀、職業(yè)道德及態(tài)度，能夠解決基本的實務問題綜合運用能力

——綜合專業(yè)知識和職業(yè)技能，保持職業(yè)價值觀、職業(yè)道德及態(tài)度，能夠解決較為復雜的實務問題2023/2/24教材特點：體現(xiàn)《中國注冊會計師勝任能力指南》和《職業(yè)會計師國際教育準則》對專業(yè)知識、職業(yè)技能和職業(yè)價值觀，以及理解能力、分析能力和判斷能力的要求體現(xiàn)及國際趨同的原則，打造國際通行證體現(xiàn)最新頒布法律法規(guī)的重要內(nèi)容和原則體現(xiàn)為保持和不斷提高專業(yè)勝任能力對新知識、新實務的要求2023/2/25《公司戰(zhàn)略及風險管理》科目對考生的測試目標1.掌握公司戰(zhàn)略管理的基本概念2.掌握評估影響公司表現(xiàn)的外部因素和內(nèi)部因素的能力3.掌握各種戰(zhàn)略管理工具的運用4.掌握戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略實施和戰(zhàn)略控制的過程和方法5.分析戰(zhàn)略選擇及實施戰(zhàn)略所帶來的財務影響2023/2/26《公司戰(zhàn)略及風險管理》科目對考生的測試目標6.掌握內(nèi)部控制框架的概念和運用7.掌握風險管理框架的概念和運用8.掌握控制、減少和回避風險的方法9.識別及評估公司面對的各種財務風險10.掌握利用衍生金融工具對沖各種風險的方法11.熟悉信息技術(shù)管理的應用2023/2/27《公司戰(zhàn)略及風險管理》學習特點全新的課程相對過往課程有一定的容易度屬于管理學范疇要求:通篇仔細閱讀，領會各章節(jié)的含義及相互之間的聯(lián)系，突出重點，在掌握基礎知識的前提下熟悉運用2023/2/28《公司戰(zhàn)略及風險管理》

測試內(nèi)容的能力等級全書共分三個等級:了解、掌握、熟悉運用重點掌握：行業(yè)環(huán)境分析、經(jīng)營環(huán)境及競爭優(yōu)勢環(huán)境分析、SWOT分析、差距分析、企業(yè)戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略發(fā)展方法、戰(zhàn)略評估及選擇、企業(yè)設計-集權(quán)型對分權(quán)型、業(yè)務計劃及實施內(nèi)容、戰(zhàn)略控制的過程、戰(zhàn)略控制方法、財務戰(zhàn)略的選擇、COSO內(nèi)部控制框架內(nèi)容的實踐、匯率風險、利率風險2023/2/29《公司戰(zhàn)略及風險管理》

考試題型1、單項選擇題（26題，每題1分，共26分）2、多項選擇題（16題，每題1.5分，共24分）3、簡答題（4題，每題5分，共20分）4、綜合題（1題，共30分）題型為客觀題和主觀題2023/2/210第一章戰(zhàn)略及戰(zhàn)略管理本章主要內(nèi)容：一、戰(zhàn)略的定義及明茨伯格的5P定義（重點）二、企業(yè)戰(zhàn)略的結(jié)構(gòu)層次（了解）三、戰(zhàn)略的關(guān)鍵要素（重點）四、戰(zhàn)略測試（重點）五、企業(yè)的使命（重點）六、確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標（重點）七、企業(yè)戰(zhàn)略的發(fā)展途徑（了解）八、戰(zhàn)略管理（了解）2023/2/211第一章戰(zhàn)略及戰(zhàn)略管理一、戰(zhàn)略的定義及明茨伯格的5P定義（重點）（一）定義

泛指重大的、帶全局性或決定全局的謀劃、方案和對策。由定義來看，戰(zhàn)略的特征是其決定的全局性、長遠性和宏觀性。2023/2/212（二）明茨伯格的5P模型明茨伯格借鑒市場營銷學中的四要素（4P）的提法，提出企業(yè)戰(zhàn)略是由五種規(guī)范的定義闡述的，即計劃（Plan）、計謀（Ploy）、模式（Pattern）、定位（Position）和觀念（Perspective），這構(gòu)成了企業(yè)戰(zhàn)略的“5P”。這五個定義從不同角度對企業(yè)戰(zhàn)略這一概念進行了闡述。2023/2/2135P闡釋計劃（Plan）戰(zhàn)略是一種計劃，是指戰(zhàn)略是一種有意識、有預計、有組織的行動程序，是解決一個企業(yè)如何從現(xiàn)在的狀態(tài)達到將來位置的問題。根據(jù)這個定義，戰(zhàn)略具有兩個本質(zhì)特點：（1）戰(zhàn)略是在企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動之前制定的；（2）戰(zhàn)略是有意識、有目的地開發(fā)和制定的計劃。及其他計劃相比，戰(zhàn)略計劃有決定全局性、使用時限長的特點，通常決定了企業(yè)的發(fā)展方向，其目的是實現(xiàn)企業(yè)的基本目標。計謀（Ploy）戰(zhàn)略是一種計謀，是指戰(zhàn)略不僅僅是行動之前的計劃，還可以在特定的環(huán)境下成為行動過程中的手段和策略，一種在競爭博弈中威脅和戰(zhàn)勝競爭對手的工具。例如，得知競爭對手想要擴大生產(chǎn)能力時，企業(yè)便提出自己的戰(zhàn)略是擴大廠房面積和生產(chǎn)能力。由于該企業(yè)資金雄厚、產(chǎn)品質(zhì)量優(yōu)異，競爭對手自知無力競爭，便會放棄擴大生產(chǎn)能力的設想。然而，一旦對手放棄了原計劃，企業(yè)卻并不一定要將擴大能力的戰(zhàn)略付諸實施。因此，這種戰(zhàn)略只能稱為一種威脅競爭對手的計策。2023/2/214模式（Pattern）戰(zhàn)略是一種模式，是指戰(zhàn)略可以體現(xiàn)為企業(yè)一系列的具體行動和現(xiàn)實結(jié)果，而不僅僅是行動前的計劃或手段。即無論企業(yè)是否事先制定了戰(zhàn)略，只要有具體的經(jīng)營行為，就有事實上的戰(zhàn)略。定位（Position）戰(zhàn)略是一種定位，是指戰(zhàn)略是確定一個組織在其所處環(huán)境中的位置，對企業(yè)而言就是確定自己在市場中的位置，并據(jù)此正確配置資源，形成可持續(xù)的競爭優(yōu)勢。戰(zhàn)略的定位觀認為，一個事物是否屬于戰(zhàn)略，取決于它所處的時間和情況，今天的戰(zhàn)術(shù)問題可能成為明天的戰(zhàn)略問題。觀念（Perspective）戰(zhàn)略是一種觀念，是指戰(zhàn)略表達了企業(yè)對客觀世界固有的認知方式，體現(xiàn)了企業(yè)對環(huán)境的價值取向和組織中人們對客觀世界固有的看法，進而反映了企業(yè)戰(zhàn)略決策者的價值觀念。這個角度指出了戰(zhàn)略觀念通過個人的期望和行為而形成共享，變成企業(yè)共同的期望和行為。2023/2/215練一練：【例題1·單選題】某公司通過購買土地、大興土木的方式給競爭對手以擴張生產(chǎn)規(guī)模的印象，其目的是阻止競爭對手開設新的工廠。這個例子說明（）。

A.戰(zhàn)略是一種計劃

B.戰(zhàn)略是一種計謀

C.戰(zhàn)略是一種定位

D.戰(zhàn)略是一種觀念【答案】B2023/2/216【例題2·單選題】“無論企業(yè)是否事先制定了戰(zhàn)略，只要有具體的經(jīng)營行為，就有事實上的戰(zhàn)略”這種說法屬于戰(zhàn)略的（）。

A.計劃觀

B.模式觀

C.定位觀

D.觀念觀【答案】B2023/2/217二、企業(yè)戰(zhàn)略的結(jié)構(gòu)層次（了解）企業(yè)戰(zhàn)略依據(jù)其影響區(qū)域和職能可劃分為三個層次：戰(zhàn)略層次戰(zhàn)略的特點應注意的問題公司戰(zhàn)略又稱企業(yè)總體戰(zhàn)略，是指為實現(xiàn)企業(yè)總體目標，對企業(yè)未來發(fā)展方向作出的長期性和總體性戰(zhàn)略。它是統(tǒng)籌各項分戰(zhàn)略的全局性指導綱領，是企業(yè)最高管理層指導和控制企業(yè)的一切行為的最高行動綱領。（1）公司戰(zhàn)略規(guī)定了企業(yè)使命和目標、企業(yè)宗旨及發(fā)展計劃、整體的產(chǎn)品或市場決策以及其他重大決策。（2）公司戰(zhàn)略由企業(yè)最高管理層制定，包括CEO、董事會成員、總經(jīng)理及其他高級管理人員和相關(guān)專業(yè)人員。2023/2/218戰(zhàn)略層次戰(zhàn)略的特點應注意的問題業(yè)務單位戰(zhàn)略業(yè)務單位戰(zhàn)略，是在總體戰(zhàn)略指導下，一個業(yè)務單位進行競爭的戰(zhàn)略，也稱為競爭戰(zhàn)略?！皯?zhàn)略業(yè)務單位”被賦予一定的戰(zhàn)略決策權(quán)力，可以根據(jù)外部市場的狀況對產(chǎn)品和市場進行戰(zhàn)略規(guī)劃并進行戰(zhàn)略決策，其目標是取得競爭優(yōu)勢。戰(zhàn)略業(yè)務單位的優(yōu)勢在于能夠在不同的類似業(yè)務中找到適合自己的戰(zhàn)略，若企業(yè)只經(jīng)營某一特定產(chǎn)品，在某一特定市場中開展業(yè)務，那么公司戰(zhàn)略和業(yè)務單位戰(zhàn)略就屬于同一層面，沒有區(qū)別。業(yè)務單位戰(zhàn)略的制定者是事業(yè)部門管理層。2023/2/219戰(zhàn)略層次戰(zhàn)略的特點應注意的問題職能戰(zhàn)略職能戰(zhàn)略是指企業(yè)中的各職能部門制定的指導職能活動的戰(zhàn)略，描述了在執(zhí)行公司戰(zhàn)略和業(yè)務單位戰(zhàn)略的過程中，企業(yè)中的每一職能部門所采用的方法和手段。職能戰(zhàn)略的關(guān)鍵作用體現(xiàn)在：（1）職能戰(zhàn)略是保證公司戰(zhàn)略和業(yè)務單位戰(zhàn)略成功的基礎；（2）各項職能的發(fā)揮為企業(yè)制定戰(zhàn)略提供條件。職能戰(zhàn)略的制定者是職能部門管理層。2023/2/220練一練：【例題1·單選題】業(yè)務層戰(zhàn)略處于戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)中的第二層次，也被稱之為（）。

A.公司戰(zhàn)略

B.競爭戰(zhàn)略

C.職能戰(zhàn)略

D.發(fā)展戰(zhàn)略【答案】B【例題2·單選題】TCL正在策劃進軍汽車制造領域，這一戰(zhàn)略層次屬于（）。A．公司戰(zhàn)略B．競爭戰(zhàn)略C．職能戰(zhàn)略D．產(chǎn)品戰(zhàn)略【答案】A2023/2/221三、戰(zhàn)略的關(guān)鍵要素（重點）戰(zhàn)略有以下五個關(guān)鍵要素：

要素闡釋有愿景企業(yè)愿景是企業(yè)領導者對企業(yè)前景和發(fā)展方向的一種高度概括。它是一個企業(yè)的領導用以統(tǒng)一每個企業(yè)員工的思想和行動的有力武器。它由企業(yè)的核心理念和未來的展望兩部分所組成。愿景是推動企業(yè)超越環(huán)境的動力，可能涉及到企業(yè)的創(chuàng)新戰(zhàn)略。具有可持續(xù)性戰(zhàn)略的可持續(xù)性是企業(yè)生命力的保證。有效傳遞戰(zhàn)略的流程戰(zhàn)略會對企業(yè)產(chǎn)生長期影響。及獲取競爭優(yōu)勢有關(guān)戰(zhàn)略只有具備可持續(xù)的競爭優(yōu)勢時才能贏得市場。能利用企業(yè)及環(huán)境之間的聯(lián)系戰(zhàn)略須利用企業(yè)及供應商、客戶、競爭對手和政府之間的正式或非正式的聯(lián)系。2023/2/222練一練：【例題1·單選題】（）是企業(yè)生命力的保證。A．戰(zhàn)略的可持續(xù)性B．使命C．愿景

D．競爭優(yōu)勢【答案】A【例題2·多選題】戰(zhàn)略的關(guān)鍵要素包括（）。A．愿景

B．可持續(xù)性

C．競爭優(yōu)勢

D．協(xié)同效應【答案】ABCD2023/2/223四、戰(zhàn)略測試（重點）良好的戰(zhàn)略應能夠傳遞公司的發(fā)展目標，一般在應用相關(guān)性和學術(shù)嚴謹性兩個層面上檢驗戰(zhàn)略是否良好。檢驗層面釋義檢驗內(nèi)容應用相關(guān)性檢驗檢驗戰(zhàn)略是否及企業(yè)及其作業(yè)的現(xiàn)狀相關(guān)。價值增值檢驗戰(zhàn)略能否為企業(yè)帶來價值增值。競爭優(yōu)勢檢驗戰(zhàn)略能否為企業(yè)帶來可持續(xù)的競爭優(yōu)勢。一致性檢驗戰(zhàn)略是否及企業(yè)所處環(huán)境相一致。2023/2/224檢驗層面釋義檢驗內(nèi)容學術(shù)嚴謹性檢驗從學術(shù)角度嚴謹?shù)厮伎紤?zhàn)略的原創(chuàng)性、思維的邏輯性和方法的科學性。原創(chuàng)性檢驗優(yōu)秀的戰(zhàn)略在于原創(chuàng)性，但要避免偏離主題。目標性檢驗考察戰(zhàn)略對實現(xiàn)企業(yè)目標的幫助程度。靈活性檢驗良好的戰(zhàn)略要有一定的靈活性以適應變化著的環(huán)境。邏輯一致性檢驗戰(zhàn)略應以清晰且合乎邏輯的方式表達。風險和資源檢驗戰(zhàn)略所含風險及所需資源應及企業(yè)總體目標一致，應是合理的、可以接受的。2023/2/225練一練：【例題1·單選題】原創(chuàng)性檢驗屬于（）的內(nèi)容。A.競爭優(yōu)勢檢驗B.應用相關(guān)性檢驗C.學術(shù)嚴謹性檢驗D.目標性檢驗【答案】C【例題2·單選題】競爭優(yōu)勢檢驗的目的是檢驗（）。A.戰(zhàn)略能否為企業(yè)帶來價值增值B.戰(zhàn)略能否為企業(yè)帶來可持續(xù)的競爭優(yōu)勢C.考察戰(zhàn)略對實現(xiàn)企業(yè)目標的幫助程度D.是否及企業(yè)所處環(huán)境相一致【答案】B2023/2/226五、企業(yè)的使命（重點）（一）企業(yè)的使命

使命是企業(yè)在社會經(jīng)濟的整體發(fā)展方向中所擔當?shù)慕巧拓熑?，也是企業(yè)的根本任務或其存在的理由。一般來說，絕大多數(shù)企業(yè)的使命是高度概括和抽象的，企業(yè)使命不是對企業(yè)經(jīng)營活動具體結(jié)果的表述，而是企業(yè)開展活動的方向、原則和哲學。企業(yè)使命是對企業(yè)“存在理由”的宣言，它要回答“我們的企業(yè)為什么要存在的問題”。高層管理人員負責明確企業(yè)使命。2023/2/227

企業(yè)使命是核心價值觀的載體及反映，是企業(yè)生存及發(fā)展的理由，是企業(yè)一種根本的、最有價值的、崇高的責任和任務，它回答的是“我們要做什么、為什么這樣做”的現(xiàn)實問題。使命體現(xiàn)了企業(yè)全體員工的行為共識，是引導和激發(fā)全體員工持之以恒，為企業(yè)不斷實現(xiàn)新的發(fā)展和超越而努力奮斗的動力之源；使命不僅包括目前面臨的任務，更涵蓋對過去的認識、反思以及對未來的期望和判斷，揭示了企業(yè)成長的基本原則和思路。2023/2/228（二）企業(yè)使命的五個要素（1）反映企業(yè)定位，包括企業(yè)盈利方式、社會責任及市場定位的企業(yè)價值；（2）有導向作用，明確的使命能夠指明企業(yè)未來的發(fā)展方向；（3）說明業(yè)務范圍，即生產(chǎn)什么產(chǎn)品、在哪個領域經(jīng)營；（4）有利于界定企業(yè)形象，加深客戶對企業(yè)的認識；（5）企業(yè)使命取決于影響戰(zhàn)略決策的利益相關(guān)者的相對能力。

2023/2/229練一練：【例題1·單選題】（）指明了企業(yè)生存的目的、性質(zhì)、任務及其應當承擔的責任。A.企業(yè)使命

B.企業(yè)目標

C.企業(yè)的經(jīng)營哲學

D.企業(yè)的社會責任【答案】A【例題2·單選題】微軟公司在成立不久即公開宣稱，“要使每個家庭，每張桌子上都有一臺電腦；同時，他們使用著微軟的軟件”。微軟公司的這種陳述是（）。A．戰(zhàn)術(shù)B．使命

C.目標

D．戰(zhàn)略【答案】B

2023/2/230六、確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標（重點）

戰(zhàn)略目標及企業(yè)使命的區(qū)別及聯(lián)系確定戰(zhàn)略目標的SMART原則聯(lián)系：戰(zhàn)略目標是企業(yè)使命的進一步具體化，反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營活動的方向和所要達到的水平。區(qū)別：戰(zhàn)略目標有具體的數(shù)量特征和時間界限，通常為3-5年或更長。S：Specific，目標應清晰明確

M：Measurable，目標要可量化A：Attainable，目標具挑戰(zhàn)性，具可達性R：Relevant，目標及使命一致T：Time-based，目標必須具有明確的截止期限戰(zhàn)略目標是企業(yè)制定戰(zhàn)略的基本依據(jù)和出發(fā)點，是戰(zhàn)略實施的指導方針和戰(zhàn)略控制的評價標準。2023/2/231企業(yè)使命和目標的層級結(jié)構(gòu)：使命目標戰(zhàn)略執(zhí)行計劃/預算2023/2/232案例說明：美國墨菲汽車公司的經(jīng)營戰(zhàn)略（一）企業(yè)愿景和使命愿景——在世界范圍內(nèi)向人們提供交通工具。

使命——在市場經(jīng)濟國家制造和銷售小汽車和卡車。（二）企業(yè)目標

1.在1988—1993年期間，公司的年均內(nèi)部報酬率由12%達到16%。

2.到1990年底，公司在世界汽車市場的占有率居第一位。

3.到1995年，國內(nèi)小汽車和卡車的市場占有率增加8%。

4.到1995年，單位成本下降4%。2023/2/233（三）企業(yè)戰(zhàn)略

1.通過將所有資源集中于小汽車和卡車制造行業(yè)來獲得發(fā)展。主要集中發(fā)展低油耗的車，以達到政府的油耗標準，并向競爭者挑戰(zhàn)。

2.實行垂直集約化經(jīng)營，并繼續(xù)用最新技術(shù)使生產(chǎn)設備現(xiàn)代化，以降低原材料消耗和生產(chǎn)成本。

3.及外國汽車廠商建立合資企業(yè)，以在發(fā)展中國家制造和銷售汽車。2023/2/234

（四）執(zhí)行計劃/預算

1.執(zhí)行計劃

（1）在國內(nèi)增加一個制造和銷售新型低成本、高質(zhì)量“世界級”汽車的新部門。

（2）及外國汽車廠商談判，建立合資企業(yè)，在世界市場制造和銷售這種“世界級”汽車。

（3）購買一家能夠向公司所有部門提供足夠高質(zhì)量鋼材的鋼鐵公司。

（4）為降低制造成本，到1995年要在各個部門的生產(chǎn)操作崗位安裝機器人。

（5）到1995年，生產(chǎn)的汽車改為前輪驅(qū)動型，以增加每加侖汽油的行駛里程。2023/2/2352.預算

對每一個計劃方案進行成本效益分析，并制定預算。預算方案：

（1）為建立“世界級”汽車生產(chǎn)部門編制預算方案，通過銷售足夠的債券和普通股票為其籌集資金。

（2）為建立合資企業(yè)的談判籌集資金編制預算。

（3）為購買一家鋼鐵公司編制一系列預算。

（4）為安裝機器人編制預算。

（5）為改產(chǎn)前輪驅(qū)動汽車編制預算。2023/2/236練一練：【例題1·單選題】企業(yè)在其戰(zhàn)略管理過程中所要實現(xiàn)和改善的長期市場地位和競爭能力，取得滿意的戰(zhàn)略績效的目標是（）。A．戰(zhàn)略目標

B．財務目標

C．長期目標

D．管理目標【答案】A

【解析】戰(zhàn)略目標是企業(yè)使命的進一步具體化，反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營活動的方向和所要達到的水平?！纠}2·單選題】一般而言，戰(zhàn)略目標的持續(xù)時間為（）。A．1年以內(nèi)

B．1到2年

C．3到5年

D．持續(xù)至企業(yè)營業(yè)結(jié)束止【答案】C【解析】戰(zhàn)略目標有具體的數(shù)量特征和時間界限，通常為3-5年或更長。2023/2/237七、企業(yè)戰(zhàn)略的發(fā)展途徑（了解）方法特點步驟缺點理性方法先制定目標，然后設計戰(zhàn)略來實現(xiàn)目標；規(guī)劃在前，實施在后。（1）進行企業(yè)評估；（1）未來無法預測，可能會使整個戰(zhàn)略無效；（2）忽視了人員和部門之間的政治斗爭；（3）管理層可控制的個體行為有限；（4）正式計劃是否有助于成功尚待證實；（5）正式計劃阻礙了戰(zhàn)略思考；（6）層級機構(gòu)及大多數(shù)企