出納會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作答案五

訓(xùn)練五處理銀行存款收支業(yè)務(wù)參考答案評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：（1）原始憑證填制必須全對(duì)，有一處錯(cuò)誤均不得分。（2）記賬憑證借貸科目1分、時(shí)間0.5分、憑證編號(hào)0.5分、金額0.5分、劃線0.5分、單據(jù)張數(shù)0.5分、簽名0.5分）。（3）銀行日記賬每筆0.5分，結(jié)本日發(fā)生額1.5分，畫紅線1分?！緲I(yè)務(wù)1】圖表5-2交通銀行轉(zhuǎn)賬支票 V786345534本支票付款期限十天支出附單據(jù)玖張人民幣伍乃捌仟伍佰完整本支票付款期限十天支出附單據(jù)玖張人民幣伍乃捌仟伍佰完整（大寫）百十萬千百十元角分張5850000出票日期（大寫）貳零壹零年零肆月零壹日 付款行名稱：交通銀行二營收款人：梁溪市江南公司 出票人賬號(hào)：4036411334用途貨款上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章梁溪市永樂公司 利莫財(cái)務(wù)專用章11印勝1復(fù)核記賬圖表5-3中國工商銀行進(jìn)賬單（收賬通知）2010年4月2日 第號(hào)出票人全稱梁溪市永樂公司持票人全稱梁溪市江南公司號(hào)4036411334賬號(hào)2043153445開戶銀行交通銀行第二營業(yè)處開戶銀行工行城南分理處人民幣伍乃捌仟伍佰完整（大寫）千百十萬千百十元角分牛5850000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票票據(jù)張數(shù)1張開戶行簽章票據(jù)號(hào)碼786345534復(fù)核 記賬

摘要借方科目明細(xì)科目金 額V十萬千百十元角分支付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用廣告費(fèi)1800000////合 計(jì)牛1800000付款憑證貸方科目：銀行存款 2010年4月2日 銀付字第2號(hào)會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核王萍 出納李芳制單尤娜附單據(jù)1張摘要貸方科目明細(xì)科目金 額V十萬千百十元角分出售裝訂機(jī)主營業(yè)務(wù)收入500摘要貸方科目明細(xì)科目金 額V十萬千百十元角分出售裝訂機(jī)主營業(yè)務(wù)收入5000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）850000,1x-r1-----合 計(jì)牛5850000收款憑證借方科目：銀行存款 2010年4月2日 銀收字第1號(hào)會(huì)計(jì)主管 記賬復(fù)核王萍出納李芳制單尤娜附單據(jù)2張【業(yè)務(wù)2】圖表5-5中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根W007366698附加信息 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票W007366698出票日期（大寫）貳零壹零年零肆月零貳日付款行名稱：工行城南分理處收款人：梁溪市電視臺(tái) 出票人賬號(hào)：2043153445 支支出票:票出票日期2010年4月1日單款期限十天人民幣（大寫）十萬千百十元角分￥1800000壹石捌仟元整收款人：梁溪市電視臺(tái)居1h一一」A金額：張18000.00 ￡長用途：廣告費(fèi)單位主管會(huì)計(jì)上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付梁溪山南公司財(cái)務(wù)專用章生洪印凱出票人簽章復(fù)核記賬用途廣告費(fèi)【業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)3】

圖表5-9中國工商銀行電匯憑證（回單）1摘要借方科目明細(xì)科目金 額摘要借方科目明細(xì)科目金 額V十萬千百十元角分歸還前欠費(fèi)款應(yīng)付賬款海牛公司5800000////X//合 計(jì)學(xué)5800000付款憑證貸方科目：銀行存款 2010年4月2日 銀付字第3號(hào)會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核王萍 出納李芳制單尤娜附單據(jù)7張匯款人全稱梁溪市江南公司收款人全稱東海市海牛公司賬號(hào)2043153445賬號(hào)4773344008匯出地點(diǎn)江蘇省梁溪 市/縣匯入地點(diǎn)山東省東海 市/縣匯出行名稱工行城南分理處匯入行名稱中國銀行城中支行金額人民幣伍萬捌件元整（大寫）千百十萬千百十元角分張5800000匯出行簽章支付密碼附加信息及用途：復(fù)核： 記賬：口普通口加急 委托日期：2010年4月2日 第0034908號(hào)此聯(lián)匯出行給匯款人的回單

【業(yè)務(wù)4】收款憑證借方科目：銀行存款 2010年4月2日 銀收字第2號(hào)摘要貸方科目明細(xì)科目金 額V附單據(jù)1張十萬千百十元角分收回前欠費(fèi)款應(yīng)收賬款永豐公司1500000X////矛合 計(jì)牛1500000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核王萍 出納李芳 制單尤娜業(yè)務(wù)5付款憑證摘要借方科目明細(xì)科目金 額V十萬千百十元角分支付電話費(fèi)管理費(fèi)用通信費(fèi)87548/////合 計(jì)牛87548貸方科目：銀行存款 2010年4月2日 銀付字第4號(hào)會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核王萍 出納李芳制單尤娜附單據(jù)1張

【業(yè)務(wù)6】圖表5-15中國工商銀行銀行匯（本）票申請(qǐng)書N066187654幣別：人民幣2010年4月2日流水號(hào)：業(yè)務(wù)類型 口艮行匯票□銀行本票 付款方式 口專賬口現(xiàn)金申請(qǐng)人 梁溪市江南公司收款人淮北第二鋼鐵公司 舉賬號(hào) 2043153445賬號(hào)4043153635 -用途 采購材料代理付款行農(nóng)行淮北分理處金金（大寫）貳拾伍萬元整工立上萬工五士匹丸紅銀行額￥25000000 "記賬憑證客戶簽章會(huì)計(jì)主管 授權(quán)復(fù)核錄入摘要借方科目明細(xì)科目金額V十萬千百十元角分辦理銀行匯票其他貨幣資金銀行匯票存款25000000/*//X/合計(jì)25000000貸方科目：銀行存款銀付字第5號(hào)附單據(jù)2張付款憑證2010年4月2日會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核王萍出納李芳制單尤娜【業(yè)務(wù)7】摘要借方V貸方V金額總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分購買材料原材料其他貨幣資金搬票款9000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅初其他貨幣資金搬票款1530000111X合 計(jì)10530000轉(zhuǎn)賬憑證2010年4月2日轉(zhuǎn)字第1號(hào)會(huì)計(jì)主管復(fù)核王萍制單尤娜記賬附單據(jù)1張【業(yè)務(wù)八】摘要貸方科目明細(xì)科目金 額V十萬千百十元角分匯票余款入賬其他貨幣資金銀行匯票存款470000/X//合 計(jì)牛470000收款憑證借方科目：銀行存款 2010年4月2日 銀收字第3號(hào)會(huì)計(jì)主管 記賬復(fù)核王萍出納李芳制單尤娜附單據(jù)1張【業(yè)務(wù)九】圖表5-21付款期限

壹個(gè)月中國農(nóng)業(yè)銀行銀行匯票2XI03243234第號(hào)【業(yè)務(wù)九】圖表5-21付款期限

壹個(gè)月中國農(nóng)業(yè)銀行銀行匯票2XI03243234第號(hào)出票日期

（大寫）貳零壹零年零叁月貳拾貳日收款人：梁溪市江南公司 賬號(hào)：5勿-2043153445出票金額 人民幣壹拾萬元整（大寫）實(shí)際結(jié)算金額 人民幣次萬叁付陸佰完整（大寫）千百十萬千百十元角分張9360000付款期限

壹個(gè)月出票日期（大寫）付款期限

壹個(gè)月出票日期（大寫）圖表5-22中國農(nóng)業(yè)銀行 XI03243234銀行匯票（解訖通知）3 第號(hào)收款人：梁溪市江南公司 賬號(hào)：5勿-2043153445出票金額 人民幣壹拾萬元整（大寫）人民幣 一......一、一實(shí)際結(jié)算金額 次萬叁付陸佰完整（大寫）千百十萬千百十元角分平9360000

圖表5-23中國工商銀行進(jìn)賬單 （收賬通知）2010年4月2日 第號(hào)出票人全稱南海市華瑞公司持票人全稱梁溪市江南公司號(hào)435646411667賬號(hào)2043153445開戶銀行農(nóng)行第二營業(yè)處開戶銀行工行梁溪城南分理處人民幣次萬陸付叁佰完整（大與）千百十萬千百十元角分華9630000票據(jù)種類銀行匯票 票據(jù)張數(shù)1張收款人開戶行簽章票據(jù)號(hào)碼03243234復(fù)核 記賬摘要貸方科目明細(xì)科目金 額V十萬千百十元角分銷售打印機(jī)主營業(yè)務(wù)收入8000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1360000----1一~~合 計(jì)牛93600000收款憑證借方科目：銀行存款2010年4月2日銀收字第4號(hào)附單據(jù)2張會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核王萍出納李芳制單尤娜【業(yè)務(wù)10】摘要借方科目明細(xì)科目金 額V十萬千百十元角分購買生鐵在途物資12800000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)帆21760000「1---1合 計(jì)14976000付款憑證貸方科目：銀行存款 2010年4月2日 銀付字第6號(hào)會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核王萍 出納李芳制單尤娜附單據(jù)1張【業(yè)務(wù)11】摘要借方科目明細(xì)科目金額V十萬千百十元角分代墊運(yùn)費(fèi)應(yīng)收賬款石河子公司68000//合計(jì)牛68000付款憑證貸方科目：銀行存款 2010年4月2日銀付字第7號(hào)附單據(jù)1張會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核王萍 出納李芳制單尤娜業(yè)務(wù)類型委托收款（口郵劃、口電劃） 托收承付（口郵劃、口電劃）收款人全稱梁溪市江南公司付款人全稱石河子市石河子公司賬號(hào)2043153445賬號(hào)645646411774地址江蘇省梁溪市開戶行工行城南地址新疆省石河子市開戶行商行中山營業(yè)處金額人民幣捌萬捌件肆佰叁拾完整（大寫）千百十萬千百十元角分平8843000款項(xiàng)內(nèi)容,、 托收憑據(jù)■…以 ?費(fèi)款 增值稅發(fā)票、運(yùn)單名稱附寄單證張數(shù)3張商品發(fā)運(yùn)情況鐵運(yùn) 合同名稱號(hào)碼銷字2010876號(hào)備注：復(fù)核 記賬款項(xiàng)收妥日期年月日收款人開戶銀行簽章月日委托日期2010年4月2日此聯(lián)是收款人開戶銀給收款人的受理回單圖表5-32中國工商銀行托收憑證（受理回單）1第號(hào)摘要圖表5-32中國工商銀行托收憑證（受理回單）1第號(hào)摘要借方V貸方V金額總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分銷售商晶辦理托收應(yīng)收賬款石河子公司主營業(yè)務(wù)收人7500000應(yīng)收賬款石河子公司應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交懵值稅銷稅額1275000/X//合 計(jì)華8775000轉(zhuǎn)賬憑證2010年4月2日 轉(zhuǎn)字第2號(hào)會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核王萍制單尤娜附單據(jù)2張【業(yè)務(wù)12】摘要借方科目明細(xì)科目金 額V十萬千百十元角分繳納稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅18110000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅1267700應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加543300-ir**-合 計(jì) 一19921000付款憑證貸方科目：銀行存款 2010年4月2日 銀付字第8號(hào)會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核王萍 出納李芳制單尤娜附單據(jù)1張

圖表5-37銀行存款日記賬2010年憑證號(hào)數(shù)對(duì)方科目摘要收入（借方）翎付出（貸方）翎結(jié)存金額月日承上頁1569874.01385352.001710602.00330銀付52應(yīng)付職工薪酬繳納本月社保費(fèi)64500.001646102.0031銀收31應(yīng)收賬款藍(lán)天公司承付貨款211600.001857702.00本月合計(jì)1781474.001449852.001857702.0041銀付1應(yīng)交稅費(fèi)繳納上月所得稅35600.001822102.002銀收1主管業(yè)務(wù)收入等銷售裝訂機(jī)58500.002銀付2銷售費(fèi)用付廣告費(fèi)18000.002銀付3應(yīng)付賬款還海牛公司貨款58