外貿企業(yè)出口退稅流程

外貿企業(yè)培訓——申報流程

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contents第一節(jié)認定、變更第二節(jié)證明的開具第三節(jié)申報第四節(jié)函調

PROVINCIALOFFICESAT第一節(jié)認定、變更資格認定（僅限一般納稅人外貿企業(yè)）在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起30日內帶上以下資料到我局辦理資格認定：《出口退（免）稅資格認定申請表》和資格認定電子數據；加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》原件及復印件；海關進出口貨物收發(fā)貨人報關注冊登記證書原件及復印件；（注：復印件需加蓋公章）

PROVINCIALOFFICESAT第一節(jié)認定、變更首張發(fā)票登記取得第一張增值稅進項發(fā)票（國內購進）并認證通過后，帶上首張認證發(fā)票抵扣聯、認證結果清單和退稅資料收文本，在認定結果出來后的下一周至窗口辦理首張發(fā)票登記。（該信息登記只需辦理一次，辦理成功后需等待2—3個月才會有電子信息。如若超過三個月，請到4樓計算機科進行查詢）。

PROVINCIALOFFICESAT第一節(jié)認定、變更變更出口企業(yè)和其他單位出口退（免）稅資格認定的內容發(fā)生變更的，須自變更之日起30日內辦理變更，所需資料：《出口退（免）稅資格認定變更申請表》及電子數據；變更項目涉及的相關資料。

PROVINCIALOFFICESAT變更變更退稅銀行賬號：1、變更申請表2份及電子數據；2、打印變更申請說明（說明變更原因及新舊銀行分行、賬號）。變更海關代碼：1、變更申請表2份及電子數據；2、海關進出口登記證復印件。變更法人、名稱、地址：1、營業(yè)執(zhí)照原件或復印件。涉及稅務登記內容變更請到主管區(qū)分局辦理第一節(jié)認定、變更

PROVINCIALOFFICESAT第二節(jié)證明的開具123補辦出口貨物報關單證明代理出口證明出口貨物退運已補稅（未退稅）證明4出口貨物轉內銷證明

PROVINCIALOFFICESAT第二節(jié)證明的開具1補辦出口貨物報關單證明業(yè)務描述：丟失出口貨物報關單的，出口企業(yè)應提供正式申報電子數據和申報資料向主管稅務機關申請開具補辦出口報關單證明。所需資料：《補辦出口貨物報關單申請表》及電子數據；出口貨物報關單（其他聯次或通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的報關單信息頁面）

PROVINCIALOFFICESAT第二節(jié)證明的開具2代理出口證明業(yè)務描述：委托出口的貨物，受托方須在貨物報關出口后，提供正式申報電子數據和申報資料向主管稅務機關申請開具《代理出口貨物證明》，并將其及時轉交委托方。申報時限：自貨物報關出口之日起至次年4月15日前，逾期的，受托方不得申報開具《代理出口貨物證明》。

PROVINCIALOFFICESAT第二節(jié)證明的開具2代理出口證明所需資料：《代理出口貨物證明申請表》及電子數據；代理出口協議原件及復印件委托方稅務登記證副本復印件出口貨物報關單

PROVINCIALOFFICESAT第二節(jié)證明的開具3出口貨物退運已補稅（未退稅）證明業(yè)務描述：出口貨物發(fā)生退運的，出口企業(yè)應提供正式申報電子數據和申報資料先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》，并攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續(xù)。

PROVINCIALOFFICESAT第二節(jié)證明的開具3出口貨物退運已補稅（未退稅）證明所需資料：《退運已補稅（未退稅）證明申請表》及電子數據；稅收通用繳款書原件及復印件（退運發(fā)生時已申報退稅的需提供）出口貨物報關單（退運發(fā)生時未申報退稅的需提供）

PROVINCIALOFFICESAT第二節(jié)證明的開具4出口貨物轉內銷證明業(yè)務描述：外貿企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的，以及已申報退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運并轉內銷的，外貿企業(yè)應提供正式申報電子數據和申報資料向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。申報時限：于發(fā)生內銷或視同內銷貨物的當月。

PROVINCIALOFFICESAT第二節(jié)證明的開具4出口貨物轉內銷證明所需資料：《出口貨物轉內銷證明申報表》及電子數據；增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）、海關進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅（未退稅）證明原件及復印件內銷貨物發(fā)票（記賬聯）原件及復印件

PROVINCIALOFFICESAT第二節(jié)證明的開具5丟失有關證明的補辦業(yè)務描述：出口企業(yè)或其他單位丟失出口退稅有關證明的，應提供正式申報電子數據和申報資料向原出具證明的稅務機關申請補辦相關證明。所需資料：《關于補辦出口退（免）稅有關證明的申請》及電子數據。

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報12申報原始憑證的有關規(guī)定3退單流程申報種類及資料

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報1申報種類及資料一、信息齊全單證的申報二、備案申報三、延期申報四、交單后發(fā)生退單的單證

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報1申報種類及資料一、信息齊全單證的申報

退稅單證申報退稅截止期為出口次年4月份增值稅納稅申報期結束期限。

為避免在申報截止之日前出現申報高峰情況，請企業(yè)對上年度出口的業(yè)務，單證已經回收齊全、電子信息齊備的，于4月增值稅納稅申報期限前盡早完成正式申報。

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報企業(yè)向主管稅務機關辦理增值稅免退稅申報，應將申報時須提供的原始憑證，按明細申報表載明的申報順序裝訂成冊：1、申報審核表（一式兩聯）；2、《外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表》2份；3、《外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》2份；4、《外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表》2份；

5、《函調情況分析表》2份；6、出口貨物退（免）稅正式申報電子數據；

7、出口貨物報關單（出口退稅專用聯），出口到保稅區(qū)內的應提供中華人民共和國海關保稅區(qū)出境貨物備案清單；

8、增值稅專用發(fā)票抵扣聯、出口退稅進貨分批申報單、海關進口增值稅專用繳款書。1申報種類及資料

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報9、出口收匯重點監(jiān)管企業(yè)應提供《出口貨物收匯申報表》《出口貨物不能收匯申報表》；10、委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發(fā)的代理出

口貨物證明，以及代理出口協議副本；11、屬應稅消費品的，還應提供消費稅專用繳款書或分割單、海關

進口消費稅專用繳款書；12、其他情況按照國稅機關要求提供資料。注意：1、同一年度的出口退（免）稅每月只能申報一次；

2、對每一個關聯號，在相應的報關單或發(fā)票處貼一張便箋紙，標出關聯號號碼。1申報種類及資料

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報1申報種類二、2014年單證備案申報

退稅單證備案范圍

外貿企業(yè)于2014年1月1日至12月31日期間的出口貨物（按出口報關單時間），除已正常申報退稅以外，對已取得報關單、出口貨物增值稅專用發(fā)票但還未提交退稅申報的，企業(yè)必須于2015年4月20日前向直屬稅務分局提交備案申報，逾期不再受理。此類單證分為以下幾類：（一）單證齊全，但因同一個月份已交過單導致無法交單的單證；（二）單證齊全，但因其對應的供貨企業(yè)正在函調中無法交單的單證；（三）單證齊全，但因無相關電子信息暫時未能受理的單證。另外，對已出口但單證不齊全的（報關單或增值稅專用發(fā)票），企業(yè)須提出“延期申報申請”。退稅單證備案方法：（一）企業(yè)使用“退稅申報系統(tǒng)”，按“出口明細”和“進貨明細”錄入全套備案退稅單證，打印《外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》、《外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表》、《外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表》各2套，按日常申報要求簽字蓋章。原始單證無須整本裝訂，必要時備查。（二）企業(yè)提交備案，由備案窗口人員審驗后加蓋“2014年備案專用章”和簽名確認，退回企業(yè)1套表格，留存1套。企業(yè)還需在窗口“備案登記簿”上準確登記相關信息（有關備案金額欄目要準確填寫）。（三）對出口額超過1億美元的企業(yè)，實行電子數據備案。企業(yè)可按照“出口明細”和“進貨明細”錄入單證，提供電子數據U盤，同時提交《電子數據備案申請書》（格式見附件一）、打印《外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表》各3套。（四）已完成備案的單證，原則上要求在信息齊全后一次性申報。對符合條件的，可填報《備案單證拆單申請表》（詳見附件二）經審批后拆單申報。拆單申報時，原備案單證隨第一批單證提交，同時提交復印件經收單窗口人員確認并加蓋“備案拆單專用章”后與余下單證申報。

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報1申報種類三、未收齊單證的延期申報根據國家稅務總局2013年12號公告中規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實出口貨物勞務，由于以下原因造成在規(guī)定期限內未收齊單證無法申報出口退（免）稅的，必須在報關單出口日期次年4月的增值稅申報期限截止之日前（2014年的單證截止期為2015年4月20日），向我局各企業(yè)主管的審核科室提出申請，并提供相關舉證材料。逾期的，不再受理此類申報。1.自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素；2.出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞；3.有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證；4.買賣雙方因經濟糾紛，未能按時取得出口退（免）稅申報憑證；5.由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證；6.由于企業(yè)向海關提出修改出口貨物報關單申請，在退（免）稅期限截止之日海關未完成修改，導致不能按期提供出口貨物報關單；7.國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報（一）延期申報的申請流程1、外貿企業(yè)需在退（免）稅申報期限截止之日前向直屬稅務分局各主管審核科室提出申請。2、經核準后，主管審核科室向企業(yè)出具《準予延期申報通知書》（一式三聯）或《不予延期申報通知書》（一式三聯）。3、經審批準予延期申報的，出口企業(yè)可按有關規(guī)定申報出口退（免）稅；經審批不予延期申報的，出口企業(yè)應在不予批準延期申報的次月的納稅申報期內到當地主管稅務分局申報免稅或納稅。

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報（二）企業(yè)申請延期申報時，需要提供的資料1、書面申請報告，需詳細列明申請延期申報的報關單號碼。2、企業(yè)在申請延期申報時,應提供如下資料：（1）屬于自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素情形的：企業(yè)應提交書面報告，詳細說明自然災害或者社會突發(fā)事件發(fā)生的時間、影響地區(qū)、對企業(yè)造成的實際影響等，書面報告需加蓋企業(yè)公章。（2）屬于出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞情形的,應提供第三方證明。①屬于出口退（免）稅申報憑證被盜、搶情形的：應提供公安機關證明。②屬于出口退（免）稅申報憑證因郵寄丟失、誤遞情形的：應提供郵政單位出具的說明。（3）屬于有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證情形的：應提供相關司法、行政機關證明。（4）屬于買賣雙方因經濟糾紛，未能按時取得出口退（免）稅申報憑證情形的：應提供賣方出具的情況說明。

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報（二）企業(yè)申請延期申報時，需要提供的資料（5）屬于由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證情形的，應分別提供如下資料。①屬于由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病，導致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證情形的：應提供公安機關、交通管理部門或者醫(yī)院證明。②屬于由于企業(yè)辦稅人員擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證情形的：企業(yè)應提交書面報告詳細說明事情經過、辦稅人員姓名、離職時間等，并提供解除勞動關系合同及企業(yè)內部相關處理決定，上述資料均需加蓋企業(yè)公章。（6）屬于由于企業(yè)向海關提出修改出口貨物報關單申請，在退（免）稅期限截止之日海關未完成修改，導致不能按期提供出口貨物報關單情形的：應提供海關出具的說明。該通知事項即日起開始實行。

四、已經交單發(fā)生退單的單證在2015年4月20日前已經在申報窗口交單并發(fā)生退單業(yè)務的單證，屬于已經申報的單證。請保管好退單時收到的退單條，以作為已經申報的憑證。已經交單發(fā)生退單并用于發(fā)函的單證，也屬于已經申報的單證，不需要進行單證備案。請企業(yè)妥善保管好退單條原件和復印件。

五、注意事項無論是備案的單證還是退單的單證，企業(yè)不得擅自拆單。備案的單證按照備案拆單的要求提交拆單申請表拆單，退單的單證需經審核員核準并在退單條上注明拆單要求。1申報種類

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報2申報原始憑證的有關規(guī)定丟失增值稅專用發(fā)票失控發(fā)票申報退稅

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報出口企業(yè)和其他單位丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報退（免）稅。

出口企業(yè)和其他單位丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯的，經認證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，向主管出口退稅的稅務機關申報退（免）稅。

出口企業(yè)和其他單位提供的發(fā)票其他聯次復印件，均需經辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章。2申報原始憑證的有關規(guī)定丟失增值稅專用發(fā)票

PROVINCIALOFFICESAT第三節(jié)申報2申報原始憑證的有關規(guī)定失控發(fā)票申報退稅出口企業(yè)和其他單位取得的按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票，銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并通過協查系統(tǒng)回復購買方主管稅務機關。出口企業(yè)和其他單位可憑增值稅專用發(fā)票向主管出口退稅的稅務機關申報退（免）稅。需要申報辦理退稅的失控發(fā)票必須同時具備兩個條件：一是銷