企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)戰(zhàn)演練教案v

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金蝶企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬課程金蝶軟件(中國(guó))十一月211第一頁(yè)，共55頁(yè)。沙盤課程起源兩種沙盤：軍事沙盤 樓盤沙盤企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤，來(lái)源于軍事沙盤的思想，在國(guó)外被統(tǒng)稱為simulation課程，由于仿真真實(shí)商業(yè)環(huán)境而開發(fā)，具有很強(qiáng)的實(shí)戰(zhàn)性，所以被譯作“沙盤模擬〞。沙盤課程起源于哈佛大學(xué)的MBA教學(xué)，這種集知識(shí)性、興趣性、對(duì)抗性于一體的企業(yè)管理技能訓(xùn)練課程一經(jīng)推出，就受到企業(yè)界和教育界的追捧。金蝶培訓(xùn)教育事業(yè)部在總結(jié)15年幫助中國(guó)企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息化的根底上，推出金蝶企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)戰(zhàn)演練課程，幫助顧客成功。2第二頁(yè)，共55頁(yè)。沙盤課程介紹在沙盤模擬訓(xùn)練中,學(xué)員被分成6個(gè)團(tuán)隊(duì)，每個(gè)團(tuán)隊(duì)代表一個(gè)公司。每個(gè)團(tuán)隊(duì)6-8人，各代表著CEO、財(cái)務(wù)總監(jiān)、市場(chǎng)經(jīng)理、消費(fèi)經(jīng)理和采購(gòu)經(jīng)理等重要管理角色。每個(gè)團(tuán)隊(duì)經(jīng)營(yíng)一個(gè)擁有銷售良好、資金充裕的虛擬公司，連續(xù)從事數(shù)個(gè)會(huì)計(jì)年度的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。通過(guò)直觀的企業(yè)沙盤，模擬企業(yè)實(shí)際運(yùn)行狀況，內(nèi)容涉及企業(yè)整體戰(zhàn)略、產(chǎn)品研發(fā)、消費(fèi)、市場(chǎng)、銷售、財(cái)務(wù)管理、團(tuán)隊(duì)協(xié)作、績(jī)效考核等多個(gè)方面，讓學(xué)員在游戲般的訓(xùn)練中體驗(yàn)完好的企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，感悟正確的經(jīng)營(yíng)思路和管理理念。3第三頁(yè)，共55頁(yè)。沙盤道具介紹數(shù)據(jù)規(guī)那么費(fèi)用計(jì)提現(xiàn)金管理產(chǎn)品研發(fā)市場(chǎng)開拓ISO認(rèn)證消費(fèi)管理下原材料訂單原材料入庫(kù)上線消費(fèi)完工入庫(kù)訂單交付4第四頁(yè)，共55頁(yè)。沙盤道具介紹

1MM2M1M4M310MM2M1M4M3BerylRubySapphireCrystal手工線半自動(dòng)全自動(dòng)柔性線Beryl(Y0,本地〕6x6=36M賬期：1Q交貨：Q35第五頁(yè)，共55頁(yè)。角色介紹公司的幾個(gè)角色：總裁CEO－戰(zhàn)略決策財(cái)務(wù)總監(jiān)CFO－資金運(yùn)作營(yíng)銷總監(jiān)COO－市場(chǎng)、銷售消費(fèi)總監(jiān)CMO－采購(gòu)、消費(fèi)研發(fā)總監(jiān)－ISO、產(chǎn)品企劃部－情報(bào)分析管理團(tuán)隊(duì)課程開展中的本卷須知：1、角色互換2、團(tuán)隊(duì)協(xié)作3、親自操作，親身感受4、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，盤面信息真實(shí)6第六頁(yè)，共55頁(yè)。企業(yè)背景介紹本錢/單位低自動(dòng)化高自動(dòng)化時(shí)間數(shù)量市場(chǎng)區(qū)域本地國(guó)內(nèi)亞洲國(guó)際企業(yè)現(xiàn)狀：一家本地本地企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好產(chǎn)品技術(shù)含量低原管理層在技術(shù)開發(fā)、市場(chǎng)開發(fā)方面保守7第七頁(yè)，共55頁(yè)。起始年的財(cái)務(wù)狀態(tài)項(xiàng)目去年一、銷售收入40減：成本17二、毛利23減：綜合費(fèi)用8折舊4財(cái)務(wù)凈損益1三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)10加：營(yíng)業(yè)外凈收益0四、利潤(rùn)總額10減：所得稅3五、凈利潤(rùn)7資產(chǎn)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：

現(xiàn)金24應(yīng)收帳款14原材料2產(chǎn)成品6在制品6流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)52固定資產(chǎn)：

土地建筑凈值40機(jī)器設(shè)備凈值12在建工程0固定資產(chǎn)合計(jì)52資產(chǎn)總計(jì)104負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)負(fù)債：

短期負(fù)債20應(yīng)付帳款0應(yīng)交稅金3長(zhǎng)期負(fù)債0

負(fù)債合計(jì)23所有者權(quán)益：

股東資本70以前年度利潤(rùn)4當(dāng)年凈利潤(rùn)7所有者權(quán)益合計(jì)81負(fù)債及權(quán)益總計(jì)104損益表單位：百萬(wàn)資產(chǎn)負(fù)債表單位：百萬(wàn)8第八頁(yè)，共55頁(yè)。資產(chǎn)負(fù)債表歷年利潤(rùn)的累積來(lái)源于損益表資產(chǎn)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：

現(xiàn)金__應(yīng)收帳款__原材料__產(chǎn)成品__在制品__流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)__固定資產(chǎn)：

土地建筑凈值__機(jī)器設(shè)備凈值__在建工程__固定資產(chǎn)合計(jì)__資產(chǎn)總計(jì)__負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)負(fù)債：

短期負(fù)債__應(yīng)付帳款__應(yīng)交稅金__長(zhǎng)期負(fù)債__

負(fù)債合計(jì)__所有者權(quán)益：

股東資本__以前年度利潤(rùn)__當(dāng)年凈利潤(rùn)__所有者權(quán)益合計(jì)__負(fù)債及權(quán)益總計(jì)__高利貸屬于短期負(fù)債與上一年度一樣總資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益來(lái)源于損益表9第九頁(yè)，共55頁(yè)。損益表利息、貼現(xiàn)等費(fèi)用項(xiàng)目去年一、銷售收入減：成本二、毛利減：綜合費(fèi)用__折舊__財(cái)務(wù)凈損益__三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)__加：營(yíng)業(yè)外凈收益__四、利潤(rùn)總額__減：所得稅__五、凈利潤(rùn)__包括市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)、廣告費(fèi)、行政管理費(fèi)、產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)、消費(fèi)線改造、設(shè)備維護(hù)、廠房租金、ISO認(rèn)證;延期交貨等的罰金等變賣原材料、產(chǎn)品等的收入贏利時(shí)，按當(dāng)年利潤(rùn)的33%計(jì)算，下一年初交納當(dāng)企業(yè)彌補(bǔ)前五年虧損而贏利之后，所得稅的計(jì)算方法：(稅前利潤(rùn)+(前五年凈利潤(rùn)之和))×33%10第十頁(yè)，共55頁(yè)。起始年?duì)顟B(tài)現(xiàn)金、應(yīng)收款與設(shè)備價(jià)值現(xiàn)金24M應(yīng)收款(現(xiàn)金)14M在制品(籌碼+現(xiàn)金)：6M消費(fèi)線4：消費(fèi)線3：消費(fèi)線2：消費(fèi)線1：成品：(籌碼+現(xiàn)金)Beryl:6M(3個(gè))原材料(籌碼)：M1:2M(2個(gè))原料訂單(籌碼)：2個(gè)擁有新華廠區(qū)(籌碼)，價(jià)值40M機(jī)器和設(shè)備現(xiàn)有價(jià)值(現(xiàn)金)12M短期貸款(籌碼)：3Q,4Q各10M2Q,3Q各7M4Q3Q2Q1Q1Q2Q3Q4Q11第十一頁(yè)，共55頁(yè)。起始年?duì)顟B(tài)消費(fèi)線折舊生產(chǎn)線原值已使用年數(shù)已提折舊凈值生產(chǎn)線15332生產(chǎn)線25223生產(chǎn)線35223生產(chǎn)線41036412第十二頁(yè)，共55頁(yè)。起始年的訂單市場(chǎng)：本地產(chǎn)品：Beryl帳期：1Q交貨期：Q3單價(jià)：6訂單數(shù)量：6訂單銷售額：36訂單本錢：12毛利：24Beryl(Y0,本地)6×6M=36M帳期:1Q交貨:Q313第十三頁(yè)，共55頁(yè)。起始年末的財(cái)務(wù)狀態(tài)項(xiàng)目去年一、銷售收入36減：成本12二、毛利24減：綜合費(fèi)用__折舊__財(cái)務(wù)凈損益__三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)__加：營(yíng)業(yè)外凈收益__四、利潤(rùn)總額__減：所得稅__五、凈利潤(rùn)__資產(chǎn)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：

現(xiàn)金__應(yīng)收帳款__原材料__產(chǎn)成品__在制品__流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)__固定資產(chǎn)：

土地建筑凈值__機(jī)器設(shè)備凈值__在建工程__固定資產(chǎn)合計(jì)__資產(chǎn)總計(jì)__負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)負(fù)債：

短期負(fù)債__應(yīng)付帳款__應(yīng)交稅金__長(zhǎng)期負(fù)債__

負(fù)債合計(jì)__所有者權(quán)益：

股東資本__以前年度利潤(rùn)__當(dāng)年凈利潤(rùn)__所有者權(quán)益合計(jì)__負(fù)債及權(quán)益總計(jì)__損益表單位：百萬(wàn)資產(chǎn)負(fù)債表單位：百萬(wàn)14第十四頁(yè)，共55頁(yè)。運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹廣告投入單訂單第一年國(guó)內(nèi)年度市場(chǎng)類別BerylCrystalRubySapphire本地區(qū)域亞洲國(guó)際ISO9000Beryl(Y4,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帳期:現(xiàn)金交貨:Q1√15第十五頁(yè)，共55頁(yè)。運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹訂單爭(zhēng)取規(guī)那么市場(chǎng)開拓完畢，才能競(jìng)爭(zhēng)該市場(chǎng)的訂單ISO開發(fā)完畢，才能拿ISO的訂單國(guó)內(nèi)第一年國(guó)內(nèi)年度市場(chǎng)類別BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地區(qū)域亞洲國(guó)際ISO9000Crystal16第十六頁(yè)，共55頁(yè)。運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹訂單爭(zhēng)取規(guī)那么市場(chǎng)排行規(guī)那么：第一年按照廣告投入排名第二年起，上一年度銷售量最大者先選該市場(chǎng)該產(chǎn)品的訂單再按照廣告投入排名當(dāng)兩組本年廣告投入一樣時(shí)，按照在該市場(chǎng)上本年度所有產(chǎn)品的廣告投入總量排名當(dāng)兩組本年市場(chǎng)投入一樣，進(jìn)展競(jìng)價(jià)投入1M，有獲取1個(gè)訂單的可能投入3M，有獲取2個(gè)訂單的可能小組BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地第一組第二組24第一年小組BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地第一組第二組31第二年第一組：15M第二組：25M小組BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地第一組第二組第三年32第一組：10M＋10M第二組：15M第一組：15M第二組：9M33第一組：9M第二組：9M3233競(jìng)價(jià)17第十七頁(yè)，共55頁(yè)。運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹訂單交貨規(guī)那么普通訂單：按規(guī)定的交貨期交貨，不提早交貨加急訂單：一季度后交貨無(wú)法按時(shí)交貨：每過(guò)一個(gè)季度，按訂單金額1/5罰款交貨后，按訂單上的帳期放入應(yīng)收帳款對(duì)應(yīng)帳期Beryl(Y4,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帳期:現(xiàn)金交貨:Q118第十八頁(yè)，共55頁(yè)。運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹貸款規(guī)那么貸款總額(長(zhǎng)期貸款＋短期貸款)<=上一年所有者權(quán)益×2短期貸款：利息5%，到期還本+利息，最長(zhǎng)4Q長(zhǎng)期貸款：利息10%，每年度末支付利息，到期還款+利息，最長(zhǎng)4Y高利貸：額度不限，利息20%，到期還本+利息，最長(zhǎng)4Q，可小于4Q貸款長(zhǎng)期貸款1千萬(wàn)起貸；短期貸款2千萬(wàn)起貸貼現(xiàn)：將應(yīng)收帳轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，應(yīng)支付的費(fèi)用，比例如下表：舉例：拿4Q的6個(gè)貼現(xiàn)，1個(gè)要交給銀行，5個(gè)轉(zhuǎn)為現(xiàn)金應(yīng)收帳期1Q2Q3Q4Q貼現(xiàn)比率1/121/101/81/619第十九頁(yè)，共55頁(yè)。運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹市場(chǎng)開拓規(guī)那么市場(chǎng)開拓費(fèi)用開拓時(shí)間區(qū)域1M1年國(guó)內(nèi)2M2年亞洲3M3年國(guó)際4M4年20第二十頁(yè)，共55頁(yè)。運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹產(chǎn)品研發(fā)、ISO開發(fā)規(guī)那么產(chǎn)品CrystalRubySapphire研發(fā)時(shí)間4Q6Q8Q研發(fā)投資4M12M16M質(zhì)量認(rèn)證ISO9000ISO14000認(rèn)證時(shí)間1年2年所需投資1M2MISO認(rèn)證規(guī)那么第4年開場(chǎng)有ISO認(rèn)證要求21第二十一頁(yè)，共55頁(yè)。運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹產(chǎn)品構(gòu)造22第二十二頁(yè)，共55頁(yè)。運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹產(chǎn)品計(jì)件加工費(fèi)用規(guī)那么產(chǎn)品手工線半自動(dòng)全自動(dòng)柔性線Beryl1M1M1M1MCrystal2M1M1M1MRuby3M2M1M1MSapphire4M3M2M1MRuby手工線23第二十三頁(yè)，共55頁(yè)。運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹原材料采購(gòu)規(guī)那么采購(gòu)提早期：M1:1Q,M2:1Q，M3:2Q,M4:2Q原材料變賣給銀行，按原值1/2處理組之間可互相轉(zhuǎn)讓原材料原料采購(gòu)賬期<=4個(gè)現(xiàn)金5-8個(gè)1Q9-12個(gè)2Q13-16個(gè)3Q>=17個(gè)4Q24第二十四頁(yè)，共55頁(yè)。運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹消費(fèi)線安裝、改造等規(guī)那么生產(chǎn)線購(gòu)買價(jià)格安裝周期搬遷周期加工周期改造周期改造費(fèi)用維護(hù)費(fèi)用手工線5M1Q無(wú)3Q無(wú)無(wú)1M/年半自動(dòng)10M2Q無(wú)2Q1Q2M1M/年全自動(dòng)15M3Q1Q1Q2Q6M2M/年柔性線25M4Q1Q1Q無(wú)無(wú)2M/年全自動(dòng)消費(fèi)線折舊：按原值5年平均折舊剛建成的消費(fèi)線，以及當(dāng)期投入消費(fèi)的消費(fèi)線，不提折舊消費(fèi)線上有在制品不允許改造，變賣消費(fèi)線按照年底狀況考慮維護(hù)費(fèi)公司之間可租借消費(fèi)線消費(fèi)線可搬遷出售：按折舊后的凈值Ruby全自動(dòng)Sapphire改造25第二十五頁(yè)，共55頁(yè)。運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹廠房購(gòu)置/租用規(guī)那么廠房購(gòu)價(jià)租金售價(jià)(帳期)容量新華40M6M/年40M（2Q）4條生產(chǎn)線上中30M4M/年30M（1Q）3條生產(chǎn)線法華15M2M/年15M1條生產(chǎn)線1.廠房出售，需過(guò)應(yīng)收帳款期才能收現(xiàn)。出售后轉(zhuǎn)租，每年交納租金2.廠房可抵押給銀行，抵押期5年，算做長(zhǎng)期貸款，年底交利息廠房?jī)r(jià)值30M上中26第二十六頁(yè)，共55頁(yè)。運(yùn)營(yíng)規(guī)那么介紹研發(fā)技術(shù)交易規(guī)那么產(chǎn)品研發(fā)技術(shù)允許轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓金額>=研發(fā)費(fèi)用訂單交易規(guī)那么訂單允許轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格由雙方協(xié)商產(chǎn)品交易規(guī)那么允許互相買賣產(chǎn)品，價(jià)格由雙方協(xié)商外協(xié)加工交易規(guī)那么可來(lái)料加工，完全外包加工等方式，價(jià)格由雙方協(xié)商企業(yè)并購(gòu)規(guī)那么：一企業(yè)破產(chǎn)后，其他企業(yè)可并購(gòu)注資：注入金額>=彌補(bǔ)該企業(yè)當(dāng)年所有者權(quán)益，獨(dú)立運(yùn)營(yíng)，股權(quán)比率：注資金額/(注資金額+總資產(chǎn))合并：注入金額>=該企業(yè)一年內(nèi)到期的負(fù)債額，集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營(yíng)27第二十七頁(yè)，共55頁(yè)。規(guī)那么強(qiáng)調(diào)1、財(cái)務(wù)報(bào)表必須真實(shí)，假如查出假帳，將處以相差金額的5倍罰款2、必須按照規(guī)那么運(yùn)作，每發(fā)現(xiàn)一次違規(guī)，處以1M的罰款3、銀行貸款必須和銀行協(xié)商，不能私自貸款，或者延長(zhǎng)貸款期限。每發(fā)現(xiàn)一次違規(guī)，將處以5M的罰款4、盤面信息真實(shí)，每發(fā)現(xiàn)一次作假，將處以1M的罰款5、必須按照操作順序進(jìn)展，不能私自修改順序。每發(fā)現(xiàn)一次違規(guī)，將處以1M的罰款6、原材料采購(gòu)、成品擺放必須按照位置，不能混用。每發(fā)現(xiàn)一次違規(guī)，將處以1M的罰款7、每年度末提交報(bào)表，假如未按時(shí)提交，罰款：2M/5分鐘管理團(tuán)隊(duì)28第二十八頁(yè)，共55頁(yè)。三、企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)那么1、市場(chǎng)營(yíng)銷〔CSO〕29第二十九頁(yè)，共55頁(yè)。銷售會(huì)議與訂單爭(zhēng)取每年初各企業(yè)的銷售經(jīng)理與客戶見(jiàn)面并召開銷售會(huì)議，根據(jù)市場(chǎng)投入按規(guī)定程序領(lǐng)取訂單。按每個(gè)市場(chǎng)單一產(chǎn)品廣告投入量，企業(yè)依次選擇訂單。如果該市場(chǎng)該產(chǎn)品廣告投入相同，則比較該產(chǎn)品所有市場(chǎng)廣告投入之和；如果單一產(chǎn)品所有市場(chǎng)廣告投放相同，則比較所有產(chǎn)品，所有市場(chǎng)兩者的廣告總投入；如果所有產(chǎn)品，所有市場(chǎng)兩者的廣告總投入也相同，則根據(jù)誰(shuí)優(yōu)先提交的廣告方案，誰(shuí)優(yōu)先選單。30第三十頁(yè)，共55頁(yè)。市場(chǎng)模板與訂單條件本地市場(chǎng)P1P2P3P4ISO9000ISO14000區(qū)域市場(chǎng)P1P2P3P4ISO9000ISO14000營(yíng)銷廣告應(yīng)分配到每個(gè)詳細(xì)的產(chǎn)品和市場(chǎng)，其數(shù)量由放在產(chǎn)品上的錢表示訂單下端的條件必須滿足前方可接單，有加急要求的，假設(shè)不滿足罰款25%加急!!!正常訂單年底前一并交貨即可，有加急要求的訂單必須在第一季度末交貨31第三十一頁(yè)，共55頁(yè)。市場(chǎng)開拓：開拓完畢之后才能進(jìn)展“竟單〞現(xiàn)金產(chǎn)品研發(fā)：研發(fā)完畢之后才能上線“消費(fèi)〞品牌建立：證書拿到之后才能廣告“宣傳〞可打廣告可以消費(fèi)可以拿單市場(chǎng)開拓、產(chǎn)品研發(fā)、品牌建立操作規(guī)那么例如32第三十二頁(yè)，共55頁(yè)。制定廣告方案企業(yè)目前在本地市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，新市場(chǎng)包括區(qū)域、國(guó)內(nèi)、亞洲、國(guó)際市場(chǎng)不同市場(chǎng)投入的費(fèi)用及時(shí)間不同，只有市場(chǎng)投入全部完成前方可接單所有已進(jìn)入的市場(chǎng)，每年最少需投入1M維持,否那么視為放棄了該市場(chǎng)33第三十三頁(yè)，共55頁(yè)。交貨給客戶市場(chǎng)投入完成后可領(lǐng)取相應(yīng)的市場(chǎng)模板，獲得ISO認(rèn)證后在模板上做標(biāo)識(shí)營(yíng)銷廣告應(yīng)分配到每個(gè)詳細(xì)的產(chǎn)品和市場(chǎng)，其數(shù)量由放在產(chǎn)品上的錢表示訂單下端的條件必須滿足前方可接單，正常訂單年底前一并交貨即可，有加急要求的訂單必須在第一季度末交貨，假設(shè)不滿足罰款25%34第三十四頁(yè)，共55頁(yè)。2、財(cái)務(wù)總監(jiān)〔CFO〕35第三十五頁(yè)，共55頁(yè)。短期貸款與融資貸款類型貸款時(shí)間貸款額度年息還款方式短期貸款每季度初權(quán)益的2倍10%到期一次還本、付息民間融資任何時(shí)間權(quán)益的2倍15%到期一次還本、付息短期貸款及高利貸期限為1年，缺乏1年的按1年計(jì)息貸款只能按照能被20整除的最大整數(shù)進(jìn)展貸款到期前方可返還36第三十六頁(yè)，共55頁(yè)。長(zhǎng)期貸款貸款類型貸款時(shí)間貸款額度年息還款方式長(zhǎng)期貸款每年年末權(quán)益的2倍5%年底付息，到期還本長(zhǎng)期貸款最長(zhǎng)期限為6年，最短期限為1年，短期貸款及高利貸期限為1年37第三十七頁(yè)，共55頁(yè)。更新應(yīng)收及歸還應(yīng)付賬款資金貼如今有應(yīng)收款時(shí)隨時(shí)可以進(jìn)展，金額是7的倍數(shù),不管應(yīng)收款期限長(zhǎng)短,拿出7M交1M的貼現(xiàn)費(fèi)38第三十八頁(yè)，共55頁(yè)。支付上年度稅金每年所得稅計(jì)入應(yīng)付稅金，在下一年初交納。繳納稅金先彌補(bǔ)前5年的虧損,然后按照稅前利潤(rùn)乘以25%取整計(jì)算得出。39第三十九頁(yè)，共55頁(yè)。支付行政管理費(fèi)

行政管理費(fèi)每季度末支付1M40第四十頁(yè)，共55頁(yè)。支付維護(hù)費(fèi)除購(gòu)置廠房、設(shè)備外，行政管理費(fèi)、市場(chǎng)開拓、營(yíng)銷廣告、消費(fèi)線變更、設(shè)備維護(hù)、廠房租金、ISO認(rèn)證、產(chǎn)品研發(fā)等計(jì)入綜合管理費(fèi)。在消費(fèi)的每條消費(fèi)線每年計(jì)提1M的維護(hù)費(fèi)41第四十一頁(yè)，共55頁(yè)。折舊設(shè)備折舊按余額遞減法計(jì)算，設(shè)備價(jià)值少于3M時(shí),每年折舊按1M計(jì),廠房不折舊，出售設(shè)備殘值與帳面價(jià)值的差額計(jì)入額外收入/支出。42第四十二頁(yè)，共55頁(yè)。3、消費(fèi)運(yùn)營(yíng)〔COO〕43第四十三頁(yè)，共55頁(yè)。產(chǎn)品研發(fā)產(chǎn)品P2P3P4研發(fā)時(shí)間6Q6Q6Q研發(fā)投資6M12M18M新產(chǎn)品研發(fā)投資按季度平均支付或延期，但必須完成投資前方可接單消費(fèi)研發(fā)完成前的市場(chǎng)投入計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；兩項(xiàng)認(rèn)證投資可同時(shí)進(jìn)展或延期相應(yīng)投資完成后才能獲得資格。研發(fā)投資與認(rèn)證投資計(jì)入當(dāng)年綜合管理費(fèi)44第四十四頁(yè)，共55頁(yè)。產(chǎn)品界定：R1原料R2原料R3原料R4原料錢幣45第四十五頁(yè)，共55頁(yè)。原料采購(gòu)（每個(gè)原材料R價(jià)格1M）帳期每次采購(gòu)某個(gè)品種原材料5個(gè)以下現(xiàn)金6-10個(gè)1Q11-15個(gè)2Q16-20個(gè)3Q20個(gè)以上4Q根據(jù)上季度所下采購(gòu)訂單承受相應(yīng)原料入庫(kù)，并按規(guī)定付款或計(jì)入應(yīng)付款用空桶表示原材料訂貨，將其放在相應(yīng)的訂單上，R1、R2訂購(gòu)必需提早一個(gè)季度,R3、R4訂購(gòu)需提早兩個(gè)季度原材料采購(gòu)與下原料定單46第四十六頁(yè)，共55頁(yè)。消費(fèi)線購(gòu)置、調(diào)整與維護(hù)：生產(chǎn)線購(gòu)買價(jià)格安裝周期生產(chǎn)周期變更周期變更費(fèi)用維護(hù)費(fèi)用出售殘值手工線5M無(wú)3Q無(wú)無(wú)1M/年1M半自動(dòng)8M2Q2Q1Q1M1M/年2M全自動(dòng)16M4Q1Q2Q4M1M/年4M柔性線24M4Q1Q無(wú)無(wú)1M/年6M1Q所有生產(chǎn)線都能生產(chǎn)所有產(chǎn)品，但現(xiàn)有生產(chǎn)線生產(chǎn)新產(chǎn)品時(shí)可能需要變更變更費(fèi)用應(yīng)提前支付，最后一筆支付到期一個(gè)季度后方可更換產(chǎn)品的標(biāo)識(shí)投資新生產(chǎn)線按安裝周期平均支付，全部投資到位后方可領(lǐng)到新的生產(chǎn)線柔性線手工線半自動(dòng)全自動(dòng)3Q2Q1Q2Q1Q1Q1Q47第四十七頁(yè)，共55頁(yè)。