有限責任公司財務會計制度

有限責任公司財務會計制度為加強有限責任公司的財務會計工作，有必要制定相關的財務會計制度。下面是為你的有限責任公司財務會計制度內容，希望對你有幫助。第一章總那么第一條為加強XXX財務管理和經濟核算，根據國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準那么》和國家有關法律、法規(guī)，結合公司特點和管理要求，特制定本制度。第二條公司按照國家有關規(guī)定辦理工商登記、領取營業(yè)執(zhí)照、辦理稅務登記，依法納稅，合法經營，主動承受財稅部門對本企業(yè)的監(jiān)視。第三條公司財務管理的根本任務是：做好各項財務收支的預算、控制、核算、分析和考核，依法合理籌集、使用資金，努力以最小的本錢取得最大的效益，保證公司安康、穩(wěn)定、持續(xù)開展，以實現(xiàn)公司價值最大化的企業(yè)目標。第四條公司財務核算體制實行獨立核算，自負盈虧。第五條本制度經董事會審定生效，并由公司總經理、總會計師組織實施。對集團公司及所屬各子、分公司均有效。第二章籌資管理第六條公司的籌資包括兩部分：投資者投入公司形成的資本金、公司的負債資金。第七條公司的投資各方必須按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定及時足額繳付資本金?；I集的資本金，須聘請中國會計師進展驗資并出具驗資報告。在經營期內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走資本金，法律另有規(guī)定的從其規(guī)定。第八條公司吸收的實物、工業(yè)產權、非專利技術或土地使用權，必須進展評估作價，核實財產，并依法辦理其財產權的轉移手續(xù)。其中吸收的工業(yè)產權、非專利技術的投資金額不得超過公司資本的20%，國家對采用高新技術成果有特殊規(guī)定的從其規(guī)定。不得吸收投資者的已設立有擔保物權資產及租賃資產的出資。第九條負債分為流動負債、預計負債和長期負債。流動負債和長期負債應以實際發(fā)生額入帳，預計負債應按估計的金額入帳。公司以負債的形式籌資可根據批準的現(xiàn)金流量預算，報董事會同意前方可實施。第三章流動資產管理第十條流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。第十一條貨幣資金的管理。公司設置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按照發(fā)生順序逐筆登記。銀行存款按銀行機構名稱和帳戶進展明細核算?，F(xiàn)金的收支要嚴格按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關規(guī)定執(zhí)行。為便利公司業(yè)務的開展，應付隨機事項，實行“備用金制度”。各部門在年初提出備用金額度預算，經總經理辦公會批準后，按照“前帳不清，后帳不借”的原那么執(zhí)行，合理使用，嚴格控制。公司嚴格控制支票的領用。因經濟業(yè)務需要領用的支票，必須填寫領用支票審批單，注明用途、金額;如果金額不能確定，必須注明限額，經總經理批準后，并持合同或協(xié)議到財務部領用支票。支票付款后，領用人在七日內必須到財務部辦理報銷手續(xù)。支票必須妥善保管，如果發(fā)現(xiàn)喪失、被盜應及時采取措施，聲明作廢。如造成經濟損失，一律由喪失者本人負責。公司各部門或員工的預支款（無論現(xiàn)金還是支票）均需及時到財務部辦理結算沖帳，逾期未辦理的，將從經辦員工工資里扣款處理。各部門必須在每月底提出下一個月資金使用方案報送財務部，納入現(xiàn)金流量預算表，經總經理辦公會同意后，確定資金的合理使用。第十二條存貨的管理存貨包括各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外購商品、自制半成品、產成品、周轉材料等。常規(guī)材料的采購實行招標制，并將經濟合同報財務部一份，以供辦理付款時使用。存貨均按歸口管理原那么，必須有人員檢驗、登記，并交由專人過磅、保管，取得供貨單位的合格證，辦理驗收入庫并錄入電腦，生成入庫單。入庫單必須有采購、檢驗、驗收、保管等簽字確認，并報送財務一份入帳。存貨的領用必須附領用單，領用單需有領用人和主管及保管員簽字，保管員憑領用單錄入電腦，領用單需報財務一份入帳。存貨按照實際本錢核算，應當采用加權平均法確定其發(fā)出的實際本錢。存貨采取永續(xù)盤存制和實地盤存制相結合的原那么，定期進展盤點。年度終了，必須對存貨進展一次全面的清查。對于庫存材料、庫存設備、低值易耗品、周轉材料等存貨實行定期清查和不定期抽查相結合，做到帳帳相符、帳物相符。清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢，應查明原因，分清責任，經公司總經理辦公會批準，分別情況進展處理。對于因毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于本錢的存貨應計提存貨跌價準備。第十三條應收及預付款的管理房地產產品的銷售必須按合同規(guī)定及時辦理產權轉移及收款，銷售款及工程款的結算應通過銀行轉帳的方式進展結算，業(yè)務部門和業(yè)務人員不得挪用貨款。采用賒銷方式銷售時，財務部門應根據銷售合同約定的收款日期進展跟蹤，并建立相關的資信檔案(包括購置單位或個人的資信、業(yè)務部門資信、業(yè)務人員資信等)。財務部門編制各種應收(預付)款項帳齡分析表。對已到期的債權，應分別情況及時催收。建立壞帳準備金制度。年度終了，預計各項應收款項收回的可能性，對預計可能發(fā)生的壞帳損失，計提壞帳準備。計提壞帳準備的范圍包括：應收帳款和應收款(含因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的預付帳款)。計提壞帳準備采用金額百分比法，提取比例如下：逾期滿半年以上一年以下的，按5%提取;逾期滿?年以上二年以下的，按20%提??；逾期滿二年以上三年以下的，按50%提取;逾期三年以上，以及債務人破產、資不抵債和其他足以證明應收款項可能發(fā)生損失的證明證據的，全額提取。方案對應收款項進展重組以及與關聯(lián)方發(fā)生的應收款項不能全額提取壞帳準備。第四章固定資產管理第十四條固定資產管理固定資產是使用期較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產，包括使用期限超過一年的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在XX元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。分類固定資產按不同使用狀態(tài)、自然屬性和生產過程的性能分為：生產及經營用固定資產非生產經營用固定資產出租固定資產未使用固定資產不需用固定資產土地融資租入固定資產固定資產購置與建造需報經董事會批準。固定資產按取得時的實際本錢入帳。購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝本錢和繳納的稅金計價;自行建造的，按照建造過程中該項資產到達預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價;投資者投入的，按照投資雙方確認的價值計價;融資租入的，按照租賃開始日租賃資產價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者計價;在原有固定資產根底上進展改建、擴建的，按照固定資產的原價，加上改擴建而使該項資產到達預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額計價;以債務重組方式取得的，按原債權的帳面價值加上所發(fā)生的相關稅費計價;盤盈的，按照重置完全價值減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額計價。固定資產折舊一般采用平均年限法，分類固定資產的折舊年限及預計凈殘值率如下：固定資產類別預計使用年限預計凈殘值率房屋、建筑物405%機器、機械和其他生產設備5-105%火車、輪船以外的運輸工具5-85%器具、工具、家具5-85%電子設備5-85%其他設備5-85%固定資產的保管與使用辦公用固定資產由使用部門負責保管和維護，生產設備等固定資產由器材部負責保管和維護。財務部門建立固定資產臺帳，采用永續(xù)盤存制核算，每年至少盤點一次。清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢，應查明原因，分清責任，經公司總經理辦公會批準，分別情況進展處理。對于因市價持續(xù)下跌、技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致其可收回金額低于帳面價值的固定資產應計提固定資產減值準備。第五章無形資產和其他資產的管理第十五條無形資產是指企業(yè)為生產商品或者提供勞務、出租給其他單位或管理目的而持有的不具備實物形態(tài)的非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽，購入的能夠單獨計價的計算機軟件和支付的土地出讓金。第十六條無形資產按照取得時的實際本錢計價，自開始使用之日起，在有效期內平均攤銷。無形資產的攤銷期限按照以下原那么執(zhí)行：法律規(guī)定有法定有效期而合同沒有規(guī)定受益年限的，按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷;法律沒有規(guī)定有效期限，合同規(guī)定了受益年限的，按不超過規(guī)定的受益年限確定;法律和合同均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，且經營期長于XX年的，按照不超過XX年的期限攤銷；經營期短于有效年限的，按不超過經營期的年限攤銷。第十七條年度終了，檢查各項無形資產預計給公司帶來未來經濟利益的能力，對預計可收回金額低于其帳面余額的，應當計提減值準備。無形資產減值準備按單項工程計提。有以下一項或假設干項情形的，應當全額計提無形資產減值準備：1.某項無形資產已被其他新技術所替代，且該項無形資產已無使用價值和轉讓價值;2.某項無形資產已超過法律保護期，且已不能為企業(yè)帶來經濟利益。第十八條企業(yè)籌建期間內發(fā)生的費用，在長期待攤費用科目核算，并應當在開始生產經營的當月一次性計入