當(dāng)前國(guó)資監(jiān)管工作調(diào)研報(bào)告

當(dāng)前國(guó)資監(jiān)管工作調(diào)研報(bào)告存量國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管和國(guó)有企事業(yè)單位的改制改革工作是當(dāng)前國(guó)資監(jiān)管工作的兩大核心。存量國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管包括國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的年薪考核、國(guó)有企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的考核、國(guó)有資本金的管理以及國(guó)有資產(chǎn)的收益收繳等工作；國(guó)有企事業(yè)單位的改革改制包括：改制計(jì)劃的審核與審批，資產(chǎn)的全面清查與審計(jì)評(píng)估，國(guó)有凈資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和處置以及國(guó)有產(chǎn)權(quán)的變更和注銷。近

三年來(lái)，根據(jù)市委、市政府加快推進(jìn)國(guó)企改革步伐的總體要求，我市國(guó)資管理工作的重點(diǎn)是緊緊圍繞完成改革目標(biāo)這一主線發(fā)展工作的，對(duì)于存量國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管尤其是國(guó)企經(jīng)營(yíng)者的年薪考核和國(guó)有資產(chǎn)的收益收繳工作相對(duì)滯后，未作為國(guó)資監(jiān)管工作的重點(diǎn)任務(wù)來(lái)抓，今后，隨著國(guó)資委的成立，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作目標(biāo)應(yīng)當(dāng)向做大做強(qiáng)優(yōu)質(zhì)國(guó)有資產(chǎn)，盤活存量資產(chǎn)，建立和完善國(guó)企經(jīng)營(yíng)者〔包括控股公司、企業(yè)集團(tuán)〕的考核評(píng)價(jià)體系，加大國(guó)有資產(chǎn)收益收繳的征管力度上來(lái)。

一、關(guān)于存量國(guó)有資產(chǎn)的管理

當(dāng)前，國(guó)資監(jiān)管工作的重點(diǎn)是全面清查，摸清家底，準(zhǔn)確掌握我市國(guó)有資產(chǎn)的分布、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量以及效益情況，認(rèn)真組織調(diào)查研究、借鑒和學(xué)習(xí)兄弟省市先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和管理模式，在此根底上逐步做好下列幾方面工作：

〔一〕建立和完善科學(xué)的國(guó)有資本金評(píng)價(jià)體系

加強(qiáng)國(guó)有資本金根底管理，完善國(guó)有資本金監(jiān)管制度，科學(xué)分析和真實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效果和財(cái)務(wù)效益狀況是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作的根本要求。

建立和推行企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)制度，科學(xué)評(píng)判企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，有助于正確引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，幫忙企業(yè)尋找經(jīng)營(yíng)差距及產(chǎn)生原因，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)根底管理和提高經(jīng)營(yíng)效益，同時(shí)也為我們制定經(jīng)濟(jì)政策和考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)提供參考依據(jù)。目前，企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系已有一套科學(xué)的辦法，我們可以選取一些主要指標(biāo)

由國(guó)資委會(huì)同財(cái)政、勞動(dòng)等相關(guān)部門或委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)一些規(guī)模較大、效益較好的企業(yè)組織實(shí)施。

企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果可以作為經(jīng)濟(jì)決策、企業(yè)監(jiān)管和資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理的參考依據(jù);可以作為對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行任免考核或獎(jiǎng)懲的參考依據(jù);可以作為改良企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的參考資料;可以作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)記錄入檔，為企業(yè)家職業(yè)化建設(shè)效勞;也可以作為政府其他有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)提供信息咨詢和管理參考的依據(jù)。

〔二〕逐步推廣國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年薪制考核

為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，合理確定經(jīng)營(yíng)者收入，調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者積極性，市政府于1999年下發(fā)了?揚(yáng)州市直工業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年薪制試行方法》〔揚(yáng)政發(fā)[1999]95號(hào)〕，其中對(duì)年薪制的定義、適用范圍、年薪的構(gòu)成、考核審批、年薪的支付以及獎(jiǎng)懲罰法做了明確的規(guī)定?，F(xiàn)階段年薪的執(zhí)行對(duì)象主要是工業(yè)企業(yè)，對(duì)于建筑行業(yè)、市政公用行業(yè)以及一些國(guó)有份額較大的流通行業(yè)也可比擬執(zhí)行。倡議重新修訂后進(jìn)行下發(fā)，每年嚴(yán)格按照此規(guī)定組織實(shí)施，力求防止形式主義和走過(guò)堂。

〔三〕進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為

1999年市政府出臺(tái)了?揚(yáng)州市國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行規(guī)定》〔揚(yáng)政發(fā)[1999]154號(hào)〕，從產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的審批機(jī)關(guān)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓機(jī)構(gòu)及職責(zé)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的范圍、出讓和受讓、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方式和程序、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的中止、終止和無(wú)效以及法律責(zé)任等方面作了明確的規(guī)定，成為標(biāo)準(zhǔn)我市國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的標(biāo)準(zhǔn)性指導(dǎo)文件。后來(lái)，財(cái)政局又于2022年重新修訂了?揚(yáng)州市國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理方法》，其中對(duì)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的定義、審批權(quán)限、操作程序以及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、處置等方面作了明確規(guī)定，使我市國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為更加標(biāo)準(zhǔn)，也更加適應(yīng)新的政策的要求。

現(xiàn)階段，改制的政策又有所變化，對(duì)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方式和受讓對(duì)象也有了新的規(guī)定，國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓一律以競(jìng)價(jià)拍賣的方式進(jìn)行，如要采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式需報(bào)經(jīng)省國(guó)資委批準(zhǔn)。尤其是最近國(guó)資委、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)文規(guī)定：大型國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)不向管理層轉(zhuǎn)讓，大型國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)所屬?gòu)氖略摯笮推髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的重要全資或控股企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)也不向管理層轉(zhuǎn)讓。規(guī)定同時(shí)指出：在企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓中，國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)劃的制定以及與此相關(guān)的清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、底價(jià)確定，中介機(jī)構(gòu)委托等重大事項(xiàng)應(yīng)由有管理職權(quán)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一組織進(jìn)行，管理層不得參與。

另外，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓必須進(jìn)入經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)選擇的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行。

暫于以上情況，有必要對(duì)現(xiàn)行的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理方法進(jìn)行研究和重新修訂。

〔四〕加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)收益收繳和管理

1997年市財(cái)政局出臺(tái)了?揚(yáng)州市國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理方法》〔揚(yáng)財(cái)工[1997]42號(hào)〕，其中國(guó)有資產(chǎn)收益具體包括：

1、國(guó)有企業(yè)應(yīng)上繳國(guó)家的稅后利潤(rùn)；

2、股份有限公司或股份合作制企業(yè)中國(guó)家股應(yīng)分得的股利；

3、有限責(zé)任公司中國(guó)家作為出資者或政府委托的代行出資者職能的部門和機(jī)構(gòu)按照出資比例應(yīng)分得紅利；

4、各級(jí)政府授權(quán)投資的部門或機(jī)構(gòu)以國(guó)有資產(chǎn)投資形成的收益應(yīng)上繳國(guó)家的局部；

5、國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入；

6、股份有限公司或股份合作制企業(yè)國(guó)家股股權(quán)轉(zhuǎn)讓〔包括配股權(quán)轉(zhuǎn)讓〕收入；

7、

對(duì)有限責(zé)任公司國(guó)家出資轉(zhuǎn)讓的收入；

8、其他非國(guó)有企業(yè)占用國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)上繳的收益；

9、市級(jí)及各縣〔市〕、區(qū)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入的利息；

10、其他按規(guī)定應(yīng)上繳的國(guó)有資產(chǎn)收益。

在收益收繳部門問(wèn)題上，當(dāng)時(shí)是由財(cái)政部門和國(guó)有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施的，隨著國(guó)資委的成立，這一職能應(yīng)當(dāng)明確為國(guó)資委所有，國(guó)有資產(chǎn)收益列入國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算，至于收益上繳問(wèn)題可與財(cái)政部門進(jìn)行協(xié)調(diào)。鑒于此，應(yīng)當(dāng)重新修改國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理方法并制訂相應(yīng)的目標(biāo)任務(wù)，年終進(jìn)行考核獎(jiǎng)懲。近幾年來(lái)，國(guó)有資產(chǎn)的收益收繳工作根本沒(méi)有執(zhí)行，這也是國(guó)資委今后征收工作的難點(diǎn)和阻力所在，但只要我們按照現(xiàn)行政策規(guī)定，宣傳到位，協(xié)調(diào)到位，責(zé)任到位，先易后難，逐步推行。征收工作是會(huì)得到市政府及相關(guān)部門的理解、支持和配合的。

二、幾點(diǎn)構(gòu)想和倡議

〔一〕加強(qiáng)學(xué)習(xí)，建立定期業(yè)務(wù)培訓(xùn)交流制度

國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作政策性強(qiáng)，波及面廣，尤其是國(guó)企改制工作牽涉到方方面面的利益，在政策的運(yùn)用和把握方面有很多技巧，如何體現(xiàn)原那么性和靈活性的統(tǒng)一；如何做到辦好事而又不出事都有許多值得我們探討和思考的問(wèn)題，這就要求我們首先要學(xué)習(xí)政策，然后還要學(xué)會(huì)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際的情況，因企制宜的靈活運(yùn)用政策。因此，我們有必要建立定期學(xué)習(xí)制度，使每個(gè)人都能熟悉并掌握現(xiàn)有的政策法規(guī)?；ハ嘟涣?，以期共同提高。

〔二〕完善制度，進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)國(guó)資監(jiān)管的管理規(guī)章

隨著國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管力度的加大，隨著改革改制工作的不斷深入以及國(guó)家對(duì)國(guó)企改革要求的進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)。過(guò)去，由政府和相關(guān)部門出臺(tái)的有關(guān)政策規(guī)定已不能適應(yīng)新的形勢(shì)的需要，這就要求我們?cè)谡J(rèn)真學(xué)習(xí)參照原有政策的根底上，根據(jù)新的規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和修訂。這是一項(xiàng)艱苦細(xì)致而又迫在眉睫的工作，包括效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的建立、經(jīng)營(yíng)者年薪考核制方法、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理方法、國(guó)有產(chǎn)權(quán)收益收繳管理方法等。尤其是現(xiàn)階段正在實(shí)施的改革中遇到的有關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方式以及國(guó)有凈資產(chǎn)抵扣問(wèn)題。目前，各改制辦普遍的做法是先擱置，留待新組建的國(guó)資委拿計(jì)劃。因此，這項(xiàng)工作是當(dāng)務(wù)之急，需加緊調(diào)查研究，盡快拿出解決計(jì)劃，以標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)改制行為，保證各項(xiàng)改革改制任務(wù)順利完成。

〔三〕構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)聯(lián)系制度建設(shè)

目前，隨著國(guó)資委的組建，我市三個(gè)層次的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管模式已經(jīng)形成，即：國(guó)資委、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)。按照正常的考核模式，是國(guó)資委負(fù)責(zé)考核各資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，各資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司負(fù)責(zé)考核下屬全資及國(guó)有控股、參股的企業(yè)。但是，由于我市國(guó)有資產(chǎn)總量較小，大型國(guó)有企業(yè)數(shù)量不多，加之資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司某種程度上還沿襲原