財經(jīng)法規(guī)及職業(yè)道德第三章復習-單選

題目復習一、單項選擇題1、涉及稅務領(lǐng)域的具體行政處罰種類不包括（）。A、停止出口退稅權(quán)B、監(jiān)禁C、罰款D、沒收非法財產(chǎn)

【答案】B

【解析】稅務違法行政處罰包括罰款；沒收非法財產(chǎn)；收繳未用發(fā)票和暫停供應發(fā)票；停止出口退稅權(quán)。

【“稅收檢查及法律責任”】2、稅務代理人是指具有進行稅務代理的相關(guān)知識、經(jīng)驗和能力，具有稅務代理資格，經(jīng)（）及省、自治區(qū)、直轄市國稅局批準，從事稅務代理的專門人員及其工作機構(gòu)。

A、財政部B、國資委

C、國稅總局D、全國人大

【答案】C

【解析】稅務代理人是指具有進行稅務代理的相關(guān)知識、經(jīng)驗和能力，具有稅務代理資格，經(jīng)國家稅務總局及省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局批準，從事稅務代理的專門人員及其工作機構(gòu)。

【“稅務代理”】3、“經(jīng)稅務機關(guān)批準的納稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報特快專遞專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并向郵政部門索取收據(jù)作為申報憑據(jù)的方式”被稱為（）。

A、自行申報B、郵寄申報

C、數(shù)據(jù)電文申報D、簡易申報【答案】B

【解析】本題考核郵寄申報的方式。

【“納稅申報”】5、根據(jù)《個人所得稅法》，我國個人所得稅的征收方式是（）。

A、由稅務機關(guān)上門征收

B、由個人自行申報

C、個人自行申報和代扣代繳相結(jié)合

D、由單位代扣代繳【答案】D

【解析】我國個人所得稅的征收采用代扣代繳的方式。

【“個人所得稅征收管理”】4、以下情況符合發(fā)票的開具要求的情況是（）。

A、對預期可能發(fā)生的業(yè)務開具發(fā)票

B、全部使用英文填寫發(fā)票

C、拆本使用發(fā)票

D、按號碼順序填開

【答案】D

【解析】本題考核發(fā)票的開具要求。

【“發(fā)票開具與管理”】6、某畫家8月份將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。

A、勞務報酬所得

B、工資薪酬所得

C、稿酬所得

D、特許使用費所得【答案】C

【解析】根據(jù)規(guī)定，稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。因此本題中，作家將其書畫作品通過出版社出版取得的報酬，應屬于“稿酬所得”。

【“個人所得稅的應稅項目”】7、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是（）。

A、適用3%的征收率

B、適用從低率

C、適用平均稅率

D、適用從高稅率【答案】D

【解析】增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，適用從高稅率。

【“增值稅稅率”】9、下列各項申，（）不屬于納稅申報方式。

A、直接申報B、郵寄申報

C、數(shù)據(jù)電文申報D、口頭申報【答案】D

【解析】納稅申報方式不包括口頭申報。

【“納稅申報”】8、按征收對象不同進行稅種劃分，以下屬于我國稅收中財產(chǎn)稅的稅種是（）。

A、關(guān)稅B、車船稅

C、資源稅D、車輛購置稅【答案】B

【解析】我國稅收中財產(chǎn)稅的稅種包括房產(chǎn)稅、車船稅、船舶噸稅等。選項A，關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅；選項C，資源稅屬于資源稅；選項D，車輛購置稅屬于行為稅。

【“稅收的分類”】10、下列各項中，不符合發(fā)票開具要求的是（）。

A、按號碼順序填開發(fā)票

B、填寫發(fā)票使用中文

C、一次性復寫發(fā)票的全部聯(lián)次

D、隨意拆本使用發(fā)票【答案】D

【解析】不得拆本使用發(fā)票。

【“發(fā)票開具與管理”】11、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家報刊上連載3個月。3個月的稿酬收入分別3000元、4000元和5000元。該作家3個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（）元。

A、1316B、1344

C、1568D、1920【答案】B

【解析】同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應納個人所得稅=（3000+4000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）。

【“個人所得稅應納稅所得額”】12、增值稅一般納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不允許扣除的稅金是（）。

A、消費稅B、營業(yè)稅

C、增值稅D、印花稅【答案】C

【解析】允許稅前扣除的稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的企業(yè)繳納的各項稅金及其附加。

【“企業(yè)所得稅不得扣除的項目”】13、根據(jù)《消費稅暫行條例》規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)自用應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品時（）。

A、按產(chǎn)品成本計算繳納消費稅

B、按同類產(chǎn)品銷售價格計算繳納消費稅

C、按組成計稅價格計算繳納消費稅

D、不用繳納消費稅【答案】D

【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。

【“消費稅應納稅額”】14、某啤酒廠2009年9月生產(chǎn)了15000噸生啤，當月銷售了10000噸，取得含稅銷售收入117萬元.則啤酒廠應繳納消費稅的計稅依據(jù)為（）。

A、100萬元

B、117萬元

C、10000噸

D、15000噸【答案】C

【解析】啤酒實行從量定額征稅。

【“消費稅的概念與計稅方法”】15、取得一般納稅人資格應具備的基本條件是（）。

A、會計核算制度鍵全

B、年應征增值稅的銷售額在稅法規(guī)定的500萬以上

C、注冊資金達到一定的數(shù)額

D、職工人數(shù)達到一定的規(guī)模【答案】A

【解析】一般納稅人是指年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準或符合稅法規(guī)定情形的企業(yè)和企業(yè)性單位。需要會計核算制度健全，從事貨物生產(chǎn)或提供勞務的納稅人年應稅銷售額在50萬以上，其余的在80萬元以上。

【“增值稅納稅人”】16、下列各項中，（）是采用超額累進稅率計算應納稅額。

A、對加工服裝征收的增值稅

B、對銷售房屋征收的營業(yè)稅

C、對生產(chǎn)卷煙征收的消費稅

D、對工資薪金所得征收的個人所得稅【答案】D

【解析】目前采用超額累進稅率的是個人所得稅。

【“稅法的構(gòu)成要素”】17、下列各項中，（）屬于按照稅收的征收管理分工體系分類。

A、工商稅類

B、流轉(zhuǎn)稅類

C、財產(chǎn)稅類

D、資源稅類【答案】A

【解析】按照稅收的征收管理分工體系分類可分為工商稅類和關(guān)稅類。

【“稅收的分類”】18、下列稅種中，（）不屬于行為稅。

A、耕地占用稅

B、車船稅

C、城市維護建設稅

D、車輛購置稅【答案】B

【解析】選項B屬于財產(chǎn)稅類。

【“稅收的分類”】19、下列各項中，（）屬于按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)進行分類的。

A、中央稅類

B、流轉(zhuǎn)稅類

C、財產(chǎn)稅類

D、行為稅類【答案】A

【解析】按照