內(nèi)部控制流程手冊(cè)-財(cái)務(wù)報(bào)告管理

內(nèi)部控制流程手冊(cè)第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告管理第一節(jié)概述第二節(jié) 不兼容職責(zé)表及崗位職責(zé)分配表第三節(jié) 業(yè)務(wù)流程及控制說(shuō)明FRD001. 會(huì)計(jì)政策及人員職能FRD002. 會(huì)計(jì)科目設(shè)置及維護(hù)FRD003. 日常會(huì)計(jì)記錄FRD004. 期末結(jié)賬FRD005. 稅務(wù)管理FRD006. 財(cái)務(wù)報(bào)告編制FRD007. 會(huì)計(jì)檔案管理第四節(jié) 相關(guān)制度索引第一節(jié)概述FRD001.會(huì)計(jì)及人員職能FRD001.會(huì)計(jì)及人員職能主要描述公司會(huì)計(jì)政策的制定、修改及維護(hù)的相關(guān)要求、財(cái)務(wù)人員崗位職能管理的要求。FRD002.會(huì)計(jì)科目設(shè)置及維護(hù)主要描述公司會(huì)計(jì)科目的建立、維護(hù)方面的控制要求。FRD003.日常會(huì)計(jì)記錄主要描述公司日常會(huì)計(jì)分錄的制作、審核、記賬及修改流程；會(huì)計(jì)憑證與賬簿的管理。FRD004.期末結(jié)賬主要描述公司期末結(jié)賬管理的相關(guān)政策及流程。FRD005.稅務(wù)管理主要描述公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涉及的各項(xiàng)稅款的納稅申報(bào)、審核及繳納的管理流程及控制。公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部為公司稅務(wù)管理的主辦部門(mén)。FRD006.財(cái)務(wù)報(bào)告編制

主要描述公司定期財(cái)務(wù)報(bào)告編制的相關(guān)流程，包括報(bào)表的編制、審核及制定、財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告的使用。FRD007.會(huì)計(jì)檔案管理主要描述了公司會(huì)計(jì)檔案的歸集、裝訂、保管和銷毀的管理流程及相關(guān)內(nèi)部控制要求。第二節(jié)不兼容職責(zé)表及崗位職責(zé)分配表角色1角色2角色3角色4角色5角色6角色7角色8角色9角色10角色1、XX角色2、XXXXX角色3、X角色4、XXX角色5XXX角色6、X角色7、XXX角色8\角色9\X角色10XX:表示相互沖突的職責(zé)雌：角色1.定義財(cái)務(wù)報(bào)告和結(jié)賬流程角色2.會(huì)計(jì)分錄的錄入角色3.會(huì)計(jì)分錄的復(fù)核和審批角色4.納稅情況明細(xì)表的填制角色5.納稅情況明細(xì)表的審批

角色6.納稅付款的申請(qǐng)角色7.編制報(bào)表（包括合并報(bào)表）角色&復(fù)核審批報(bào)表（包括合并報(bào)表）角色9.編制財(cái)務(wù)報(bào)告初稿角色10.復(fù)核審批財(cái)務(wù)報(bào)告第三節(jié)業(yè)務(wù)流程及控制說(shuō)明FRD001.會(huì)計(jì)政策及人員職能1.0適用范圍本流程及控制適用于XXXX公司（“公司”）及其各級(jí)控股公司。2.0控制目標(biāo)和關(guān)鍵控制活動(dòng)控制目標(biāo)滬■=1編號(hào)關(guān)鍵控制活動(dòng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作以國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)為指導(dǎo)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)核算方法，并在公司范圍內(nèi)加以施行#13.1.1公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況提出會(huì)計(jì)政策制度修訂的申請(qǐng)，經(jīng)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查公司合并報(bào)表范圍內(nèi)各企業(yè)會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保政策制度的有效實(shí)施。檢查的范圍包括是否存在隨意變更會(huì)計(jì)政策、不恰當(dāng)?shù)卣{(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的假設(shè)、改變?cè)茸龀龅呐袛嗟?。公司?huì)計(jì)政策為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員正確掌握，并在實(shí)際工作中貫徹執(zhí)行#13.1.2-公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)組織相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，對(duì)制定或修訂的會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員掌握相關(guān)會(huì)計(jì)政策及賬務(wù)處理方法。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備較高的專業(yè)知識(shí)和技能，勝任崗位工作的需要#13.1.3公司及控股公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)明確會(huì)計(jì)人員的管理和從業(yè)要求，制定明確的財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)說(shuō)明，通過(guò)定期培訓(xùn)、后續(xù)教育等形式，不斷提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的管理知識(shí)、專業(yè)能力及職業(yè)道德水平。對(duì)于關(guān)鍵崗位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，崗位職責(zé)要求具備更高水準(zhǔn)的從業(yè)素質(zhì)，確保能夠勝任崗位要求。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位應(yīng)分工明確，責(zé)任到人，崗位設(shè)置合理，不相容職責(zé)分離#13.1.4-公司及控股公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部在考慮不相容崗位分離的原則下，制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。3.0業(yè)務(wù)流程說(shuō)明會(huì)計(jì)政策的制定與更新和財(cái)務(wù)人員管理公司以國(guó)家頒布的“會(huì)計(jì)法”、“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”、“企業(yè)財(cái)務(wù)通則”等法律法規(guī)作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的指導(dǎo)及依據(jù)，并結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及情況，制定"XXXX公司會(huì)計(jì)核算制度”及“XXXX公司財(cái)務(wù)管理制度”。該制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后正式下達(dá)執(zhí)行，成為公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作所遵循的具體業(yè)務(wù)規(guī)范。當(dāng)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等發(fā)生變更時(shí)，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)情況及時(shí)提出會(huì)計(jì)政策修改申請(qǐng)，依次報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核并簽署意見(jiàn)后，提交公司董事會(huì)審議并做出書(shū)面批復(fù)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)及時(shí)制定、更新公司會(huì)計(jì)制度，并通過(guò)電子辦公系統(tǒng)或書(shū)面形式轉(zhuǎn)發(fā)各級(jí)控股公司及各職能部門(mén)和業(yè)務(wù)板塊遵照?qǐng)?zhí)行。投資證券法務(wù)部依據(jù)會(huì)計(jì)制度修訂的重要性確定是否需要進(jìn)行對(duì)外信息披露。公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查公司合并報(bào)表范圍內(nèi)各企業(yè)會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保政策制度的有效實(shí)施。檢查的范圍包括是否存在隨意變更會(huì)計(jì)政策、不恰當(dāng)?shù)卣{(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的假設(shè)、改變?cè)茸龀龅呐袛嗟取？毓晒究稍趪?guó)家及公司會(huì)計(jì)政策制度的基礎(chǔ)上，制定符合企業(yè)管理要求的會(huì)計(jì)政策制度，并通過(guò)企業(yè)管理層的批準(zhǔn)程序，在企業(yè)內(nèi)實(shí)施。公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)組織相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，對(duì)制定或修訂的會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員掌握相關(guān)會(huì)計(jì)政策及賬務(wù)處理方法。公司及控股公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)明確會(huì)計(jì)人員的管理和從業(yè)要求，制定明確的財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)說(shuō)明，通過(guò)定期培訓(xùn)、后續(xù)教育等形式，不斷提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的管理知識(shí)、專業(yè)能力及職業(yè)道德水平。對(duì)于關(guān)鍵崗位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，崗位職責(zé)要求具備更高水準(zhǔn)的從業(yè)素質(zhì)，確保能夠勝任崗位要求。計(jì)劃財(cái)務(wù)部崗位分工公司及控股公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部在考慮不相容崗位分離的原則下，根據(jù)各公司內(nèi)部實(shí)際管理和人員配備情況，制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)各自的職責(zé)充分了解和明確，按職責(zé)要求開(kāi)展工作。財(cái)務(wù)報(bào)告編制中應(yīng)體現(xiàn)崗位清晰、分工明確、責(zé)任到人、嚴(yán)格按崗位職責(zé)實(shí)施，保證財(cái)務(wù)報(bào)告能夠真實(shí)、正確地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)成果及現(xiàn)金流量。FRD002.會(huì)計(jì)科目設(shè)置及維護(hù)1.0適用范圍本流程及控制適用于XXXX公司（“公司”）及其各級(jí)控股公司。2.0控制目標(biāo)和關(guān)鍵控制活動(dòng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制活動(dòng)會(huì)計(jì)科目應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際、按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的相關(guān)要求設(shè)置，并要求會(huì)計(jì)人員掌握和使用#13.2.1公司及控股公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的規(guī)定，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況統(tǒng)一設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。各企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉和掌握設(shè)置的會(huì)計(jì)科目，并保證正確使用。公司范圍內(nèi)，一級(jí)會(huì)計(jì)科目的設(shè)定權(quán)限在公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部?？毓晒居?jì)劃財(cái)務(wù)部可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)定二級(jí)及二級(jí)以下級(jí)別的會(huì)計(jì)科目，并由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部實(shí)時(shí)監(jiān)控。確定恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目設(shè)置，在不同的會(huì)計(jì)期間保持一致#13.2.2?會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)保持連續(xù)性，在不同會(huì)計(jì)期間保持一致性。會(huì)計(jì)科目通過(guò)試算程序生成財(cái)務(wù)報(bào)表#13.2.3-形成會(huì)計(jì)報(bào)表的項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)與會(huì)計(jì)制度規(guī)定的一級(jí)會(huì)計(jì)科目在財(cái)務(wù)系統(tǒng)初始化時(shí)建立對(duì)應(yīng)關(guān)系。3.0業(yè)務(wù)流程說(shuō)明會(huì)計(jì)科目設(shè)置和會(huì)計(jì)科目添加、修改及刪除公司及控股公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的規(guī)定，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況統(tǒng)一設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。各企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉和掌握設(shè)置的會(huì)計(jì)科目，并保證正確使用。公司范圍內(nèi)，一級(jí)會(huì)計(jì)科目的設(shè)定權(quán)限在公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部。控股公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)定二級(jí)及二級(jí)以下級(jí)別的會(huì)計(jì)科目，并向公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)告確認(rèn)。會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)保持連續(xù)性，在不同會(huì)計(jì)期間保持一致性。增減、修改會(huì)計(jì)科目應(yīng)由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，授權(quán)專人進(jìn)行操作，并要求全體會(huì)計(jì)人員知曉和掌握。公司及控股公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期審核會(huì)計(jì)科目的適用性、增減科目流程是否符合規(guī)定。會(huì)計(jì)科目與報(bào)表科目的匹配形成會(huì)計(jì)報(bào)表的項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)與會(huì)計(jì)制度規(guī)定的一級(jí)會(huì)計(jì)科目在財(cái)務(wù)系統(tǒng)初始化時(shí)建立對(duì)應(yīng)關(guān)系。財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)應(yīng)支持由會(huì)計(jì)科目自動(dòng)生成標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)報(bào)表。4.0業(yè)務(wù)觸圖參見(jiàn)圖FRD002_會(huì)計(jì)科目添加及修改流程圖圖FRD002_會(huì)計(jì)科目添加及修改流程圖FRD003.日常會(huì)計(jì)記錄1.0適用范圍本流程及控制適用于XXXX公司（“公司”）及其各級(jí)控股公司。2.0控制目標(biāo)和關(guān)鍵控制活動(dòng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制活動(dòng)經(jīng)常性的交易在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間內(nèi)得到正確的審核和記錄#13.3.1-會(huì)計(jì)人員在編制會(huì)計(jì)分錄前，審核原始憑證的合法、合規(guī)、真實(shí)及有效性。非經(jīng)常性事項(xiàng)和交易都按規(guī)定經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)膶徍思坝涗?13.3.2對(duì)于非經(jīng)常性交易和特殊事項(xiàng)引起的會(huì)計(jì)處理，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部在會(huì)計(jì)核算制度中明確了相關(guān)會(huì)計(jì)處理的方法，并下發(fā)各控股公司作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。會(huì)計(jì)人員在編制會(huì)計(jì)分錄之前，對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，并依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)核算方法編制分錄，交計(jì)劃財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核。所有會(huì)計(jì)分錄經(jīng)過(guò)授權(quán)人員獨(dú)立的審核#13.3.3-根據(jù)不相容崗位分離原則，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)置會(huì)計(jì)稽核崗位，授權(quán)負(fù)責(zé)獨(dú)立檢查審核記賬憑證的正確性。#13.3.4-財(cái)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置程序，在期末結(jié)賬時(shí)，有提示未審核或未記賬的會(huì)計(jì)分錄的功能，并且會(huì)停止執(zhí)行操作。會(huì)計(jì)人員根據(jù)提示，在完成審核程序后，才能進(jìn)入結(jié)賬程序。所有有效的經(jīng)常性及非經(jīng)常性業(yè)務(wù)均得到完整記錄#13.3.5?計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)正確確認(rèn)交易和事項(xiàng)所屬的會(huì)計(jì)期間，防止出現(xiàn)漏記或多記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易和事項(xiàng)的情況。#13.3.6-所有記賬憑證均應(yīng)當(dāng)按照憑證性質(zhì)進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，并保證編號(hào)在所屬會(huì)計(jì)期間的唯一性。?連續(xù)編號(hào)的記賬憑證應(yīng)包含制單人員、審核人員、記賬人員的姓名。控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制活動(dòng)會(huì)計(jì)記錄的原始信息來(lái)源合法、合規(guī)且真實(shí)、有效#13.3.7-原則上不接受單據(jù)的復(fù)印件作為會(huì)計(jì)記賬憑證附件。-對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)退回并要求重新出具。3.03.0業(yè)務(wù)流程說(shuō)明會(huì)計(jì)分錄的制作?審核流程經(jīng)常性分錄的制作會(huì)計(jì)人員在編制會(huì)計(jì)分錄前，根據(jù)原始憑證的管理要求，審核原始憑證的合法、合規(guī)、真實(shí)及有效性。審核后，會(huì)計(jì)人員根據(jù)有效的原始憑證通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)編制現(xiàn)金、銀行記賬憑證及轉(zhuǎn)賬記賬憑證。三第常性分錄的制作對(duì)于非經(jīng)常性交易和特殊事項(xiàng)引起的會(huì)計(jì)處理，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部在會(huì)計(jì)核算制度中明確了相關(guān)會(huì)計(jì)處理的方法，并下發(fā)各控股公司作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。會(huì)計(jì)人員在編制會(huì)計(jì)分錄之前,對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，并依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)核算方法編制分錄，交計(jì)劃財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核。審核通過(guò)后，進(jìn)入經(jīng)常性交易和事項(xiàng)相同的處理流程。會(huì)計(jì)分錄的審核根據(jù)不相容崗位分離原則，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)置會(huì)計(jì)稽核崗位，授權(quán)負(fù)責(zé)獨(dú)立檢查審核記賬憑證的正確性。計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)正確確認(rèn)交易和事項(xiàng)所屬的會(huì)計(jì)期間，防止出現(xiàn)漏記或多記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易和事項(xiàng)的情況。對(duì)于尚未做賬的原始憑證應(yīng)當(dāng)由相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位分類連續(xù)存放，并按順序進(jìn)行處理，防止遺漏。財(cái)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置程序，在期末結(jié)賬時(shí)，有提示未審核或未記賬的會(huì)計(jì)分錄的功能，并且會(huì)停止執(zhí)行操作。會(huì)計(jì)人員根據(jù)提示，在完成審核程序后，才能進(jìn)入結(jié)賬程序。會(huì)計(jì)憑證與賬簿的管理會(huì)計(jì)原始憑證的管理原則上不接受單據(jù)的復(fù)印件作為會(huì)計(jì)記賬憑證附件，除非有證據(jù)表明復(fù)印件具有替代原件的效力，并由經(jīng)辦部門(mén)出具有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的書(shū)面說(shuō)明，才能作為憑證的附件。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)退回并要求重新出具。會(huì)計(jì)記賬憑證的管理所有記賬憑證均應(yīng)當(dāng)按照憑證性質(zhì)進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，并保證編號(hào)在所屬會(huì)計(jì)期間的唯一性。連續(xù)編號(hào)的記賬憑證應(yīng)包含制單人員、審核人員、記賬人員的姓名，并由計(jì)劃財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核后加蓋印章或簽字。4.0業(yè)務(wù)流程4.0業(yè)務(wù)流程參見(jiàn)圖FRD003_會(huì)計(jì)憑證制作、審核流程圖圖FRD003_會(huì)計(jì)憑證制作、審核流程圖FRD004.期末結(jié)賬1.0適用范圍本流程及控制適用于XXXX公司（“公司”）及其各級(jí)控股公司。2.0控制目標(biāo)和關(guān)鍵控制活動(dòng)控制目標(biāo)滬■=1編號(hào)關(guān)鍵控制活動(dòng)在一定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)對(duì)重要會(huì)計(jì)科目經(jīng)常、定期進(jìn)行對(duì)賬#13.4.1-彳主來(lái)單位（內(nèi)部或外部）應(yīng)至少每季度進(jìn)行對(duì)賬，確保往來(lái)余額記錄的正確性；貨幣資金、現(xiàn)金等價(jià)物等應(yīng)做到每日核對(duì)、日清月結(jié)。結(jié)賬前會(huì)計(jì)憑證需要得到獨(dú)立的審核#13.4.2-結(jié)賬前，稽核崗位對(duì)會(huì)計(jì)記錄的完整性和會(huì)計(jì)政策的運(yùn)用進(jìn)行審核。上期的期末余額正確地轉(zhuǎn)移為下一期的期初余額#13.4.3-每期初，稽核崗位和各會(huì)計(jì)崗位應(yīng)及時(shí)復(fù)核所有科目的期初余額是否與上期期末余額一致。已關(guān)賬后發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)或遺漏應(yīng)經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)膶徟笥涗浽谙乱黄谫~套中#13.4.4-結(jié)賬完成后，報(bào)表編制完成前如發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)或遺漏，在不影響出具報(bào)表?yè)p益的基礎(chǔ)上，由各公司依據(jù)不同的結(jié)賬制度（賬結(jié)法或表結(jié)法）進(jìn)行會(huì)計(jì)更正。會(huì)計(jì)人員應(yīng)將正確的會(huì)計(jì)處理報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核。3.03.0業(yè)務(wù)流程說(shuō)明計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查明細(xì)科目之間的竄戶或記錄錯(cuò)誤，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即糾正或調(diào)整。公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)金額、數(shù)量與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金及現(xiàn)金等價(jià)物、往來(lái)單位等進(jìn)行核對(duì)，保證賬實(shí)、賬賬相符。彳主來(lái)單位（內(nèi)部或外部）應(yīng)至少每季度進(jìn)行對(duì)賬，確保往來(lái)余額記錄的正確性；貨幣資金及現(xiàn)金等價(jià)物等應(yīng)做到每日核對(duì)、日清月結(jié)。結(jié)賬前，稽核崗位對(duì)會(huì)計(jì)記錄的完整性和會(huì)計(jì)政策的運(yùn)用進(jìn)行審核，檢查交易和事項(xiàng)是否已按權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則等進(jìn)行記錄。每期初，稽核崗位和各會(huì)計(jì)崗位應(yīng)及時(shí)復(fù)核所有科目的期初余額是否與上期期末余額一致。結(jié)賬完成后，報(bào)表編制完成前如發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)或遺漏，原則上不得將已關(guān)閉的賬套重新打開(kāi)進(jìn)行會(huì)計(jì)更正。會(huì)計(jì)人員應(yīng)將正確的會(huì)計(jì)處理報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核，審核批準(zhǔn)后直接調(diào)整相關(guān)報(bào)表科目。會(huì)計(jì)更正應(yīng)在本年度的下月賬套中進(jìn)行修改。4.0業(yè)務(wù)流程說(shuō)明參見(jiàn)圖FRD004_期末結(jié)賬管理流程圖

圖FRD004_期末結(jié)賬管理流程圖

FRD005.稅務(wù)管理1.0適用范圍本流程及控制適用于XXXX公司（“公司”）及其各級(jí)控股公司。2.0控制目標(biāo)和關(guān)鍵控制活動(dòng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制活動(dòng)稅務(wù)專員熟悉國(guó)家有關(guān)稅收方面的規(guī)定#13.5.1?公司按照現(xiàn)行稅法及相應(yīng)法規(guī)規(guī)定所繳納稅款的種類包括：營(yíng)業(yè)稅及流轉(zhuǎn)稅附加、土地增值稅、土地使用稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅及印花稅。計(jì)劃財(cái)務(wù)部稅務(wù)專員熟悉國(guó)家有關(guān)稅收方面的規(guī)定，了解公司所面臨的稅務(wù)環(huán)境及所涉及的稅種、稅率及稅基。網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)有安全控制措施#13.5.2?總賬核算及稅務(wù)會(huì)計(jì)通過(guò)納稅網(wǎng)上申報(bào)軟件對(duì)各類稅款（不含個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅申報(bào)見(jiàn)人事薪酬管理流程）統(tǒng)一進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)納稅；納稅網(wǎng)上申報(bào)軟件的用戶名及登陸密碼僅總賬核算及稅務(wù)會(huì)計(jì)一人知曉，其他計(jì)劃財(cái)務(wù)部員工均無(wú)權(quán)使用此軟件。納稅申報(bào)已經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)#13.5.3?計(jì)劃財(cái)務(wù)部專人審核當(dāng)月《納稅情況明細(xì)表》內(nèi)容與稅款預(yù)算的差異，以及抽查部分稅種的繳稅基數(shù)是否與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中相關(guān)數(shù)據(jù)相符。劃款至納稅專戶已經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)#13.5.4?出納依據(jù)當(dāng)月稅款預(yù)算金額，查看公司納稅專戶的資金留存情況，存在留存不足，則由其提出補(bǔ)足納稅專戶資金需求，并由資金管理專員填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》，寫(xiě)明付款事由，交由總賬核算及稅務(wù)會(huì)計(jì)審核，并經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部總經(jīng)理簽字確認(rèn)，由其辦理劃款手續(xù)，并填制會(huì)計(jì)分錄，確保公司納稅專戶資金充足。業(yè)務(wù)流程說(shuō)明稅款繳納種類目前，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所涉及納稅種類主要包括：營(yíng)業(yè)稅、增值稅及流轉(zhuǎn)稅附加、土地增值稅、土地使用稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、以及印花稅。公司根據(jù)現(xiàn)行稅法及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部總賬核算及稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)稅務(wù)核算及申報(bào)工作。各稅種的稅基組成如下：1＞營(yíng)業(yè)稅以會(huì)計(jì)報(bào)表中確認(rèn)的會(huì)計(jì)賬簿和稅收有關(guān)規(guī)定作為營(yíng)業(yè)稅繳納基數(shù)，按月繳納；2＞增值稅以會(huì)計(jì)賬簿及稅收有關(guān)規(guī)定作為納稅基礎(chǔ)；3＞流轉(zhuǎn)稅附加主要包括河道費(fèi)、城建稅、教育費(fèi)附加等，以流轉(zhuǎn)稅金額作為附加稅的基數(shù)，按月繳納；4＞土地增值稅依據(jù)納稅人累計(jì)實(shí)際發(fā)生受讓土地使用權(quán)的價(jià)格作為納稅基數(shù)；5＞土地使用稅依據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積為繳稅基數(shù)；6＞企業(yè)所得稅企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中確認(rèn)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)作為繳納企業(yè)所得稅的基數(shù)；按季繳納，年終清算；7＞個(gè)人所得稅依據(jù)人力資源部編制《當(dāng)月員工工資表》中員工應(yīng)納個(gè)人所得稅額作為繳稅基數(shù)；8＞印花稅依據(jù)各類型合同約定的金額或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)作為納稅基數(shù)。公司繳稅稅率依據(jù)國(guó)家稅務(wù)制度規(guī)定；稅務(wù)會(huì)計(jì)及時(shí)了解國(guó)家稅收法律法規(guī)的變化及其對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響。納稅審核及申報(bào)涉及繳納的各類稅款依據(jù)不同繳稅基數(shù)，由總賬核算及稅務(wù)會(huì)計(jì)編制《納稅情況明細(xì)表》，將當(dāng)月須繳納的稅款明細(xì)以書(shū)面形式匯總記錄，并與當(dāng)月計(jì)劃財(cái)務(wù)部稅款預(yù)算相關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì)，并將核查的內(nèi)容以電子郵件形式告知計(jì)劃財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批。計(jì)劃財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核當(dāng)月《納稅情況明細(xì)表》內(nèi)容與稅款預(yù)算的差異，以及抽查部分稅種的繳稅基數(shù)是否與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中相關(guān)數(shù)據(jù)相符，審核確認(rèn)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部總賬核算及稅務(wù)會(huì)計(jì)通過(guò)納稅網(wǎng)上申報(bào)軟件對(duì)各類稅款（不含個(gè)人所得稅）統(tǒng)一進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)納稅；此納稅網(wǎng)上申報(bào)軟件的用戶名及登陸密碼僅總賬核算及稅務(wù)會(huì)計(jì)一人知曉，其他計(jì)劃財(cái)務(wù)部員工均無(wú)權(quán)使用此軟件。個(gè)人所得稅由人力資源部計(jì)算并申報(bào)。納稅付款及審批出納依據(jù)當(dāng)月稅款預(yù)算金額，查看公司納稅專戶的資金留存情況。如納稅專戶留存資金充足,則總賬核算及稅務(wù)會(huì)計(jì)通過(guò)納稅網(wǎng)上申報(bào)軟件申報(bào)成功后，由納稅銀行自行扣除此次公司需要繳納各類稅款金額，由出納定期至納稅銀行獲取納稅完稅憑證后，編制會(huì)計(jì)分錄。4.0業(yè)務(wù)流程圖參見(jiàn)圖FRD005_納稅申報(bào)管理流程圖

圖FRD005_納稅申報(bào)管理流程圖FRD006.財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露1.0適用范圍本流程及控制適用于XXXX公司（“公司”）及其各級(jí)控股公司。2.0控制目標(biāo)和關(guān)鍵控制活動(dòng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制活動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)告能反映公司及控股公司一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量#13.6.1?年度財(cái)務(wù)報(bào)告體系應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、國(guó)資年報(bào)（有國(guó)資成分的企業(yè)應(yīng)按國(guó)資部門(mén)要求報(bào)送有關(guān)年度的國(guó)資報(bào)表1會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。正確編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，合并報(bào)表范圍準(zhǔn)確#13.6.2公司對(duì)外股權(quán)投資占被投資企業(yè)股權(quán)總額根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求并依據(jù)實(shí)際控制權(quán)制定合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。共同控制的合營(yíng)企業(yè)應(yīng)按照比例合并法編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。公司及各控股公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制與更新本公司范圍內(nèi)”合并報(bào)表范圍明細(xì)表”；公司及各控股公司”合并報(bào)表范圍明細(xì)表”應(yīng)分別報(bào)各公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后簽字確認(rèn)，報(bào)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案。合并報(bào)表范圍內(nèi)各企業(yè)及時(shí)向公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部上報(bào)經(jīng)審核的會(huì)計(jì)報(bào)表#13.6.3-公司制定定期財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，明確了公司及各控股公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部有關(guān)定期財(cái)務(wù)報(bào)告編制的時(shí)間節(jié)點(diǎn)、具體要求、需要完成審計(jì)的時(shí)間等。

控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制活動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制應(yīng)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求和原則#13.6.4企業(yè)應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容編制報(bào)表；財(cái)務(wù)報(bào)告必須確保真實(shí)性、完整性，各控股公司（包括公司本部）總經(jīng)理應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；各公司上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)過(guò)分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理的審核并確認(rèn)；財(cái)務(wù)報(bào)告的編制應(yīng)以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)核算制度所規(guī)定的編制原則及方法進(jìn)行編報(bào)，應(yīng)對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理計(jì)量和確認(rèn)；財(cái)務(wù)報(bào)告必須反映正確的會(huì)計(jì)期間，結(jié)賬日期不得提前或延遲，保證會(huì)計(jì)期間的一貫性；年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制前必須進(jìn)行資產(chǎn)清查、核對(duì)賬簿記錄、檢查會(huì)計(jì)差錯(cuò)和會(huì)計(jì)政策的變更；財(cái)務(wù)報(bào)表必須要求表內(nèi)之間、表表之間、表賬之間數(shù)據(jù)銜接，本期與上期之間數(shù)據(jù)銜接；如發(fā)生有授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員編制虛假或隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告的情形，財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)過(guò)具有資質(zhì)的獨(dú)立第三方進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)#13.6.5-公司本部及各控股公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，須委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)膶徟?13.6.6?審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送各公司審計(jì)委員會(huì)及監(jiān)事會(huì)審議確認(rèn)，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、公司總經(jīng)理簽署真實(shí)性承諾后，提交各自的董事會(huì)審議；公司層面的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議確認(rèn)，并經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽署真實(shí)性承諾后，分別提交公司董事會(huì)、股東大會(huì)審議。財(cái)務(wù)報(bào)告及重大事項(xiàng)的披露應(yīng)滿足相關(guān)機(jī)構(gòu)的要求#13.6.7公司應(yīng)嚴(yán)格按照證監(jiān)會(huì)、交易所有關(guān)信息披露的要求及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)信息通過(guò)規(guī)定渠道向投資公眾公開(kāi)披露；公司定期財(cái)務(wù)報(bào)告只有經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，方可進(jìn)行披露?？刂颇繕?biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制活動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)為經(jīng)營(yíng)管理決策提供有效的信息#13.6.8公司及各控股公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析。至少每半年，各公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及經(jīng)營(yíng)信息，編制"財(cái)務(wù)分析報(bào)告”。3.0業(yè)務(wù)流程說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)告的編制范圍公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告體系應(yīng)包括：1＞資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表；2＞損益表：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表；3＞現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表；4＞會(huì)計(jì)報(bào)表附表：反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的補(bǔ)充報(bào)表，包括利潤(rùn)分配表和國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的及企業(yè)管理需要的其他報(bào)表；5＞國(guó)資年報(bào)（有國(guó)資成分的企業(yè)應(yīng)按國(guó)資部門(mén)要求報(bào)送有關(guān)年度的國(guó)資報(bào)表）。另外還應(yīng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)等。公司對(duì)外股權(quán)投資占被投資企業(yè)股權(quán)總額根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求并依據(jù)實(shí)際控制權(quán)制定合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。共同控制的合營(yíng)企業(yè)應(yīng)按照比例合并法編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。公司及各控股公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制與更新本公司范圍內(nèi)”合并報(bào)表范圍明細(xì)表”，各控股公司投資管理部門(mén)應(yīng)與計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行定期的溝通，更新本公司范圍內(nèi)應(yīng)納入合并報(bào)表范圍的企業(yè)清單。作為公司層面合并報(bào)表編制責(zé)任人，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)至少每季度更新公司層面”合并報(bào)表范圍明細(xì)表”。公司及各控股公司”合并報(bào)表范圍明細(xì)表'’應(yīng)分別報(bào)各自公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后簽字確認(rèn)，報(bào)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與報(bào)送要求公司制定定期財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，明確了公司及各控股公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部有關(guān)定期財(cái)務(wù)報(bào)告編制的時(shí)間節(jié)點(diǎn)、具體要求、完成審計(jì)的時(shí)間等。各公司應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。公司及各控股公司財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)的具體要求是：1＞企業(yè)應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容編制報(bào)表，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)公司的要求編制補(bǔ)充報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表不得漏報(bào)或任意進(jìn)行取舍；2＞財(cái)務(wù)報(bào)告必須確保真實(shí)性、完整性，各控股公司（包括公司本部）總經(jīng)理應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；各公司上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理的審核并確認(rèn)；3＞財(cái)務(wù)報(bào)告的編制應(yīng)以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)核算制度所規(guī)定的編制原則及方法進(jìn)行編報(bào)，應(yīng)對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理計(jì)量和確認(rèn)；4＞財(cái)務(wù)報(bào)告必須反映正確的會(huì)計(jì)期間，結(jié)賬日期不得提前或延遲，保證會(huì)計(jì)期間的一貫性;5＞財(cái)務(wù)報(bào)表編制前必須進(jìn)行資產(chǎn)清查、核對(duì)賬簿記錄、檢查會(huì)計(jì)差錯(cuò)和會(huì)計(jì)政策的變更；6＞財(cái)務(wù)報(bào)表必須要求表內(nèi)之間、表表之間、表賬之間數(shù)據(jù)銜接，本期與上期之間數(shù)據(jù)銜接;7＞如發(fā)生有授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員編制虛假或隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告的情形，財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)和批準(zhǔn)公司及各控股公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，須委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送公司審計(jì)委員會(huì)及監(jiān)事會(huì)審議確認(rèn)，提交公司董事會(huì)審議。經(jīng)董事會(huì)審議完畢的財(cái)務(wù)報(bào)告須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案。公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部完成公司層面的年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制后，須委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。公司層面的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告提交公司董事會(huì)、股東大會(huì)審議。財(cái)務(wù)報(bào)告的披露年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)以上程序批準(zhǔn)后，應(yīng)報(bào)集團(tuán)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、國(guó)資委等相關(guān)主管部門(mén)。公司應(yīng)嚴(yán)格按照證監(jiān)會(huì)、交易所有關(guān)信息披露的要求及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)信息通過(guò)規(guī)定渠道向投資公眾公開(kāi)披露。公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告只有經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，方可進(jìn)行披露。財(cái)務(wù)報(bào)告分析公司本部及各控股公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析。至少每半年，各公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及經(jīng)營(yíng)信息，編制"財(cái)務(wù)分析報(bào)告"，經(jīng)各公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，交總經(jīng)理辦公會(huì)討論，為管理層了解公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要內(nèi)容包括對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及變動(dòng)情況以及償債能力、盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力、預(yù)算執(zhí)行情況比較的分析。4.0業(yè)務(wù)觸圖參見(jiàn)圖FRD006』財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露流程圖圖FRD006』財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露流程圖財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露流程圖FRD006各控股公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部〉 會(huì)計(jì)師事務(wù)所〉總經(jīng)理辦公會(huì)）董事會(huì)）FRD004■編制公司財(cái)務(wù)報(bào)告^上報(bào)公司—編制公司財(cái)務(wù)報(bào)告及匯總控股公司財(cái)務(wù)報(bào)告審核公司及控股公司財(cái)務(wù)報(bào)告及編制合并^艮表1r總經(jīng)理審核—?對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)并合并^艮表出具審計(jì)報(bào)告程流審核審計(jì)報(bào)告審議財(cái)務(wù)報(bào)告及審審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告]對(duì)外披露并報(bào)送監(jiān)管機(jī)構(gòu)1流程結(jié)束FRD007.會(huì)計(jì)檔案管理1.0適用范圍本流程及控制適用于XXXX公司（“公司”）及其各級(jí)控股公司。2.0控制目標(biāo)和關(guān)鍵控制活動(dòng)控制目標(biāo)滬■=1編號(hào)關(guān)鍵控制活動(dòng)會(huì)計(jì)檔案管理分工明晰、職責(zé)明確#13.7.1-公司及各控股公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)歸集和管理企業(yè)當(dāng)年和上一年的會(huì)計(jì)檔案。期滿后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制移交清單，移交企業(yè)檔案管理部門(mén)（行政辦公室檔案室）保管。檔案保管部門(mén)應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案保管和使用記錄完整明晰#13.7.2?計(jì)劃財(cái)務(wù)部移交給行政辦