支付結算法律制度

第二章結算法律制度本章內容及學習要求：1.了解支付結算的概念及其法律構成；銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷；2.熟悉票據(jù)的相關概念；熟悉各銀行結算賬戶的概念、使用范圍和開戶要求；3.掌握現(xiàn)金管理的基本要求和現(xiàn)金的內部控制；掌握票據(jù)和結算憑證填寫的基本要求；掌握支票、商業(yè)匯票、銀行卡、匯兌結算方式的規(guī)定，并能綜合分析具體案例。一、現(xiàn)金結算的概念與特點（一）概念：現(xiàn)金結算主要適用于單位與個人之間的款項收付，以及單位之間的轉賬結算起點（1000元）以下的零星小額收付。（二）特點現(xiàn)金結算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費用較高等特點。二、現(xiàn)金結算的渠道（1）付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人；（2）付款人委托銀行、非銀行金融機構或者非金融機構將現(xiàn)金支付給收款人。第一節(jié)現(xiàn)金結算三、現(xiàn)金結算的范圍開戶單位可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；（無限制）（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（無限制）（7）結算起點以下的零星支出；（結算起點為1000元）（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

除第5、6項外，開戶單位支付給個人的款項，支付現(xiàn)金每人每次不得超過1000元，超過限額部分以銀行轉賬或以支票、銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經開戶銀行審核后予以支付現(xiàn)金。【多選】下列事項中，開戶單位可以使用現(xiàn)金的有（）。

A.發(fā)給公司甲某的800元獎金

B.支付給公司臨時工王某的2000元勞務報酬

C.向農民收購農產品的1萬元收購款

D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費

【答案】ACD

【解析】1000元結算起點以上的除了向個人收購農副產品和其他物資的價款和出差人員必須隨身攜帶的差旅費以外，不能使用現(xiàn)金?！九袛囝}】出差人員預借差旅費，1000元以下的可以預付給現(xiàn)金，超過部分應攜帶現(xiàn)金支票。（）

【答案】×

【解析】出差人員預借差旅費，1000元以下或者1000元以上都可以使用現(xiàn)金。四、現(xiàn)金使用限額（單位可留存的現(xiàn)金最高數(shù)額，多出的現(xiàn)金存入銀行）1、現(xiàn)金使用限額，由開戶行根據(jù)開戶單位3～5天日常零星開支所需確定；邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位可按多于5天，但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。2、對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，其限額包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內。3、商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內?！径噙x】關于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有（）。

A.開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額

B.邊遠地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天

C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定

D.超市找零備用現(xiàn)金也屬于庫存現(xiàn)金限額，因此也需要核定

【答案】AC

【解析】選項B，邊遠地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天；選項D，超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫存現(xiàn)金限額，但是也是需要核定的。一、支付結算的概念和特點（一）支付結算的概念支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據(jù)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。第二節(jié)支付結算概述（二）支付結算的特征1.支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行。

銀行是支付結算和資金清算的中介機構。

未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業(yè)務。（法律法規(guī)另有規(guī)定的除外）2.支付結算是一種要式行為。3.支付結算的發(fā)生取決于委托人的意志。4.實行統(tǒng)一領導、分級管理。（1）中國人民銀行總行負責統(tǒng)一管理，制定統(tǒng)一的支付結算制度；管理全國的支付結算工作，調解、處理銀行之間的支付結算糾紛。（2）中國人民銀行各分、支行負責分級管理本轄區(qū)的支付結算工作，協(xié)調、處理本轄區(qū)銀行之間的支付結算糾紛。

5.支付結算必須依法進行?！締芜x】根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，（）負責制定統(tǒng)一的支付結算制度、組織、協(xié)調、管理、監(jiān)督全國的支付結算工作，調解、處理銀行之間的支付結算糾紛。

A.中國人民銀行總行

B.中國人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行

C.中國人民銀行總行及各級分支機構

D.中國人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行

【答案】A二、支付結算的主要法律依據(jù)（了解）《票據(jù)法》《票據(jù)管理實施辦法》《支付結算辦法》《中國人銀行銀行卡業(yè)務管理辦法》《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》《異地托收承付結算辦法》《電子支付指引（第一號）》

……三、支付結算的基本原則（三個原則）（一）恪守信用，履約付款原則。（二）誰的錢進誰的賬、由誰支配原則。（三）銀行不墊款原則。【判斷】銀行在辦理結算過程中，必要時可為結算當事人墊付部分款項。（）

【答案】×

【解析】支付結算的基本原則之一為銀行不墊款。四、辦理支付結算的要求（一）基本要求（4點）1．辦理支付結算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。

（《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》）2．辦理支付結算必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結算憑證未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的結算憑證，銀行不予受理。3．填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。

票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效，兩者不一致的結算憑證，銀行不予受理。4.票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。票據(jù)和結算憑證上的簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。

偽造是指無權限人假冒他人或虛構人名義簽章的行為；

變造是指無權更改票據(jù)內容的人對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。（二）填寫的要求（6點）1、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，使用小寫日期的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。大寫要求：1月、2月、10月，應在其前加“零”

1日-10日、20日、30日，應在其前加“零”

11日-19日，應在其前面加“壹”例：2月12日，大寫：零貳月壹拾貳日

10月20日，大寫：零壹拾月零貳拾日【多選】根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于銀行不予受理的有（）。

A.更改金額的票據(jù)

B.出票日期用小寫填寫的票據(jù)

C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)字不一致的票據(jù)

D.中文大寫出票日期未按要求填寫的票據(jù)【答案】ABC

【解析】中文大寫出票日期未按要求填寫的票據(jù)，銀行可以受理，但由此造成的損失，由出票人自行承擔。【單選】在填寫票據(jù)日期是，下列各項中，將“3月13日”填寫正確的是（）。

A、叁月拾叁日B、叁月壹拾叁日C、零叁月拾叁日D、零叁月壹拾叁日【答案】B

【解析】在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”?！径噙x】下列關于票據(jù)的日期填制正確的是（）。A、柒月玖日B、零貳月零捌日C、零壹拾月零貳拾日D、壹拾月拾日

【答案】BC【解析】在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。2、中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書，不得自造簡化字。

如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。3、中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。4、中文大寫金額到“元”為止的，應加“整或正”字

到“角”為止的，可加可不加“整或正”字

到“分”為止的，不加“整或正”字5、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫入民幣符號“￥”。

阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清?！径噙x】下列各項中，表述正確的有（）。

A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字可以使用繁體字

B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期中文大寫不規(guī)范銀行也可以受理

D.單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱可以是全稱也可以是簡稱【答案】ABC

【解析】單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱可以是全稱也可以是規(guī)范化的簡稱?！九袛唷恐形拇髮懡痤~數(shù)字應用正楷或草書填寫，不得自造簡化字。（）【答案】×

【解析】中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字?！径噙x】下列表述中，正確的有（）。A、填寫票據(jù)時，中文大寫金額可以使用簡體的“一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）”填寫B(tài)、填寫票據(jù)時，中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫C、填寫票據(jù)時，中文大寫金額可以使用自造簡化字D、填寫票據(jù)時，中文大寫金額數(shù)字可以使用繁體字

【答案】BD（6）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。例：￥1409.50，大寫：人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整。￥6007.14，大寫：人民幣陸仟零柒元壹角肆分。￥1680.32，大寫：人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分。￥107000.53，大寫：人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。￥16409.02，大寫：人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分。￥325.04，大寫：人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

票據(jù)和結算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結算憑證，銀行不予受理?！締芜x】下列各項中，不符合票據(jù)和結算憑證填寫要求的是（）。

A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字

B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫

C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號

D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”【答案】B

【解析】票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。【單選】A公司于2015年10月19開出一張支票。下列有關支票日期的寫法中，符合要求的是（）。

A.貳零壹伍年拾月拾玖日

B.貳零壹伍年壹拾月壹拾玖日

C.貳零壹伍年零壹拾月拾玖日

D.貳零壹伍年零壹拾月壹拾玖日【答案】D【單選】填寫票據(jù)金額時，￥10056.00應寫成（）。

A.人民幣壹萬零伍拾陸元

B.人民幣壹萬零伍拾陸元整

C.人民幣壹萬零零伍拾陸元整

D.人民幣一萬零五拾六元整【答案】B【例·單選】￥17000.53的中文大寫方法是（）。

A、壹萬柒仟元零伍角叁分B、人民幣壹萬柒仟元零伍角叁分C、壹萬柒仟元整零伍角叁分D、人民幣壹萬零柒仟元整零伍角叁分【答案】B【例·判斷】為保證票據(jù)填寫的規(guī)范性，在票據(jù)和結算憑證大寫金額欄內應預印“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。（）【答案】×

【解析】在票據(jù)和結算憑證大寫金額欄內不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣?！ひ弧y行結算賬戶的概念與分類（一）概念銀行結算賬戶是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。存款人包括機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織、個體工商戶和自然人。銀行包括政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市商業(yè)銀行、城市信用社、農村信用合作社。第三節(jié)銀行結算賬戶（二）分類【多選】單位銀行結算賬戶按用途分為（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專業(yè)存款賬戶

D.臨時存款賬戶

【答案】ABD

【解析】單位銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。1、基本存款賬戶（1）基本存款賬戶的使用范圍——辦理日常資金結算、工資、獎金和現(xiàn)金的支取。允許開基本戶的單位：企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機關、事業(yè)單位、團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊、社會團體、民辦非企業(yè)組織、異地常設機構、外國駐華機構、個體工商戶、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、單位設立的獨立核算的附屬機構（如食堂、招待所、幼兒園）、其他組織（非個人）。（2）基本戶的開戶要求①營業(yè)執(zhí)照（正本）、登記證、批文、證明等；②從事生產經營活動的存款人，還應提供稅務登記證。（3）開立基本存款賬戶的程序中國人民銀行當?shù)胤种袑徍?，同意則簽發(fā)“開戶許可證”開戶銀行存款人②報送→→→→①提交資料→→→→→→←←←←③開立賬戶

印鑒卡片上填寫的戶名必須與單位名稱一致，同時要加蓋單位的公章、單位負責人或財務機構負責人和出納人員三枚圖章?！纠芜x】可以辦理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶【答案】A

【例·單選】下列可以申請開立基本存款賬戶的有（）。

A.村民委員會

B.單位設立的非獨立核算的附屬機構

C.營級以上軍隊

D.異地臨時機構【答案】A

【解析】選項B應是獨立核算的附屬機構；選項C應是團級以上軍隊；選項D應是異地常設機構?！纠ざ噙x】可以申請開立基本存款賬戶的包括（）。

A、企業(yè)法人B、居委會委員C、外國駐華機構D、事業(yè)單位【答案】ACD

【解析】B為個人，不得開立基本存款賬戶。2、一般存款賬戶（1）一般存款賬戶的概念：

指存款人因借款或者其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立銀行結算賬戶。使用范圍：辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。（2）一般戶的開戶要求①提供開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；②提供基本存款賬戶開戶許可證；③存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；④存款人因其他結算需要，應出具有關證明。注：開戶銀行直接辦理一般戶的開戶手續(xù)，無需得到人民銀行的核準?；緫糁荒荛_立一個；一般戶可以開立無數(shù)個，沒有數(shù)量限制?！纠芜x】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務是（）。

A.借款轉存B.借款歸還C.現(xiàn)金繳存D.現(xiàn)金支取【答案】D【例·多選】下列關于銀行結算賬戶的表述中，錯誤的有（）。

A.銀行結算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和儲蓄存款賬戶

B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個一般存款賬戶

C.一般存款賬戶應在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立

D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取【答案】ABD

【解析】選項A，銀行結算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶；選項B，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，選項D，存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取。3、專用存款賬戶（1）專用存款賬戶的概念：

指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。下列有特定用途的資金：（2）專用戶的開戶要求①提供開立基本戶時提供的證明文件；②提供基本存款賬戶開戶許可證；③提供主管部門或政府有關部門的批文、證明、有關文件等（一個證明只能開立一個專用戶）?！締芜x】據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立專用存款賬戶時，下列各項正確的是（）。

A、同一個證明文件，可以開立三個專用存款賬戶B、同一個證明文件，可以開立四個專用存款賬戶C、同一個證明文件，只能開立一個專用存款賬戶D、同一個證明文件，可以開立兩個專用存款賬戶【答案】C4、臨時存款賬戶（1）臨時存款賬戶的概念：

指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶，用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。注：1.臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。

2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

3.注冊驗資賬戶在驗資期間只收不付。【例·單選】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是（）。

A.設立臨時機構B.異地臨時經營活動

C.注冊驗資D.臨時借款【答案】D【例·多選】開立下列賬戶，需要提供基本存款賬戶開戶登記證的有（）。

A.因借款需要開立一般存款賬戶

B.因設立臨時機構需要開立臨時存款賬戶

C.因異地從事臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶

D.因經營需要開立收入匯繳和業(yè)務支出專用存款賬戶【答案】ACD5、異地銀行結算賬戶（了解）（1）異地賬戶的使用范圍：①異地基本存款賬戶，營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）；②異地一般存款賬戶，辦理異地借款和其他結算需要；③異地收入匯繳或業(yè)務支出專用賬戶，附屬的非獨立核算單位或派出機構；④異地臨時存款賬戶，異地臨時經營活動需要；⑤異地個人銀行結算賬戶，自然人根據(jù)需要在異地開立。【多選】異地銀行結算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有（）。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶【答案】ABCD6、個人銀行結算賬戶（1）個人銀行結算賬戶是指自然人因投資、消費、結算等開立的可辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶。

下列款項可以轉入個人賬戶：工資、獎金收入；稿費、演出費等勞收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個人債權或產權轉讓收益；個人貸款轉存；證券交易結算資金和期貨交易保證金；繼承、贈予款項；保險理賠、保費退還等款項；納稅退還；農副礦產品銷售收；其他合法款項。（2）個人賬戶開戶要求提供居民身份證（或臨時身份證）、軍人身份證、武警身份證、港澳居民往來內地通行證、臺灣居民來往內地通行證、護照、其他有效證件（如戶口簿）。注意：個人儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算?！纠づ袛唷總€人銀行結算賬戶是指自然人和法人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶。（）【答案】×

【解析】個人銀行結算賬戶是指自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶。不包括法人。二、銀行結算賬戶管理的基本原則1.一個基本賬戶原則。存款人只能在一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本戶。2.自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則。3.守法原則。不得利用賬戶偷逃稅款、逃廢債務、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。4.存款信息保密原則。【例·多選】下列關于銀行結算賬戶的表述錯誤的為（）。

A.任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶

B.銀行有權拒絕任何單位或個人查詢

C.銀行不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付

D.存款人均可以開立一個基本存款賬戶【答案】ABCD

【解析】選項ABC的說法都太絕對，注意前提“法律行政法規(guī)另有規(guī)定的除外”；選項D是單位存款人，不是所有存款人。三、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結算賬戶的開立【例·多選】根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，存款人申請開立的下列人民幣銀行結算賬戶中，應當報送中國人民銀行當?shù)胤种泻藴实挠校ǎ?/p>

A.預算單位專用存款賬戶

B.臨時存款賬戶

C.個人存款賬戶

D.異地一般存款賬戶【答案】AB

【解析】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資的除外）、預算單位開立專用銀行存款賬戶實行核準制，經中國人民銀行核準后頒發(fā)開戶登記證。

銀行應建立存款人預留簽章卡片：1）單位預留的簽章為２個：

單位公章或財務專用章＋法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章2）個人預留的簽章：個人本名的簽名或蓋章

（二）銀行結算賬戶的變更1、存款人賬戶發(fā)生變更，應于5個工作日內書面通知開戶銀行。2、開戶銀行辦理變更手續(xù)后2個工作日內向中國人民銀行報告。向中國人民銀行當?shù)胤种袌蟾鏁嫱ㄖ_戶銀行賬戶變更2個工作日

→→→→5個工作日→→→→（三）銀行結算賬戶的撤銷2日內2日內3日內基本戶開戶行→→其他結算賬戶開戶行→→存款人→→撤銷其他結算賬戶存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷賬戶手續(xù)的，銀行有權停止其銀行結算賬戶對外支付。撤銷銀行賬戶的注意事項：1.未獲工商部門批準登記的單位，在驗資期滿后，應撤銷臨時賬戶，其賬戶資金應退還給原匯款人賬戶。2.存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。3.存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。4.銀行應在存款人的開戶許可證上注明銷戶日期并簽章，同時于2個工作內向中國人民銀行報告。5.開戶銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知30日內到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。四、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責任一、票據(jù)結算概述（一）票據(jù)的概念和種類1、廣義的票據(jù)包括各種有價證券和憑證，如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等。2、狹義的票據(jù)僅指《票據(jù)法》所規(guī)定的票據(jù)，是指由出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期，向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。注：票據(jù)按能否立即兌付分為：①即期票據(jù)見票即付（支票、本票、銀行匯票）②遠期票據(jù)須到指定的付款日期到期時才兌付（商業(yè)匯票）第四節(jié)票據(jù)結算方式【單選】下列選項中，（）不屬于《票據(jù)法》上規(guī)定的票據(jù)。

A.匯票B.本票C.支票D.發(fā)票【答案】D

【解析】《票據(jù)法》上的票據(jù)包括匯票、本票和支票?！纠芜x】一般來講，票據(jù)不具有的職能是（）。A、融資B、一般等價物C、支付D、匯兌【答案】B

【解析】票據(jù)的功能包括匯兌、支付、結算、信用、融資等功能。（四）票據(jù)行為票據(jù)行為是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務為目的的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權利義務要件的法律行為，包括四種：出票、背書、承兌、保證。1.出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為。（簽章+交付）出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無效；承兌人、保證人在票據(jù)上簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力；背書人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。2.背書是指持票人為將票據(jù)權利轉讓給他人或者將一定的票據(jù)權利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為。背書按照目的不同分為轉讓背書和非轉讓背書。①轉讓背書是以持票人將票據(jù)權利轉讓給他人為目的；②非轉讓背書是將一定的票據(jù)權利授予他人行使，包括委托收款背書和質押背書。3.承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付票據(jù)債務的行為。承兌僅適用于商業(yè)匯票。4.保證是指票據(jù)債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而在票據(jù)上記載有關事項并簽章的行為。【例·多選】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)行為的有（）。

A.票據(jù)喪失后向銀行掛失止付的行為

B.出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為

C.匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為

D.票據(jù)債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而在票據(jù)上記載有關事項并簽章的行為

【答案】BCD

【解析】票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證四種。選項A票據(jù)丟失且不能在票據(jù)上簽章，不屬于票據(jù)行為。（五）票據(jù)當事人1、基本當事人：是在票據(jù)作成和交付時就已存在的當事人，是構成票據(jù)法律關系的必要主體，包括出票人、收款人和付款人。（1）出票人：在票據(jù)上簽名并發(fā)出票據(jù)的人。（2）收款人：接受票據(jù)并并有權向付款人請求付款的人。（3）付款人：是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。2、非基本當事人：是在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關系而享有一定權利、義務的當事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。（1）承兌人：是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔支付票據(jù)義務的人。（2）背書人：是指在轉讓票據(jù)時，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。（3）被背書人：是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉讓的人。（4）保證人：是指為票據(jù)債務提供擔保的人，由票據(jù)債務人以外的他人擔當。除基本當事人以外，非基本當事人是否存在，取決于相應的票據(jù)行為是否發(fā)生。【例·單選】下列票據(jù)當事人中，不屬于基本當事人的是()。

A.出票人

B.收款人

C.付款人

D.承兌人【答案】D

【解析】D選項屬于非基本當事人。長某印行中國農業(yè)銀行匯票專用章貳零壹肆零壹零壹拾貳零壹肆年柒月零壹拾日佛山祥駿鋼材廠2103140981工行佛山順德支行廣州佰平防盜鎖具廠0931006669農行廣州五羊新城支行叁拾萬元整￥30000000理總印經廣州佰平防盜鎖具廠財務專用章

銀行承兌匯票的背面

某錢印某佛山祥駿鋼材廠財務專用章某李印某廣東鋼鐵公司財務專用章某趙印某上海市機械公司財務專用章粘貼處

小明【例·單選】根據(jù)規(guī)定，屬于票據(jù)基本當事人的是（）。

A.出票人B.背書人

C.承兌人D.保證人【答案】A

【解析】票據(jù)基本當事人是在票據(jù)作成和交付時就已經存在的當事人。包括出票人、付款人和收款人。【例·單選】接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人，是指（）。

A.被背書人B.背書人

C.承兌人

D.保證人【答案】C

【解析】承兌人是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人。（六）票據(jù)權利與責任1．票據(jù)權利，是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權利，包括付款請求權和追索權。①付款請求權是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權利，是第一順序權利，又稱主要票據(jù)權利。②追索權是指票據(jù)當事人行使付款請求權遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權利，是第二順序權利，又稱償還請求權。小明【例·單選】甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權利是()。

A.付款請求權

B.利益返還請求權

C.票據(jù)追索權

D.票據(jù)返還請求權【答案】A

2．票據(jù)責任，是指票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的責任。（1）匯票承兌人因承兌而承擔付款義務；（2）本票出票人因出票而承擔自己付款的義務；（3）支票付款人在與出票人有資金關系時承擔付款義務；（4）匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時的付款清償義務。二、支票（一）支票的概念支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票可以在全國范圍內互通使用。支票的基本當事人包括出票人、付款人和收款人。支票可以背書轉讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉讓。（二）支票的種類按支付票款方式不同，分為普通支票、現(xiàn)金支票和轉賬支票。1.票面上印有“現(xiàn)金”字樣的就是現(xiàn)金支票，只能用于支取現(xiàn)金；2.票面上印有“轉賬”的就是轉賬支票，只能用于轉賬，不得支取現(xiàn)金。3.票面上未印“現(xiàn)金或轉賬”字樣的就是普通支票，可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線，稱為劃線支票，只能用于轉賬，不能支取現(xiàn)金。上述三種支票都沒有金額起點和最高限額?！纠ざ噙x】下列有關支票的表述中，錯誤的有（）。

A.支票是有價證券

B.支票的基本當事人不包括付款人

C.支票可以透支

D.劃線支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉賬【答案】BCD

【解析】支票的基本當事人包括付款人；支票不可以透支；劃線支票只能用于轉賬，不能支取現(xiàn)金。

【例·多選】可用于轉賬的支票有（）。

A.現(xiàn)金支票

B.轉賬支票

C.普通支票

D.劃線支票

【答案】BCD

【解析】現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能轉賬。支票結算流程（三）支票的出票1.支票的絕對記載事項：7個表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額（可以授權補記）；付款人名稱；出票日期；出票人簽章；收款人名稱（可以授權補記）。支票的金額和收款人名稱未補記前，不得背書轉讓和提示付款。出票人可以在支票上記載自己為收款人(如本單位提現(xiàn)的支票)。2、相對記載事項：出票地、付款地。支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地；支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經常居住地為出票地。3、出票的效力（即出票后出票人的責任）出票人必須在付款人處存有足夠的資金，以保證支票票款的支付。當付款人拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應向持票人承擔付款責任。

【例·單選】票據(jù)的金額和收款人名稱可由出票人授權補記的為（）。

A.銀行匯票B.商業(yè)匯票

C.銀行本票D.支票【答案】D

【解析】支票上的金額和收款人名稱可由出票人授權補記?！纠芜x】下列不屬于支票的必須記載事項的是（）。

A.無條件支付的承諾B.表明“支票”的字樣

C.付款人名稱D.確定的金額【答案】A

【解析】支票的必須記載事項之一是“無條件支付的委托”?！纠づ袛唷恐钡慕痤~、收款人名稱，可由出票人授權補記，未補記前可以背書轉讓但不得提示付款。（）

【答案】×

【解析】支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權補記，未補記前不可以背書轉讓和提示付款。（四）支票的付款1、提示付款期間

支票的提示付款期限為自出票日起10日內，超過提示付款期限提示付款的，付款人不予付款，但出票人仍然應當對持票人承擔票據(jù)責任。2、付款

付款人應當在見票當日足額付款。3、付款責任的免除付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔受委托付款的責任，對持票人不再承擔付款的責任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。（五）支票的辦理要求1.簽發(fā)支票的要求（1）簽發(fā)支票應當使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。（4）支票的出票人預留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)；銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。（5）出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票；不得簽發(fā)空頭支票。處罰如下：

①人民銀行對出票人的罰款：票面金額的5%但不低于1000元

②持票人可以請求出票人賠償：票面金額的2%

③對于屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票。2、兌付支票的要求（1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書，在支票背面“背書人簽章欄”簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期等，并將支票和進賬單送交開戶銀行。（3）持票人持用于轉賬的支票向付款人提示付款時，應在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單交送出票人開戶銀行。現(xiàn)金支票進賬時，應在支票背面“收款人簽章處”簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關?！纠芜x】銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的（）。

A.支付密碼

B.身份證

C.支票存根

D.預留銀行簽章

【答案】D

【解析】支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應為其預留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)?！纠芜x】甲公司委托開戶銀行收款時，發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)金額為10萬元的轉賬支票為空頭支票。根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，甲公司有權要求乙公司支付賠償金的數(shù)額是（）。

A.5000元

B.3000元

C.2000元

D.1000元

【答案】C

【解析】由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。乙公司支付賠償金的數(shù)額=100000×2%＝2000（元）。三、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念和種類商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。按承兌人不同分為：商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌銀行承兌匯票，由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人，沒有金額起點，也沒有最高限額。

商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。商業(yè)匯票結算流程收款人（賣方）付款人（買方）收款人開戶銀行付款人開戶銀行（承兌銀行）①出票，由收款人或付款人簽發(fā)②提示承兌③承兌④交付已承兌的匯票給收款人⑤匯票到期提示付款⑨通知收款⑥辦理托收，傳遞票據(jù)⑦通知付款⑧劃轉款項（二）商業(yè)匯票的出票1、出票人的確定商業(yè)匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。銀行承兌匯票的出票人必須具備的三個條件：1）在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；2）與承兌銀行具有真實的委托付款關系；3）資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。2、絕對記載事項（7個）：①表明“匯票”的字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④付款人名稱；⑤收款人名稱；⑥出票日期；⑦出票人簽章等。3、相對記載事項（3個）：付款日期；付款地；出票地。1）匯票上未記載付款日期的，視為見票即付；2）匯票上未記載付款地的，付款人的經營場所、住所或者經常居住地為付款地；3）匯票上未記載出票地的，出票人的經營場所、住所或者經常居住地為出票地。非法定記載事項：“不得轉讓”字樣、簽發(fā)票據(jù)的原因或用途、該票據(jù)項下交易合同號碼等。4、商業(yè)匯票出票的效力（1）對收款人的效力。收款人取得匯票后，即取得票據(jù)權利。（2）對付款人的效力。付款人在對匯票承兌后，即成為匯票上的主債務人。（3）對出票人的效力。出票人簽發(fā)匯票后，即承擔保證該匯票承兌和付款的責任?！纠芜x】下列各項中，不符合《票據(jù)法》規(guī)定的是（）。

A.商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)匯票

B.商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人

C.銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票

D.銀行承兌匯票屬于銀行匯票【答案】D

【解析】注意，銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票?！纠ざ噙x】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，不會導致匯票失效的是（）。

A.未記載付款日期

B.未記載付款地

C.未記載出票地

D.未記載出票人簽章【答案】ABC

【解析】簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項，欠缺記載上述事項之一的，商業(yè)匯票無效：（1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。ABC都屬于相對記載事項。（三）商業(yè)匯票的承兌1、承兌的步驟：提示承兌→承兌成立（1）提示承兌：

定日付款（到期日之前提示承兌）出票后定期付款（到期日之前提示承兌）見票后定期付款（出票日起1個月內提示承兌）見票即付的匯票（無需提示承兌）

匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。（2）承兌成立：

①承兌時間：3日內承兌或者拒絕承兌，3日內不作承兌與否表示的，則應視為拒絕承兌。

②接受承兌：付款人收到持票人提示承兌的匯票時，應當向持票人簽發(fā)收到匯票的回單。③承兌的格式：付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章；見票后定期付款的匯票，應當在承兌時記載付款日期。④退回已承兌的匯票

付款人依承兌格式填寫完畢應記載事項并將已承兌的匯票退回持票人后才產生承兌的效力。2、承兌的效力（1）承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔遲延付款責任；（2）承兌人必須對匯票上的一切權利人承擔責任，該等權利人包括付款請求權人和追索權人；（3）承兌人不得以其與出票人之間的資金關系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額；（4）承兌人的票據(jù)責任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。3、承兌匯票不得附有條件；附有條件的視為拒絕承兌。

銀行承兌匯票的承兌銀行，應當按照票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費。【多選】應于到期日前向承兌人提示承兌的匯票有（）。

A.未記載付款日期的匯票

B.定日付款的匯票

C.出票后定期付款的匯票

D.見票后定期付款的匯票【答案】BC

【解析】定日付款或者出票后定期付款：匯票到期日前承兌。（四）商業(yè)匯票的付款1、提示付款（1）見票即付的匯票自出票日起1個月內向付款人提示付款。（2）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內向承兌人提示付款。（3）持票人未按照上述規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。2、持票人提示付款后，付款人依法審查無誤后必須無條件地在當日按票據(jù)金額足額支付給持票人。否則，應承擔遲延付款的責任。3、付款人依法足額付款后，全體匯票債務人的責任解除。（五）商業(yè)匯票的背書1.背書的絕對記載事項：被背書人名稱和背書人簽章。2.背書不得附有條件，附條件的，條件無效，但背書行為有效。3.部分金額背書，該背書行為無效。4.背書應當連續(xù)。5.限制背書：出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，則該匯票不得轉讓。背書人在票據(jù)上記載“不得轉讓”，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。6.期后背書：票據(jù)被拒絕承兌、被拒絕付款或超過付款提示期限的，不得背書轉讓。7.票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章，否則粘單上記載的內容無效。【例·多選】下列關于匯票背書的說法中正確的有（）。

A.每一位使用粘單的背書人都應在匯票和粘單的粘接處簽章

B.如果背書不連續(xù)，付款人可以拒絕付款

C.超過提示付款期限的匯票不得背書轉讓

D.背書必須連續(xù)

【答案】BCD

【解析】粘單上的“第一記載人”當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章；背書在形式上不連續(xù)，付款人可以拒絕付款?！纠芜x】甲公司將一張銀行匯票背書轉讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列公司中，應當在匯票和粘單的粘接處簽章的是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司【答案】A

【解析】粘單上的第一記載人，應當在匯票和粘單的粘接處簽章?！纠づ袛唷勘硶坏酶接袟l件，背書附有條件的，背書無效?！敬鸢浮垮e誤

【解析】背書不得附有條件，附有條件的，條件無效，但背書行為有效。（六）商業(yè)匯票的保證（由匯票債務人以為的其他人承擔）1.保證的絕對記載事項：表明“保證”字樣和保證人簽章。2.保證的相對記載事項：未記載保證人名稱和住所的，以保證人的營業(yè)場所、住所或經常居住地為保證人住所；未記載被保證人名稱的，以出票人或承兌人為被保證人；未記載保證日期的，出票日期為保證日期。3.保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任。（條件無效，但保證行為有效。）4.保證的效力（1）被保證的匯票，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。（2）保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任。（3）保證人清償匯票債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權?！纠ざ噙x】關于票據(jù)保證，下列說法中符合《票據(jù)法》規(guī)定的是（）。

A.保證人必須由票據(jù)債務人以外的第三人擔當

B.被保證的匯票，如果沒有注明保證方式，保證人承擔一般保證責任

C.保證不得附有條件，附有條件的，不影響對匯票的保證責任

D.保證人清償匯票債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權

【答案】ACD

【解析】選項B，被保證的匯票，如果沒有注明保證方式，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。四、銀行匯票（一）銀行匯票的概念和適用范圍1、銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。2、單位和個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。3、銀行匯票一式四聯(lián)：存根聯(lián)（卡片）、銀行匯票聯(lián)、解訖通知聯(lián)、多余款項通知聯(lián)。000000000000000000000000000銀行匯票結算流程（二）銀行匯票的記載事項七個絕對記載事項，如缺少一項，則匯票無效。（1）表明“銀行匯票”的字樣。（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。（三）銀行匯票的基本規(guī)定（7點）

1.銀行匯票可以用于轉賬，標明現(xiàn)金字樣的“銀行匯票”也可以提取現(xiàn)金。

2.銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。

3.銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應為經中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權經辦人的簽名或者蓋章。

4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月內。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人（銀行）不予受理。5.銀行匯票可以背書轉讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉讓。銀行匯票的背書轉讓以實際結算金額為準。實際結算金額未填寫或超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓。6.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。7.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權利的證明，向出票銀行請求付款或退款?！纠づ袛唷裤y行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。（）【答案】正確【例·判斷】所有銀行匯票既可以轉賬，也可以用于支取現(xiàn)金?！敬鸢浮垮e誤【解析】銀行匯票可以用于轉賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金?！纠づ袛唷客粡堛y行匯票既可以轉款，也可以用于支取現(xiàn)金?！敬鸢浮垮e誤【解析】銀行匯票可以用于轉賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金?！纠づ袛唷繏焓е垢妒瞧睋?jù)喪失后采取的必須措施。【答案】錯誤【解析】掛失止付只是一種暫時的預防措施，最終要通過申請公示催告或提起普通訴訟來保護其權益。（四）銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定1、收款人受理銀行匯票依法審查無誤后，應在出票金額以內，將實際結算金額和多余金額填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內。2、未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。3、持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。4、持票人超過提示付款期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，必須在票據(jù)權利時效內向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。五、銀行本票（一）銀行本票的概念銀行本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（二）銀行本票的適用范圍

單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金，不得背書轉讓。（三）銀行本票的記載事項絕對記載事項：（1）表明“銀行本票”的字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（無付款人）（5）出票日期；（6）出票人簽章。

申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。（即收款人和申請人均為個人的，才能開現(xiàn)金銀行本票）【單選】下列關于銀行本票性質的表述中，不正確的是（）。

A.銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人

B.持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款

C.銀行本票不可以背書轉讓

D.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

【答案】C

【解析】根據(jù)規(guī)定，銀行本票可以背書轉讓，C的說法錯誤的。（四）銀行本票的提示付款期限銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權。（五）相同點和不同點1、相同點（1）具有同一性質：都是設權有價證券、格式證券、文字證券、可以流通轉讓的證券、無因證券。（2）具有相同的票據(jù)功能：匯兌功能、信用功能、支付功能。2、區(qū)別（1）本票是自付證券；匯票是委付證券；支票是委付證券，但受托人只限于銀行或其他法定金融機構。（2）付款期限不同。（本票：2個月；支票：10天）【判斷】本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對所有前手的追索權?！敬鸢浮垮e誤【解析】本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權。

持票人應在規(guī)定的期限內行使票據(jù)權利，步驟是先提示承兌，再提示付款。期限規(guī)定如下：

持票人因超過票據(jù)權利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權利的，仍享有民事權利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當?shù)睦??！径噙x】下列有關匯票與支票的區(qū)別表述中，正確的是（）A、匯票上的收款人名稱可以授權補記，支票上的不能B、匯票的票據(jù)權利時效為2年，支票則為6個月C、匯票可以背書轉讓，支票不能背書轉讓D、匯票有即期匯票與遠期匯票，支票均為見票即付【答案】BD【多選】下列屬于即期票據(jù)的是（）A、本票B、支票

C、見票即付的匯票D、商業(yè)承兌匯票【答案】ABC一、銀行卡的概念與分類

銀行卡是指經批準由商業(yè)銀行（含郵政金融機構）向社會發(fā)行的具有消費信用、轉賬結算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。1.按照發(fā)行主體是否在境內分為境內卡和境外卡。境內卡按發(fā)卡對象不同分為個人卡和單位卡。2.按照是否給予持卡人授信額度分為信用卡和借記卡。3.按照賬戶幣種的不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡。4.按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。第五節(jié)銀行卡~分類~~基本規(guī)定~1、單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的介紹，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。2、發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應當每筆進行授權，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過限定額度。（如：銀行卡在ATM機上取現(xiàn)的上限，每卡每日累計提款不得超過20000元。）3、發(fā)卡銀行應當依照法律規(guī)定遵守信用卡業(yè)務風險控制指標。4、準貸記卡的透支期限最長為60天，貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。5、發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質押物；向保證人追索透支款項；通過司法機關的訴訟程序進行追償。~銀行卡基本規(guī)定~不得將單位資金存入個人卡。~銀行卡的計息和收費~

發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應當分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5%收取滯納金和超限費。銀行卡的注銷：持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關費用后，有下列情形之一的，可申請辦理銷戶：（1）信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的；（2）信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的；（3）信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其卡片45天的；（4）持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；（5）持卡人要求銷戶或擔保人撤銷擔保，并已交回全部信用卡45天的；（6）信用卡賬戶兩年（含）以上未發(fā)生交易的；（7）持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認為應該取消資格的。一、匯兌（一）匯兌的概論和種類

匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。匯兌分為信匯（郵寄方式）和電匯（電報方式）兩種。1、信匯是以郵寄方式將匯款憑證轉給外地收款人指定的匯入行。2、電匯是匯款銀行以電報方式指示匯入行向收款人支付一定金額。第六節(jié)其他結算方式（二）辦理匯兌的程序：1、簽發(fā)匯兌憑證匯兌憑證的絕對記載事項有9項：①表明信匯或電匯的字樣；⑥匯入地點、匯入行名稱；②無條件支付的委托；⑦匯出地點、匯出行名稱；③確定的金額；⑧委托日期；④收款人名稱；⑨匯款人簽章。⑤匯款人名稱；2、銀行受理匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。3、匯入處理收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。匯兌結算流程（三）匯兌的撤銷和退匯1、撤匯：匯款人撤銷匯款必須是該款項尚未從匯出銀行匯出。2、退匯：匯款人申請退匯必須是該款項已經從匯出銀行匯出。匯款人對于收款人拒絕接受的匯款，應及時辦理退匯。匯入行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過兩個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。【單選】下列情形中，匯出銀行可以辦理退匯的是（）。

A.該匯款尚未匯出

B.匯款人與收款人未達成一致退匯意見

C.經過1個月無法交付的匯款

D.收款人拒絕接受的匯款

【答案】D

【解析】匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。二、委托收款（一）委托收款的概念委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式。委托收款在同城、異地均可以使用，其結算款項的劃回方式分為郵寄和電報兩種，由收款人選用。（二）委托收款的記載事項包括：（1）表明“委托收款”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱；（4）收款人名稱；（5）委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；（6）委托日期；（7）收款人簽章。（三）委托收款的結算規(guī)定

1.委托收款辦理方法（1）以銀行為付款人的，銀行應在當日將款項主動支付給收款人。（2）以單位為付款人的，銀行通知付款人后，付款人應于接到通知當日書面通知銀行付款。銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不能足額支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項通知書。

2.委托收款的注意事項（1）付款人審查有關債務證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，有權提出拒絕付款。（2）收款人收取公用事業(yè)費，必須具有收付雙方事先簽訂的經濟合同，由付款人向開戶銀行授權，并經開戶銀行同意，報經中國人民銀行當?shù)胤种信鷾剩梢允褂猛翘丶s委托收款。三、托收承付（一）托收承付的概念托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承付的結算方式。使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。（私營企業(yè)不可以）辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1千元。（二）托收承付的結算規(guī)定托收承付憑證記載事項有：（1）表明“托收承付”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人的名稱和賬號；（4）收款人的名稱和賬號；（5）付款人的開戶銀行名稱；（6）收款人的開戶銀行名稱；（7）托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)；（8）合同名稱、號碼；（9）委托日期；（10）收款人簽章。收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有符合《合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結算款項的劃回方法，分為郵寄和電報，由收款人選用。（三）托收承付的辦理方法托收承付結算流程1.托收收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，應將托收憑證并附發(fā)運憑證或其他符合托收承付結算的有關證明和交易單證送交銀行。2.承付購貨單位承付貨款有驗單承付和驗貨承付兩種方式。（1）驗單承付期為3天，從購貨單位開戶銀行發(fā)出通知的次日算起（承付期內遇法定節(jié)假日順延）。（2）驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起，付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，在承付期滿的次日上午將款項劃給收款人。四、國內信用證（一）國內信用證的概念國內信用證（簡稱信用證）是適用于國內貿易的一種支付結算方式，是開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。（二）國內信用證的結算方式國內信用證結算方式只適用于國內企業(yè)之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金。（三）國內信用證的辦理基本程序1.開證開證行決定受理開證業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質押或由其他金融機構出具保函。2.通知通知行收到信用證審核無誤后，應填制信用證通知書，連同信用證交付受益人。3.議付議付，是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對價的行為。議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。議付僅限于延期付款信用證。議付行議付后，應將單據(jù)寄開證行索償資金。議付行議付后，對受益人具有追索權。到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。4.付款開證行對議付行寄交的憑證、單據(jù)等審核無誤后，對即期付款信用證，從申請人賬戶收取款項支付給受益人；對延期付款信用證，應向議付行或受益人發(fā)出到期付款確認書，并于到期日從申請人賬戶收取款項支付給議付行或受益人。申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內進行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。~練習~練習~【單選1】商業(yè)匯票的保證如果附有條件，以下說法錯誤的是（）。

A、表示根據(jù)相應條件保證才可能有效B、所附條件無效C、保證本身仍然具有效力D、保證人應向持票人承擔保證責任【答案】A【解析】保證不得附有條件，附有條件的，不影響對匯票的保證責任?！締芜x2】以下不屬于支票的基本當事人的是（）。

A、出票人B、付款人C、背書人D、收款人【答案】C【解析】支票的基本當事人有出票人、付款人、收款人。~練習~練習~【單選3】對于商業(yè)匯票出票效力的說法中不正確的是（）。

A、收款人取得出票人發(fā)出的匯票后，即取得票據(jù)權利B、出票行為是雙方行為，付款人因此而有付款義務C、出票人簽發(fā)匯票后，即承擔保證該匯票承兌和付款的責任D、收款人在付款請求權不能滿足時，即享有追索權【答案】B【解析】選項B出票行為是單方行為，付款人并不因此而有付款義務?！締芜x4】對于經營性存款人，在使用銀行結算賬戶的過程中，違反規(guī)定支取現(xiàn)金的，給予（）處罰措施。

A、警告并處以3000元以上1萬元以下罰款B、警告并處以5000元以上1萬元以下罰款C、警告并處以5000元以上3萬元以下罰款D、警告并處以3萬元以上5萬元以下罰款【答案】C~練習~練習~【單選5】下列各項中，符合申請開立臨時存款賬戶條件的是（）。

A、辦理注冊驗資B、辦理基本建設資金C、辦理更新改造資金D、辦理匯兌【答案】A【單選6】不得申請撤銷銀行結算賬戶的情況是（）。

A、存款人因遷址需要變更開戶銀行的B、存款人被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C、存款人尚未清償其開戶銀行債務，擬宣告破產的D、存款人被撤并、解散的【答案】C【解析】存款人尚未清償其開戶銀行債務，不得申請撤銷銀行結算賬戶。~練習~練習~【單選7】下列有關匯票未記載事項的表達，正確的是（）。

A、匯票上未記載付款日期的，為出票后3個月內付款B、匯票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經常居住地為付款地C、匯票上未記載收款人名稱的，經出票人授權可以補記D、匯票上未記載出票日期的，該匯票無效【答案】D【單選8】負責制定統(tǒng)一的支付結算制度的機構是（

）。

A、政策性銀行B、商業(yè)銀行C、中國人民銀行總行D、財政部【答案】C~練習~練習~【單選9