2018年10月自考00233稅法試題及答案含評分標準

PAGEPAGE9201810稅法試卷(課程代碼00233)6l00l50考生答題注意事項：稿紙。2B0．5合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一部分選擇題一、單項選擇題：本大題共30l30|中只有一是最符合題目要求的，請將其選出。關(guān)于稅法性質(zhì)的說法，正確的是A．稅法屬于公法 稅法屬于私法2．為了特定目的，并且稅收收入?？顚Ｓ玫亩惙N是A．消費稅 B．增值稅 C．印花稅D．耕地占用稅3．對同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計算征稅的稅率A．比例稅率 B．全額累進稅率C．超額累進稅率D．超率累進稅4．最早確定稅收法定原則的國家是A．法國 B．德國 英國D．美國5．增值稅一般納稅人因當期銷項稅額小于當期進項稅額，其不足抵扣部分的稅務(wù)處是A．不得再抵扣 B．退還已納稅款C．用上期的余額抵扣D．結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵進口應(yīng)稅消費品實行從價定率辦法計算應(yīng)納消費稅稅額的，其計稅依據(jù)是A．關(guān)稅完稅價格 組成計稅價格C．消費品到岸價D．同類商品均納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費晶，依法不繳納消費稅的A．用于饋贈 B．用于職工福利C．用于在建工程 D．用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品納稅人兼營不同稅率增值稅應(yīng)稅項目，且未分別核算銷售額的，其增值稅稅率適A．最高項甚稅率 最低項目稅率C．加權(quán)平均稅率 增值稅基本稅率9．手機生產(chǎn)廠家，在增值稅某納稅期內(nèi)銷售的某型號手機，價格明顯偏低并且無正當由，在計算該型號手機增值稅時應(yīng)依法核定其銷售額。有權(quán)核定銷售額的機構(gòu)是A．手機行業(yè)協(xié)會 主管的物價部C．主管的稅務(wù)機關(guān)主管的財政部我國現(xiàn)行依法免征增值稅的圖書是A．少兒讀物 高考輔導資料C．老人養(yǎng)生保健圖書 D．向社會收購的古教科11．關(guān)稅的課征范圍以國境為界 B．以關(guān)境為界 C．以邊境為界D．以海岸線為界期限內(nèi)追征。此法定追征期限為A．6個月 年 年 1《企業(yè)所得稅法》的稅收優(yōu)惠政策是產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠 區(qū)域優(yōu)惠C．產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔D．區(qū)域優(yōu)惠為主，產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為輔分國地)不分項的全額扣除 分(地)不分頊的限額扣除分國地)分項的全額扣除 分(地)分項的限額扣除年 年 年D．10年16000依法繳納的社會保險費和住房公積金合計l26020元。李某個人所得稅應(yīng)納稅所得額的計算式是A．6000元-3500元 000-3500元-l260元C．6000元-1260元-20元 000-3500元-l260元-20元17．2018年3月，北京某大學教授在北京和上海兩地做了兩場專題演講。在北京獲得報酬40006000算式為A．6000×(1—20％)×20％B．(4000+6000)×(1--20％)×20％C．(4000--800)×20％十(6000--800)×20％D．(4000--800)×20％十6000X(1—20％)×20％A．以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值B．以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去合理費用C．以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去800元費用D．以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值和合理費用依法應(yīng)繳納資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)A．開采石油的國有企業(yè) B．從事進口石油的冶煉企C．從事石油勘察的設(shè)計院 D．銷售人造石油的石化企A．從價定率計征B．從量定額征收C．實行地區(qū)差別比例稅率征收D．根據(jù)資源產(chǎn)品不同，實行從價定率征收或從量定額征收房地產(chǎn)加權(quán)平均價計算征收 房地產(chǎn)最高價計算征收C．房地產(chǎn)平均價，再加計20％計算征收 房地產(chǎn)評估價計算征應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是國家機關(guān)自用土地 B．縣城生產(chǎn)企業(yè)閑置土地。農(nóng)村居民宅基用地 D．直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地23．在房產(chǎn)稅非試點改革區(qū)域，從租計征房產(chǎn)稅的，其稅率A．1％ B．1．2％ C．2％ 24．城市維護建設(shè)稅的稅率采用A．比例稅率 定額稅率C．地區(qū)差別比例稅率 D．地區(qū)差別定額稅城市維護建設(shè)稅是A．獨立稅 附加稅 財產(chǎn)稅 中央、地方共享26．房屋買賣的契稅納稅義務(wù)發(fā)生時聞是A．簽訂房屋買賣合同的當天 交納購房款的當C．產(chǎn)權(quán)證簽發(fā)之日 房屋交付之日27．依法應(yīng)當征收車船稅的車輛是A．110專用車 B．郵政專用車 C．軍隊訓練車 武警消防28．依法應(yīng)繳納印花稅的憑證是A．健康證 B．教師資格證 C．房屋產(chǎn)權(quán)證 D．土地出讓證2一定期限內(nèi)。該法定期限為A．7日 B．10日 C．15日 D．30日30．我國發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票的存根聯(lián)及登記簿的保存期限A．1年 年 年 D．10年52分。共l0有兩項是符合題目要求的．請將其選出．錯選、多選或少選均無分。31．屬于流轉(zhuǎn)稅類的稅種有增值稅 B．消費稅 C．關(guān)D．車船稅 E．房產(chǎn)稅《稅收征收管理法》規(guī)定稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形A．納稅人可以不設(shè)置賬簿的納稅人擅自銷毀賬簿的C．納稅人拒不提供納稅資料的D．依法應(yīng)當設(shè)置賬簿但未設(shè)置的E我國具體行使稅收征收管理權(quán)的部門A．海關(guān) 國務(wù)院 C．財政部門D．稅務(wù)部門 社保部門不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有AB．應(yīng)稅銷售行為的購買方為國有企業(yè)DEA．開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究費用B．開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究費用C．開發(fā)新工藝發(fā)生的研究費用D．安最殘疾人員所支付的工資E．更新固定資產(chǎn)發(fā)生的一定比例費用第二部分非選擇題43l236．間接稅協(xié)定關(guān)稅稅收法律關(guān)系轉(zhuǎn)讓定價44l640．簡述稅法的作用。簡述企業(yè)所得稅法中關(guān)聯(lián)方認定標準。簡述我國進出日貨物原產(chǎn)地認定標準。簡述稅務(wù)代理的特征。五、論述題：本大題共l小題。l2分。44．試述我國稅收行政復(fù)議應(yīng)遵循的基本原則。2l0204520182650500(3300(4)支付水、電、煤氣費用，合計150元；(5)在餐館請家人、朋友吃飯，支出2000問題：劉某的上述消費支出涉及哪些稅?試說明法律依據(jù)