廣東省2015年下半年注冊會計師《審計》：注冊會計師法律責任考試題

廣東省2015年下半年注冊會計師《審計》：注冊會計師法律責任考試題一、單項選擇題（共27題，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認他們是否已經受到詢問。B：證實人事部門職員已經填寫了每一張申請表。C：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況。D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。2、評估組織外部審計師的獨立性應A：只有在外部審計師被指派時進行。B：不包括由內部審計部門參與的任何活動。C：只有在外部審計師被指派時才包括內部審計活動。D：在指派時包括內部審計部門，并且應該定期進行。3、內部審計活動計劃對一項建筑合同實施審計，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細規(guī)定進行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個審計程序，首席審計執(zhí)行官應該:A：將此項審計從計劃表中刪除；B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計；C：請工程顧問進行對比；D：接受建筑商的書面陳述。4、上述舞弊不可能通過以下程序發(fā)現(xiàn)A：分析每一貸款部門主管的貸款數目；B：分析貸款主管的貸款總額；C：針對貸款的內部以外部審計；D：調節(jié)全部在外貸款總額與總帳余額。5、某非盈利組織在過去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定，審計委員會注意到組織的總經理可能進行著一項計劃，即把部分捐款轉給其他組織。審計委員會懷疑總經理貪污了主要的捐款，并把它存入其他帳戶，或通過賄賂把捐款記以另一個組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，下列哪一個審計程序將最有效？A：運用通用審計軟件，對已承諾但為收到的捐款進行抽查，并證實捐贈者應付的捐贈額；B：選用過去三年所有的大額捐贈者的樣本和其他捐贈者的統(tǒng)計抽樣樣本，并要求該組織或其分支機構確認所得的捐款總額；C：對現(xiàn)金收入做探索抽樣，確認捐款者的捐款總額，并調查任何存在的差異；D：分析性復核程序，將該組織所得的捐款額和其他類似機構同期所得的捐款額進行比較，如果金額異常小，對現(xiàn)金收入做詳細抽樣，并追查到有關的銀行帳單。6、用戶驗收測試在面向對象開發(fā)過程中比在傳統(tǒng)環(huán)境中更重要，因為它隱含著A：持續(xù)監(jiān)視的潛力B：在層次中屬性的繼承C：缺乏傳統(tǒng)的設計文檔D：缺少對變化的跟蹤系統(tǒng)7、一家大型制造企業(yè)的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業(yè)命令的數量相關，并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關。根據以上信息可知，這種數據模型是下列哪一種？A：a.邏輯模型B：b.物理模型C：c.決策模型D：d.數據庫模型8、在不確定的情形下，一個理性的經濟決策者應該使用下面哪一個決策準則？A：等可能性B：期望貨幣價值C：極大極大D：最小遺憾9、某審計人員在即將完成一項審計任務時，發(fā)現(xiàn)銷售部經理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計沒有直接關系，且該次審計必須馬上結束。因此，審計人員指出了這個總是并向內審部經理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將A：違反內部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息；B：違反執(zhí)業(yè)標準。因此他沒有進一步調查可能存在的舞弊行為；C：不違反內部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標準；D：A和B10、哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進度表中的數字形式的數據A：統(tǒng)計性摘要；B：分段摘要；C：結果摘要；D：金字塔狀摘要。11、根據以下資料回答問題5-6采購主管查看了為部門內某采購人員準備的備忘錄，內容是；“公司決定將你處的職能合并到母公司的采購小組中，此舉有助于降低作業(yè)成本，加強溝通，促進生產工程的變化。你將得到再就業(yè)支持。這一決定從9月30日起生效?！薄斑@個基本把情況說情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在這名采購人員假期返回之前去度假，但是這個備忘錄應該可以讓他了解情況了?！痹谠摐贤ㄦ溎膫€環(huán)節(jié)有缺陷？A：a.信息的含義不明確B：b.主管選擇了錯誤的溝通通道C：c.主管不應該發(fā)出此類信息D：d.主管未考慮溝通中的噪音12、某內部審計師計劃應用分析性復核，驗證某部門各項經營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復核作為一種驗證技術進行應用并不可??？A：公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化；B：審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；C：審計師希望確定當年所發(fā)生的反常的或重復出現(xiàn)的大型交易；D：經營開支的變化不是隨收入而是隨其他經營開支的變化而變化。13、對舞弊存有懷疑的內部審計師應該A：確定損失已發(fā)生；B：與參與資產控制的人員訪談；C：確認受該案件牽連的人員；D：內部審計師可以就此情形下需要開展的調查活動提出建議。14、在對EDI購貨系統(tǒng)評估時可能成為注意事項的有A：信息技術人員工作完成量的增加；B：業(yè)務交易活動的增加；C：市場競爭的增加；D：市場競爭的減少。15、通過實地觀察，內部審計人員確認某員工偷竊了相當數額的現(xiàn)金收入。揭示這一結論的審計報告草稿應當由誰審核？A：法律部門；B：董事會的審計委員會；C：總裁；D：外部審計人員。16、某大學發(fā)現(xiàn)無法對各院系的書籍、耗材以及設備購買統(tǒng)一驗收。下列哪類控制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付？A：對比供應方發(fā)票與購買訂單。B：對比供應方發(fā)票的名稱地址與院系批準的采購清單是否相符。C：供應方發(fā)票由院方批準而非訂購人員。D：超過定額的供應方發(fā)票必須由財務副總裁核準支付。17、在對一主要分部進行的常規(guī)EDP審計中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)一個能給政府開帳單的成本加成(COST-PULLS)程序增加了成本的復雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進一步調查過程中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)只有市場部經理、分部經理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門部門調查舞弊行為，審計人員通知了管理當局和專門調查部門，調查工作轉移到該部門機構。但是一個月之后，審計人員發(fā)現(xiàn)高級管理當局指令調查部門不要調查此事，內部審計部門應該A：立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會。B：立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給政府管制機構，因為審計人員不能故意成為違法行為當事人。C：不再采取行動，舞弊的性質已經報告給公司內部適當的權威機構，審計人員沒有權利進行進一步調查。D：將審計發(fā)現(xiàn)報告給外部審計師，因為外部審計師應該知道帳戶余額的任何的重大錯報。18、如果審計師懷疑某位身份不明的員工在提交發(fā)票的同時又批準對發(fā)票的付款，那么，以下哪項程序最有助于提供進一步的證據？A：應用通用審計軟件確認來自供應商的、帶有郵局信箱號碼或其他不尋常特點的發(fā)票，從這些發(fā)票中選取樣本，并追蹤至收貨報告等輔助文件。B：選取當年的付款樣本，并調查每一樣本的審批情況。C：選取被調查階段的代表性收貨報告樣本，并追蹤至已批準的付款情況。注意所有未得到恰當處理的欄目。D：選取上個月付款的發(fā)票樣本，并追蹤至恰當的供應商賬目。19、為測試借記的應收帳款是否代表了有效的交易，審計人員應A：從銷售日記帳追查至應收帳款。B：從應收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。C：從應收帳款追查至銷售憑證。D：從現(xiàn)金收入憑證追查至應收帳款。20、審計人員接受建議通過查看“紅旗”(redflags)來確定管理當局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇到的相應困難？A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在；B：一些紅旗難以量化或估定；C：紅旗信號并非作為審計業(yè)務正常內容來收集；D：有關紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計產生積極影響。21、一般來說。市場風險小的金融資產具有的特點是A：違約風險大B：變現(xiàn)力風險大C：收益率高D：流動性高22、已驗收貨物未被記錄在案可能引發(fā)的問題是A：錯誤的庫存缺貨報告B：簽收已注銷訂單C：簽收未訂購商品D：簽收重復運單23、甲公司與乙公司共同出資設立丙公司，經甲、乙雙方協(xié)議，丙公司的總經理甲公司委派，董事長由乙公司委派，各方出資比例均為50％，股東按出資比例行使表決權。在這種情況下A：甲公司采用權益法核算該長期股權投資，乙公司采用成本法核算該長期股權投資B：甲公司采用成本法核算該長期股權投資，乙公司采用權益法核算該長期股權投資C：甲、乙公司均采用成本法核算該長期股權投資D：甲、乙公司均采用權益法核算該長期股權投資24、通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術的人員繞過安全程序對生產程序進行修改？A：定期運行測試數據。B：制定合適的職責分離。C：對已完成工作的報告進行檢查。D：將生產程序與獨立控制的拷貝進行比較。25、某公司開發(fā)了大型數據庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當的審計程序是開展以下哪項工作？A：根據雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當的福利D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調查26、公司職工在需要時應用信息中心員工開發(fā)的標準化程序來下載子目錄下的成套財務和運營數據。這些職工在自己的微機上對數據進行分析，并互相分享分析結果。隨著時間的推移，公司職工逐漸學會了修改標準化程序，來獲得通過原來的程序無法獲得的子目錄下的成套財務和運營數據。與這種情況相關的最大風險是A：多次下載活動可能會使職工的微機超負荷；B：主機數據可能會因為職工的升級活動而遭到破壞；C：數據的定義可能過時；D：所獲得的數據可能不完整或缺乏實用性。27、以下那項屬于內部證據A：運輸人員的運輸跟單B：領料單C：客戶采購訂單D：供應方月末對賬單28、在項目管理中，以下哪項對一項活動只使用一個時間估計。A：確定性模型B：隨機模型C：概率模型D：穩(wěn)定狀態(tài)模二、多項選擇題（共27題，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。）1、反映服務交易質量千差萬別的服務特征是A：無形性B：異質性C：易逝性D：不可分割性2、在回歸分析中，以下哪個相關系數代表了自變量和因變量間最強的相關關系A：1.03；B：-0.02；C：-0.89；D：0.75。3、以下哪項內容最有可能阻礙公司實現(xiàn)其目標，即使其所有的信息系統(tǒng)都對日新月異的業(yè)務環(huán)境做出反應？A：面對目標的系統(tǒng)；B：客戶/服務器系統(tǒng)；C：遺留系統(tǒng)；D：公開系統(tǒng)。4、由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時以下審計程序中最有效的是A：確認是否存在充足的接觸控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的短缺零件的完整清單，并對這些數據加以分析。C：從電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較。D：對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追蹤至輸入保存在局域網(LAN)中的生產數據庫中。5、在測試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇用法案的政策時，內部審計師發(fā)現(xiàn)(1)目前5%的雇員是少數民族(2)過去從未雇用過少數民族內部審計師可以得到的最適當結論是A：遵循反優(yōu)先雇用法案的證據不充分B：分公司違反了公司政策C：公司政策不能被審計，因此也不可能被執(zhí)行。D：由于有5%的雇員來自少數民族，分公司有效地遵循了公司政策。6、在審計中，內部審計師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務無關的新發(fā)明的專利權。公司對與基本業(yè)務無關的發(fā)明申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財產，但部門經理還是原諒了該雇員。該審計師做出的不報告該雇員的行為的決定A：違反了內部審計師協(xié)會的職業(yè)道德規(guī)范。B：違反了標準中有關報告的規(guī)定。C：是合理的，因為部門經理已經知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策。D：A和B7、在檢查公司的信息安全時，內部審計師應該始終向管理層建議與以下哪項內容相匹配的最強有力的安全系統(tǒng)？A：公司對發(fā)生安全費用的意愿。B：公司的商業(yè)慣例和風險因子。C：公司的現(xiàn)有技術能力和員工的勝任能力。D：公司對安全薄弱環(huán)節(jié)的理解程度。8、該圖顯示的是A：在系統(tǒng)中如何使用實物媒介；B：所開展的輸入輸出過程；C：進入并脫離系統(tǒng)的數據流；D：在系統(tǒng)中職責如何分配。9、在一般情況下，國民收入核算體系中數值最小的是A：國民生產凈值(NNP)B：個人收入田1)C：國民生產總值(GNP)D：個人可支配收入田口1)10、在對資金運營的保證審計業(yè)務中，要求內部審計師應考慮如下因至少，除了A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350%。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。11、某專業(yè)工程師申請一家高技術公司內部審計活動的一個職位。他是在觀察了幾名內部審計師對工程部門的審計之后對該職位產生興趣的。首席審計執(zhí)行官:A：不應該聘用該工程師，因為他不了解內部審計實務標準；B：盡管該工程師對內部審計實務標準缺乏了解，仍可以聘用他；C：不應該聘用該工程師，因為他缺乏會計和稅務方面的知識；D：可以聘用他，因為他從前面對該職位的觀察中獲得了內部審計方面的知識。12、假如租賃合同中資產的所有者把涉及該資產的收益和風險都轉移給承租人，該資產將在承租人的報表中以列A”的形式出現(xiàn)，該租賃屬于列B式的租賃。A：（列A）有形資產（列B）經營租賃B：（列A）無形資產（列B）經營租賃C：（列A）有形資產（列B）融資租賃D：（列A）無形資產（列B）融資租賃13、某中等規(guī)模內部審計組織的內部首席審計執(zhí)行官擔心管理當局不重視內部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內部審計部門職能的發(fā)揮。他計劃在使用新方案以后將結果呈報給管理當局和審計委員會，并建議修訂內部審計章程，以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內部審計的良好形象而采取的行動。①審計業(yè)務集中于經濟性和效率性審計，只關心成本節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強調潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)現(xiàn)。盡管經濟性、效率性審計很新，但被審計單位樂于接受。②所有審計報告的草稿都要經過被審計單位的仔細審查以便征求他們的意見。在形成最終審計報告時，內部審計師要仔細考慮被審計單位的意見。③在計算機應用的開發(fā)期，EDP內部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計算機應用的控制措施的審查。④考慮到審計資源有限，審計經理在確定審計對象時應進行風險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經營活動至少在三年內被審查的政策。⑤為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都使用標準的內部控制問卷調查表。⑥如果內部審計師發(fā)現(xiàn)管理當局和被審計單位沒有制定出特定的標準或數據來評估被審經營活動，就指令審計組進行研究，制定特定標準并交給被審計單位審閱，如?A：I和II。B：只有III。C：只有I。D：I和III。14、某企業(yè)采取具有競爭力的市場營銷策略,在該策略下,企業(yè)為其主要競爭對手忽視的客戶提供服務,這種策略就是A：市場追隨者策略；B：專門化市場策略；C：市場領袖策略；D：市場挑戰(zhàn)者策略；15、內部審計的獨特之處在于其業(yè)務范圍涵蓋組織的各個領域。因此，每位內部審計師不可能在可能審計到的所有領域具備充分的勝任能力。以下哪項是對每位內部審計師勝任能力的要求A：理解與組織經營有關的稅務與法律；B：精通會計原則；C：理解管理原則；D：精通信息技術。16、對于電子商務而言，以下哪一項不是潛在的安全問題？A：交易團體的正確標識。B：計算機病毒的擴散。C：決定誰有權作出交易決策D：支付數據的確認。17、審計主管剛剛接到了有關下一個審計任務和已指定的審計小組的通知，那么確定審計時間預算的適當階段是A：在長期計劃的形成期。B：初步調查之后。C：最初計劃會議期間。D：所有現(xiàn)場工作結束以后。18、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是？A：失業(yè)的威脅。B：必須參加培訓班。C：現(xiàn)存工作小組的分裂。D：新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工。19、內部審計師在審計抽樣環(huán)境中運用精確度的概念。在這種環(huán)境下精確度是指A：掌握的總體特征，是內部審計師不能直接控制的。B：一種對已產生的樣本估計準確性的衡量。在取得樣本和評價樣本之前，需要建立要求的精確度。C：在既定的樣本中被獨立評價的可靠性。D：對評價變量樣本非常重要，對屬性樣本不重要。20、某種股票為固定成長股票，年增長率為5%，預計一年后股利為6.5元，現(xiàn)行國庫券的收益率為12%，平均風險股票的必要收益率為16%，若該股票的貝他系數為1.5。則該股票的價值為A：45元B：3