財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告

財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告

在現(xiàn)在社會(huì)，我們都不行避開(kāi)地要接觸到報(bào)告，多數(shù)報(bào)告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫(xiě)的。那么什么樣的報(bào)告才是有效的呢？以下是我收集收拾的財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告，歡迎閱讀，希翼大家能夠喜愛(ài)?。

財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告1

按照XX審綜字【20xx】X號(hào)審計(jì)方案支配，審計(jì)小組于20xx年X月X日至X月X日，對(duì)XX市日用雜品公司19XX年度財(cái)務(wù)收支舉行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬(wàn)元，違紀(jì)總金額為344144、07元。應(yīng)繳金額為48166、40元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本狀況

XX市日用雜品公司是XX市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)19XX年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同，采取利潤(rùn)遞增包干。公司下屬11個(gè)自立核算單位。

該公司于l9XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜選購(gòu)站和生活選購(gòu)站合并而成)?，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流淌資金39萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67、4萬(wàn)元。

二、發(fā)覺(jué)的問(wèn)題

1、弄虛作假套取資金，給XXX路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9XX年末，市日雜公司打算日雜站和生活站給XX路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬自立核算單位)擔(dān)當(dāng)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)當(dāng)在稅后留利中支付，而兩站實(shí)行弄虛作假的手段，在1998年1月份分離用轉(zhuǎn)賬支票，從銷(xiāo)售款中套浮現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分離用倉(cāng)庫(kù)開(kāi)出的兩張4000元“苫布”列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)峻違背了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2、挪用流淌資金22萬(wàn)元，建筑營(yíng)業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。因?yàn)閷?zhuān)項(xiàng)貸款不足，19XX年從日雜和生活兩站借用流淌資金24萬(wàn)元，扣除兩站19XX年X月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。

3、挪用流淌資金220xx元，為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流淌資金)，從農(nóng)行買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄220xx元。其中，生活站19XX年X月和X月共買(mǎi)ll000元，日雜站19XX年X月和19XX年X月共買(mǎi)11000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付?，F(xiàn)已所有還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人擔(dān)當(dāng)，但公司向來(lái)掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。

4、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164、07元。該公司19XX年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額813505、15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540、21元，實(shí)際多留了80164、07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真切性。

5、截留出租收入列賬外3620xx該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證明。租金由行政科收到。其中。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元，分離在守衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

三、處理看法

1、對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問(wèn)題，按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于違背財(cái)政規(guī)矩處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》其次十條第十款詳細(xì)規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額所有收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額120xx元。

2、對(duì)挪用流淌資金22萬(wàn)元建筑營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于違背財(cái)政規(guī)矩處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款220xx元。

3、對(duì)挪用流淌資金220xx元為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問(wèn)題，按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于違背財(cái)政規(guī)矩處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款220xx，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。

4、對(duì)截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤(rùn)問(wèn)題，按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于違背財(cái)政規(guī)矩處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)節(jié)有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016、40元。

5、對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620xx題，按照國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。

四、建議

針對(duì)審計(jì)中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)規(guī)矩，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金，仔細(xì)貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)人員素養(yǎng)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用。照實(shí)、精確?????地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成績(jī)。

財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告2

該企業(yè)托付審計(jì)的背景：因政策緣由需關(guān)閉撤銷(xiāo)，因此請(qǐng)事務(wù)所對(duì)關(guān)閉前三年的財(cái)務(wù)收支作一了結(jié)，以于對(duì)凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計(jì)報(bào)告的構(gòu)思是：

一、對(duì)前三年的收支作一總結(jié)，到底收支與財(cái)務(wù)情況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。

二、事務(wù)所非國(guó)家審計(jì)，有些問(wèn)題不宜涉足過(guò)深，但必須提出問(wèn)題。

三、該企業(yè)已封賬，調(diào)賬不能舉行。

財(cái)務(wù)情況按調(diào)賬前講述。審計(jì)報(bào)告ABC有限公司:因?qū)F公司舉行清算處置的需要，我們接受托付對(duì)貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債狀況舉行了審計(jì)。貴公司對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料的真切性、完整性負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)看法。

我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師自立審計(jì)準(zhǔn)則》舉行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際狀況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為須要的審計(jì)程序。

一、基本狀況

貴公司于19xx年代日領(lǐng)取號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本275萬(wàn)元，法人代表，經(jīng)營(yíng)范圍：銷(xiāo)售通信器材、承攬通信工程設(shè)計(jì)、施工、通信設(shè)備修理、汽車(chē)修理，物業(yè)管理;餐飲消遣、職業(yè)中介、通信信息服務(wù);室內(nèi)裝點(diǎn)、工業(yè)與民用建造工程。貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計(jì)分公司、建造工程分公司。其中，建造工程分公司于20xx年4月注銷(xiāo)。

二、審計(jì)狀況

(一)財(cái)務(wù)收支狀況

1、收入狀況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入147,054,009.46元，其中20xx年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入72,526,202.29元，20xx年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入67,487,365.46元，20xx年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入6,636,173.51元，20xx年1至4月實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入404,268.20元。

收入組成：①通信工程及設(shè)計(jì)收入34,087,848.26元，②器材銷(xiāo)售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元,④托付代辦收入1,135,835.92元。

2、成本費(fèi)用狀況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計(jì)發(fā)生銷(xiāo)售成本129,447,433.49元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用6,155,423.65元，管理費(fèi)用5,558,272.94元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-204,072.14元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元，營(yíng)業(yè)外收支凈額465,371.54元，所得稅2,123,677.78元。

銷(xiāo)售成本組成：①通信工程及設(shè)計(jì)成本29,272,638.82元，②器材銷(xiāo)售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④托付代辦成本1,050,656.63元。

3、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)狀況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)收凈利潤(rùn)3,623,055.73元。其中：①20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3,988,783.46元，②20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)630,414.82元，③20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)322,925.97元，④20xx年1至4月凈利潤(rùn)-1,319,068.52元。

(二)資產(chǎn)負(fù)債及全部者權(quán)益情況

1、資產(chǎn)狀況

截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。

其中：貨幣資金428,431.46元，應(yīng)收賬款7,127,652.12元，其他應(yīng)收款3,103,547.00元,壞賬預(yù)備1,351.68元，長(zhǎng)久投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈1,368,780.52元，土地使用權(quán)5,386,833.25元。

固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見(jiàn)附件。

2、負(fù)債狀況

截止20xx年4月30日，貴公司負(fù)債總額12,560,076.12元。

其中：對(duì)付賬款4,270,229.53元，對(duì)付福利費(fèi)228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應(yīng)交款3,093.01元,其他對(duì)付款7,971,073.95元。

對(duì)付賬款及其他對(duì)付款明細(xì)表見(jiàn)附件。

3、全部者權(quán)益狀況

截止20xx年4月30日，貴公司全部者權(quán)益總額8,653,816.66元。其中實(shí)收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈值余公積906,061.96元，未分配利潤(rùn)2,446,389.33元。

資本公積的形成狀況:①20xx年1月1日至20xx年4月30日增強(qiáng)資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留。

盈余公積的形成狀況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增強(qiáng)盈余公積874,537.28元，均系從利潤(rùn)中提取，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元，系勞服司遺留。

三、存在問(wèn)題

1、截至20xx年4月30日，對(duì)付款項(xiàng)中對(duì)付工資余額4,651,107.52元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)248,164.48元，教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)202,632.60元，勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)1,102,819.53元，福利費(fèi)147,168.00元，共計(jì)6,351,892.13元。經(jīng)審計(jì)，系1999年至20xx年4月從成本費(fèi)用中計(jì)提，其中對(duì)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，計(jì)提依據(jù)不充分，與實(shí)際支付狀況亦不相符。

2、截至20xx年4月30日，應(yīng)收款項(xiàng)中個(gè)人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計(jì)，系貴公司代職工支付的所得稅。按照稅法及會(huì)計(jì)制度，應(yīng)按個(gè)人所得稅規(guī)矩定舉行核算。

3、截至20xx年4月30日，實(shí)收資本2,180,000.00元，營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)資金2,750,000.00元，兩者不全都。

四、審計(jì)看法

1、我們認(rèn)為，除上述問(wèn)題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債狀況在重大方面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。

2、對(duì)審計(jì)報(bào)告所述問(wèn)題按相關(guān)規(guī)矩制度規(guī)定處理。

附送：

1、20xx年4月30日資產(chǎn)負(fù)債表;

2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表;

3、固定資產(chǎn)明細(xì)表;

4、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表;

5、對(duì)付賬款及其他對(duì)付款明細(xì)表。

財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告3

一、基本狀況

XXX鎮(zhèn)所轄19個(gè)行政村，19個(gè)核算單位，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶：6809戶，勞動(dòng)力12,269個(gè)，耕地面積239,123畝，其中：機(jī)動(dòng)地32,279畝，截止到二0xx年末資產(chǎn)總額：xx萬(wàn)元，其中：流淌資產(chǎn)：7萬(wàn)元，固定資產(chǎn)558.1萬(wàn)元。債權(quán)總額：1445.9萬(wàn)元，債務(wù)總額：2,375.3萬(wàn)元，其中銀行貸款109.5萬(wàn)元，信用社貸款675萬(wàn)元，對(duì)付款：435.7萬(wàn)元，抬款：114.4萬(wàn)元，其中：中新增抬款6.3萬(wàn)元。

二、財(cái)務(wù)審計(jì)出的問(wèn)題及處理看法

1、XXX政府二0xx年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎(jiǎng)金316,200元。

處理看法：根據(jù)《XXX省農(nóng)夫負(fù)擔(dān)管理?xiàng)l例》第八條規(guī)定：“定額補(bǔ)貼酬勞的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當(dāng)年人均收入的一倍半”。XX鎮(zhèn)村級(jí)老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎(jiǎng)金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎(jiǎng)金，責(zé)令XX鎮(zhèn)政府將批準(zhǔn)發(fā)放的各種獎(jiǎng)金，超過(guò)酬勞標(biāo)準(zhǔn)以外的金額請(qǐng)退回村集體。

2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬(wàn)元。

處理看法：根據(jù)相關(guān)的法律規(guī)矩，補(bǔ)簽承包合同，完美承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導(dǎo)。

3、村級(jí)支出考察費(fèi)82,700元。

處理看法：村干部的確需要外出考察的項(xiàng)目，必需履行相關(guān)手續(xù)，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將此款分?jǐn)偟娇疾烊?，村不予?bào)銷(xiāo)。

4、白條子支出23,000元。

處理看法：限期在七月三十日前補(bǔ)辦合法有效票據(jù)。

5、派出所收費(fèi)：2,500元。

處理看法：根據(jù)國(guó)務(wù)院91年頒發(fā)的《農(nóng)夫擔(dān)當(dāng)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請(qǐng)退回村集體。

6、涉農(nóng)部門(mén)亂收費(fèi)現(xiàn)象依舊存在。

(1)、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元。

(2)、宣揚(yáng)部資料費(fèi)：5,750元。

(3)、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元。

(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,200元。

(3)、縣婦聯(lián)資料費(fèi)：2,615元。

(6)、征兵費(fèi)：9,100元。

處理看法：對(duì)涉農(nóng)部門(mén)在村級(jí)舉行的收費(fèi)辦班，必需經(jīng)市以上人民政府、財(cái)政、物價(jià)主管部門(mén)會(huì)同農(nóng)夫負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門(mén)批準(zhǔn)，否則一律不得在村級(jí)收費(fèi)，同時(shí)要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)把審計(jì)關(guān)，對(duì)沒(méi)有經(jīng)過(guò)市以上人民政府審批的收費(fèi)項(xiàng)目，審計(jì)人員不得審計(jì)。

三、幾點(diǎn)建議

1、建議XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)矩的各項(xiàng)制度，對(duì)所轄的村屯加強(qiáng)管理力度，對(duì)本年度的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶往來(lái)，糧食直補(bǔ)、轉(zhuǎn)移支付要全面舉行藏匿。

2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理，在村民大會(huì)或村民代表大會(huì)研究通過(guò)的前提下，必需采取藏匿招投標(biāo)，真正做到藏匿、公正、公平。

3、對(duì)各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼、土地補(bǔ)償費(fèi)、扶貧資金，任何組織和部門(mén)都無(wú)權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)覺(jué)要鄭重處理。

以上處理看法由XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。

財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告4

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因?qū)F公司舉行清算處置的需要，我們接受托付對(duì)貴公司201.年1月1日至201.年4月30日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債狀況舉行了審計(jì)。貴公司對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料的真切性、完整性負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)看法。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師自立審計(jì)準(zhǔn)則》舉行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際狀況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為須要的審計(jì)程序。

一、基本狀況

貴公司于1998年XX月XX日領(lǐng)取XXXXXXXXXXXX號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本275萬(wàn)元，法人代表XXX，經(jīng)營(yíng)范圍：銷(xiāo)售通信器材、承攬通信工程設(shè)計(jì)、施工、通信設(shè)備修理、汽車(chē)修理，物業(yè)管理;餐飲消遣、職業(yè)中介、通信信息服務(wù);室內(nèi)裝點(diǎn)、工業(yè)與民用建造工程。

貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計(jì)分公司、建造工程分公司。其中，建造工程分公司于201.年4月注銷(xiāo)。

二、審計(jì)狀況

(一)財(cái)務(wù)收支狀況

1、收入狀況

201.年1月1日至201.年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入147,054,009.46元，其中201.年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入72,526,202.29元，201.年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入67,487,365.46元，201.年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入6,636,173.51元，201.年1至4月實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入404,268.20元。

收入組成：①通信工程及設(shè)計(jì)收入34,087,848.26元，②器材銷(xiāo)售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元,④托付代辦收入1,135,835.92元。

2、成本費(fèi)用狀況

201.年1月1日至201.年4月30日，貴公司累計(jì)發(fā)生銷(xiāo)售成本129,447,433.49元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用6,155,423.65元，管理費(fèi)用5,558,272.94元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-204,072.14元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元，營(yíng)業(yè)外收支凈額465,371.54元，所得稅2,123,677.78元。

銷(xiāo)售成本組成：①通信工程及設(shè)計(jì)成本29,272,638.82元，②器材銷(xiāo)售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④托付代辦成本1,050,656.63元。

3、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)狀況

201.年1月1日至201.年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)收凈利潤(rùn)3,623,055.73元。其中：①201.年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3,988,783.46元，②201.年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)630,414.82元，③201.年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)322,925.97元，④201.年1至4月凈利潤(rùn)-1,319,068.52元。

(二)資產(chǎn)負(fù)債及全部者權(quán)益情況

1、資產(chǎn)狀況

截止201.年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應(yīng)收賬款7,127,652.12元，其他應(yīng)收款3,103,547.00元,壞賬預(yù)備1,351.68元，長(zhǎng)久投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈值1,368,780.52元，土地使用權(quán)5,386,833.25元。

固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見(jiàn)附件。

2、負(fù)債狀況

截止201.年4月30日，貴公司負(fù)債總額12,560,076.12元。其中：對(duì)付賬款4,270,229.53元，對(duì)付福利費(fèi)228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應(yīng)交款3,093.01元,其他對(duì)付款7,971,073.95元。

對(duì)付賬款及其他對(duì)付款明細(xì)表見(jiàn)附件。

3、全部者權(quán)益狀況

截止201.年4月30日，貴公司全部者權(quán)益總額8,653,816.66元。其中實(shí)收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈余公積906,061.96元，未分配利潤(rùn)2,446,389.33元。

資本公積的形成狀況:①201.年1月1日至201.年4月30日增強(qiáng)資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留。

盈余公積的形成狀況：①201.年1月1日至201.年4月30日增強(qiáng)盈余公積874,537.28元，均系從利潤(rùn)中提取，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元，系勞服司遺留。

三、存在問(wèn)題

1、截至201.年4月30日，對(duì)付款項(xiàng)中對(duì)付工資余額4,651,107.52元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)248,164.48元，教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)202,632.60元，勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)1,102,819.53元，福利費(fèi)147,168.00元，共計(jì)6,351,892.13元。經(jīng)審計(jì)，系1999年至201.年4月從成本費(fèi)用中計(jì)提，其中對(duì)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，計(jì)提依據(jù)不充分，與實(shí)際支付狀況亦不相符。

2、截至201.年4月30日，應(yīng)收款項(xiàng)中個(gè)人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計(jì)，系貴公司代職工支付的所得稅。按照稅法及會(huì)計(jì)制度，應(yīng)按個(gè)人所得稅規(guī)矩定舉行核算。

3、截至201.年4月30日，實(shí)收資本2,180,000.00元，營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)資金2,750,000.00元，兩者不全都。

四、審計(jì)看法

1、我們認(rèn)為，除上述問(wèn)題造成的影響外，貴公司201.年1月1日至201.年4月30日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債狀況在重大方面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。

2、對(duì)審計(jì)報(bào)告所述問(wèn)題按相關(guān)規(guī)矩制度規(guī)定處理。

附送：1、201.年4月30日資產(chǎn)負(fù)債表;

2、201.年1月1日至201.年4月30日損益表;

3、固定資產(chǎn)明細(xì)表;

4、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表;

5、對(duì)付賬款及其他對(duì)付款明細(xì)表。

財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告5

關(guān)于對(duì)××××單位年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行狀況

的審計(jì)報(bào)告根據(jù)×××××××號(hào)文件支配,××××工會(huì)經(jīng)審委成立了審計(jì)工作組,于9月9日-11月4日對(duì)×××××等單位工會(huì)20××-20××年工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行狀況及財(cái)務(wù)收支狀況舉行了審計(jì),受審單位工會(huì)對(duì)所提供資料的真切性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。我們通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào),查閱會(huì)計(jì)憑證,財(cái)務(wù)帳簿、會(huì)議記錄等方式對(duì)各二級(jí)單位工會(huì)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等會(huì)計(jì)信息精確?????準(zhǔn)時(shí)地舉行了分析并給出了客觀評(píng)價(jià),現(xiàn)將審計(jì)狀況報(bào)告如下:

一、經(jīng)費(fèi)收入狀況

1、××××工會(huì)采取經(jīng)費(fèi)直撥以來(lái),各單位都能做到按工資總額的2%準(zhǔn)時(shí)足額上繳××××工會(huì),沒(méi)有漏繳、欠繳、截留和挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象。各單位經(jīng)費(fèi)到位率在逐年提高,為工會(huì)開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)提供了保障,滿足了各項(xiàng)重點(diǎn)活動(dòng)的開(kāi)支,并略有結(jié)余。經(jīng)統(tǒng)計(jì),受審的二級(jí)工會(huì)85%局撥經(jīng)費(fèi)20××年(其中15%用于考核)平均到位率為89.2%,20xx年平均到位率為94.2%,各單位自留經(jīng)費(fèi)到位率參差不齊,不同程度存在欠撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象。

二、經(jīng)費(fèi)支出狀況

在經(jīng)費(fèi)的使用上,各單位都能仔細(xì)落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出,嚴(yán)格根據(jù)工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費(fèi),沒(méi)有發(fā)覺(jué)違背相關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象。各單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)也比較合理,主要用在了勞動(dòng)比賽、職工小家建設(shè)、困難職工幫扶、職工權(quán)益維護(hù)等方面。

三、審計(jì)中存在的問(wèn)題:

1、重大開(kāi)支集體討論制度還需進(jìn)一步規(guī)范。在審計(jì)過(guò)程中,我們發(fā)覺(jué)各二級(jí)單位工會(huì)都能很好地執(zhí)行重大開(kāi)支集體討論制度,叁萬(wàn)元以上的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支都能準(zhǔn)時(shí)地召開(kāi)主席辦公會(huì)集體討論,但在操作過(guò)程中還不太規(guī)范,浮現(xiàn)了只召開(kāi)會(huì)議不作記錄或有會(huì)議記錄無(wú)相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等現(xiàn)象。

2、財(cái)務(wù)管理要做到全籠罩。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué),部分單位因?yàn)楣ぷ?/p>