個(gè)人所得稅題庫

、單項(xiàng)選擇題1、新個(gè)人所得稅采用（）的征收制A.綜合B.差別C.分項(xiàng)D.綜合與分類相結(jié)合TOC\o"1-5"\h\z2、我國以自然人居民和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（ ）A.住所標(biāo)準(zhǔn)B.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)C?出生地標(biāo)準(zhǔn)D.住所和時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)TOC\o"1-5"\h\z3、判斷（ ），是確定該項(xiàng)所得是否應(yīng)該征收個(gè)人所得稅的重要依據(jù)。有無住所B.所得來源地C.工作時(shí)間D.居住時(shí)間4、下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是（ ）。A. 加班費(fèi)B.特殊工種補(bǔ)助C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.獎(jiǎng)金5、下列不適用20%稅率的個(gè)人所得稅項(xiàng)目有（ ）財(cái)產(chǎn)租賃所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C.出租居民住用房所得 D.偶然所得6、 承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的其所得按照（）所得項(xiàng)目征稅。A.工資、薪金B(yǎng)?對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營C.利息、股息、紅利所得 D.勞務(wù)報(bào)酬TOC\o"1-5"\h\z7、2018年10月8日企業(yè)發(fā)放工資時(shí)下列可以扣除的項(xiàng)目的是（ ）。大病醫(yī)療支出 B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C?住房租金D.子女教育支出8、按照稅法的規(guī)定，附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由（ ）規(guī)定。）費(fèi)用9、新稅法規(guī)定附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是符合規(guī)定人員每月綜合所得在減除（）費(fèi)用A.2000元B.3500元C.4800元D.5000元10、 個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A.12% B.20%C.30% D.50%11、利息、股息紅利所得的應(yīng)納稅所得額是（ ）。每年收入額 B.每季度收入額C.每月收入額D.每次收入額12、新個(gè)人所得稅法規(guī)定，外籍個(gè)人在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿 183天，其在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工資、薪金，應(yīng)（）。由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付的應(yīng)申報(bào)納稅由中國境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的免申報(bào)納稅均應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅若其來自與中國簽訂稅收協(xié)定的國家，境外支付的部分免稅13、個(gè)人獲得國債和國家發(fā)行的金融債券利息所得，應(yīng)（ ）。免征個(gè)人所得稅按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目減半征收按照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅14、下列的軍人所得不屆于免稅的項(xiàng)目是（ ）。A.復(fù)員費(fèi)B?A.復(fù)員費(fèi)B?轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C?退役金D?工資、薪金15、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)（ ）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。A.6 C.3 D.16、下列不屆于專項(xiàng)扣除是（A?住房公積金 B?失業(yè)保險(xiǎn)金17、下列不屆于減征個(gè)人所得稅項(xiàng)目的是（殘疾、孤老人員所得C.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的18、扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在（A?當(dāng)月7日內(nèi)B?當(dāng)月15日內(nèi)C?商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金 D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)烈屆的所得D?醫(yī)療保險(xiǎn)金）繳人國庫。C?次月7日內(nèi)D?次月15日內(nèi)）確定。D.全國人大及其常委會(huì)）確定。D.全國人大及其常委會(huì)A.財(cái)政部B?國稅總局 C.國務(wù)院20、居民個(gè)人取得綜合所得應(yīng)當(dāng)在取得所得（）辦理匯算活繳。A、年度終了后15日內(nèi) B、次年三月三八一日內(nèi)C、次年三月一日至六月三十日內(nèi) D、次年一月一日至六月三十日內(nèi)二、多項(xiàng)選擇題1、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括（ ）。A.個(gè)體工商業(yè)戶 B.在中國有所得的外籍人員C?香港、澳門、臺(tái)灣同胞 D?中國公民A?所取得來源于國內(nèi)的收入占總收入比重B?住所A?所取得來源于國內(nèi)的收入占總收入比重B?住所C?國籍的區(qū)別3、 個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人包括有（在中國境內(nèi)定居的中國公民在中國境內(nèi)定居的外國僑民在外國定居的中國公民在一個(gè)納稅年度內(nèi)居住在中國境內(nèi)住滿臺(tái)灣同胞4、 個(gè)人所得稅法中，工資、薪金范疇包括（A?工資、薪金 B?獎(jiǎng)金、年終加薪5、 下列各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（A.工資薪金所得C?綜合所得D?居住時(shí)間）183日的外國人、海外僑胞和香港、澳門）C?勞動(dòng)分紅D?津貼、補(bǔ)貼）。B?個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得D?經(jīng)營所得6、 2019年1月1日起適用20%稅率的個(gè)人所得稅項(xiàng)目有（ ）A?稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D?利息、股息、紅利所得7、新個(gè)人所得稅法以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（）A.利息、股息、紅利所得 B.偶然所得C.工資薪金所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得8、計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有（）。A.按每次取得的收入定額扣除800元或定率扣除20%的費(fèi)用

B.教育費(fèi)附加C.有效憑證上的納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用財(cái)產(chǎn)所有者繳納的個(gè)人所得稅9、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得免征個(gè)人所得稅的是（）。A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)和退役金 B.國家發(fā)行的金融債券的利息收入C.保險(xiǎn)賠款D.省人民政府獎(jiǎng)勵(lì)獲得奧運(yùn)會(huì)金牌運(yùn)動(dòng)員的獎(jiǎng)金10、 根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（ ）A.張某獲得的保險(xiǎn)賠款 B?王某出租房屋所得李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資11、 軍人獲得下列（ ）項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅。A.撫恤金B(yǎng).保險(xiǎn)賠款C.轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)D.復(fù)員費(fèi)12、 職工個(gè)人取得的按國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的下列（）項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅。A.安家費(fèi)B.退職費(fèi)C.退休費(fèi)D.離休生活補(bǔ)助13、 個(gè)人所得稅的納稅辦法，有（ ）。A.代收代繳 B.代征代繳C.自行申報(bào)納稅D.代扣代繳14、 扣繳義務(wù)人包括支付個(gè)人應(yīng)納稅所得的（ ））。A.各類單位 B.各類機(jī)構(gòu)C.個(gè)體戶D.個(gè)人.）。15、 2018年11月10日某企業(yè)發(fā)放工資，下列可以扣除項(xiàng)目（A、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B、基本醫(yī)療保險(xiǎn)C、失業(yè)保險(xiǎn)D、商業(yè)健康險(xiǎn)B、 專項(xiàng)附加扣除包括（）。C、子女教育支出B、住房貸款利息C、住房租金 D、贍養(yǎng)老人支出D、納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有（ ）。A、取得境外所得B、移居境外注銷戶籍C、在中國境內(nèi)取得兩外以上工資薪金所得D、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人18、 新個(gè)人所得稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整正確有（ ）A、 個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由；B、 居民個(gè)人控制的，或者居民個(gè)人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國家（地區(qū)）的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對(duì)應(yīng)當(dāng)歸屆于居民個(gè)人的利潤不作分配或者減少分配；C、 個(gè)人實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益。D、 發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的。19、 新個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人需辦理納稅申報(bào)（ ）。A、納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的；B、納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的；C、 居民個(gè)人從中國境外取得所得的。D、 非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的。20、下歹0由國務(wù)院報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案（ ）。A、儲(chǔ)蓄存款利息所得開征、減征、停征個(gè)人所得稅及其具體辦法；B、免稅規(guī)定；C、 殘疾、孤老人員和烈屆的所得；D、 專項(xiàng)附加扣除。三、判斷題1、 對(duì)在中國境內(nèi)居住的個(gè)人所得要征個(gè)人所得稅，不在中國境內(nèi)居住的個(gè)人從中國取得所得不征收個(gè)人所得稅。2、 區(qū)分為居民和非居民的目的在于確定其應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。3、 非居民納稅義務(wù)人，實(shí)際上只能是在一個(gè)納稅年度中，沒有在中國境內(nèi)居住，或者在中國境內(nèi)居住不滿183天的外籍人員、華僑或香港、澳門、臺(tái)灣同胞。4、 工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇單位的所在地，作為所得來源地。5、 夕卜國人在中國境內(nèi)獲得的獎(jiǎng)金所得、中獎(jiǎng)所得和中彩所得屆偶然所得，不征個(gè)人所得稅。6、 年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼和補(bǔ)貼不分種類和取得情況，一律按工資、薪金所得課稅。7、 對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個(gè)人所得稅。8、 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。9、 個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物，但不包括有價(jià)證券。10、 雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。11、 在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)居住超過183日但不滿l年的個(gè)人，其在中國境外工作期間取得的工資薪金所得，不予征收個(gè)人所得稅。12、 個(gè)人向社會(huì)公益事業(yè)及遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額3%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。13、 居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)申報(bào)納稅。14、 扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的個(gè)人所得稅稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。15、 新個(gè)人所得稅法規(guī)定，各項(xiàng)所得的計(jì)算，以人民幣為單位。所得為人民幣以外的貨幣的，按照人民幣匯率當(dāng)月1日牌價(jià)折合