審計學習題與參考答案

文檔從網(wǎng)絡中收集，已重新整理排版文檔從網(wǎng)絡中收集，已重新整理排版.word版本可編輯.歡迎下載支持.PAGEPAGE24word版本可編輯.歡迎下載支持.審計學習題與參考答案第一章 總一、判斷題(正確的劃“√”，錯誤的劃“X”)西周是我國政府審計制度初步形成階段，民間審計和內(nèi)部審計也在那時產(chǎn)生。（）“宰夫”一職是我國政府審計的雛形，“司會”是內(nèi)部審計的萌牙( )秦漢時期逐漸形成了審計機構(gòu)與監(jiān)察機構(gòu)相結(jié)合、經(jīng)濟法制與審計監(jiān)督制度相統(tǒng)一的式。( )自20世紀80年代以后，我國首次在一些大城市中相繼成立了會計師事務所，民間審得到了發(fā)展( )5．中華人民共和國建立以后，國家沒有設置獨立的審計機構(gòu)，審計制度直到20世紀80年代才得以恢復和重建( )6．在西方，民間審計的產(chǎn)生早于政府審計和內(nèi)部審計( )7．1853年在蘇格蘭的愛丁堡成立了“愛丁堡會計師協(xié)會”，這是世界上第一個職業(yè)會計的專業(yè)團體( )審計的獨立性是審計的最根本屬性( )全部審計的優(yōu)點是審查詳細徹底，缺點是工作量太大、花費時間太多（ ）事前審計和不定期審計是兩個相同的概念。（ ）一般來說對被審計單位存在的貪污、受賄案件而進行的財經(jīng)法紀審計等，屬于不定審計。（ ）報送審計主要適用于政府審計機關對大型企業(yè)的審計。（ ）預告審計方式，主要用于對貪污盜竊和違法亂紀行為進行的財經(jīng)法紀審計（ ）詳細審計最早在美國產(chǎn)生。 （ ）綜觀審計產(chǎn)生和發(fā)展的歷史審計無不表現(xiàn)為經(jīng)濟監(jiān)督活動履行著為統(tǒng)治者服務的能。（ ）財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離是審計產(chǎn)生的客觀基礎。（ ）審計監(jiān)督體系是由政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計三類審計組織機構(gòu)共同構(gòu)成在該體系中，政府審計是主導，內(nèi)部審計是基礎，注冊會計師審計是補充。（ ）18．1980年，財政部頒發(fā)了《關于成立會計顧問處的暫行規(guī)定》，這標志著我國注冊會計師制度的恢復。（ ）二、單項選擇題在秦漢時期制度日趨完善。A．監(jiān)察 B．御史 C．上計 D．下宋代審計司的建立，是我國“審計”的正式命名，從此，“審計”一詞便成( 的專用名詞。A．財會審核 B．經(jīng)濟司法 C．經(jīng)濟執(zhí)法 D．財政監(jiān)3．在國民黨時期，審計機構(gòu)的設置是( )。A．司法部 B．國會 C．監(jiān)察院 D．行政院在西方，最具代表性的政府審計機關( 的政府審計機(?)A．司法系統(tǒng) B．立法系統(tǒng) C．行政系統(tǒng) D．管理系5．目前世界上最大的民間審計專業(yè)團體( )。A．英國愛丁堡會計師協(xié)會 B．英國蘇格蘭會計師協(xié)會C．中國注冊會計師協(xié)會 D．美國注冊公共會計師協(xié)會6．沒( 關系，就不可能產(chǎn)生審計行為。A．剝削 B．統(tǒng)治 C．受托經(jīng)濟責任 D．經(jīng)濟利7．無論是我國還是外國都承( 的經(jīng)濟監(jiān)督活動是審計的屬性。A．權(quán)威性 B．獨立性 C．客觀性 D．合法8．審計的最基本的職能( )A．經(jīng)濟評價 B．經(jīng)濟監(jiān)察 C．經(jīng)濟監(jiān)督 D．經(jīng)濟司法9．在審計工作中，揭示審計對象的差錯和弊端，屬于審計的（ ）A．制約性作用 B．促進性作用 C．建設性作用 D．宏觀調(diào)控作10．審計按其主體和內(nèi)容的分類，是審計( 。A．基本分類 B．其他分類 C．技術分類 D．綜合分11．對某一特定項目所進行的審計，稱( )。A．局部審計 B．財經(jīng)法紀審計C．專項審計 D．民間審計12．按照預先規(guī)定的時間進行的審計，稱之( )A．事前審計 B．事中審計C．事后審計 定期審計一般民間審計接受委托人的委托按照委托人的要求對其進行的財務審計或經(jīng)濟效益計，屬( 。A．任意審計 強制審計C．專項審計 突擊審計中國第一家會計師事務所是（ ）A．潘序倫會計師事務所 B．立信會計師事務所C．正則會計師事務所 D．上海會計師事務15．關于審計獨立性的表述中不正確的是（ ）A．從與被審計單位的關系講，政府審計與注冊會計師審計都具有較強的獨立性；B．性差異較大；C．D．注冊會計師審計是既獨立于審計委托人，又獨立于被審計單位的雙向獨立。三、多項選擇題秦漢時期是我國審計的確立階段，主要表現(xiàn)在（ ）。A．初步形成了統(tǒng)一的審計模式 B．上計制度日趨完善C．審計地位提高 D．設置了獨立的審計機審計關系人是由（ ）組成。A．審計主體 B．審計載體 C．審計客體 D．審計委托3．為了充分體現(xiàn)審計的屬性應遵( 原則。A．思想獨立 B組織獨立 C．經(jīng)濟獨立 D．過程獨立4．國家審計的目標就是指審查和評價審計對象( 。A．真實性 B．效益性 C．公允性 D．合法5．民間審計的總體目標就是指審查和評價審計對象( 。A．真實性 B．效益性 C．公允性 D．合法6．內(nèi)部審計的總體目標就是( 。A．組織目標的實現(xiàn)B．C．D．公允性E．合法性7．審計的職能包( 。A．經(jīng)濟監(jiān)督 B．經(jīng)濟建議 C．經(jīng)濟評價 D．經(jīng)濟鑒8．審計的制約作用可以概括(AB 。A．揭示差錯和弊端 B．維護財經(jīng)法紀 C．改善經(jīng)營管D．提高經(jīng)濟效益 E．加強宏觀調(diào)控9．審計的促進作用可以概括( 。A．揭示差錯和弊端 B．維護財經(jīng)法紀C．改善經(jīng)營管理D.提高經(jīng)濟效益E．加強宏觀調(diào)10．按審計主體分類，可分( 。A．政府審計 民間審計 C．內(nèi)部審計 D．財務審11．我國審計按其內(nèi)容和目的分類，可分( )。A．政府審計 B．財政財務審計 C．經(jīng)濟效益審計 D．財經(jīng)法紀審12．審計按其范圍分類可以分( 。A．民間審計 B．全部審計 C．局部審計 D．專項審計13．按照被審計單位經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間先后進行審計，審計可分( A．事前審計 B．定期審計 C．事中審計 D．事后審計14．審計按其執(zhí)行地點分類，審計可分( )。A．內(nèi)部審計 B.報送審計 C．專項審計 D．就地審按照就地審計方式不同，審計可分( 。A．駐在審計 專程審計 C．任意審計 D．巡回審四、簡答題審計關系人有哪幾個方面？它們之間的關系？簡述審計的屬性。簡述三類審計主體的審計目標。審計的對象應包括哪些內(nèi)容。簡述審計的職能。第二章 審計組織體系與審計規(guī)范一、判斷題(正確的劃“√”，錯誤的劃“X”)1．政府審計機關根據(jù)工作需要，可以在重點地區(qū)、部門設立派出機構(gòu)，進行審計監(jiān)督( )政府審計機關是依照憲法和審計法規(guī)定建立的，實行的是任意審計( )政府審計機關無權(quán)審查財政預算的執(zhí)行和財政決算( )我國政府審計機關是司法型審計機關( )我國上市公司審計委員會隸屬于監(jiān)事會。（ ）內(nèi)部審計與外部審計相比業(yè)務范圍的廣泛性是國內(nèi)外內(nèi)部審計共同的特征( )我國民間審計的振興，始于1980年的注冊會計師制度的恢復和重建( )注冊會計師在獲得會計師事務所授權(quán)的情況下，可以以個人的名義承辦會計服務業(yè)務但不得承辦鑒證業(yè)務( )9．只要取得注冊會計師全科合格證書，并加入會計師事務所，就可以成為注冊會計師。( )10．根據(jù)《注冊會計師法的規(guī)定，我國允許設立有限責任會計師事務所和合伙制會計師務所( )11．有限責任會計師事務所按照出資比例或者協(xié)議以各自的財產(chǎn)承擔無限責任( )鑒證業(yè)務是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論以增強除責任方之外的預期使用對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務。 （ ）13．鑒證對象信息是按照標準對鑒證對象進行評價的計量的結(jié)果。 ( )1合理保證的鑒證業(yè)務的目標是注冊會計師將鑒證業(yè)務風險降低至該業(yè)務環(huán)境下可接受水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎( )15．責任方可能是預期使用者，但不是唯一的預期使用者。（ ）責任方可能是簽證業(yè)務的委托人，也可能不是委托人。（ ）承接簽證業(yè)務后發(fā)現(xiàn)鑒證對象是不適當?shù)膽暺渲卮笈c廣泛程度出具保留或否定論的報告。（ ）承接簽證業(yè)務前發(fā)現(xiàn)標準不適當，就應當拒絕該簽證業(yè)務( )沒有合理理由一般不應將簽證業(yè)務變?yōu)榉呛炞C業(yè)務將合理保證業(yè)務變?yōu)橛邢薇ＷC務。（ ）法律責任的出現(xiàn)經(jīng)常是因為注冊會計師在執(zhí)業(yè)時沒有保持應有的職業(yè)謹慎并不一是最終導致了對其他人權(quán)利的損害。 ( )21．注冊會計師在執(zhí)業(yè)謹慎方面出現(xiàn)問題就構(gòu)成了過失。 ( )在絕大多數(shù)情況下當注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報并出具了錯誤的審計意見時就能產(chǎn)生注冊會計師是否恪守應有的職業(yè)謹慎的責任問題。 ( )如果被審計單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為注冊會計師盡管完全按照審計準則業(yè)，有時還是不能發(fā)現(xiàn)某項重大舞弊行為，因此注冊會計師沒有過失。 ( )審計責任可以減輕或免除客戶管理當局的會計責任（ ）注冊會計師在審計中未能發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時被審計單位可以以過失為由控告注冊會計師而注冊會計師又可以說現(xiàn)金等問題是由于缺乏適當?shù)膬?nèi)部控制造成的并以此為由來反擊被審計單位的訴訟。這種情況在追究責任時，可定為“共同過失”。（ ）二、單項選擇題企事業(yè)組織的財務收支，進行審計監(jiān)督。A．人大常委會 B．財政部 C．全國財經(jīng)委員會 D．國務2．我國國家審計機關屬于（ ）。A．立法型 司法型 C．行政型 D．獨立3．按中國證監(jiān)會的規(guī)定，我國上市公司審計委員會隸屬于（ ）。A．監(jiān)事會 B．董事會 C．股東大會 D．總經(jīng)理審計業(yè)務少的單位和小型企事業(yè)單位可設置專職（ 而不設獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)A．監(jiān)察人員 B．內(nèi)部審計人員C．會計檢查人員 D．紀律檢查委員5．( )設立的會計師事務所，不具有法人資格A．獨立核算 B．注冊登記C．自收自支 D．合伙6．黃張陳事務所屬( 會計師事務所A．地方性 B．合作性C．合伙性 D．合資性7．對會計師事務所和注冊會計師進行自我教育和自我管理的單位( A．財政部會計司 B．審計署指導司C．中國注冊會計師協(xié)會 D．中國會計學會注冊會計師在第三者面前呈現(xiàn)出一種獨立于委托單位的身份，注冊會計師是獨立的，種獨立稱( )。A．經(jīng)濟獨立 B．思想獨C．實質(zhì)上的獨立 形式上的獨注冊會計師執(zhí)行的下列業(yè)務中不屬于鑒證業(yè)務的( 。A．驗資 務報表審C．對財務信息執(zhí)行商定程序 D．預測性財務信息審核10．下列各項業(yè)務中，屬于其他鑒證業(yè)務的是( 。A．預測性財務信息審核 B．年度財務報表審計C．財務報表審閱 D．對財務信息執(zhí)行商定程11．不以財務報表為直接對象的審計業(yè)務是（ ）。A．辦理企業(yè)合并事宜中的審計業(yè)務 B．驗證企業(yè)注冊資C．本年度財務報表審計 D．辦理企業(yè)清算中的審計業(yè)12．注冊會計師執(zhí)行的下列業(yè)務中保證程度最高的是（ ）。A．驗資 B．財務報表審閱C．內(nèi)部控制審核 D．對財務信息執(zhí)行的商定程13．鑒證業(yè)務要素不包( )。A．鑒證對象 B．鑒證對象信C．證據(jù) D．鑒證報注冊會計師執(zhí)行的下列業(yè)務中，對保證程度描述不正確的是（ ）A．代編財務信息不需要任何程度的保證B．對財務信息執(zhí)行的商定程序僅需要有限保證C．預測性財務信息審核業(yè)務可能是有限保證，也可能是合理保證D．驗資要合理保證關于經(jīng)營失敗與審計失敗的下列表述中不恰當?shù)? 。C．審計風險是指財務報表中存在重大錯報，注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性D．審計失敗必然會導致經(jīng)營失敗以下關于注冊會計師過失的說法不正確的( 。A．過失是指在一定條件下，缺少應具有的合理謹慎D．普通過失是指注冊會計師沒有完全遵循專業(yè)準則的要求C．重大過失是指注冊會計師沒有按專業(yè)準則的基本要求執(zhí)行審D．注冊會計師一旦出現(xiàn)過失就要賠償損失以下關于注冊會計師避免法律訴訟的具體措施中，不能認同的( )。審計風險與審計失敗的主要區(qū)別在( 。A．注冊會計師是否查出了財務報表的重大錯誤B．注冊會計師是否提出了錯誤的審計意見C．注冊會計師是否明知財務報表有重大錯誤卻不如實表述D．注冊會計師是否遵循審計準則的要求19．如果被審計單位財務報表中存在重大錯報，則在（ ）情況下很可能在訴中被判為重大過失。B．注冊會計師確實遵守了審計準則，但卻提出錯誤的審計意見C．注冊會計師明知道有重大錯誤但卻虛偽的陳述，出具無保留意見的審計報告D．注冊會計師基本上遵循了審計準則的要求20．（ ）不屬于注冊會計師原因所引起的法律責任A．違約 B．過失 C．經(jīng)營失敗 D．欺詐三、多項選擇題1、我國組建的審計組織形式，主要( 。A．政府審計機關 B．內(nèi)部審計機構(gòu) C．民間審計組織 D．財務咨詢公2．我國政府審計機關擁有以下權(quán)限（ ）。A．要求提供資料權(quán) B．審計檢查權(quán) C．審計處理處罰權(quán) D．司法3．我國國家審計基本準則的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)包括（ ）。A．一般準則 B．作業(yè)準則 C．報告準則 D．處理準4．我國政府審計機關開展的審計有以下特征（ ）。A．審計監(jiān)督的強制性 B．無償審計C．審計范圍的廣泛性 D．單項獨立性5．西方國家內(nèi)部審計機構(gòu)的隸屬關系，一般( )等類型。A．受本單位主計長領導 B．受本單位總裁或總經(jīng)理領導C．受本單位董事會領導 D受本單位董事會下屬的審計委員會的領E．受AD雙重領導6．我國內(nèi)部審計機構(gòu)的形式包括（ ）。A．部門內(nèi)部審計機構(gòu) B．審計委員會 C．單位內(nèi)部審計組織 D．縣審計7．我國內(nèi)部審計的主要特征( 。服務上的內(nèi)向性 B．審查范圍的廣泛性C．審計實施的及時性 D．相對獨立性8．我國內(nèi)部審計組織應遵循的法律規(guī)范體系包括（ ）。A．審計法 B．審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)C．內(nèi)部審計準則 D．內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范我國目前《注冊會計師法》規(guī)定的可采用的會計師事務所的組織形式( )A．獨資會計師事務所普通合伙制會計師事務所C．有限公司制會計師事務所D．下列關于不同類型會計師事務所的陳述；恰當?shù)? 。A．我國目前未采用獨資會計師事務所形式B．有限責任會計師事務所以其全部資產(chǎn)承擔無限連帶責任C．合伙會計師事務所的合伙人以各自的財產(chǎn)對事務所的債務承擔無限連帶責任D．有限責任合伙所的無過失的合伙人對于其他合伙人的過失不承擔無限責任，除非該合人參與了過失或不當執(zhí)業(yè)行為注冊會計師執(zhí)行的下列業(yè)務中，屬于相關服務的包( 。A．管理咨詢 B．稅務服務C．代編財務信息 D．對財務信息執(zhí)行商定程12．下列業(yè)務屬于注冊會計師的鑒證業(yè)務( 。A．審計企業(yè)財務報表 資C．內(nèi)部控制審核 D．預測性財務信息審13．下列各項業(yè)務中，屬于注冊會計師的其他鑒證業(yè)務的有（ ）A．內(nèi)部控制審核年度財務報表審計C．中期會計報表審閱D．E．會計服務業(yè)務我國注冊會計師的非鑒證業(yè)務，具體包( )A．代理記賬 B．稅務代理C，擔任會計顧問 內(nèi)部控制審核E．管理咨詢業(yè)務鑒證業(yè)務的目標可分( A．合理保證 B．絕對保證消極保證 D．有限保證16．下列事項中符合會計師事務所承接鑒證業(yè)務的條件( )A．鑒證對象適當B．有可能獲取到足夠的證據(jù)但不一定能夠保證適當C．注冊會計師的結(jié)論以書面報告形式表述，且表述形式與所提供的保證程度相適D．使用的標準完全由客戶提供，預期使用者無法獲取該標準17．事務所對已承接的鑒證業(yè)務變?yōu)榉氰b證業(yè)務時應當考慮以下原( 。A．獨立性和專業(yè)勝任能力的限制B．C．業(yè)務范圍存在限制D．18．綜觀世界各國，會計師事務所的組織形式主要有（ ）．A．獨資 B．合伙制 C．有限責任公司制 D．有限責任合伙19．民間審計具有以下特征（ ）。A．受托審計 B．有償審計 C．雙向獨D．發(fā)表審計意見 審計財政收支20．我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系包括（ ）。A．鑒證業(yè)務準則 B．相關服務準則C．質(zhì)量控制準則 D．后續(xù)教育準21．我國鑒證業(yè)務準則又分( 。A．審計準則 B．審閱準則C．質(zhì)量控制準則執(zhí)業(yè)規(guī)范指南E．其他他鑒證業(yè)務準22．被審計單位管理層對編制財務報表的責任具體包括（ ）。A．建立健全內(nèi)部控制制度選擇適用的會計準則和相關會計制度C．選擇和運用恰當?shù)臅嬚逥．做出合理的會計估計E．23．注冊會計師法律責任是由于以( )方面相關聯(lián)的結(jié)果A．違反合約條款 民事侵權(quán)應有職業(yè)謹慎 犯罪24．注冊會計師因為以下原因可能導致承擔法律責( A．過失 B．欺詐行政責任 D．違約25．注冊會計師有可能承擔的行政責任包( A．暫停執(zhí)業(yè) B．沒收違法所得并罰款C．吊銷注冊會計師證書 D．警告四、簡答題1．內(nèi)部審計的特征。民間審計的特征。我國的審計監(jiān)督體系由哪些部分構(gòu)成？它們的關系如何？簡述中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系。簡述鑒證業(yè)務和服務業(yè)務的區(qū)別。簡述合理保證業(yè)務與有限保證業(yè)務的區(qū)別基于責任方認定和直接報告業(yè)務的區(qū)別簡述會計責任和審計責任。簡述導致注冊會計師承擔法律責任的可能原因。第三章 計劃審計工一、判斷題(正確的劃“√”，錯誤的劃“X”)審計計劃制定后，注冊會計師不得對審計計劃進行修訂和補充。 ( )注冊會計師可以同被審計單位有關人員就審計計劃進行討論和協(xié)調(diào)共同編制審計計劃( )審計工作不能對財務報表整體不存在重大錯報提供擔保。 ( )一般來說金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。 ( )審計意見不是對被審計單位未來生存能力或管理層經(jīng)營效率效果提供的保證( )成本。( )注冊會計師如果想要使發(fā)表的審計意見有98%的把握，那么審計風險便為2％。( )一般地說，審計具體目標是根據(jù)被審計單位管理層的認定和審計總體目標來確定的。（ ）“發(fā)生”認定所解決的問題是管理層是否把應該包括的項目給遺漏了。（ ）“完整性”認定主要與財務報表組成要素低估有關。（ ）“發(fā)生”的認定主要與財務報表組成要素低估有關。（ ）如果被審計單位未將“一年內(nèi)到期的長期借款”列入“流動負債”，則違反了“計價分攤”的認定。（ ）如果被審計單位在賬簿中登記了未發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務則其違反“完整性認定（ ）審計業(yè)務約定書雙方中一方是指注冊會計師另一方是指委托單位的法人代表或授代表。（ ）15．審計業(yè)務約定書一經(jīng)簽署則具有法律效力，所以它應受經(jīng)濟合同法的規(guī)范。（）如果應收賬款和存貨的期末余額一樣在初步評價的重要性水平分配給各賬戶時最想的分配是這兩個賬戶分得同樣多的重要性水平或稱具有一樣的可容忍誤差。( )17．應先計算整個企業(yè)的重要性水平，然后在企業(yè)每個部門之間分攤。( )審計風險是指財務報表存在重大錯報而注冊會計師審計后發(fā)表無保留審計意見的可性。 ( )( )檢查風險可接受水平只有在審計總風險可接受水平，重大錯報風險水平評估后才能定。 ( )注冊會計師對10萬元銀行存款進行審查時，發(fā)現(xiàn)有50元被出納貪污，則通常認為種情況是微不足道的。（ ）在審計過程中被審計單位的財務報表中尚未更正錯報的匯總數(shù)低于判斷的重要性平，則該會計報表不能接受。 ( )當累計尚未更正錯報額接近重要性水平時注冊會計師應考慮通過擴大實質(zhì)性程序的圍或提請被審計單位調(diào)整財務報表，以降低審計風險。 ( )如果信息的錯報在特定環(huán)境下將可能影響使用者根據(jù)該信息所作的經(jīng)濟決策那么該錯報即屬重要錯報。 ( )二、單項選擇題1．根據(jù)中國注冊會計師審計準則的規(guī)定，財務報表審計的總目標( 。A．對被審計單位財務報表的合法性、公允性和一貫性表示意見B．發(fā)現(xiàn)財務報表的重大錯誤、舞弊以及財務報表有直接影響的重大違反法規(guī)行C．判斷被審計單位財務狀況合償債能力對被審計單位財務報表的合法性和公允性表示意見2．由發(fā)生認定推導的審計目標是確認已記錄的交易( A．真實的B．完整的C．D．接近于資產(chǎn)負債表日的交易記錄于恰當?shù)钠陂g3．下列各項中，屬于具體審計目標中分類目標的( )。A．是否把商業(yè)購貨往來和對單位內(nèi)部員工的欠款設置不同的賬戶核B．構(gòu)建固定資產(chǎn)的入賬價值是否正確C．所有已記錄的銷貨業(yè)務是否確實發(fā)生D．存貨的抵押是否已做披露4．截止測試要實現(xiàn)的目標是“截止”，這一程序是要檢( A.存貨賬戶所列金額均經(jīng)正確估價和計量B．確認已發(fā)生的交易確實已經(jīng)記錄C．有無將下年度的收入計入報告期利潤表D．資產(chǎn)負債表日，已記錄的交易均存在5．具體審計目標中，“分類和可理解性”的含義( )。A．應當披露的事項是否均包括在財務報表中B．是否將沒有發(fā)生的交易、事項，或與被審計單位無關的交易和事項包括在財務報表中C．財務信息已被恰當?shù)亓袌蠛兔枋?，且披露?nèi)容表述清楚D．財務信息和其他信息已公允披露，且金額恰當6．對“無形資產(chǎn)的攤銷期限是否適當”這一事項的判斷涉及的相關會計認定( A．存在 B．完整性 C．計價和分攤 D.截至7．管理層對財務報表的下列認定中，注冊會計師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實的是( A發(fā)生 權(quán)利和義務 分類和可理解D．計價和分攤下列被審計單位管理層認定中，與利潤表組成要素無關的( A．發(fā)生 B．權(quán)利和義務 C．準確性 D．完整性下列工作中不屬于開展的初步業(yè)務活動的( )。A．針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質(zhì)量控制程B．制定總體審計策略C．評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況，包括評價獨立性D．簽訂審計業(yè)務約定書10．下列關于計劃審計工作的說法正確的是( ) 。A．計劃審計工作前需要充分了解被審計單位及其環(huán)境，一旦確定，無須進行修改B．計劃審計工作通常由項目組中經(jīng)驗較多的人完成，由項目負責人審核批準C．小型被審計單位無須制定總體審計策略D．在評價審計結(jié)果時如果被審計單位尚未調(diào)整的錯報的匯總數(shù)低于重要性水平注冊計師可以發(fā)( 的審計報告。A．保留意見B．保留意見加強調(diào)事項段C．D．無保留意見被審計單位當年購入設備一臺會計部門在記賬時漏記了該設備的運費，則被審計位違反的“認定”( )。A．準確性 B．完整性 C．截止 D．發(fā)生13．下列各項中)是為了實現(xiàn)注冊會計師一般審計目標中的分類目標A．把主管和董事的欠款與客戶的欠款分開B．累計折舊的賬戶余額看來是合理的C．有價證券是否按取得時實際成本入賬D．所有的銷售是否均已發(fā)生在對被審計單位存貨進行審計中，注冊會計師可以通( 實現(xiàn)完整性目標A．已記錄的存貨均存在B．C．存貨未作抵押D．明細賬與總賬一致注冊會計師在審查銷售業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)被審計單位某筆銷售記錄100010認定存在問題。發(fā)生 B.完整性 計價或分攤權(quán)利和義16．下列各項中)違反了權(quán)利和義務的認定。將未曾發(fā)生的銷售入賬B．C．未將已抵押的存貨披露D．無形資產(chǎn)攤銷期限不恰當17.下列各項中違反了分類的認定A.把寄售商品記錄在會計賬上將已發(fā)生的銷售業(yè)務不登記入賬將接近資產(chǎn)負債日的交易記錄于下年度如將現(xiàn)銷記錄為賒銷，將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄主營業(yè)務收入18．注冊會計師在審計“應付賬款”余額時，下列屬于管理層明示性認定的( A.存在 B完整性 C．權(quán)利 D．分類與可理解性19．關于審計風險的表述中錯誤的( 。A．審計風險是指財務報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性B．審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險C．重要性水平越高，審計風險越低D．重要性水平越高，審計風險越高20．以下關于重要性概念的錯誤理解( )。A．重要性就是影響財務報表使用者的判斷或決策的錯報B．重要性的確定離不開具體環(huán)境C．重要性概念是從注冊會計師的角度來考慮D．注冊會計師在運用重要性原則時，應當考慮錯報的金額和性2注冊會計師在編制審計計劃時確定的重要性水平越高應當獲取的審計證( )A．越多 B．越少 C．質(zhì)量越高 D．質(zhì)量越低確定被審計單位在資產(chǎn)負債表日的存貨是否存在殘次冷背的情況”這一審計目標，注冊會計師根據(jù)賬目記錄親自到倉庫檢查是否積壓查詢市場價格這些程序與被審計單位管理層( 認定相對應。A．存在 B．權(quán)利和義務 C．分類與可理解性 D．價和分攤23．注冊會計師在審查應收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應收賬款——A公司1000000l000000”，通過函證A50在問題。A．發(fā)生 B．完整性 C．準確性D．權(quán)利和義務24．注冊會計師在審查應收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應收賬款公司100000l000000”，通過函證AA．發(fā)生 B．完整性 C．準確性 D．計價和分攤25．對重大錯報風險的理解錯誤的( 。A．重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性B．在設計審計程序以確定財務報表整體是否存在重大錯報時，注冊會計師應當從財務報層次和各類交易、賬戶余額、列包括披露，下)認定層次考慮重大錯報風險C．在既定的審計風險水平下?？山邮艿臋z查風險水平與認定層次重大錯報風險的評估結(jié)成反向關系D．注冊會計師應當評估重大錯報風險，并根據(jù)既定的審計風險水平和評估的重大錯報風確定可接受的檢查風險水平26．注冊會計師對重大錯報風險的估計水平與所需證據(jù)的數(shù)量之( 變動關系。A發(fā)生同向 B發(fā)生反向 發(fā)生相同數(shù)額 D不發(fā)生如果注冊會計師所確定的尚未調(diào)整的錯報匯總數(shù)接近重要性水平注冊會計師就應考與( )相加后是否可能超過重要性水平。A．尚未發(fā)現(xiàn)的錯報 B．已發(fā)現(xiàn)的錯C．前期尚未調(diào)整的錯報 D．推斷的錯報三、多項選擇題1．被審計單位管理層對編制財務報表的責任具體包( A．選擇適用的會計準則和相關會計制度B．選擇和運用恰當?shù)臅嬚逤．根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會計估計D．審核或監(jiān)督與財務報告相關的企業(yè)內(nèi)部控制2．以下關于認定和目標的表達，正確的有( 。A.如果沒有發(fā)生銷售交易但在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，則違反了真實性目標B.如果發(fā)生了銷售交易，卻沒有在銷售明細賬和總賬中記錄，則違反了完整性的目C.如果在銷售中，開賬單時使用了錯誤的銷售價格，則違反了準確性的目標D．如果將他人寄售商品列入了被審計單位的存貨，則違反了截止目標3．與資產(chǎn)負債表組成要素有關的財務報表認定( 。A．存在 B．完整性 C．權(quán)利和義務 D．計價和分4．有關被審計單位管理層認定的下列表述中，正確的( 。A．發(fā)生認定主要與財務報表組成要素的高估有關B．完整性認定主要與財務報表組成要素的低估有關C．權(quán)利和義務認定只與資產(chǎn)負債表組成要素有關D．計價和分攤認定只與利潤表組成要素有關5．下列賬戶中側(cè)重檢查完整性認定的( A.生產(chǎn)成本 B．管理費用 C．應付利息 D．主營業(yè)務收6．下列賬戶中側(cè)重檢查真實性目標的( )。A．投資收益 B．營業(yè)外收入 C．預收賬款 D．主營業(yè)務收入7．注冊會計師通過對銀行提供的銀行存款對賬單的檢查，可以證實被審計單位對其銀行款的()認定。A．存在B．權(quán)利C．分類D．計價下列工作屬于在審計計劃階段進行的是 ( )。A．對被審計單位內(nèi)部控制制度的建立及遵守，情況進行控制測B．制定總體審計策略C．編制具體審計計劃D．分析審計風險下列內(nèi)容應在審計約定書中明確的( )A．管理層對會計報表的責任B．違約責任C．D．審計收費根據(jù)審計準則的相關規(guī)定會計師事務所在審計業(yè)務約定書中承諾的對被審計單位的要義務( 。高效優(yōu)質(zhì)地為被審計單位服務B．按照約定時間完成審計業(yè)務，出具審計報告C．對在執(zhí)業(yè)過程中獲悉的商業(yè)秘密保密D．確保審計收費的合理性11．制定總體審計策略的工作需要進行的工作包( A．界定審計范圍C．確定審計方向D．確定項目組成員擬實施的審計程序的性質(zhì)、時間和范圍12.具體審計計劃包括的內(nèi)容( 。A．注冊會計師計劃實施的風險評估程序的性質(zhì)、時間和范時間和范圍計劃其他審計程序D．下列各項所能實現(xiàn)的審計目標，是基于被審計單位管理層“計價或分攤”的認定推論出的( 。存貨的入賬成本正確C.期末所有存貨存在D.存貨有關賬戶的總賬與有關明細賬相符被審計單位對應收賬款“計價或分攤”認定包括下列的內(nèi)容( A.應收賬款總額壞賬準備金額D.壞賬準備估價的合理性下列各項中，不屬于具體審計目標中的完整性目標的( A.流動負債是否有所隱瞞B.固定資產(chǎn)的預計使用年限是否適當C．明細賬合計數(shù)與總賬數(shù)是否相符D．已貼現(xiàn)的票據(jù)是否在附注中單獨列示16．對重要性與審計風險之間關系的認識，正確的( A．審計風險的高低取決于重要性的判斷B．重要性水平越低，審計風險也越低C．重要性水平偏高會影響審計的效果D．重要性水平偏低會影響審計的效率17．下( 與所需的證據(jù)數(shù)量成反向關系A．審計風險 B．重大錯報風險C．檢查風險 D．重要性18．對于計劃的重要性水平，正確的概念( )A．從數(shù)量和性質(zhì)兩個方面考慮重要性B．從財務報表層次和各類交易、賬戶余額、列報認定兩個層次確定重要性水平C．在審計執(zhí)行階段，注冊會計師應當及時評價計劃階段確定的重要性水平是否仍然合理是否需要調(diào)整D．在確定審計程序后，如果注冊會計師決定接受更低的重要性水平，審計風險將增加19．檢查風險的評估基礎( 。重大錯報風險的評估水平 B．控制風險的評估水平C．審計風險的評估水平 D．固有風險的評估水如果已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯報漏報的匯總數(shù)超過重要水平為降低審計風險，注冊計師應當采取的必要措施包( 。A．修改審計計劃，將重要性水平調(diào)整至更高的水平B．擴大實質(zhì)性程序范圍，進一步確認匯總數(shù)是否重要C．提請被審計單位調(diào)整財務報表，以使匯總數(shù)低于重要性水平D．發(fā)表保留意見或否定意見審計風險的組成要素和審計證據(jù)的關系可以表述{ A．檢查風險與所需的審計證據(jù)數(shù)量是反向關系B．重大錯報風險與所需的審計證據(jù)數(shù)量是正向關系C．控制風險與所需的審計證據(jù)數(shù)量是正向關系D．審計風險與所需的審計證據(jù)數(shù)量是正向關系在下( )情形下，注冊會計師應謹慎地將重要性水平確定得低一些A.被審計單位系上市公司被審計單位資產(chǎn)總額為30億元C．重大錯報風險評估結(jié)果為低風險D．有些項目分析程序結(jié)果顯示出較大的波動幅度23．關于重要性的下列說法中，正確的( A．重要性概念從注冊會計師的角度來考慮B．重要性概念是就會計報表使用者的角度來考慮C．重要性是注冊會計師運用專業(yè)判斷得來的D．不同環(huán)境下對重要性的判斷可能是不同的24．注冊會計師在評價結(jié)果時，尚未更正錯報的匯總數(shù)的構(gòu)成包( A．對事實的錯報B．涉及主觀決策的錯報C．D．通過實質(zhì)性分析程序推斷出的估計錯報25．對于特定被審計單位而言，審計風險和審計證據(jù)的關系可以表述( )A．要求的審計風險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量越多B．要求的檢查風險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量越少C．評估的重大錯報風險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量越少D．評估的重大錯報風險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量越多26．注冊會計師應當合理選用重要性水平的判斷依據(jù)，其包( 。A．資產(chǎn)總額 B．凈資產(chǎn)C．營業(yè)收入 D．稅前凈利潤金額不重要的錯報從性質(zhì)上看有可能是重要的注冊會計師在判斷錯報的性質(zhì)是否重時應該考慮的具體情況包括（ ）。錯報掩蓋收益或其他趨勢變化的程度B．C．錯報對增加管理層報酬的影響程度D．錯報是否與涉及特定方的項目相關注冊會計師在確定審計程序后如果注冊會計師決定接受更低的重要水平審計風險增加注冊會計師應當選用下列方法將審計風險降至可接受的低水平（ ）。A．通過擴大化控制測試范圍D．實施追加的實質(zhì)性程序四、簡答題1．情況是哪種？(110000001010000(210001000(3310000(4)由于存貨計價方法的變更使得存貨金額多計5000元。2．簡述審計風險組成要素之間的相互關系。簡述總體審計策略的內(nèi)容和作用。受的檢查風險水平：風險類別A企業(yè)B企業(yè)C企業(yè)D企業(yè)可接受審計風險1%2%3%4%重大錯報風險100%40%90%50%回答以下問題：上述企業(yè)的檢查風險水平分別是多少？哪個企業(yè)需要獲取最多的審計證據(jù)？簡要說明審計風險要素和審計證據(jù)之間的關系。5．6．簡述管理層認定與具體審計目標的關系。五．綜合題XYZABCL相應的具體審計程序以保證審計目標的實現(xiàn)。要求：假定下列表格中的具體審計目標已經(jīng)被L財務報表認定：（1）完整性（2）存在（3）分類和可理解性（4）權(quán)利和義務（5）計價和分攤審計程序(6)檢查現(xiàn)行銷售價目表(7)審閱財務報表在監(jiān)盤存貨時，選擇一定樣本，確定其是否包括在盤點表內(nèi)選擇一定樣本量的存貨會計記錄，檢查支持記錄的購貨合同和發(fā)票(11)測試直接材料、直接人工費用、制造費用的合理性管理層的認定 具體審計目標公司對存貨均擁有所有權(quán)記錄的存貨數(shù)量包括了公司所有的在庫存貨已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法調(diào)整期末存貨的價值存貨成本計算準確存貨的計價基礎已在財務報表恰當披露

審計程序第四章 審計證據(jù)和審計工作底第四章 審計證據(jù)和審計工作底一、判斷題(正確的劃“√”，錯誤的劃“X”)1．會計記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務報表發(fā)表審計意的基礎，注冊會計師還應當獲取用作審計證據(jù)的其他信息。 ( )2．注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風險的影響。錯報風險越大，需要的審證據(jù)可能越多。 ( )3．注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量也受審計證據(jù)質(zhì)量的影響。審計證據(jù)質(zhì)量越高需要的審計證據(jù)可能越少。 ( )4．以文件記錄形式(無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì))存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠。 ( )5．如果在實施審計程序時使用被審計單位生成的信息，注冊會計師應當就這些信息的準性和完整性獲取審計證據(jù)。 ( )6．在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的，注冊會計師可以不實施制測試。 ( )7．注冊會計師可能得到的審計證據(jù)很多是說服性而非結(jié)論性的，因此，絕對肯定的審計見是難以形成的。( )口頭證據(jù)往往需要得到其他相應證據(jù)的支持。 ( )實物證據(jù)的存在本身就具有很大的可靠性所以實物證據(jù)具有較強的證明力( )環(huán)境證據(jù)是指對審計事項產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實一般屬于主要的審計證據(jù)( )( )為了證實審計結(jié)論，審計人員取得相關的審計證據(jù)越多越好。 ( )審計工作底稿基本內(nèi)容經(jīng)常變動只供當期審計使用和下期審計參考的資料不列審檔案。 ( )檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計證據(jù)也能夠為權(quán)利和義務或計價認定提可靠的審計證據(jù)。 ( )注冊會計師對單位進行審計并形成審計工作底稿該工作底稿應歸其所有( )注冊會計師獲取審計證據(jù)時不應將獲取審計證據(jù)的成本高低和難易程度作為減少不替代的審計程序的理由。 ( )等。 ( 二、單項選擇題下列審計程序的類型中，可單獨運用于實質(zhì)性程序的( 。A．檢查記錄或文件 B．詢問 C．觀察 D．函下列審計程序的類型中，可單獨運用于控制測試的( 。A.檢查記錄或文件 B.查有形資產(chǎn) C．觀察 D．重新執(zhí)3．下列資料中屬于可用作審計證據(jù)其他信息的( 。A．發(fā)票 B．詢證函的回函C．記賬憑證 D．總賬有關審計證據(jù)相關性說法中錯誤的( )。A．檢查期后應收賬款收回的記錄和文件可以提供有關存在和計價的審計證據(jù)，但是不一與期未截止是否適當相關B．有關存貨實物存在的審計證據(jù)并不能夠替代與存貨計價相關的審計證據(jù)C．證據(jù)與完整性目標相關D．的證據(jù)與完整性目標相關審計證據(jù)( 是指用作審計證據(jù)的事實憑據(jù)和資料必須與審計目標和應征事之間有一定的邏輯關系。A．客觀性 B．相關性 C．合法性 D．經(jīng)濟性6．( )是指以實物形態(tài)存在的證據(jù)，主要用以查明實物的存在性。A．環(huán)境證據(jù) B．口頭證據(jù) C．書面證據(jù) D．實物據(jù)7．( )是以文字記載的內(nèi)容來證明被審事項的各種書面資料。實物證據(jù) B．直接證據(jù) C．書面證據(jù) D．外部據(jù)8．注冊會計師獲取的下列書面證據(jù)中，證明力最強的( A．管理當局聲明書C.被審計單位工資結(jié)算單D．注冊會計師編制的“原材料抽查盤點表”9．下列事項中，難以通過觀察的方法來獲取審計證據(jù)的( 。A．實物資產(chǎn)的存在 B．內(nèi)部控制的執(zhí)行情C．存貨的所有權(quán) D．經(jīng)營場所會計師事務所接受委托對被審計單位進行審計所形成的審計工作底稿其所有權(quán)歸屬( 。A．會計師事務所 B．被審計單位C．進行審計的注冊會計師 D．委托單位11．下列關于評價審計證據(jù)的充分性和適當性的說法中不正確的( 下列關于審計程序的說法中，不正確的( )A．檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利和義務的全部審計證據(jù)觀察提供的審計證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時點C．對于詢問的答復，注冊會計師應當通過獲取其他證據(jù)予以佐證D．系下列不屬于可用作審計證據(jù)的其他信息的( 。A．注冊會計師從被審計單位內(nèi)部或外部獲取的會計記錄以外的信B．通過詢問、觀察和檢查等審計程序獲取的信息C．財務報表依據(jù)的會計記錄中含有的信息D．自身編制或獲取的可以通過合理推斷得出結(jié)論的信息證據(jù)可能越()。A．大，多，高，少 B．大，少，高，少C．大，多，高，多 D．大，少，高，多15．注冊會計師對被審計單位重要的比率或趨勢進行分析以獲取審計證據(jù)的方法，稱( 。A．計算 B．檢查 C．分析程序 D．比較16．注冊會計師在對ABC有限責任公司2006年度財務報表進行審計，為查清某項固定資的原始價值，查閱了事務所2002年審計該項固定資產(chǎn)的工作底稿。本次審計于2007年3月完成，則注冊會計師查閱的該項固定資產(chǎn)的工作底稿( 。A．至少保存至2012年 B．至少保存至2016年C．至少保存至2017年 D．長期保存17．在會計報表審計中，注冊會計師必須使用分析性程序的階段( A．既包括審計計劃階段、實施階段，又包括審計報告階段B．包括審計計劃階段和報告階段，但不包括實施階段C．不包括審計計劃階段和實施階段，僅包括審計報告階段D．僅包括實施階段，不包括審計計劃階段和審計報告階段18．下列審計工作底稿歸檔后屬于當期檔案的( 。A．審計調(diào)整分錄匯總表 B．企業(yè)營業(yè)執(zhí)照C．公司章程 D．關聯(lián)方資料2007215A2006審計報告副本作為審計檔案應當()。A．至少保存至2008年2月15日B2012215C．至少保存至2017年2月15日D．長期保存注冊會計師對被審計單位的關聯(lián)方進行調(diào)查所形成的工作底稿應屬于（ A．當期檔案 B．業(yè)務類工作底稿C．永久性檔案 D．管理層聲明書三、多項選擇題注冊會計師獲取審計證據(jù)的程序，按審計程序的目的可分( 。A．風險評估程序 B．檢查 控制測試 實質(zhì)性程序注冊會計師可以使用的具體審計程序的類型包()A檢查B．觀察 C詢問D．重新執(zhí)3．分析程序運用的目的包(。A．用作控制測試 B．用作風險評估程序C．用于實質(zhì)性程序 D．用于總體復核4．下列審計程序類型可以運用于實質(zhì)性程序的( A．檢查記錄或文件 B．檢查有形資產(chǎn)C．函證 D．重新執(zhí)行在考慮審計證據(jù)的相關性時，下列說法正確的( )。A．特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據(jù)，而與其他認定無B．針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C．只與特定認定相關的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關的審計證據(jù)D．審計證據(jù)的相關性是指證據(jù)只有與審計目標相關，審計證據(jù)才有證明力6．審計證據(jù)的特性主要是指審計證據(jù)( 。A．充分性 相關性 C．合法性 D．可靠7．按審計證據(jù)的外表形式分類，可以分( 。A．環(huán)境證據(jù) 實物證據(jù) C．書面證據(jù) 口頭據(jù)8．注冊會計師獲取審計工作底稿的基本要求包( A．注明資料來源B．對獲取的資料實施必要的審計程序加以確認C．形成相應的文字記錄并簽名D．聲明會計責任與審計責任9．注冊會計師在被審計單位收集的環(huán)境證據(jù)主要包( A．管理條件、管理水平 B．內(nèi)部控制是否良好C．關聯(lián)方交易 D．管理人員素質(zhì)外部證據(jù)是由被審計單位以外的組織機構(gòu)或人士所編制的書面證據(jù)，其中包( 。A．應收賬款函證回函 B．被審計單位開具的支票C．購貨發(fā)票 D．被審計單位管理當局聲明注冊會計師可采( 審計程序，獲取實物證據(jù)，以驗證被審計單位資產(chǎn)的存性。A．檢查實物資產(chǎn) 觀察 C．函證 D．檢查書面料審計工作底稿的主要作用( )。A．有利于聯(lián)結(jié)整個審計工作 B．有利于審計工作質(zhì)量控制和檢查C．有利于考核審計工作業(yè)績 D．是形成審計意見的直接依E．對未來審計工作具有參考價值以下文件可以列為審計工作底稿的( ) 。A．總體審計策略和具體審計計劃 B．管理層聲明書C．管理建議書 D．業(yè)務約定下列審計底稿中，應該歸入當期檔案管理的( )A．審計報告和經(jīng)審計的財務報表B．管理建議書C．