財政支出的基本理論

財

政

學(xué)

第二章財政支出的基本理論

LOGO第二章財政支出的基本理論

第二節(jié)財政支出效益的分析和評價第三節(jié)財政的法制化、民主化和財政監(jiān)督第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價LOGOChapter2

Theprinciplesofpublicexpenditure

2.1Theprovision，productionandpricingofpublicgoods2.2Analysisandevaluationof

efficiencyofpublic

expenditures2.3Thedemocratizationand

legalizationinfiscaldecisionsandfiscalsupervisionLOGO第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價一、公共物品的提供方式(methodsofpublicgoodsprovision)二、公共生產(chǎn)(publicproduction)三、公共定價(publicpricing)LOGO（一）公共物品的市場均衡問題第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價1974年，科斯《經(jīng)濟學(xué)中的燈塔》是公共物品私人提供理論研究之開端。美國布坎南研究中心的TylerCowen從多個方面做了進一步闡述。一、公共物品的提供方式LOGO公共物品市場需求曲線和市場均衡d1d2d3SQ數(shù)量價格ODPE公共物品的特征：價格是私人的，數(shù)量是公共的LOGO私人物品市場需求曲線和市場均衡d1d2DSQd1Qd2QDP私人物品的特征：價格是公共的，數(shù)量是私人的LOGO（二）純公共物品提供方式市場適于提供私人物品，對提供公共物品是失效的，而提供公共物品恰恰是政府配置資源的領(lǐng)域，是政府的首要職責。第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價LOGO（三）混合物品的提供方式第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價1政府參股——投資較大的基礎(chǔ)設(shè)施項目，如道路、橋梁、港口、碼頭、機場；23政府授權(quán)經(jīng)營——自然壟斷的行業(yè)和其他特許行業(yè)政府補助——高等教育、衛(wèi)生服務(wù)。從各國的實踐來看準公共物品的提供有以下幾種方式LOGO（三）混合物品的提供方式第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價政府授權(quán)經(jīng)營——自然壟斷的行業(yè)和其他特許行業(yè)，我們不難看出目前我國的自然壟斷行業(yè)主要集中在公共基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，如供水、供電、煤氣、熱力供應(yīng)、電信、交通運輸LOGO第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價返回南寧5座立交橋規(guī)劃案確定其中4座下半年開工建設(shè)備受市民關(guān)注的南寧市民主園湖路口、中華園湖路口改造方案終于有了眉目。5月27日，南寧市規(guī)劃局召開的新聞發(fā)布會上透露，南寧市5座鐵路立交橋的規(guī)劃方案已經(jīng)確定，將于今年底或明年初開工建設(shè)。其中，民主路鐵路立交在今年10月開工，明年年底建成；中華園湖鐵路立交也有望在今年年底開工，明年6月建成通車。5座立交建成后能較大緩解南寧市東西方向交通壓力，解決中心城區(qū)向東、北方向的交通瓶頸問題，同時對茅橋片區(qū)、長堽嶺片區(qū)的交通狀況以及城市發(fā)展有著很大的提升LOGO第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價返回1月15日，2010年全區(qū)運營高速公路行業(yè)管理工作大會在南寧召開。記者了解到，今年我區(qū)交通固定資產(chǎn)投資要達到620億元，新開工11條高速公路。我區(qū)將開工桂林至三江、防城至東興、灌陽至鳳凰等11條高速公路，開工里程1320公里；續(xù)建陽朔至鹿寨、欽州至崇左、玉林至鐵山港等19條高速公路共2064公里；建成隆林至百色高速公路；爭取建成河池至宜州高速公路。同時，還要開工和續(xù)建一批水運、路網(wǎng)及農(nóng)村公路項目。力爭到今年底我區(qū)高速公路通車里程超過2500公里。廣西新開11條高速公路LOGO（四）公共物品的私人提供問題的研究和實踐

新公共管理學(xué)派的興起，研究在公共領(lǐng)域廣泛地引入市場機制，通過公共提供，市場生產(chǎn)的方式，來實現(xiàn)公共資源配置的效率。第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價返回LOGO第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價返回高速公路“公共物品”屬性豈能被忽視上海市人大代表連續(xù)11年兩會期間提出關(guān)于“調(diào)整或取消滬嘉高速公路通行費”的議案后，滬嘉高速收費問題終于有了破冰，實行了彈性收費，但結(jié)果卻是“收費沒有完全取消，路卻越來越堵?！薄昂眯霓k壞事”的結(jié)果讓代表很無奈。某些代表表示今后可能不會再提了。高速公路具有公共物品的屬性，政府有為納稅國民提供高速公路的義務(wù)和責任。據(jù)統(tǒng)計，上海滬嘉高速自1988年建成以來，收費累計達到最初投資2.3億元的數(shù)十倍，根據(jù)《收費公路管理條例》第十四條，“政府還貸公路的收費期限，按照用收費償還貸款、償還有償集資款的原則規(guī)定，最長不得超過15年”。_2011-01-0912:19來源：中國廣播網(wǎng)/newscenter/sp/201101/t20110109_507562996.html)LOGO公共提供與公共生產(chǎn)的區(qū)別

公共提供強調(diào)的是產(chǎn)品通過預(yù)算程序來供給，強調(diào)的是資源的來源途經(jīng)。公共生產(chǎn)強調(diào)的是產(chǎn)品的具體生產(chǎn)方式，是通過公共的手段生產(chǎn)出來的。（一）公共生產(chǎn)的地位和類型二、公共生產(chǎn)LOGO政府提供政府提供資源（Provide）政府生產(chǎn)（Make）第一第二第三第四第五政府生產(chǎn)市場生產(chǎn)市場生產(chǎn)市場生產(chǎn)混合提供資源【1】

【1】我們在這對“混合提供”的界定是：以成本價格為基礎(chǔ)，是一種非營利的提供方式；在構(gòu)成成本的指出中，一部分向受益人收費，另一部分由舉辦者補貼，其補貼比例可在1～100%之間。政府提供混合提供資源市場提供提供資源LOGO（二）提供公共物品的國有部門和單位，采取國有國營模式（三）壟斷性國有企業(yè)宜采取國有國控模式（四）競爭性的大中型國有企業(yè)宜進行公司制改造（五）中小型國有企業(yè)的改革方向是放開搞活第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價返回LOGO第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價返回保障房迷局路橋費攔路“十二五”期間國家將建設(shè)3600萬套保障性住房，僅2011年一年便要完成1000萬套的建設(shè)目標。然而，據(jù)媒體報道，河南、湖北、河北等一些地方政府竟將之前在建的教師宿舍、企業(yè)員工宿舍等也納入保障房進行統(tǒng)計，以充實保障房建設(shè)任務(wù)指標。（5月13日《中國青年報》）而現(xiàn)實中并不那么充沛的保障房房源，還有很大一部分流向了一些特殊群體，例如深圳住建局日前再次查出的301戶涉嫌騙購保障房的人中，便不乏百萬身家的“富豪”在內(nèi)。(5月13日《新京報》)更重要的是，越來越多的央企打著保障房旗號搞自建房，這已經(jīng)是一個公開的秘密。據(jù)了解有60%左右的央企國企都有自建保障住房的計劃，幾乎所有的央企國企近幾年都曾集資建房。（5月13日財新網(wǎng)）LOGO第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價LOGO三、公共定價（一）什么是公共定價（二）公共定價的一般方法（三）自然壟斷行業(yè)的公共定價第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價LOGO第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價1.2.公共定價的一般方法：3.平均成本定價法：按照提供產(chǎn)品的平成本來定價。二部定價方法：要求消費者先付費以獲得商品的購買權(quán)，然后再要求為每一單位該商品支付額外的費用。負荷定價法：對不同時間段或時期制定不同的價格。LOGO3.對自然壟斷的管制自然壟斷行業(yè)存在平均成本不斷下降的特點價格與數(shù)量管制

平均成本定價法P=AC=Pz

，并管制Q；邊際成本定價法P=MC=PC,（此時，廠商平均收益小于平均成本，出現(xiàn)虧損，政府必須補貼。）對自然壟斷的管制對自然壟斷的管制返回LOGO第二節(jié)財政支出效益的分析和評價一、財政支出中的效率與公平(efficiencyandequityinpublicexpenditures)

二、財政支出的效率(efficiencyofpublicexpenditures)

三、財政支出效益的分析(analysisofefficiencyofpublicexpenditures)

四、財政支出效益評價方法(evaluatingsystemsofefficiencyofpublicexpenditures)

LOGO一、財政支出中的公平和效率（——效率優(yōu)先，兼顧公平？）（一）公平與效率的含義1、公平：包括經(jīng)濟公平和社會公平兩種含義。2、效率：屬于生產(chǎn)力的范疇。效率這一概念在

經(jīng)濟學(xué)中包括兩種含義：

效率――一般是指企業(yè)個別生產(chǎn)的效率

配置效率――簡稱“配置效率”是指整個社會資源在各種產(chǎn)品間的合理配置問效率。

（二）公平與效率的關(guān)系1、統(tǒng)一性：一方面，經(jīng)濟公平本身就內(nèi)含著效率原則；另一方面，效率也內(nèi)含著社會公平原則2、矛盾性：收入分配上差距的拉大，雖然有助于效率的提高，但差距過大，則有損社會公平的原則。LOGO效率與公平的協(xié)調(diào):1．效率與公平既然具有統(tǒng)一性，則兩者必須兼顧，只顧某一方面而忽視另一方面，必然導(dǎo)致經(jīng)濟運行的失衡。2．如何通過市場和財政兩種機制的有效結(jié)合實現(xiàn)兩種原則的兼顧，是一個關(guān)鍵問題。3．正確處理收入差距與效率的關(guān)系。LOGOLOGO二、財政支出的效率

（一）財政支出的配置效率（三）財政支出的生產(chǎn)效率（四）社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展是兼顧公平與效率的體現(xiàn)LOGO政府和市場在資源配置中的關(guān)系圖2-3政府和市場在資源配置中的關(guān)系

70%75%80%BAC0Y30%25%20%XzLOGO納稅的邊際負效用(-)納稅的邊際正效用(+)O政府預(yù)算DEFABCbac公共產(chǎn)品的邊際效用納稅的邊際負效用配置點配置結(jié)果

在D點：MU>MD或MSU>MPU

在F點：MU<MD或MSU<MPU

在E點：MU=MD或MSU=MPU公共物品配置不足，私人物品配置過度公共物品配置過度，私人物品配置不足公共物品和私人物品的部門間配置最優(yōu)（二）財政支出配置效率的邊際效用理論表2-1公共物品最優(yōu)配置點LOGO計算的所費與所得的范圍不同（大相徑庭）選優(yōu)標準不同效益表現(xiàn)形式不同

直接有形收益追求自力經(jīng)濟效益最大化單一性--貨幣間接無形收益追求經(jīng)濟效益，社會效益最大化多樣性-----貨幣、非貨幣微觀宏觀財政支出效益與微觀經(jīng)濟主體效益的區(qū)別

（一）財政支出的效益三、財政支出效益的分析

LOGO（二）財政支出效益的內(nèi)涵和范圍1.財政支出內(nèi)源性效益：是指財政指出本身所產(chǎn)生的效益，包括直接效益和間接效益。可從三個方面衡量：支出的總量效益支出的結(jié)構(gòu)效益支出的項目效益2.財政支出的部門績效評價3.財政支出的單位績效評價LOGO四、財政支出效益評價方法和評價體系

（一）“成本—效益”分析法1、內(nèi)涵它是針對政府確定的建設(shè)目標，提出若干實現(xiàn)建設(shè)目標的方案，詳列各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過分析比較，選擇出最優(yōu)的政府投資項目的方法。這種方法的關(guān)鍵是凈社會效益的計算2、適應(yīng)條件：成本和收益都能準確的用貨幣計量的項目評價。LOGO3、步驟2341確定目標和備選方案。分別計算出各備選方案的有形費用并予以加總。如果是需要多年安排支出的項目，也要用貼現(xiàn)法折算出“費用流”的現(xiàn)值，以保證備選方案的可比。選擇總成本最低的備選方案。LOGO4、凈社會效益的計算凈社會效益（NPV）＝效益－成本NPV＞0，該項目可行；NPV＜0，該項目不可行；NPV＝0，則需計算內(nèi)部收益率(凈現(xiàn)值等于零的貼現(xiàn)率)，如果內(nèi)部收益率大于銀行貸款利率，該項目可行。LOGO5、注意事項（1）對折現(xiàn)率的選擇，應(yīng)采用社會折現(xiàn)率（2）對公共項目的投入，產(chǎn)出物的價格應(yīng)采用“影子價格”。影子價格shadowprice----是指當社會經(jīng)濟處于某種狀況下，能夠反映社會勞動消耗、資源稀缺程度和最終產(chǎn)品需求情況的價格。將它用于公共支出項目評價中，能是資源配置向優(yōu)化的方向發(fā)展。LOGO大城市行路難▲因城市公共資源配置不合理引發(fā)的堵車等現(xiàn)象十分常見。LOGO（二）最低費用（成本）選擇法1、含義：不用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益，只計算每項備選項目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標準決定財政支出的方法。2、適用范圍：主要用于效益不宜用貨幣直接計算，而成本交易用貨幣直接計量的項目。如軍事、政治、文化、衛(wèi)生等財政支出項目。（三）成本――效用分析法（四）因素分析評分法LOGO財政支出效益的評價方法成本一效用分析法因素分析評分法成本一效益分析法其他方法目標評價法費用一職能比較法

公眾評判法

最低成本法歷史動態(tài)比較法返回LOGOLOGO第三節(jié)財政的法制化和民主化一、公共選擇理論及其影響

（一）公共選擇理論概述

1、什么是公共選擇，為什么要有公共選擇，其基本內(nèi)容是什么公共選擇是指人們通過民主政治過程來決定公共物品的需求、供給與產(chǎn)量，是把個人選擇轉(zhuǎn)化為集體選擇的過程；人們做出公共選擇必須要經(jīng)歷一個政治過程，運用一定的政治制度，在西方三權(quán)分立的政治體制中，一個公共選擇的做出涉及到立憲（確定規(guī)則）、立法（在規(guī)則范圍內(nèi)行動）、行政（執(zhí)行）三個方面的內(nèi)容LOGO2、什么是公共選擇理論研究公共選擇的理論。它應(yīng)用經(jīng)濟學(xué)的假定和分析方法研究公共決策。其主要貢獻是：研究“政府失靈”；分析政府行為的效率并尋求政府有效率工作的規(guī)則和制約體系。理論框架包括：憲法經(jīng)濟論、直接民主制經(jīng)濟論、代議民主制經(jīng)濟論、官僚經(jīng)濟論和準公共物品理論等。LOGO（二）公共選擇理論主要內(nèi)容全體參與，一人一票。又分全票通過規(guī)則和多數(shù)票通過規(guī)則1、直接民主2、間接民主選代表，并授權(quán)代表投票。間接民主決策中的三方：選民、政治家和管理者。LOGO（二）公共選擇理論主要內(nèi)容選代表，并授權(quán)代表投票。間接民主決策中的三方：選民、政治家和管理者。直接民主間接民主LOGO（三）公共選擇理論對我國財政民主化和法制化的借鑒意義1、合理解決政府與市場關(guān)系具有指導(dǎo)意義2、政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義3、實現(xiàn)公共決策（政府決策）的發(fā)證化和民主化具有重要的實踐意義4、政府決策過程中，正視政府行為的“經(jīng)濟人”特征具有借鑒意義LOGO二、我國財政決策的民主化與法制化的實現(xiàn)

（一）財政領(lǐng)域的民主化與法制化的內(nèi)容1、確定國家預(yù)算收支規(guī)模，實現(xiàn)國家預(yù)算效益最大化的目標。2、按國家的方針政策確定公共項目的種類。3、通過立法確定預(yù)算收入的籌資方式和制度，即確定稅種、稅率、納稅人和合法收費等事項。4、對預(yù)算執(zhí)行實施日常財政監(jiān)督，審核國家決算LOGO（二）我國財政決策的民主化與法制化的實現(xiàn)1、依法理財----基本要求2、建立和健全財政法制3、進一步完善預(yù)算制度的改革（1）編制“部門預(yù)算”（2）細化預(yù)算和提前編制預(yù)算（3）加強對超收收入使用的監(jiān)督（4）嚴格控制不同預(yù)算科目之間的資金調(diào)劑（5）加強預(yù)算外資金“收支兩條線”管理（6）嚴格執(zhí)行政府采購法，完善政府采購制度（7）推行實行國庫集中支付制度LOGOLOGOLOGOLOGO南方網(wǎng)訊2003年初，新到任不久的河北省委書記白克明和海爾的張瑞敏在飯桌上談話，張瑞敏談到因為河北個別公務(wù)人員的不當行為，他放棄了在河北的投資計劃?！败洯h(huán)境不佳是制約河北民營經(jīng)濟發(fā)展的重要原因”，基于這一判斷，2003年12月31日，中共河北省委政法委出臺《關(guān)于政法機關(guān)為完善社會主義市場經(jīng)濟體制創(chuàng)造良好環(huán)境的決定》，首次提出，“對民營企業(yè)經(jīng)營者創(chuàng)業(yè)初期的犯罪行為，已超過追訴時效的，不得啟動刑事追訴程序。”

案例二，河北出臺“豁免民企原罪”文件LOGO這個連同標點符號在內(nèi)也只有38個字的條款，立即在全國引發(fā)軒然大波。有輿論認為，關(guān)于不追究或從輕發(fā)落民企“原罪”的條款，從制定程序到具體內(nèi)容都與法理嚴重相悖。也有一些知名經(jīng)濟學(xué)家和民營企業(yè)家對該文件表示歡迎。（摘自南方網(wǎng)財經(jīng)頻道2004年12月10日）

閱讀小案例，思考：到底存不存在所謂的民企原罪問題？如果有原罪，應(yīng)不應(yīng)該追究其資本原始積累過程中的違法行為？

案例二，河北出臺“豁免民企原罪”文件LOGO從上個世紀八十年代以來，西方財政管理制度中就已經(jīng)出現(xiàn)了一些明顯的針對公共產(chǎn)品提供和生產(chǎn)過程進行改革的趨勢。C.V.布朗對這些改革做了以下概括（布朗，2000）：一，合同承包。在英國，根據(jù)1988年地方政府法案，地方當局對許多服務(wù)采用了強制性競標，如垃圾的收集、公園的維護保養(yǎng)、辦公大樓的清潔工作等。強制性競標還被運用于衛(wèi)生當局的一些購買活動，如醫(yī)院的清潔衛(wèi)生、洗滌設(shè)備和飲食服務(wù)。合同承包的目的，是注入競爭性市場力量以控制這些活動的成本?，F(xiàn)在，在公共品的生產(chǎn)過程中，不僅有傳統(tǒng)的公共企業(yè)，而且私人企業(yè)也可以加入其中。這樣做的好處是：一方面，從公共產(chǎn)品的生產(chǎn)部門來講，競爭會產(chǎn)生壓力，從而形成一種降低成本的激勵機制；另一方面，通過競爭，預(yù)算管理部門可以更清