第二講公司形式與選擇

第二講公司類別及選擇企業(yè)類型一、有限責(zé)任公司有限責(zé)任公司，又稱有限公司，是指根據(jù)《中華人民共和國公司登記管理?xiàng)l例》規(guī)定登記注冊，由兩個(gè)以上、五十個(gè)以下的股東共同出資，每個(gè)股東以其所認(rèn)繳的出資額對(duì)公司承擔(dān)有限責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的經(jīng)濟(jì)組織。二、股份有限公司股份有限公司是公司組織形式之一，是指由一定人數(shù)以上的股東所發(fā)起組織，全部資本劃分為若干等額股份，股東就其所認(rèn)購股份對(duì)公司負(fù)有限責(zé)任，股票一般可以在社會(huì)上公開發(fā)行和自由轉(zhuǎn)讓的股份公司。股份有限公司之利1、股份公司是一種募集、積聚資本的有效手段和途徑；2、股份的流動(dòng)性，為股份公司的經(jīng)營和活動(dòng)提供了一種社會(huì)評(píng)價(jià)和監(jiān)督的機(jī)制。股份公司之弊1、在市場經(jīng)濟(jì)條件下，股份公司也可為少數(shù)個(gè)人或企業(yè)利用公眾的積蓄發(fā)行設(shè)立股份公司、發(fā)行股份，騙取公眾錢財(cái)；2、在股市正常運(yùn)作的情況下，分散的小股東無力、也沒有興趣參與公司的決策，他們購買股票主要是為了投機(jī)，但在股票市場上卻極易成為被掠的對(duì)象，遭受損失在所難免；3、實(shí)際控制著公司的大股東，則可以按照自己的利益和愿望來控制和攫取小股東們的財(cái)富；4、股價(jià)的非正常波動(dòng)幅度過大則會(huì)影響到公司的正常經(jīng)營。組織形式設(shè)立方式持股證明是否上市股份劃分組織機(jī)構(gòu)設(shè)立人數(shù)信用基礎(chǔ)信息公開程度有限責(zé)任公司中小型企業(yè)發(fā)起設(shè)立出資證明書否無等額要求靈活較少兼有人合性封閉型股份有限公司大型企業(yè)發(fā)起設(shè)立、募集設(shè)立股票可以有等額要求嚴(yán)格較多完全資合性開放型三、個(gè)體工商戶個(gè)體工商戶是指生產(chǎn)資料屬于私人所有，主要以個(gè)人勞動(dòng)為基礎(chǔ)，勞動(dòng)所得歸個(gè)體勞動(dòng)者自己支配的一種經(jīng)濟(jì)形式。個(gè)體工商戶有個(gè)人經(jīng)營、家庭經(jīng)營與個(gè)人合伙經(jīng)營三種組織形式。四、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)簡稱獨(dú)資企業(yè)，是指依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人（或者家庭）財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。五、一人公司一人公司，也稱獨(dú)資公司，是指由一名股東（自然人或法人）持有公司的全部出資或所有股份的有限責(zé)任公司。個(gè)體、個(gè)獨(dú)和一人公司的區(qū)別首先，法律地位不同；其次，出資人不同；第三，承擔(dān)責(zé)任的財(cái)產(chǎn)范圍不同；第四，適用法律不同；第五，稅收管理不同。六、合伙企業(yè)合伙企業(yè)，是指自然人、法人和其他組織依照《中華人民共和國合伙企業(yè)法》在中國境內(nèi)設(shè)立的,由兩個(gè)或兩個(gè)以上的合伙人訂立合伙協(xié)議，為經(jīng)營共同事業(yè)，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)分險(xiǎn)的營利性組織，其包括普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。普通合伙之利1、組織形式簡單，集資迅速靈活，創(chuàng)辦手續(xù)簡便且費(fèi)用很低，資金的壓力較??；2、合伙內(nèi)部關(guān)系緊密，成員較穩(wěn)定，可以分工合作、取長補(bǔ)短，可以實(shí)施較為復(fù)雜的創(chuàng)業(yè)構(gòu)想與計(jì)劃，規(guī)模也可以比單槍匹馬大很多；3、合伙人負(fù)無限責(zé)任，雖增大了個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)，但也有利于刺激合伙成員的責(zé)任心和鞏固合伙組織的信用；4、合伙不是納稅主體，也較少受政府干預(yù)和法規(guī)限制。5、合伙企業(yè)有較大實(shí)力，可以進(jìn)入起點(diǎn)相對(duì)較高的行業(yè)，也因此可以承擔(dān)較大的市場壓力與風(fēng)險(xiǎn)。6、對(duì)小企業(yè)來說，由于企業(yè)的資產(chǎn)較少，信用等級(jí)低，采取合伙企業(yè)形式反而比有限責(zé)任公司形式更容易與他人成交或取得貸款。弊端1、多人共同創(chuàng)業(yè)，如產(chǎn)權(quán)沒有精確的劃分，會(huì)有很大的隱患，在企業(yè)發(fā)展到一定時(shí)候，會(huì)對(duì)原始分配比例提出疑問，而又很難達(dá)成一致；2、合伙人在管理方面、企業(yè)發(fā)展、利潤分配等方面很容易產(chǎn)生矛盾；3、利潤被合伙人分配，往往十分有限，降低了創(chuàng)業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的吸引力；4、合伙對(duì)于人身的依賴非常高，假如特定合伙人的中途退出，對(duì)創(chuàng)建的事業(yè)是一種巨大的風(fēng)險(xiǎn)。有限合伙之利1、有限合伙符合不同投資者的利益需求，有利于鼓勵(lì)投資，促進(jìn)社會(huì)財(cái)富的增長；2、有限合伙有利于中小企業(yè)融資，有限合伙有利于民間資本流入中小企業(yè)，有利于解決中小企業(yè)的融資難問題；3、有限合伙設(shè)立程序簡單、組織機(jī)構(gòu)簡單，節(jié)約了行政開支，靈活性很強(qiáng)；4、有限合伙避免了雙重征稅問題；5、有限合伙能夠讓投資者在產(chǎn)生收益后迅速退出，同時(shí)又可以不影響有限合伙的繼續(xù)存在。弊端其一，無限合伙人行使管理決策權(quán)很容易導(dǎo)致其權(quán)利濫用；其二，有限合伙偏重于人合性使其對(duì)無限合伙人信用要求更高；其三，有限合伙人人數(shù)有限、存續(xù)時(shí)間短，難于籌集大量資本，也正因?yàn)槿绱?，有限合伙一般只是?chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目在運(yùn)行之初采用的法律形式，在項(xiàng)目成型并取得一定效益之后，必然要轉(zhuǎn)化成公司形式，尋求股票上市以達(dá)到獲得高額利潤和融資的目的。七、中外合資經(jīng)營企業(yè)中外合資經(jīng)營企業(yè)亦稱股權(quán)式合營企業(yè)，它是外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人同中國的公司、企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織在中國境內(nèi)共同投資舉辦的企業(yè)。八、中外合作經(jīng)營企業(yè)中外合作經(jīng)營企業(yè)，是以確立和完成一個(gè)項(xiàng)目而簽訂契約進(jìn)行合作生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。合作方的權(quán)利和義務(wù)，包括投資或者合作條件、收益或者產(chǎn)品分配、風(fēng)險(xiǎn)和虧損的分擔(dān)、經(jīng)營管理的方式和合作企業(yè)終止時(shí)財(cái)產(chǎn)的歸屬等事項(xiàng)，均由中外合作者共同協(xié)商，制定合作協(xié)議、合同，并在合作企業(yè)合同中加以約定。九、外商獨(dú)資企業(yè)外商獨(dú)資企業(yè)指外國的公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人，依照中國法律在中國境內(nèi)設(shè)立的全部資本由外國投資者投資的企業(yè)。十、國有獨(dú)資公司國有獨(dú)資公司是指國家單獨(dú)出資、由國務(wù)院或者地方人民政府授權(quán)本級(jí)人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的有限責(zé)任公司。十一、外國公司外國公司是相對(duì)本國公司所稱，外國公司是非依所在國（東道國）國家法律并非經(jīng)所在國登記而成立的、但經(jīng)所在國政府許可在所在國進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)。十二、跨國公司跨國公司，又稱多國公司、國際公司、超國家公司和宇宙公司，是指由兩個(gè)或兩個(gè)以上國家的經(jīng)濟(jì)實(shí)體所組成，并從事生產(chǎn)、銷售和其他經(jīng)營活動(dòng)的國際性大型企業(yè)。十三、財(cái)務(wù)公司各國的名稱不同，業(yè)務(wù)內(nèi)容也有差異。但多數(shù)是商業(yè)銀行的附屬機(jī)構(gòu)，主要吸收存款。財(cái)務(wù)公司又稱金融公司，是為企業(yè)技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及產(chǎn)品銷售提供金融服務(wù)，以中長期金融業(yè)務(wù)為主的非銀行機(jī)構(gòu)。中國的財(cái)務(wù)公司不是商業(yè)銀行的附屬機(jī)構(gòu)，是隸屬于大型集團(tuán)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，是指依據(jù)《公司法》和《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》設(shè)立的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及產(chǎn)品銷售提供金融服務(wù)，以中長期金融業(yè)務(wù)為主的非銀行機(jī)構(gòu)。1、業(yè)務(wù)范圍廣泛，但以企業(yè)集團(tuán)為限。財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)包括存款、貸款、結(jié)算、擔(dān)保和代理等一般銀行業(yè)務(wù)，還可以經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，開展證券、信托投資等業(yè)務(wù)。2、資金來源于集團(tuán)公司，用于集團(tuán)公司，對(duì)集團(tuán)公司的依附性強(qiáng)。財(cái)務(wù)公司的資金來源主要有兩個(gè)方面：一是由集團(tuán)公司和集團(tuán)公司成員投入的資本金；二是集團(tuán)公司成員企業(yè)在財(cái)務(wù)公司的存款。財(cái)務(wù)公司的資金主要用于為本集團(tuán)公司成員企業(yè)提供資金支持，少量用于與本集團(tuán)公司主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)無關(guān)的證券投資方面。3、接受企業(yè)集團(tuán)和人民銀行的雙重監(jiān)管。4、堅(jiān)持服務(wù)與效益相結(jié)合、服務(wù)優(yōu)先的經(jīng)營原則。十四、信托公司信托是指委托人基于對(duì)受托人(信托投資公司)的信任，將其合法擁有的財(cái)產(chǎn)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或者特定的目的，進(jìn)行管理或者處分的行為。十五、特許經(jīng)營特許經(jīng)營指特許者將自己所擁有的商標(biāo)（包括服務(wù)商標(biāo)）、商號(hào)、產(chǎn)品、專利和專有技術(shù)、經(jīng)營模式等以特許經(jīng)營合同的形式授予被特許者使用，被特許者按合同規(guī)定，在特許者統(tǒng)一的業(yè)務(wù)模式下從事經(jīng)營活動(dòng)，并向特許者支付相應(yīng)的費(fèi)用。特許經(jīng)營的類型1．直接特許--即特許者將特許經(jīng)營權(quán)直接授予特許經(jīng)營申請者，獲得特許經(jīng)營權(quán)的被特許者按照特許經(jīng)營合同設(shè)立特許點(diǎn)，開展經(jīng)營活動(dòng)，不得再行轉(zhuǎn)讓特許權(quán)。2．區(qū)域特許--即由特許者將在指定區(qū)域內(nèi)的獨(dú)家特許經(jīng)營權(quán)授予被特許者，該被特許者可將特許經(jīng)營權(quán)再授予其他申請者，也可由自己在該地區(qū)開設(shè)特許點(diǎn)，從事經(jīng)營活動(dòng)。加盟之利：風(fēng)險(xiǎn)+培訓(xùn)+貨源+品牌+廣告+競爭加盟之弊：約束+牽連十六、聯(lián)營聯(lián)營是企業(yè)之間、企業(yè)與事業(yè)單位之間橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合的一種法律形式。民法聯(lián)營1、實(shí)體型聯(lián)營，即法人型聯(lián)營，組建新的具有法人資格的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合組織，以聯(lián)營企業(yè)所有財(cái)產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。2、合同型聯(lián)營，按照合同的約定各自獨(dú)立經(jīng)營，其權(quán)利和義務(wù)由合同約定，各自承擔(dān)民事責(zé)任。3、合伙型聯(lián)營，聯(lián)營者之間，共同經(jīng)營，但是不具備法人的條件，相互之間承擔(dān)連帶責(zé)任，聯(lián)營者以自己的所有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中所指的聯(lián)營企業(yè)，是指投資者對(duì)其具有重大影響，但不是投資者的子公司或合營企業(yè)的企業(yè)。十六、合營合營是指按合同約定對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制，是指由兩個(gè)或多個(gè)企業(yè)或個(gè)人共同投資建立的企業(yè)，該被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策必須由投資雙方或若干方共同決定。十七、集團(tuán)集團(tuán)是為了一定的目的組織起來共同行動(dòng)的團(tuán)體，指多個(gè)公司在業(yè)務(wù)、流通、生產(chǎn)等等方面聯(lián)系緊密，從而聚集在一起形成的公司（或者企業(yè)）聯(lián)盟。十八、藍(lán)籌股公司與紅籌股公司藍(lán)籌股：股票市場上，投資者把那些在其所屬行業(yè)內(nèi)占有重要支配性地位、業(yè)績優(yōu)良，成交活躍、紅利優(yōu)厚的大公司股票稱為藍(lán)籌股。紅籌股(RedChip)，這一概念誕生于90年代初期的香港股票市場。中華人民共和國在國際上有時(shí)被稱為紅色中國，相應(yīng)地，香港和國際投資者把在境外注冊、在香港上市的那些帶有中國大陸概念的股票稱為紅籌股。十九、投資公司投資公司是一種金融中介機(jī)構(gòu)，它將個(gè)人投資者的資金集中起來，投資于眾多證券或其他資產(chǎn)之中。1、多樣化可分割性通過資產(chǎn)的集中，投資公司使投資者持有許多證券的一部分；2、專家管理投資公司有專職的證券分析人員和證券管理人員，對(duì)證券進(jìn)行操作，以獲取最優(yōu)的投資效果；3、低交易成本因?yàn)橥顿Y公司進(jìn)行的是大宗交易，可以在經(jīng)紀(jì)費(fèi)用及傭金方面大幅降低交易成本。二十、離岸公司離岸公司就是泛指在離岸法區(qū)內(nèi)成立的有限責(zé)任公司或股份有限公司。具有高度的保密性、減免稅務(wù)負(fù)擔(dān)、無外匯管制三大特點(diǎn)。離岸公司充當(dāng)?shù)慕巧嗍寝D(zhuǎn)口貿(mào)易及其銀行帳戶收款。1、地域要素離岸公司必須在特定的離岸法域成立，這是離岸公司的地域要素。世界上各大洲都有許多著名的離岸法域，這些法域主要是一些島國，當(dāng)?shù)貫榱宋顿Y，改善當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，都特別制定離岸公司法，以鼓勵(lì)世界各地資本到其當(dāng)?shù)刈?，?duì)于企業(yè)的營業(yè)所得免除或者收取少量稅賦，每年僅收取一定的管理費(fèi)。2、法律要素離岸公司成立的法律依據(jù)必須是離岸法域?qū)ｉT的離岸公司法規(guī)范，這是離岸公司的法律要素。比如，在英屬維爾京群島，當(dāng)?shù)匾?guī)范離岸公司的法律是《維爾京國際商務(wù)公司法》，而在開曼群島，則為《開曼群島公司法》第七章下的豁免公司規(guī)范。3、資本要素一般而言，離岸公司的注冊資本來源于離岸法域之外的投資者的投資，或者說離岸公司的投資者或設(shè)立人具有非當(dāng)?shù)匦?，這是離岸公司的資本要素。從各國創(chuàng)設(shè)離岸公司法的目的來看，其本質(zhì)是為了方便境外投資者的資本運(yùn)作。而從實(shí)踐來看，由來自離岸地外的投資者（包括自然人和法人以及其它經(jīng)濟(jì)組織）和資本設(shè)立的公司構(gòu)成了離岸公司的主體部分。4、運(yùn)營要素離岸公司不得在離岸法域內(nèi)經(jīng)營，或者說離岸公司是排除其在本土經(jīng)營的公司，這是離岸公司的運(yùn)營要素。幾乎所有的離岸公司法都規(guī)定，一旦發(fā)現(xiàn)離岸公司在離岸法域內(nèi)與其他公司簽訂商業(yè)合同，那么當(dāng)局就將撤銷該公司的離岸地位。離岸公司的注冊地在離岸法域境內(nèi)，而其主要經(jīng)營管理活動(dòng)都在所注冊的離岸法域之外進(jìn)行，離岸公司由此具有了注冊地和經(jīng)營地相分離的特征。這種分離有時(shí)不僅體現(xiàn)在公司的投資者不具有離岸法域自然人或法人的身份上，還體現(xiàn)在其董事、經(jīng)理等公司的高級(jí)管理人員一般也不是注冊地的居民上。成立海外離岸公司有好處：1.發(fā)展跨國業(yè)務(wù)，提升企業(yè)形象2.方便國際貿(mào)易，避開關(guān)稅壁壘3.避開外匯管理4.注冊程序便捷、開放，成本低廉5.法律環(huán)境寬松、保密性好6.合法避稅，降低財(cái)務(wù)、稅務(wù)負(fù)擔(dān)7.簡便的公司管理8.無營業(yè)范圍和地區(qū)范圍的限制9.企業(yè)向海外擴(kuò)展、反向投資二十一、風(fēng)險(xiǎn)投資VC風(fēng)險(xiǎn)投資（venturecapital）根據(jù)美國全美風(fēng)險(xiǎn)投資協(xié)會(huì)的定義，風(fēng)險(xiǎn)投資是由職業(yè)金融家投入到新興的、迅速發(fā)展的、具有巨大競爭潛力的企業(yè)中一種權(quán)益資本。

VC關(guān)注項(xiàng)目的中前期，有公司，盈利能力弱，項(xiàng)目潛力好；單筆投資額不定，可能上億元；多為專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)，比如紅杉資本等。風(fēng)險(xiǎn)投資在投入資金的同時(shí)更多地投入管理。風(fēng)險(xiǎn)投資一般投資額較大，而且是隨著風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展逐步投入。風(fēng)險(xiǎn)投資對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)審查很嚴(yán)。

風(fēng)險(xiǎn)投資是大手筆，往往是幾家機(jī)構(gòu)的資金，風(fēng)險(xiǎn)投資是一種正規(guī)化、專業(yè)化、系統(tǒng)化的大商業(yè)行為。二十二天使投資天使投資是風(fēng)險(xiǎn)投資的一種，天使投資投入資金金額一般較小，一次投入，不參與管理。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)審查不太嚴(yán)格，更多地是基于投資人的主管判斷或者甚至是喜好而決定。天使投資往往是一人掏錢，見好就收。天使投資是一種個(gè)體或者小型商業(yè)行為。天使投資者的投資額度有限，專注于初級(jí)種子階段的創(chuàng)業(yè)公司，關(guān)注項(xiàng)目最前期，可能只是一個(gè)Idea；單筆投資額不大，十萬二十萬的；多為成功企業(yè)家及有閑錢的富有人士；講究廣種薄收，一個(gè)項(xiàng)目成功就能彌補(bǔ)幾十個(gè)項(xiàng)目的虧損。二十三、私募股權(quán)投資PE私募股權(quán)投資(PrivateEquity)的縮寫，俗稱私人股權(quán)投資基金。它和私募證券投資基金不同的是，PE主要是指定向募集、投資于未公開上市公司股權(quán)的投資基金,一般關(guān)注于擴(kuò)張期投資和Pre-IPO的投資，注重與投資高成長性的企業(yè)，以上市退出為主要目的,希望企業(yè)能夠在未來少至1-2年、多至3-5年內(nèi)可以上市。關(guān)注項(xiàng)目的中后期，公司盈利能力強(qiáng)且可穩(wěn)定增長；單筆投資額較大，通常千萬以上；多為專業(yè)的投資機(jī)構(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，回報(bào)率也相對(duì)較低。二十四、合作社合作社是勞動(dòng)群眾自愿聯(lián)合起來進(jìn)行合作生產(chǎn)、合作經(jīng)營所建立的一種合作組織形式。合作社是指根據(jù)合作原則建立的以優(yōu)化社員（單位或個(gè)人）經(jīng)濟(jì)利益為目的的非盈利企業(yè)形式。1、消費(fèi)合作社消費(fèi)合作社是指由消費(fèi)者共同出資組成，主要通過經(jīng)營生活消費(fèi)品為社員自身服務(wù)的合作組織。2、供銷合作社供銷合作社是指購進(jìn)各種生產(chǎn)資料出售給社員，同時(shí)銷售社員的產(chǎn)品，以滿足其生產(chǎn)上各種需要的合作社，是當(dāng)前世界上較為流行的一種合作組織。3、運(yùn)銷合作社運(yùn)銷合作社是指從事社員生產(chǎn)的商品聯(lián)合推銷業(yè)務(wù)的合作社，有時(shí)候兼營產(chǎn)品的分級(jí)、包裝、加工等業(yè)務(wù)。運(yùn)銷合作社的業(yè)務(wù)主要集中在農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)銷方面，源于大機(jī)器工業(yè)生產(chǎn)條件下，工業(yè)品主要通過各種大型的商業(yè)機(jī)構(gòu)銷售，而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)產(chǎn)品基于其自然特點(diǎn)，供應(yīng)不能十分均衡，價(jià)格變化較大。通過組織合作社專門銷售，可以盡量避免經(jīng)濟(jì)上的風(fēng)險(xiǎn)。

4、保險(xiǎn)合作社保險(xiǎn)合作社是指個(gè)體勞動(dòng)者、業(yè)主、職工聯(lián)合起來，按照保險(xiǎn)法的規(guī)定，采取互助方式，以社員為保險(xiǎn)對(duì)象而經(jīng)營保險(xiǎn)事業(yè)的合作社。這種保險(xiǎn)組織，由社員交納保險(xiǎn)費(fèi)，社員自己經(jīng)營與管理，共同負(fù)擔(dān)災(zāi)害損失，維護(hù)社員的自身利益。保險(xiǎn)合作社主要有三類：一是消費(fèi)者保險(xiǎn)合作社，以人身保險(xiǎn)為主；二是勞動(dòng)者保險(xiǎn)合作社，以失業(yè)保險(xiǎn)和意外保險(xiǎn)為主；三是