預(yù)算績效管理課件講解712

預(yù)算績效管理

湖北省財政廳預(yù)算績效管理處宋金濤

主要內(nèi)容一、預(yù)算績效管理概述二、績效目標(biāo)管理三、績效評價管理四、財政部預(yù)算績效管理工作規(guī)劃五、湖北省預(yù)算績效管理工作一、預(yù)算績效管理概述1、績效來源

來源于英文中的Performance，最初出現(xiàn)于企業(yè)管理中。尤其是人力資源管理中是比較明確的。

2、績效的內(nèi)涵：“4E”

-經(jīng)濟性(Economy）最低的成本獲得某一公共服務(wù)(產(chǎn)品)；-效率性(Efficiency)投入產(chǎn)出關(guān)系,單位產(chǎn)出成本-完成類似任務(wù)的比較；-有效性(Effectiveness)計劃實施后，達到預(yù)期目標(biāo)或效果的程度。-公平性（Equity)保障接受服務(wù)的團體或個人都受到公平的待遇，需要特別照顧的弱勢群體能夠享受到更多的服務(wù)。預(yù)算績效管理預(yù)算績效管理是政府績效管理的重要組成部分。它是將績效理念融入預(yù)算管理的全過程，使之與預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督一起成為預(yù)算管理的有機組成部分。是以績效目標(biāo)的實現(xiàn)為導(dǎo)向,以績效監(jiān)控為保障,以績效評價為手段,以結(jié)果應(yīng)用為關(guān)鍵,以改進預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提高公共產(chǎn)品質(zhì)量和公共服務(wù)水平為目的的預(yù)算管理模式。財政資金安排是否科學(xué)合理；資金使用是否規(guī)范有效；預(yù)期效益是否達到目標(biāo)；政府公共服務(wù)職能是否有效的履行；財政支出責(zé)任是否得到真正落實。社會各界關(guān)注的焦點以結(jié)果為導(dǎo)向的績效管理

－－18世紀末期英國政府發(fā)配犯人到澳洲案例

政府委托私人船主承包從英國往澳洲大規(guī)模地運送犯人的工作。初期，英國政府實行的辦法是以上船的犯人數(shù)支付船主費用。實際的效果是運往澳洲的犯人在船上的死亡率達12﹪，其中最嚴重的一艘船上424個犯人死了158個，死亡率高達37﹪。英國政府費了大筆資金，卻沒能達到大批移民的目的。改變辦法

1、每一艘船上都派一名政府官員監(jiān)督，再派一名醫(yī)生負責(zé)犯人和醫(yī)療衛(wèi)生，同時對犯人在船上的生活標(biāo)準(zhǔn)做了硬性的規(guī)定。但是，死亡率不僅沒有降下來，有的船上的監(jiān)督官員和醫(yī)生竟然也不明不白地死了。

2、政府把船主都召集起來進行教育培訓(xùn)，教育他們要珍惜生命，但沒有改變。最后，提出改變制度：政府以到澳洲上岸的人數(shù)為準(zhǔn)計算報酬，不論你在英國上船裝多少人，到了澳洲上岸的時候再清點人數(shù)支付報酬。船上的死亡率降到了1﹪以下。案例的啟示不同的導(dǎo)向和管理方式，帶來的是截然不同的結(jié)果，以結(jié)果為導(dǎo)向的績效目標(biāo)考核機制，帶來的是績效的巨大改善。

預(yù)算績效管理包括五個環(huán)節(jié)績效目標(biāo)管理、績效運行跟蹤監(jiān)控管理、績效評價實施管理、績效評價結(jié)果應(yīng)用反饋和應(yīng)用管理10預(yù)算績效管理過程示意圖評價預(yù)算編制績效目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算監(jiān)督監(jiān)控依據(jù)反饋應(yīng)用績效目標(biāo)管理（1）績效目標(biāo)設(shè)定績效目標(biāo)是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)，是整個預(yù)算績效管理系統(tǒng)的前提，包括績效內(nèi)容、績效指標(biāo)和績效標(biāo)準(zhǔn)。（2）績效目標(biāo)審核預(yù)算部門、財政部門依據(jù)國家相關(guān)政策、財政支出方向和重點、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等對單位提出的績效目標(biāo)進行審核。績效目標(biāo)不符合要求的，財政部門應(yīng)要求報送單位調(diào)整、修改；審核合格的，進入下一步預(yù)算編審流程。

（3）績效目標(biāo)批復(fù)財政預(yù)算經(jīng)各級人民代表大會審查批準(zhǔn)后，財政部門應(yīng)在單位預(yù)算批復(fù)中同時批復(fù)績效目標(biāo)。

績效運行跟蹤監(jiān)控管理

預(yù)算績效運行跟蹤監(jiān)控管理是預(yù)算績效管理的重要環(huán)節(jié)。各級財政部門和預(yù)算單位要:

建立績效運行跟蹤監(jiān)控機制，

定期采集績效運行信息并匯總分析，

對績效目標(biāo)運行情況進行跟蹤管理和督促檢查，

目標(biāo)發(fā)生偏離時:要及時采取措施予以糾正；情況嚴重的，要暫緩或停止該項目的執(zhí)行?？冃гu價實施管理績效評價是預(yù)算績效管理的核心。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，要及時對預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進行績效評價。

預(yù)算具體執(zhí)行單位:自我評價。

組織單位:要提交績效評價報告，制定改進和提高工作的措施。

財政部門:指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，并對其報送的績效評價報告進行審核，提出意見和建議。

績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用管理

建立預(yù)算支出績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用制度，將評價結(jié)果反饋給預(yù)算具體執(zhí)行單位，執(zhí)行單位根據(jù)結(jié)果進行整改。

將績效評價結(jié)果作為安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)，優(yōu)化資源配置；

將績效評價結(jié)果向同級人民政府報告，為政府決策提供參考，并作為實施行政問責(zé)的重要依據(jù)。

提高績效評價結(jié)果的透明度，并向社會公開，接受社會監(jiān)督。

績效評價的最終目的是:改善績效

三只老鼠一同去偷油喝。他們找到了一個油瓶，但是瓶口很高，夠不著。三只老鼠商量一只踩著一只的肩膀，疊羅漢輪流上去喝。當(dāng)最后一只老鼠剛剛爬上另外兩只老鼠的肩膀上時，不知什么原因，油瓶倒了，驚動了人，三只老鼠逃跑了。回到老鼠窩，他們開會討論為什么失敗。第一只老鼠說，我沒有喝到油，而且推倒了油瓶，是因為我覺得第二只老鼠抖了一下。第二只老鼠說，我是抖了一下，是因為最底下的老鼠也斗了一下第三只老鼠說，沒錯，我好像聽到有貓的聲音，我才發(fā)抖的。于是三只老鼠哈哈一笑，那看來都不是我們的責(zé)任了。

績效考核的目的首先是改善績效，而不是分清責(zé)任。遇到問題先界定責(zé)任，后討論改善策略是人們的慣性思維，當(dāng)我們把精力放在如何有效劃清責(zé)任上而不是如何改善上，那么，最后的結(jié)果都是歸錯于外，誰都沒有責(zé)任，最后服務(wù)對象被涼在了一邊。預(yù)算績效管理理論基礎(chǔ)1、新公共管理理論2、委托-代理理論3、公共產(chǎn)品理論新公共管理運動背景：

20世紀70年代,由石油危機引發(fā)的經(jīng)濟衰弱、西方各國高額的財政赤字、福利國家的不堪負重以及一系列新的政治、經(jīng)濟問題。英國的問題更加突出，被稱為“歐洲病人”。英國預(yù)算績效管理改革1979年，英國保守黨領(lǐng)導(dǎo)人撒切爾開展了著名的“雷納評審”，強力推進績效評估，進行政府管理流程再造。1982年，撒切爾政府公布了著名的“財務(wù)管理新方案”，實施政府財政績效預(yù)算，要求政府公共部門所有政策議案，只要涉及資金問題，都必須向議會提交議案的目標(biāo)及實現(xiàn)目標(biāo)的投入成本，并在提案實施后提交結(jié)果評價報告。澳大利亞、新西蘭等國家也都先后實施了預(yù)算績效管理。美國于1993年成立“國家績效評估委員會”，用來指導(dǎo)政府改革，后于1998年更名為“重塑政府國家伙伴委員會”（NationalPartnershipforReinventingGovernment）。委托代理：社會公眾委托政府

1、為自己花自己的錢－－既經(jīng)濟又講效果

2、為別人花自己的錢－－只講經(jīng)濟不講效果

3、為自己花別人的錢－－不講經(jīng)濟但講效果

4、為別人花別人的錢－－不講經(jīng)濟也不講效果

因利己之人性，政府在“為別人花別人的錢”時，會轉(zhuǎn)變成“為自己花別人的錢”，是謂腐敗，其程度與監(jiān)督的程度成反比，監(jiān)督政府花錢行為和效果，進行績效管理，就是要進行公開。二、績效目標(biāo)管理

（1）績效目標(biāo)設(shè)定績效目標(biāo)是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)，是整個預(yù)算績效管理系統(tǒng)的前提，包括績效內(nèi)容、績效指標(biāo)和績效標(biāo)準(zhǔn)。

（2）績效目標(biāo)審核財政部門依據(jù)國家相關(guān)政策、財政支出方向和重點、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等對單位提出的績效目標(biāo)進行審核。績效目標(biāo)不符合要求的，財政部門應(yīng)要求報送單位調(diào)整、修改；審核合格的，進入下一步預(yù)算編審流程。

（3）績效目標(biāo)批復(fù)財政預(yù)算經(jīng)各級人民代表大會審查批準(zhǔn)后，財政部門應(yīng)在單位預(yù)算批復(fù)中同時批復(fù)績效目標(biāo)。

績效目標(biāo)管理目標(biāo)、任務(wù)與計劃：

目標(biāo)是要達到的境界或者想要獲得的東西，是你自己定的，你想做且能夠做到的，有一定的主觀性

任務(wù)是為了達到你的目標(biāo)而需要做的事，是你必須要做的，有強迫性

計劃是在確立目標(biāo)并明確任務(wù)的前提下，通過對組織外部環(huán)境與內(nèi)部條件的分析，而提出的在未來一定時期內(nèi)完成任務(wù)進而實現(xiàn)組織目標(biāo)的方案、途徑?？冃繕?biāo)管理目標(biāo)與計劃：計劃＝實施策略＝完成目標(biāo)的執(zhí)行方案＝怎么做？行動計劃主要源于目標(biāo)，用于上級在執(zhí)行過程中的監(jiān)督行動計劃可用計劃表或總結(jié)的形式體現(xiàn)行動計劃用于評價時提供參考績效目標(biāo)管理績效目標(biāo)

指在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，由預(yù)算部門在申報預(yù)算時填報。它必須以客觀的、可測量的績效指標(biāo)來表示項目的績效水平，包括用量化的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)值或比率表示公共支出達到的產(chǎn)出和效果。

特點：事前制定，可測量，體現(xiàn)目標(biāo)群體需求。要解決的問題①該不該辦這事？(目標(biāo))②花多少錢辦？(預(yù)算)③是否值得？(評價)績效目標(biāo)管理目標(biāo)設(shè)定SMART1、具體(S-specific)2、可衡量(M-measurable)3、可實現(xiàn)(A-achievable)4、以結(jié)果為導(dǎo)向(R-result-based)5、時效性(T-time-bound)績效目標(biāo)管理績效目標(biāo)的分類1、長期目標(biāo)2、年度目標(biāo)目標(biāo)的層級體系使命戰(zhàn)略目標(biāo)績效目標(biāo)績效目標(biāo)績效目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)績效目標(biāo)績效目標(biāo)績效目標(biāo)績效目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)績效目標(biāo)績效目標(biāo)績效目標(biāo)績效目標(biāo)更安全的交通更便捷的交通全球化鏈接環(huán)境指導(dǎo)卓越的管理遵循“公眾福利、經(jīng)濟穩(wěn)定增長、國家安全、資源保護”的既定國策，創(chuàng)議相關(guān)政策和項目并實施有效管理，以最低成本提供安全、高效、便捷的交通◆美國交通部的目標(biāo)體系戰(zhàn)略目標(biāo)1：更安全的交通績效目標(biāo)：——高速公路交通事故死亡率降低到億分之一——商業(yè)航空運輸重大事故率降低到百萬分之0.1——鐵路運輸事故和意外中斷率降低到16.14——市內(nèi)交通安全事故死亡率降低到億分之0.488——管道運輸總事故數(shù)降低到每年307次美國交通部2002年績效水平展示指標(biāo)1999200020012002實際2002目標(biāo)實現(xiàn)未實現(xiàn)高速路交通事故死亡率/億1.551.531.511.501.40√大型貨運車事故死亡率/億2.702.602.452.402.20√商業(yè)航空運輸事故率/百萬0.510.370.370.260.38√商業(yè)航空運輸事故數(shù)364341359346350√海上交通遇險者獲救率87.582.784.284.485√鐵路運輸事故率/百萬3.894.224.133.564.00√市內(nèi)交通事故死亡率/億0.530.500.480.490.49√有害物質(zhì)運輸重大事故數(shù)540565515189523√目標(biāo)設(shè)定較差的例子到2010年改進公路狀況（目標(biāo)不具體，無法衡量）；消除公路交通死亡（目標(biāo)太寬泛，不現(xiàn)實）；控制健康福利成本（目標(biāo)不具體、無法衡量，沒有時間限制);目標(biāo)設(shè)定較好的例子到2010年，80%的公路將處于良好狀況；到2013年，確保向公眾提供服務(wù)的供水系統(tǒng)污染物含量合格率達到99%；2012湖北省政府工作報告：全省經(jīng)濟社會發(fā)展的主要預(yù)期目標(biāo)地區(qū)生產(chǎn)總值增長10%；規(guī)模以上工業(yè)增加值增長15%；全社會固定資產(chǎn)投資增長20%；居民消費價格漲幅控制在4.5%左右；社會消費品零售總額增長16%；地方公共財政預(yù)算收入增長12%；外貿(mào)出口總額增長10%；城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增長10%，農(nóng)民人均純收入增長10%；城鎮(zhèn)登記失業(yè)率控制在4.6%以內(nèi)；人口自然增長率控制在6.5‰以內(nèi)；確保完成國家下達的節(jié)能減排任務(wù)。績效指標(biāo)

項目的績效指標(biāo)是績效目標(biāo)的細化與量化，也是考核目標(biāo)完成程度的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。項目的績效目標(biāo)與項目的績效指標(biāo)存在對應(yīng)關(guān)系，可以一對一，也可以一對多。績效指標(biāo)分類

1、產(chǎn)出指標(biāo)：數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時效指標(biāo)、成本指標(biāo)2、效益指標(biāo)：經(jīng)濟效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、環(huán)境效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)3、服務(wù)對象滿意度指標(biāo)指標(biāo)的部分類別數(shù)量 成本公共產(chǎn)品的數(shù)量 支出費用的數(shù)額處理問題的數(shù)量 實際費用和預(yù)算的對比接聽電話的數(shù)量 接待公眾的次數(shù)公共產(chǎn)品受益群體數(shù)量質(zhì)量 時間合格公共產(chǎn)品的數(shù)量 期限錯誤的百分比截止時間 投訴的數(shù)量公眾滿意度交通類績效指標(biāo)舉例

產(chǎn)出指標(biāo)：養(yǎng)護里程、機電日常檢修次數(shù)、專項工程按時完工比例、機電維修及時率、單位數(shù)量日常養(yǎng)護成本效益指標(biāo)：服務(wù)站經(jīng)營收入、通行費收入增長率、服務(wù)區(qū)污水處理率滿意度指標(biāo)：司乘人員滿意度、司乘人員有理投訴率良好的績效指標(biāo)特點1、具有信息性：清晰、簡單、綜合、問責(zé)制2、傳達有價值的信息：有意義、以服務(wù)對象為中心3、是一種實用工具：準(zhǔn)確、平衡、及時、可靠、有成本效益、可比性績效指標(biāo)績效標(biāo)準(zhǔn)是衡量項目績效的標(biāo)尺和準(zhǔn)繩，一般用一個數(shù)值范圍表示。指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的基本類型財政支出績效指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)一般有行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計劃標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)四種。指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的分類定量標(biāo)準(zhǔn)定性標(biāo)準(zhǔn)沒有標(biāo)準(zhǔn)怎么辦?績效指標(biāo)

指標(biāo)值績效指標(biāo)的“值”或結(jié)果，指標(biāo)內(nèi)容的具體值，其中，可量化的用數(shù)值描述，不可量化的以定性描述。

（如：身高1.75米，培訓(xùn)300人次，車輛事故率0.3%等）績效的指標(biāo)值應(yīng)是年度在現(xiàn)有的預(yù)算條件下，應(yīng)當(dāng)達到的最優(yōu)值。通過績效的標(biāo)準(zhǔn)來衡量指標(biāo)值的設(shè)定過高或過低，或是恰好。項目邏輯模型

項目邏輯模型是一種理解從項目投入到結(jié)果之間因果關(guān)系的有效工具。項目邏輯模型包括投入、活動、產(chǎn)出、成效、影響5個關(guān)鍵要素。其背后的邏輯是：對一個項目投入一定的資源，以便其開展必要的活動；至少有一些活動會獲得一些產(chǎn)出，比如產(chǎn)品和服務(wù)；通過使用這些產(chǎn)出應(yīng)該會帶來某種變化。項目邏輯模型表項目投入金額:分項投入:項目活動項目產(chǎn)出項目成效投入（Inputs）：指用于項目實施的各種資源，包括人力、資金、實物、時間和專業(yè)技能等資源?；顒樱ˋctivities）：我們所做的。指為實現(xiàn)項目目標(biāo)而調(diào)動和使用各種資源的各項行動和工作，活動可以使用動詞來表述（開展、建設(shè)、培訓(xùn)、調(diào)研等）。產(chǎn)出（Outputs）：我們所生產(chǎn)的。指通過實施各項活動而產(chǎn)生的產(chǎn)品和服務(wù)，是有形的，可計算的。比如為50個人提供了醫(yī)療服務(wù)，培訓(xùn)了100名小學(xué)教師，修建了100公里公路。成效（Outcomes）：我們?yōu)楹巫觥Ｖ竿ㄟ^使用項目的產(chǎn)出而帶來的短期或中期的直接效果，成效能夠被增加、減少、增強、改善或維持。比如新修公路使通行時間縮短，提高了運輸效率。設(shè)定清晰的成效對于設(shè)計和構(gòu)建結(jié)果導(dǎo)向的監(jiān)測與評價體系至關(guān)重要，成效不能直接考核，它必須轉(zhuǎn)化為一組關(guān)鍵指標(biāo)，這些指標(biāo)能夠提供關(guān)于成效是否得以實現(xiàn)的信息。影響（Impacts）：指由成效累積導(dǎo)致的長期的或全面的變化，類似于戰(zhàn)略目標(biāo)。比如運輸效率提高降低了運輸成本（成效），從而促進了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展（影響）。就業(yè)培訓(xùn)項目的邏輯模型

?資金?人員

?物料供應(yīng)

?培訓(xùn)?教育?咨詢服務(wù)

?培訓(xùn)時數(shù)?完成課程的參加者人數(shù)

?技能提升?態(tài)度改變?新的就業(yè)機會?培訓(xùn)者在5年內(nèi)比那些沒有接受培訓(xùn)的人掙得更多?接受培訓(xùn)的人的生活水平高于控制組Inputs投入Activities活動Outputs產(chǎn)出Impacts影響Outcomes成效準(zhǔn)就業(yè)培訓(xùn)項目績效指標(biāo)表指標(biāo)類型績效指標(biāo)指標(biāo)值績效標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)良中差數(shù)量指標(biāo)參與培訓(xùn)人數(shù)1000人1000900800800以下培訓(xùn)時間50小時50454040以下質(zhì)量指標(biāo)參與人員就業(yè)率90%90%以上80%70%70%以下成本指標(biāo)參與者人均成本750元/人750以下800850850以上食品安全項目績效指標(biāo)表指標(biāo)類型績效指標(biāo)指標(biāo)值績效標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)良中差數(shù)量指標(biāo)市民食品安全知識知曉率82%大于82%81%80%小于80%重點企業(yè)實時監(jiān)控率90%大于90%85%80%小于80%重點食品抽檢合格率93%大于93%92%91%小于91%質(zhì)量指標(biāo)年報告集體性食物中毒事故發(fā)生率8例以下/10萬人口8例以下8.6例9例9例以上成本指標(biāo)監(jiān)控成本降低程度50%大于50%40%20%小于20%污水處理項目績效指標(biāo)表指標(biāo)類型績效指標(biāo)指標(biāo)值績效標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)良中差產(chǎn)出指標(biāo)管網(wǎng)長度20公里20公里181515以下污水納管率70%大于70%60%50%50%以下污水處理負荷達到設(shè)計能力(3萬噸/日)的70%70%65%60%60%以下成效指標(biāo)出廠水質(zhì)月綜合合格率95%大于93.3%90%86.786.7以下中水回收利用率95%95%以上90%85%85%以下污泥回收利用率98%98%以上95%90%90%以下效率指標(biāo)噸水處理電耗0.25度/噸0.25以下0.280.300.30以上……(一)義務(wù)教育支出績效指標(biāo)本次評價依據(jù)13項指標(biāo)。評價結(jié)果：2009年全國義務(wù)教育支出績效分值為82.63分，屬于“良好”?？冃е笜?biāo)權(quán)重分值績效指標(biāo)權(quán)重分值A(chǔ)經(jīng)費保障努力程度類指標(biāo)合計2015.73C發(fā)展能力類指標(biāo)合計2016.20

A1經(jīng)費保障努力程度86.56

C1生均教育房舍建筑面積(M2/人)64.80

A21生均財政內(nèi)教育事業(yè)支出(元/人)86.06

C2大班額比例%43.22

A22生均公用經(jīng)費支出(元/人)43.11

C3生均設(shè)備(元/生)43.31B產(chǎn)出和結(jié)果類指標(biāo)4035.53

C4生師比(學(xué)生/教師)64.87

B1義務(wù)教育凈入學(xué)率%87.96D滿意度(問卷調(diào)查)類指標(biāo)合計2015.17

B2義務(wù)教育鞏固率%87.73

D1家長滿意度%107.75

B3課程質(zhì)量(問卷)1512.00

D2教師滿意度%107.42

B4學(xué)生體育達標(biāo)率(%、問卷)54.20

B5國家課程開齊率(%、問卷)43.63合計分值10082.63資料來源：上海財經(jīng)大學(xué)中國教育支出績效評價中心《2009年度全國義務(wù)教育績效評價報告》2010.10(二)公安支出的績效評價指標(biāo)1績效指標(biāo)權(quán)值業(yè)績值評價值20082007A、投入類20

A1財政撥款水平15117489107501

A11每萬當(dāng)量人口撥款(萬元/萬人)274.40255.19

A13平均萬輛車交通撥款(萬元/萬輛)79.1999.58

A2經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)5

A22公用經(jīng)費占總經(jīng)費(%)14.4112.53

A23業(yè)務(wù)經(jīng)費占總經(jīng)費(%)2.042.21

A3財政執(zhí)行率(%)591.34%98.83%

B、產(chǎn)出與效果類45

B21發(fā)案率12

B211每萬當(dāng)量人口刑事發(fā)案率(起/萬人)42.7444.65

其中：命案發(fā)案率(起/萬人)0.10.12

B22交通事故率11

B221每萬社會車輛的事故率(起/萬車)26202233

B222平均每起交通事故死亡人數(shù)(人/起)5.155.4

其中：重大事故發(fā)生比率17.88%16.26%

B223平均每起交通事故的經(jīng)濟損失(元)289860755

B23破案率12

B231五類多發(fā)性治安案件查處率(%)67.0470.25

B232刑事案件的破案率(%)41.3939.35

其中：命案破案率(%)90.998

B24每萬常住人口的110處警數(shù)3

B25各類警衛(wèi)保衛(wèi)人員增長率(%)2——

——

公安支出的績效評價指標(biāo)2從表3的業(yè)績對比看，由于該局加強了對外來流動人口的管理，治安案件發(fā)案率下降，多數(shù)績效指標(biāo)處于全國較領(lǐng)先的地位。但有些指標(biāo)需改進：如交通治安業(yè)績有倒退?？傮w評價：公共支出的績效是好的。分值為84.6。<返回>績效指標(biāo)權(quán)值業(yè)績值評價值20082007C、發(fā)展能力類10

C1人均辦公業(yè)務(wù)用房(平米/人)2382.55452.99

C2人均警員的警車配備(輛/人)23.303.40

C3人均警員的其他警務(wù)設(shè)施(元/人)246.4321.95

C4警員人均培訓(xùn)時數(shù)(時/人)2120117

C5警察占總警務(wù)人員比例(%)271.69%72.96%

D、滿意率類20

D1居民滿意度(%)10

D2文明單位建設(shè)5

總分值績效目標(biāo)申報表案例項目名稱：美國馬里蘭州彩券管理和運行項目部門職能：通過出售娛樂彩票產(chǎn)品提供稅收，支持州項目和服務(wù)，使馬里蘭州公民受益，以安全負責(zé)方式銷售管理和促銷彩票產(chǎn)品，提高公眾對彩票完整性和公正性的信心。年度目標(biāo)：為州政府運轉(zhuǎn)增加銷售額和收入，2009財年達到$1756.2百萬彩券收入?？冃е笜?biāo)2006年指標(biāo)值2007年指標(biāo)值2008年指標(biāo)值2009年指標(biāo)值產(chǎn)出：彩券銷售產(chǎn)生支付州政府項目和服務(wù)的總收入（百萬）501.0494.1501.0531.3產(chǎn)出：彩券銷售產(chǎn)生總收入（百萬）1560.91577.31708.71756.2質(zhì)量：玩家滿意度指數(shù)（提供游戲、彩券零售經(jīng)驗和獲得彩票產(chǎn)品等綜合滿意度）79.86%80.90%80.00%80.00%質(zhì)量：零售商滿意度大于或等于77.47%76.40%78.00%78.00%產(chǎn)出：玩家基數(shù)48.5%48.5%48.5%48.5%效率：行政費用占銷售比例3.5%3.28%3.38%3.42%重視產(chǎn)出和重視效果對績效評價有什么不同?

項目目標(biāo):修建橋梁和配套鄉(xiāng)村公路,使附近農(nóng)村的農(nóng)產(chǎn)品至少40%可以通過該橋運出,農(nóng)民年人均收入增加10%項目1項目工程建設(shè)完成了98%橋梁工程建設(shè)全部按期完成,通車并投入使用,設(shè)計:優(yōu),質(zhì)量等級:優(yōu)配套的鄉(xiāng)村公路未建設(shè)附近農(nóng)村通過該橋運出的農(nóng)產(chǎn)品不到5%產(chǎn)出評價:優(yōu)-;效果評價:差項目績效:不滿意項目2項目工程建設(shè)完成了98%橋梁工程建設(shè)99%按期完成,通車并投入使用,設(shè)計:良,質(zhì)量等級:優(yōu)配套的鄉(xiāng)村公路完成80%附近農(nóng)村通過該橋運出的農(nóng)產(chǎn)品達40%以上產(chǎn)出評價:優(yōu)-;效果評價:優(yōu)-項目績效:比較滿意2014年省級預(yù)算項目支出績效目標(biāo)編報工作編報時間（1）部門預(yù)算“一上”階段

11月5日前完成

（2）部門預(yù)算“二上”階段

12月18日前2014年省級預(yù)算支出績效目標(biāo)編報工作

（一）編報范圍和編報時間1、編報范圍所有省直行政事業(yè)單位（其中省垂管單位只包括部門本級），凡涉及部門預(yù)算項目、省直專項、省對下轉(zhuǎn)移支付等項目支出的，均應(yīng)按要求申報2014年項目支出績效目標(biāo)。

（二）審核范圍及時間

一是所有新增的部門預(yù)算項目、省直專項和省對下轉(zhuǎn)移支付項目（含申請增加預(yù)算資金的持續(xù)性項目）。二是14個部門編制整體支出績效目標(biāo)三是由省財政廳在每個部門選擇1—2個重點項目；

（三）編報審核流程

1.預(yù)算“一上一下”階段

（1）新增項目績效目標(biāo)編報（2）新增項目績效目標(biāo)審核

2.預(yù)算“二上二下”階段（1）項目績效目標(biāo)編報。（2）項目績效目標(biāo)審核。（3）項目績效目標(biāo)批復(fù)。

績效目標(biāo)評審的具體要求2014年度省級預(yù)算項目支出績效目標(biāo)專家評審工作方案1、專家組成2、評審原則3、評審方式4、評審內(nèi)容（六）“一上”審核情況1.預(yù)算“一上”階段

（1）新增項目績效目標(biāo)編報

2014年度省直部門預(yù)算編制“一上”階段，共有53個預(yù)算部門申報了349個新增項目，申請資金60.63億。（2）新增項目績效目標(biāo)審核

54個項目通過立項審核，審核通過資金為7.99億元，資金的審減率為86.7%。

預(yù)算部門應(yīng)編報的材料1、部門職能（三定方案)2、部門規(guī)劃(十二五規(guī)劃、行業(yè)規(guī)劃）3、與項目相關(guān)的中央、省政府的政策、規(guī)劃和相關(guān)批示。4、《申報表》、“績效目標(biāo)”、“指標(biāo)內(nèi)容”、“指標(biāo)值”、等項目的相關(guān)文件依據(jù)。5、專家評審階段，需調(diào)閱的其它相關(guān)資料。“項目績效目標(biāo)評級表”說明1、項目績效目標(biāo)評級表的主要內(nèi)容包括四個方面，九個問題：

項目定位項目計劃項目管理項目結(jié)果2、預(yù)算單位通過對這些問題簡明扼要的回答和說明，可以較為全面地反映項目績效信息。3、財政部門通過對這些問題回答和說明進行客觀公正的審查，可以更為系統(tǒng)地了解項目的整體情況，特別是績效情況。一、項目定位關(guān)鍵問題評級標(biāo)準(zhǔn)解釋1.項目是否具有較強的合規(guī)性、相關(guān)性？針對性（15分）項目是否符合中央、省委、省政府的發(fā)展規(guī)劃、優(yōu)先發(fā)展重點（3分）或部門的職能分工（4分）若中央、省委省政府有相關(guān)文件，則列出文件名稱；若國家有文件則用國家文件；清晰闡述本部門職能與該項目的關(guān)系。項目是否聚焦某一具體的問題（5分）具體、明確、簡潔，實際，有依據(jù)，少空話套話，盡量用一到兩句話來說明。是否存在類似項目（5分）自查是否已經(jīng)實施了類似的項目。有則重復(fù)，無則不重復(fù)。一、項目定位2．項目是否避免了影響項目效果或效率的重大缺陷？(9分)是否存在技術(shù)上的瓶頸（4分）主要是指是否存在影響項目實施的操作難題，或者制度或技術(shù)缺陷。有技術(shù)上的瓶頸并不等于該項目就無法實施.避免為了爭取預(yù)算而忽視或隱瞞問題.是否設(shè)定了合理的項目目標(biāo)并有實現(xiàn)目標(biāo)的有效方法（5分）采取更有利或更有效率的方法來達到某個目標(biāo)。用歷史數(shù)據(jù)或經(jīng)驗信息去證明.上級級部門規(guī)定的項目，無更好的方法。通過失敗的例子來排除其他的方法。從其他地方的實踐來看是行之有效的方法。一、項目定位3．項目能否有效用于項目目標(biāo)和項目受益人（6分）項目是否避免在無關(guān)活動上的支出（3分）緊緊圍繞項目目標(biāo)所派生出來的活動，并由此產(chǎn)生的支出，視為有效支出，否則視為無效支出?；卮鹪搯栴}的依據(jù)是項目活動支出明細表。項目受益人是否明確（3分）一般而言，政府實施的項目受益人可以分為以下幾類。無特定群體的廣大群眾。特定群體。有特指的小數(shù)量群體。能分清群體的盡量寫群體，不能分清的則按粗略的“群眾或居民”概念回答，但必須符合項目實際，不能為了省事直接用“廣大人民群眾”代替。二、項目計劃4．項目的前期準(zhǔn)備是否充分？（10分）項目是否有充分的前期調(diào)研和論證（5分）大型、技術(shù)性或較復(fù)雜的項目，必須有可行性研究報告。小型、行政類或較簡單的項目，只需要提供相關(guān)文件。直接補貼給個人的項目，最重要的前期調(diào)研就是補貼對象數(shù)量、群體是否明確。本問題為打分制問題。（充分5分、較充分3分、一般2分、不充分0分）。項目實施所需的物質(zhì)、技術(shù)、制度條件是否具備（5分）物質(zhì)方面的，如基礎(chǔ)建設(shè)類項目是否落實了土地，或者說是否已經(jīng)有了土地意向；技術(shù)方面的，如規(guī)劃，勘測工作是否已經(jīng)完成，或者有完成計劃和步驟；制度方面的，項目所需的各類審批是否已經(jīng)通過等等。打分制（完全具備5分、基本具備3分、一般2分、不具備0分）。二、項目計劃5．項目是否有明確的實施計劃？（13分）項目的實施主體是否明確（4分）必須明確到具體處室或單位。不能用領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)代替。必須有項目實施計劃作為依據(jù)。項目的實施時間是否明確（4分）不能簡單的用1月1日至12月31日代替。必須有項目實施計劃作為依據(jù)。各級管理者在項目成本控制、進度、結(jié)果上的責(zé)任是否明確（5分）如果是單層級管理機構(gòu)實施的項目，則需要分清該主體內(nèi)的“各級管理者”責(zé)任。如果是多層級管理機構(gòu)實施的項目，則不但要分清牽頭實施主體的責(zé)任，還必須分清其他層級管理者的責(zé)任。必須有項目實施計劃作為依據(jù)。二、項目計劃6．項目的績效指標(biāo)體系是否完整？(12分)是否有充分反映項目目標(biāo)的績效指標(biāo)（6分）這三個問題，都在績效目標(biāo)表中反映?？冃繕?biāo)是否具體、量化（6分）7．項目預(yù)算申請是否全面、規(guī)范？（10分）項目預(yù)算是否有漏項（4分）在支出預(yù)算表中反映。項目預(yù)算的測算是否有規(guī)范的支出標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)（6分）在支出預(yù)算表中反映（全部有3分、大部分有2分、無0分）。三、項目管理和項目結(jié)果8．項目實施中是否存在風(fēng)險控制和跟蹤管理？(10分)是否建立了項目實施中的風(fēng)險控制機制（5分）必須有歷史數(shù)據(jù)、信息或事例支撐打分制（持續(xù)改進2分，有所改進1分、未改進0分）。是否建立了績效目標(biāo)的糾偏機制（5分）9．項目績效結(jié)果能否實現(xiàn)？（15分）是否能實現(xiàn)績效目標(biāo)（5分）必須有歷史數(shù)據(jù)、信息或事例支撐。(實施主體，填報單位)年度績效目標(biāo)是否在實現(xiàn)其長期績效目標(biāo)時體現(xiàn)出足夠的進展（5分）實現(xiàn)績效目標(biāo)后的服務(wù)或產(chǎn)出是否能提高效率或節(jié)約成本（5分）三、績效評價管理績效評價：根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運用科學(xué)、合理的績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀公正的評價?？冃гu價的分類

1.根據(jù)開展財政支出績效評價工作的主體和客體的不同，可以將財政支出績效評價對象分為四類：財政支出項目績效評價（包括在建項目和完工項目）部門整體支出績效評價財政預(yù)算支出綜合績效評價

2.按照財政支出的功能，評價對象主要可分為農(nóng)林水、教育、科學(xué)技術(shù)、文化娛樂、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、環(huán)境保護、一般公共服務(wù)和公共安全等。

財政支出績效評價的層次公共部門單位的評價，如某高?？冃гu價按項目劃分的支出評價，如新農(nóng)村建設(shè)工程評價按職能劃分的支出評價，如教育支出評價財政預(yù)算支出綜合評價（政府總體）總體類型項目單位財政支出績效評價工作流程圖確定績效評價對象下發(fā)績效評價通知書成立績效評價工作小組制定績效評價工作方案組成績效評價專家工作小組基礎(chǔ)數(shù)據(jù)審核績效評價現(xiàn)場資料準(zhǔn)備反饋評價報告征求意見資料整理評價報告撰寫根據(jù)反饋意見修改績效評價報告績效評價現(xiàn)場工作流程圖績效評價結(jié)果反饋相關(guān)單位組織機構(gòu)對評價報告審核基礎(chǔ)數(shù)據(jù)審核流程圖績效評價結(jié)果報送財政部門或上級預(yù)算單位績效評價結(jié)果運用2013年開展績效評價范圍1、57個部門2、84個項目3、99億元資金三、確定評價機構(gòu)1.內(nèi)部評價組：由項目單位或主管部門內(nèi)部相關(guān)專業(yè)人員組成的評價組；2.評價專家組：由項目單位、主管部門或財政部門組織，專家組成員可在當(dāng)?shù)氐目冃гu價專家?guī)熘羞x取，也可從上級績效評價專家?guī)熘羞x取，對于重大項目的評價，選取時應(yīng)考慮當(dāng)?shù)厝舜?、政協(xié)及相關(guān)大專院校的專家參加；3.中介機構(gòu)：具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)，中介機構(gòu)應(yīng)在全省績效評價中介機構(gòu)庫中隨機選取，中介機構(gòu)也可組織專家組開展評價。制定評價方案評價組織機構(gòu)根據(jù)評價工作原則，針對評價任務(wù)，擬定評價工作的具體評價方案，主要內(nèi)容有：評價背景評價目的項目基礎(chǔ)信息評價依據(jù)績效評價框架（關(guān)鍵問題、評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)）任務(wù)分解、工作時間安排及有關(guān)工作要求等

方案設(shè)計后，要經(jīng)評價組織機構(gòu)的所有成員討論或組織專家研究、論證，根據(jù)專家的意見和建議，修改、完善評價方案?？冃гu價的指標(biāo)框架設(shè)計1.項目決策指標(biāo)2.項目管理指標(biāo)3.項目績效指標(biāo)項目績效評價指標(biāo)框架財政支出績效評價指標(biāo)框架項目決策項目管理項目績效項目定位項目目標(biāo)決策過程資產(chǎn)管理資金管理績效評價項目產(chǎn)出項目效益定位設(shè)計決策依據(jù)決策程序分配辦法分配結(jié)果組織實施財務(wù)管理資金使用配置規(guī)范組織機構(gòu)管理制度產(chǎn)出數(shù)量產(chǎn)出質(zhì)量產(chǎn)出時效產(chǎn)出成本經(jīng)濟效益社會效益環(huán)境效益可持續(xù)影響服務(wù)滿意度資金分配目標(biāo)內(nèi)容投入管理預(yù)算執(zhí)行率資金到位率帳實相符評價組織績效報告指標(biāo)權(quán)重的確定

指標(biāo)權(quán)重的確定有主觀法和客觀法兩大類。主觀法主要有專家調(diào)查法(Delphi)、層次分析法(AHP)等；客觀法主要有主成分分析法、熵值法等。一般采用專家調(diào)查法（Delphi）和層次分析法(AHP)。專家調(diào)查法的步驟：（1）選定專家，給出賦權(quán)要求，且保證權(quán)數(shù)歸一化；（2）由各位專家對各項指標(biāo)進行打分，即給指標(biāo)賦權(quán)；（3）匯總各專家的賦權(quán)結(jié)果，并將結(jié)果反饋給各位專家；（4）專家參考反饋意見修改其初次賦權(quán)結(jié)果；（5）重復(fù)“反饋”與“修改”，直到達到符合要求的精度；（6)以各位專家最終賦權(quán)值的平均作為組合權(quán)重結(jié)果。評價任務(wù)的分解、分工和時間安排

序號評價活動產(chǎn)出負責(zé)人時間1案卷研究項目基礎(chǔ)信息表XXXX月X日-X月X日2設(shè)計績效評價框架項目績效評價框架評價組長X月X日-X月X日3設(shè)計面訪問題清單面訪問題清單XXXX月X日-X月X日4設(shè)計座談會問題清單座談會問題清單XXXX月X日-X月X日5設(shè)計實地調(diào)研問題清單實地調(diào)研問題清單XXXX月X日-X月X日6完成績效評價實施方案績效評級實施方案評價組長X月X日-X月X日7面訪面訪問題記錄（包括面訪問題答案）XXXX月X日-X月X日8實地調(diào)研實地調(diào)研記錄（包括實地調(diào)研問題答案）XXXX月X日-X月X日9證據(jù)整理將證據(jù)針對指標(biāo)進行匯總XXXX月X日-X月X日10評價分析形成績效評價分析結(jié)果、評價結(jié)論、經(jīng)驗教訓(xùn)和建議XXXX月X日-X月X日11撰寫績效評價報告初稿績效評價報告初稿評價組長X月X日-X月X日12與利益相關(guān)者溝通利益相關(guān)者的建議和意見匯總評價組長X月X日-X月X日13完善并形成績效評價報告終稿績效評價報告終稿評價組長X月X日-X月X日注：（1）如果負責(zé)人是評價組長，表示該項活動必須由評價組長負責(zé)；（2）一項評價活動可能包括不止一次的面訪或?qū)嵉卣{(diào)研，應(yīng)該列出每次面訪或?qū)嵉卣{(diào)研的負責(zé)人和時間；（3）表中所列活動并非一個績效評價的全部或必須的活動，評價小組應(yīng)該根據(jù)具體任務(wù)進行選擇或補充，比如開展問卷調(diào)查。

下達評價通知是評價組織機構(gòu)出具的行政文書，也是評價對象接受評價的依據(jù)。評價通知主要內(nèi)容有：評價項目、評價實施、評價內(nèi)容、評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)、評價時間安排和有關(guān)要求等事項。評價通知是評價方案的集中體現(xiàn)。評價通知是前期準(zhǔn)備工作的一個總結(jié)，也是實施評價的一個基本依據(jù)，后面的評價工作要按照評價通知來實施。評價通知除下達評價指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)外，還要下發(fā)相關(guān)的統(tǒng)計表，包括目標(biāo)完成情況表和資金使用情況表，以及績效滿意度調(diào)查表等。收集基礎(chǔ)資料收集基礎(chǔ)資料：

證據(jù)的收集取決于證據(jù)來源和收集方法。因為評價的經(jīng)費、人力和時間是有限的，所以收集證據(jù)要聚焦于績效評價框架中設(shè)計的指標(biāo)，并選擇適當(dāng)?shù)氖占椒?。證據(jù)收集首先要盡量利用現(xiàn)有可用的證據(jù)，然后根據(jù)需要收集原始的數(shù)據(jù)具體收集資料方式有：

案卷研究

案卷研究是從現(xiàn)有的文檔資料中尋找證據(jù)的過程。這些文檔資料包括項目文件、國家和地方的發(fā)展政策和戰(zhàn)略、各種相關(guān)的研究和咨詢報告等。案卷研究收集的證據(jù)要匯整成一個表格。案卷研究要注意對同一指標(biāo)在不同項目文件中的證據(jù)進行核實。

面訪

評價小組在開展面訪之前要做好以下準(zhǔn)備工作：（1）從項目利益相關(guān)者中確定面訪對象；（2）設(shè)計面訪問題清單，不同的面訪對象可能會有不同的問題清單；（3）編寫面訪日程。進行面訪要注意以下事項：（1）每次面訪時間不宜過長，一般不超過3個小時；（2）評價小組要安排專門人員負責(zé)記錄，盡量做到將面訪對象提供的信息記錄下來；（3）面訪要按照問題清單進行，避免面訪對象過多地談?wù)撆c績效評價無關(guān)的內(nèi)容；（4）如果對于面訪對象陳述的內(nèi)容有疑問，評價小組要及時提問進行確認。績效評價實施-證據(jù)收集座談會評價小組在舉行座談會之前要做好以下準(zhǔn)備工作：（1）確定座談會的次數(shù)和參會的利益相關(guān)者；（2）設(shè)計座談會問題清單，不同座談會的問題清單可能會不同；（3）設(shè)計座談會的日程安排，包括召開的程序、時間和地點舉行座談會要注意以下事項：（1）座談會參與人數(shù)不宜太多，6-10人比較合適；（2）要盡量保證合適的人參加座談會；（3）要有專人負責(zé)記錄，盡量將參會人員提供的信息記錄下來；（4）座談會要按照問題清單進行，避免參會人員過多地談?wù)撆c績效評價無關(guān)的內(nèi)容；（5）如果對于參會人員陳述的內(nèi)容有疑問，要及時提問進行確認；（6）參會人員要進行簽到。實地調(diào)研實地調(diào)研是評價小組到項目實施地進行考察、直接收集證據(jù)的方法。開展實地調(diào)研要遵循以下步驟：（1）選擇調(diào)研地點，（2）開發(fā)調(diào)研問題清單，（3）編寫調(diào)研日程安排，（4）開展實地調(diào)研，（5）整理調(diào)研記錄。調(diào)研問題要根據(jù)績效評價框架來設(shè)計，主要用于收集案卷研究、面訪和座談會無法收集的證據(jù)。開展實地調(diào)研要先明確準(zhǔn)備面訪哪些人，是否要在調(diào)研地點召開座談會，要考察項目的哪些產(chǎn)出和成效等。實地調(diào)研要形成調(diào)研記錄，并按調(diào)研問題順序整理成的形式。證據(jù)整理要針對指標(biāo)進行證據(jù)整理。一般用來分析一個指標(biāo)的證據(jù)可以分為3類：（1）用于衡量指標(biāo)的證據(jù)，比如衡量指標(biāo)“項目開工及時性”的計劃開工時間和實際開工時間；（2）分析指標(biāo)實現(xiàn)或沒實現(xiàn)預(yù)期值的原因，比如項目沒有按計劃開工時間開工的原因；（3）利益相關(guān)者的觀點，比如利益相關(guān)者認為項目計劃的開工時間不合理。證據(jù)整理過程包括以下3個步驟：

（1）證據(jù)列舉：將同一個評價指標(biāo)從不同來源收集的證據(jù)列舉出來；（2）證據(jù)驗證：將不同來源的證據(jù)進行交叉驗證，剔除那些錯誤的證據(jù)；（3）證據(jù)確定：通過證據(jù)驗證，最終確定用于績效分析和評價的證據(jù)。評價資料分析、評價人員打分、形成評價結(jié)論評價資料分析是指根據(jù)整理后的證據(jù)和一定的基準(zhǔn)衡量指標(biāo)、回答關(guān)鍵評價問題、分析指標(biāo)是否達到預(yù)期值以及進行原因解釋的過程。

分析方法比較法：實際效果與預(yù)定目標(biāo)比較；同類財政支出在不同時期的效果比較、同類財政支出在不同地區(qū)或不同部門不同單位效果的比較因素分析法：通過綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)外因素，間接評價財政支出績效的大小

貢獻分析法：是分析項目的實施是不是產(chǎn)生變化的原因之一，或者是否對產(chǎn)生變化發(fā)揮了促進作用。

評價人員打分，形成評價結(jié)論評價人員應(yīng)嚴格按照要求進行評價，確保評價結(jié)果的獨立、客觀和公正。不得在規(guī)定程序之外對評價工作施加傾向性影響。評價人員打分可采用“背靠背”的形式，各自獨立判斷，以使某些主觀因素能夠通過算術(shù)平均得到一定的削除，同時應(yīng)提出問題與建議。每位評價人員對評價結(jié)果要簽名，保留工作底稿，以便明確責(zé)任。評價機構(gòu)根據(jù)評價工作要求以及每位評價人員的打分，利用算術(shù)平均法，計算出評價對象的評價分數(shù)，形成評價結(jié)論(除分數(shù)外，還必須說明所取得的成效)；同時要對每位評價人員提出的問題和建議進行綜合、歸納和分析。關(guān)鍵：基于證據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、提出建議。撰寫評價報告

評價結(jié)果是上述所有活動的最終產(chǎn)物。如果沒有對評價結(jié)果進行高質(zhì)量的總結(jié)和撰寫，那么這些工作都是無用功。評價結(jié)果一般采用書面的績效評價報告的形式呈報給有關(guān)用戶。在撰寫評價報告以前，評價組織機構(gòu)要對評價程序、評價資料分析、評價人員打分、評價結(jié)論、問題與建議進行審查，提出可行性意見和建議?？冃гu價報告撰寫流程和內(nèi)容

編寫執(zhí)行摘要初稿形成評價報告初稿與利益相關(guān)者溝通修改形成報告終稿編寫報告附件初稿編寫主體報告初稿

完整的績效評價框架面訪、座談會、實地調(diào)研人員名單利益相關(guān)者對報告的反饋其他項目關(guān)鍵信息績效評價等級引言績效評價概述項目績效分析需要說明的事項評價結(jié)論經(jīng)驗教訓(xùn)與建議概述評價結(jié)論和績效分析經(jīng)驗教訓(xùn)和建議財政支出項目績效評價報告一、封面：評價方式：□直接組織評價□委托評價評價類型：□階段評價□結(jié)束評價項目編碼：□□□□□□□□□□□□□□□□□項目承擔(dān)單位：

一、項目概況

（一）項目背景資料。簡要說明項目名稱、主要內(nèi)容和用途（主要解決的問題）、資金來源與預(yù)算安排、項目歷年安排等情況。（二）項目資金細化分配情況。（三）項目政策依據(jù)。簡要說明項目符合政府和本部門中長期規(guī)劃，符合中央、省（市、縣）政府有關(guān)政策情況。二、項目績效目標(biāo)和績效指標(biāo)設(shè)定情況主要說明項目年度預(yù)期績效目標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)和效果指標(biāo)設(shè)定情況（指標(biāo)構(gòu)成及分值權(quán)重）及設(shè)定原因。

項目關(guān)鍵信息（以表格形式描述項目的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，以便讀者

迅速了解項目的基本情況。）

項目名稱中文：中國西部地區(qū)基礎(chǔ)教育項目項目預(yù)計投資總額其中世界銀行英國國際發(fā)展部國內(nèi)配套14730萬美元10000萬美元3440萬美元（貼息）*39070萬人民幣項目預(yù)評估時間2003年8月13日貸款合同簽訂時間2003年11月11日項目實際生效時間2004年5月20日項目實際開工時間2004年5月20日項目實際完工時間項目延期，尚未完工項目實際關(guān)閉時間項目延期，尚未關(guān)閉項目目標(biāo)提高四川省、云南省、甘肅省和廣西壯族自治區(qū)、寧夏回族自治區(qū)的貧困男童和女童的入學(xué)率和完成率，使他們接受符合其支付能力的高質(zhì)量的基礎(chǔ)教育。項目實施地點云南、廣西、四川、甘肅、寧夏五省（區(qū)）貧困和邊遠地區(qū)的112個縣項目活動（組成）改善學(xué)校設(shè)施、加強行政和管理、提高教學(xué)質(zhì)量項目辦國家項目辦是教育部外資貸款辦公室、各?。▍^(qū)）教育廳成立了省級項目辦、各項目縣教育局成立縣級項目辦項目實施和運行機構(gòu)國家項目辦、五?。▍^(qū)）項目辦、各縣級項目辦、各項目學(xué)校第三部分：績效評價組織情況（一）績效評價的目的。（二）績效評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法（三）績效評價實施過程。

1、前期準(zhǔn)備。

2、組織實施。

3、分析評價。績效評價指標(biāo)分析情況（一）項目績效評價情況分析。根據(jù)項目績效評價表中各指標(biāo)得分對項目的項目決策、項目管理、項目績效情況進行分析，項目績效主要對產(chǎn)出指標(biāo)和效果指標(biāo)完成情況進行績效分析，重點說明經(jīng)濟、社會、政治效益及對環(huán)境和社會可持續(xù)性影響等情況。（二）分析要有因果關(guān)系，內(nèi)容完整、邏輯清晰、勾稽關(guān)系嚴密。五、項目綜合評價等級和評價結(jié)論（一）項目綜合評價得分及評價等級（優(yōu)、良、可、差四個等級，分別對應(yīng)不同的分值）。（二）項目綜合評價結(jié)論。六、主要經(jīng)驗做法、存在的問題和建議主要描述項目實現(xiàn)績效目標(biāo)過程中存在的問題和采取的改進措施，項目實施的經(jīng)驗、教訓(xùn)和建議。七、附件（一）附表（表格附后）。（二）其他資料。主要包括以下幾項內(nèi)容：1.相關(guān)單位項目驗收報告和財務(wù)審計報告復(fù)印件。2．項目績效評價指標(biāo)評分依據(jù)及相關(guān)證明材料。3.輔助說明事項的材料、圖片（如調(diào)查問卷、訪談記錄等）。4.其他相關(guān)資料。績效評價報告撰寫的質(zhì)量控制

績效評價報告撰寫的質(zhì)量要求體現(xiàn)在以下8個方面：報告的格式是否規(guī)范？報告的語言表達是否明確、易于理解且沒有歧義？報告是否對所有的關(guān)鍵問題都進行了回答？報告采用的證據(jù)是否相關(guān)、有效、可靠和準(zhǔn)確？績效分析是否客觀、系統(tǒng)、符合邏輯？評價結(jié)論是否清晰，并有充分的證據(jù)支持？總結(jié)的經(jīng)驗教訓(xùn)是否清晰明確、有證據(jù)支持？提出的建議是否有針對性，對管理部門改進管理、改善決策是否有幫助？績效評價結(jié)果應(yīng)用

1.績效評價結(jié)果反饋相關(guān)單位

2.績效評價結(jié)果報送財政部門和上級預(yù)算單位

3、績效評價結(jié)果在下一年度預(yù)算編制時運用

4、績效評價報告公開四、財政部預(yù)算績效管理工作規(guī)劃

2011年：第一次全國預(yù)算績效管理工作會議，首次正式提出全過程預(yù)算績效管理的理念。隨后財政部出臺了《關(guān)于推進預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》，對預(yù)算績效管理工作進行具體部署。按照黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強政府績效和預(yù)算績效管理的總體要求，強化預(yù)算支出責(zé)任和效率，統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理、因地制宜、重點突破，逐步建立以績效目標(biāo)實現(xiàn)為導(dǎo)向，以績效評價為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以改進預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提高公共產(chǎn)品質(zhì)量和公共服務(wù)水平為目的，覆蓋所有財政性資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的具有中國特色的預(yù)算績效管理體系。.推進預(yù)算績效管理的指導(dǎo)思想十八屆三中全會必須完善立法、明確事權(quán)、改革稅制、穩(wěn)定稅負、透明預(yù)算、提高效率，建立現(xiàn)代財政制度，發(fā)揮中央和地方兩個積極性。要改進預(yù)算管理制度，完善稅收制度，建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度。1.制度體系建設(shè)不斷完善財政部：2011年出臺了《關(guān)于推進預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》、《財政支出績效評價管理暫行辦法》、《預(yù)算績效管理工作考核辦法（試行）》等。

2012年制定出臺了《預(yù)算績效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）》。

中央部門出臺的部門文件：

國家稅務(wù)總局：《關(guān)于推進國稅系統(tǒng)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》；

中國氣象局：《氣象部門預(yù)算績效管理辦法》。

當(dāng)前我國預(yù)算績效管理的基本政策2.預(yù)算績效管理組織保障得到加強

目前在36個省級財政部門中，有17個設(shè)立了專門的預(yù)算績效管理機構(gòu)，未單設(shè)機構(gòu)的地區(qū)也大都在預(yù)算處明確了預(yù)算績效管理的職責(zé)；地、市級的組織機構(gòu)正在不斷健全。中央部門也明確了預(yù)算績效管理的負責(zé)機構(gòu)，有的還單設(shè)了處室?？傮w上，預(yù)算績效管理工作保障得到進一步加強，有力地推動了各項工作。3．預(yù)算支出績效評價試點范圍持續(xù)擴大

中央部門納入預(yù)算績效管理的項目數(shù)量逐步增加，資金數(shù)額不斷增大，已從2011年的242個項目70億元，擴大到2012年的372個項目近160億元，并已基本覆蓋所有166個中央一級預(yù)算單位，實現(xiàn)了“橫向到邊”，還開始了中央對地方轉(zhuǎn)移支付績效評價試點；地方的績效評價工作持續(xù)推進，中央部門2014年“一上”共選擇了1641個項目填報了績效目標(biāo)，涉及金額1705.77億元。4．全過程的預(yù)算績效管理機制逐步建立

從績效目標(biāo)管理看，所有省份預(yù)算績效管理試點范圍都已從省本級逐步擴大到市、縣層面，18個省市已覆蓋本地區(qū)省本級所有預(yù)算部門，23個省市已覆蓋本地區(qū)所有市級部門，覆蓋本地區(qū)所有縣級財政部門的省份有9個。

廣東省要求所有500萬元以上項目都要填報績效目標(biāo)。海南省，設(shè)計了《項目支出績效監(jiān)督分析表》納入績效監(jiān)控的有60個單位198個項目,涉及金額30.84億元，占當(dāng)年預(yù)算規(guī)模的13%。

5．評價結(jié)果應(yīng)用不斷拓展

各地積極穩(wěn)妥地拓展從績效評價工作看，覆蓋的部門范圍不斷擴大，涉及的預(yù)算金額逐漸增加，與國計民生相關(guān)的重大項目所占比重不斷加大，績效評價的質(zhì)量不斷提高。2013年，36個地區(qū)的初步統(tǒng)計，各省納入重點項目民生支出（“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、節(jié)能環(huán)保、保障性安居工程等）績效評價7863個，涉及金額約5926.87億元，約占項目績效評價總額的45.5%；6．預(yù)算績效管理基礎(chǔ)工作日益強化

在績效評價指標(biāo)體系建設(shè)方面，如浙江省對績效評價中優(yōu)秀的指標(biāo)進行整理、分類，不斷補充評價指標(biāo)庫，目前已有涵蓋5個大類48個款共計185個指標(biāo)體系。

在預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)建設(shè)方面，如廣東省在“金財工程”中進行預(yù)算績效管理的信息系統(tǒng)建設(shè)。

在其他方面，各地區(qū)各部門還普遍加強了預(yù)算績效管理基本理論研究，加大了對相關(guān)人員的培訓(xùn)力度，預(yù)算績效管理整體水平得以提高。財政部預(yù)算績效管理工作規(guī)劃1、預(yù)算績效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）（財預(yù)[2012]396號）2、縣級財政支出管理績效綜合評價方案3、部門支出管理績效綜合評價方案財政部預(yù)算績效管理工作規(guī)劃一、建立一個機制二、完善二個體系三、健全三個智庫四、實施四項工程湖北省預(yù)算績效管理工作情況

1.著力構(gòu)建預(yù)算績效管理工作體系。今年以來，全省各地、市、州、縣（區(qū)）紛紛參照省級建制設(shè)立績效科，有的市縣成立專門的績效管理部門，專司績效管理職能。全省各級財政基本上明確了預(yù)算績效管理的機構(gòu)，理順了管理職能，做到機構(gòu)、職能、人員、經(jīng)費的“四到位”。2.逐步完善預(yù)算績效管理制度辦法

2008年：《湖北省省級部門預(yù)算項目支出績效評價工作規(guī)范》（鄂財行資發(fā)〔2008〕184號）

2012年：《湖北省省級財政項目資金績效評價實施暫行辦法》（鄂財績發(fā)〔2012〕5號）、《湖北省財政廳省直部門預(yù)算編審內(nèi)部規(guī)程》（鄂財辦預(yù)〔2012〕130號），《2013年度省級預(yù)算項目支出績效目標(biāo)審核工作方案》（鄂財辦績〔2012〕167號）、《2013年度省級預(yù)算項目支出績效目標(biāo)專家評審工作方案》（鄂財辦績〔2012〕174號）。2013年：省政府印發(fā)了《省人民政府關(guān)于推進預(yù)算績效管理的意見》（鄂政發(fā)〔2013〕9號、《省人民政府關(guān)于省級財政部分專項資金試行競爭性分配改革的意見》（鄂政發(fā)〔2012〕107號）、《省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)省級財政部分專項資金試行競爭性分配管理暫行辦法的通知》（鄂政辦法〔2013〕15號）等文件。

《湖北省2013年至2015年預(yù)算績效管理工作方案》、《湖北省預(yù)算績效管理工作考核辦法》、《湖北省省級部門支出管理績效綜合評價方案》、《湖北省預(yù)算績效管理專家?guī)旃芾磙k法》等一系列制度辦法也都己出臺。3.全面開展預(yù)算項目績效目標(biāo)管理。

《湖北省省級預(yù)算績效目標(biāo)管理暫行辦法》（鄂財績發(fā)2014）12號。4.穩(wěn)步推進項目績效評價試點。

近年來，我省通過大量實踐，初步建立了“以財政部門為主導(dǎo)，以主管部門為依托，以單位自評為基礎(chǔ)，以專家評價為主體，以中介評價為補充”的績效評價管理體系。2013年，47個省直部門，97個項目，100多億元的項目進行績效評價。努力建構(gòu)具有湖北特色的預(yù)算績效管理體系

（一）、總體目標(biāo)

“十二五”期間，全省各級政府都要實行比較規(guī)范的預(yù)算績效管理，努力實現(xiàn)“兩個全覆蓋”，即全過程預(yù)算績效管理覆蓋到所有部門和所有財政性資金。

－《湖北省人民政府關(guān)于推進預(yù)算績效管理的意見》（鄂政發(fā)〔2013〕9號）

1、績效目標(biāo)全覆蓋。各級部門預(yù)算單位都要編制年度預(yù)算績效計劃，加強項目論證審核，所有財政性資金都要編報績效目標(biāo)，績效目標(biāo)編制科學(xué)合理，審核結(jié)果與預(yù)算編制有機結(jié)合。

2、績效運行監(jiān)控強化。各級財政部門和部門預(yù)算單位要建立績效運行監(jiān)控機制，定期采集績效運行信息，匯總分析并跟蹤監(jiān)督，及時采取糾偏措施，逐步擴大績效監(jiān)控覆蓋范圍。

3、績效評價全面開展。各級財政部門和部門預(yù)算單位都要開展績效評價工作，并逐年擴大評價項目數(shù)量和資金規(guī)模，努力實現(xiàn)績效評價覆蓋所有財政性資金。

4、結(jié)果應(yīng)用實質(zhì)突破?？冃гu價結(jié)果反饋被評價單位，建立整改機制，增強支出責(zé)任；建立評價結(jié)果與預(yù)算安排有機結(jié)合的激勵約束機制，完善預(yù)算管理；建立績效信息公開制度，實現(xiàn)績效目標(biāo)、績效報告及績效評價結(jié)果依法向社會全面公開，接受社會監(jiān)督。

5、監(jiān)督問責(zé)機制形成。健全制衡機制，實施績效審計和監(jiān)察，強化預(yù)算績效監(jiān)督；制定績效問責(zé)辦法，實行績效問責(zé)制度；建立預(yù)算績效管理工作考核和結(jié)果通報、約談制度。

（二）、主要任務(wù)和重點工作

1、完善制度

制度是開展預(yù)算績效管理工作的基礎(chǔ)。推動各級政府出臺全面推進預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見，財政部門要制定出臺預(yù)算績效管理工作考核辦法、部門支出管理績效綜合評價方案；制定社會中介、專家參與預(yù)算績效管理的制度辦法、預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)和檔案管理辦法等。

各級財政部門和部門預(yù)算單位要結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)預(yù)算績效管理實際，建立健全涵蓋績效目標(biāo)、績效監(jiān)控、績效評價、結(jié)果應(yīng)用各環(huán)節(jié)的管理制度、操作業(yè)務(wù)規(guī)程及具體實施細則。2、建立機制

(一)建立績效目標(biāo)管理機制。各級部門預(yù)算單位都要編制年度預(yù)算績效計劃，根據(jù)項目論證和審核情況，建立項目庫，并根據(jù)項目輕重緩急合理排序，滾動管理。在編制年度預(yù)算時，科學(xué)合理設(shè)定績效目標(biāo)，績效指標(biāo)設(shè)定明確、具體、量化，并在一定時期可實現(xiàn)。各級財政部門和部門預(yù)算單位應(yīng)引入專家