電大本科會計學(xué)《納稅籌劃》試題及答案

5/5一,將你的學(xué)號,姓名及分?！竟ぷ髡荆┟Q填寫在答題紙的規(guī)定欄內(nèi)?？荚嚱Y(jié)束后，把試卷和答題紙放在桌上o試卷和答題紙均不得帶出考場o監(jiān)考人收完考卷和答題紙后才可離開考場。試卷代號：1334中央廣播電視大學(xué)2010-2011學(xué)年度第二學(xué)期“開放本科”期末考試納稅籌劃試題留意事項一,將你的學(xué)號,姓名及分校【工作站）名稱填寫在答題紙的規(guī)定欄內(nèi)?？荚嚱Y(jié)束后，把試卷和答題紙放在桌上o試卷和答題紙均不得帶出考場o監(jiān)考人收完考卷和答題紙后才可離開考場。二,細致讀懂題目的說明，并按題目要求答題。答案肯定要寫在答題紙的指定位置上，寫在試卷上的答案無效。三,用藍,黑圓珠筆或鋼筆（含簽字筆）答題，運用鉛筆答題無效。一,單項選擇題（將每題4個選項中的惟一正確答案的字母序號填在答題紙上。每小題2分，共20分）1．納稅籌劃最重要的原則是()。A．遵守法律原則B．財務(wù)利益最大化原則C．時效性原則D．風(fēng)險規(guī)避原則2．適用增值稅,營業(yè)稅起征點稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是()。A．公司制企業(yè)B．合伙制企業(yè)C．個人獨資企業(yè)D．個體工商戶3．下列稅種中屬于直接稅的是()。A．消費稅B．關(guān)稅C．財產(chǎn)稅D．營業(yè)稅4．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在()以下的，為小規(guī)模納稅人。A．30萬元（含）B．50萬元（含）C．80萬元（含）D．100萬元（含）5．金銀首飾,鉆石及鉆石飾品的消費稅在()征收。A．批發(fā)環(huán)節(jié)B．零售環(huán)節(jié)C．托付加工環(huán)節(jié)D．生產(chǎn)環(huán)節(jié)6．下列不并人銷售額征收消費稅的是()。A．包裝物銷售B．包裝物租金C．包裝物押金D．逾期未收回包裝物押金7．下列各項不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A．物業(yè)管理公司代收電費取得的手續(xù)費收入B．金融機構(gòu)實際收到的結(jié)算罰款,罰息收入C．非金融機構(gòu)買賣股票,外匯等金融商品取得的收入D．拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入8．下列各項中不計入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是()。A．生產(chǎn)經(jīng)營收入B．接受捐贈的實物資產(chǎn)C．按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅D．納稅人在基建工程中運用本企業(yè)產(chǎn)品9．企業(yè)所得稅法規(guī)定不得從收入中扣除的項目是()。A．職工福利費B．廣告宣揚費C．公益性捐贈D．贊助費支出10.納稅人建立一般標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其()按規(guī)定計算繳納土地增值稅。A．超過部分金額B．扣除項目金額C．取得收入全額D．全部增值額二,多項選擇題（將每題4個選項中的至少2個正確答案的字母序號填在答題紙上，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）11.納稅籌劃風(fēng)險主要有以下幾種形式()。A：意識形態(tài)風(fēng)險B．經(jīng)營性風(fēng)險C．政策性風(fēng)險D．操作性風(fēng)險12.依據(jù)性質(zhì)的不同，納稅人可分為()。A．扣繳義務(wù)人B．法人C．負稅人D．自然人13．適用消費稅復(fù)合稅率的稅目有()。A．卷煙B．雪茄C．薯類白酒D．糧食白酒14．下列個人所得，在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用2000元的項目有(A．偶然所得B．工資薪金所得C．企事業(yè)單位承包經(jīng)營,承租經(jīng)營所得D．個體工商戶生產(chǎn),經(jīng)營所得15．我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于()資源。A.礦產(chǎn)B．森林C．鹽D．水三,推斷正誤題（正確的劃√，錯誤的劃×，并把答案寫在答題紙上。每小題1分，共10分）()16.財務(wù)利益最大化是納稅籌劃首先應(yīng)遵循的最基本的原則。()17.個人獨資企業(yè)不適用增值稅,營業(yè)稅起征點的稅收優(yōu)惠。()18.稅負轉(zhuǎn)嫁與供應(yīng)彈性成正比，與需求彈性成反比。()19.一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買農(nóng)產(chǎn)品準予依據(jù)買價和13%的扣除率計算進項稅額。()20.消費稅稅率實行比例稅率,定額稅率和累進稅率形式。()21．營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。()22.符合規(guī)定的業(yè)務(wù)款待費可以依據(jù)發(fā)生額的60%在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5%。()23．每月均衡發(fā)工資可以最大限度的降低個人所得稅負擔(dān)。()24．現(xiàn)行個人所得稅對年終獎計征時先除以12再確定適用稅率，然后再扣除12個月的速算扣除數(shù)。()25．一般標準住宅納稅人的增值額超過扣除項目金額20%的應(yīng)全額納稅。四,簡答題（每小題10分，共20分）26.為什么選擇合理的加工方式可以削減消費稅應(yīng)納稅額。27.土地增值稅納稅籌劃為什么要限制增值率？五,案例分析題（每小題20分，共40分）28．劉先生是一位知名撰稿人，年收入預(yù)料在60萬元左右。在與報社合作方式上有以下三種方式可供選擇：調(diào)入報社；兼職專欄作家；自由撰稿人。請分析劉先生實行哪種籌劃方式最合算。29.某建材銷售公司主要從事建材銷售業(yè)務(wù)，同時為客戶供應(yīng)一些簡單的裝修服務(wù)。該公司財務(wù)核算健全，被當(dāng)?shù)貒悪C關(guān)認定為增值稅一般納稅人。2009年，該公司取得建材銷售和裝修工程收入共計292萬元，其中裝修工程收入80萬元，均為含稅收入。建材進貨可抵扣增值稅進項稅額17.44萬元。請為該公司設(shè)計納稅籌劃方案并進行分析。個人所得稅稅率表1．工資,薪金所得適用試卷代號：1334中央廣播電視大學(xué)2010-2011學(xué)年度第二學(xué)期“開放本科”期末考試納稅籌劃試題答案及評分標準（供參考）2011年7月一,單項選擇題（將每題4個選項中的惟一正確答案的字母序號填在答題紙上。每小題2分，共20分）1．A2．D3．C4．C5．B6．C7．C8．C9．D10．D二,多項選擇題（將每題4個選項中的至少2個正確答案的字母序號填在答題紙上，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）11.ABCD12.BD13.ACD14.BCD15.AC三,推斷正誤（正確的劃√，錯誤的劃×，并把答案寫在答題紙上。每小題1分，共10分）16.×17.√18.√19．√20.×21．√22．×23．√24．×25．√四,簡答題（每小題10分，共20分）26．為什么選擇合理加工方式可以削減消費稅應(yīng)納稅額?！断M稅暫行條例》規(guī)定：托付加工的應(yīng)稅消費品由受托方在向托付方交貨時代收代繳稅款。托付加工的應(yīng)稅消費品，托付方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，所納稅款可以按規(guī)定抵扣?！断M稅暫行條例實施細則》規(guī)定：托付加工的應(yīng)稅消費品收回后直接銷售的，不再征收消費稅。依據(jù)這些規(guī)定，在一般狀況下，托付加工的應(yīng)稅消費品收回后不再加工而直接銷售的，可能比完全自行加工方式削減消費稅的繳納，這是由于計算托付加工的應(yīng)稅消費品應(yīng)繳納的消費稅的稅基一般會小于自行加工應(yīng)稅消費品的稅基。托付加工應(yīng)稅消費品時，受托方（個體工商戶除外）代收代繳稅款，計稅的稅基為組成計稅價格或同類產(chǎn)品銷售價格；自行加工應(yīng)稅消費品時，計稅的稅基為產(chǎn)品銷售價格。在通常狀況下，托付方收回托付加工的應(yīng)稅消費品后，要以高于托付加工成本的價格銷售，這樣，只要收回的應(yīng)稅消費品的計稅價格低于收回后直接出售的價格，托付加工應(yīng)稅消費品的稅負就會低于自行加工應(yīng)稅消費品的稅負。在各相關(guān)因素相同的狀況下，自行加工方式的稅后利潤最少，稅負最重；部分托付加工次之；全部托付加工方式的稅負最低。27.土地增值稅納稅籌劃為什么要限制增值率？依據(jù)稅法規(guī)定，納稅人建立一般標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的免征土地增值稅；增值額超過扣除項目金額20%的應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。這里的20%就是常常講的“避稅臨界點”，納稅人應(yīng)依據(jù)避稅臨界點對稅負的效應(yīng)進行納稅籌劃。免征土地增值稅其關(guān)鍵在于限制增值率。設(shè)銷售總額為x，建立成本為Y，于是房地產(chǎn)開發(fā)費用為0.1Y，加計的，20%扣除額為0.2Y，則允許扣除的營業(yè)稅,城市維護建設(shè)稅,教化費附加為：計算結(jié)果說明，當(dāng)增值率為20%時，售價與建立成本的比例為1.67024。可以這樣設(shè)想，在建立一般標準住宅時，假如所定售價與建立成本的比值小于1.67024，就能使增值率小于20%，可以不繳土地增值稅，我們稱1.67024為“免稅臨界點定價系數(shù)”。即在銷售一般標準住宅時，銷售額假如小于取得土地運用權(quán)支付額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的1.67024倍，就可以免繳土地增值稅。在會