第一章財政概論

課程評分標準

1.平時成績占40％（包括：考勤、作業(yè)、小測、課堂發(fā)言、案例討論等）2.期末成績占60％

4.作業(yè)三分之一沒交期末不能參加考試2/3/20232財政學第七章

參考書：1.鄧子基林致遠主編，《財政學》，北京：清華大學出版社，20052.黃達主編，《金融學》，北京：中國人民大學出版社，20042/3/20233財政學第七章2/3/20234鄧子基2/3/20234財政學第七章黃達2/3/20235財政學第七章相關(guān)網(wǎng)站1.財政部http://2.國家稅務(wù)總局http://3.中國稅務(wù)信息網(wǎng)http://4.天則經(jīng)濟研究所http://5.財政部財政科學研究所http:///index.asp6.中國人民銀行

2/3/20236財政學第七章7.中國保險監(jiān)督管理委員會

8.中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

9.中國證券監(jiān)督管理委員會

10.國家外匯管理局

11.國家統(tǒng)計局

2/3/20237財政學第七章12.中國票據(jù)網(wǎng)

13.中國貨幣網(wǎng)

14.中國債券信息網(wǎng)

15.金融時報金時網(wǎng)

16.國研網(wǎng)

17.中國財經(jīng)報刊數(shù)據(jù)庫

2/3/20238財政學第七章18.世界銀行

19.國際貨幣基金組織

20.上海證券交易所

21.深圳證券交易所22.香港聯(lián)合證券交易所.hk23.美國納斯達克市場2/3/20239財政學第七章第一章財政概論2/3/202310財政學第七章教學目的：通過本章學習，了解財政的現(xiàn)象、財政的產(chǎn)生與發(fā)展，掌握財政的含義及目前我國財政的職能。2/3/202311財政學第七章第一節(jié)財政的產(chǎn)生與發(fā)展

2/3/202312財政學第七章一、財政現(xiàn)象舉例教師工資――事業(yè)單位的支出畢業(yè)實踐支出―事業(yè)單位的支出企業(yè)和個人納稅－稅收營業(yè)執(zhí)照費－政府規(guī)費國庫券－公債人大會通過政府預算――政府收支計劃穩(wěn)健財政政策－財政政策運作分稅制財政體制－政府間財力安排與劃分等等莆田東園路建設(shè)――公共投資2/3/202313財政學第七章財政現(xiàn)象

（一）政府的生產(chǎn)建設(shè)

1．電站、煤礦、鋼鐵廠

2．橋梁、鐵路、公路網(wǎng)

3．農(nóng)業(yè)水利工程、灌溉系統(tǒng)2/3/202314財政學第七章（二）就工商企業(yè)而言

1．主要納稅人

2．享用政府提供的公共工程和公共服務(wù)

3．享受政府提供的各種優(yōu)惠支持，如稅收優(yōu)惠、投資抵免、加速折舊

2/3/202315財政學第七章

（三）就家庭和居民個人而言，生老病死都和財政密切相關(guān)

1．義務(wù)教育

2．公費醫(yī)療

3．價格補貼

4．基本生活保障

5．再就業(yè)工程

6．養(yǎng)老保險

2/3/202316財政學第七章財政陽光照耀“三農(nóng)”農(nóng)村稅費改革政策性財政補貼糧食最低收購價政策2/3/202317財政學第七章支持編織社會保障“安全網(wǎng)”基本養(yǎng)老保險：老年人的福音城市最低生活保障：送給城市貧困居民的溫暖國有企業(yè)下崗職工基本生活保障：下崗工人的“擋風墻”農(nóng)村最低生活保障：讓農(nóng)村貧困人口生有所靠2/3/202318財政學第七章保障好每個孩子受教育的權(quán)利農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革城市義務(wù)教育也要改革家庭經(jīng)濟困難學生資助政策體系2/3/202319財政學第七章?lián)纹鹑嗣窠】档摹氨Ｗo傘”大力增加衛(wèi)生投入免費防治重大傳染病財政應急保障機制新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險2/3/202320財政學第七章擺上一桌豐盛的“文化大餐”廣播電視“村村通”文化信息資源共享工程農(nóng)村電影放映工程送書下鄉(xiāng)工程流動舞臺車，送戲到農(nóng)家2/3/202321財政學第七章讓普通百姓居者有其屋廉租住房經(jīng)濟適用住房住房補貼住房公積金2/3/202322財政學第七章為維護社會正義與安全出把力有困難找警察政府出錢開通“148”法律熱線人民監(jiān)督員、人民陪審員工作經(jīng)費列入財政預算2/3/202323財政學第七章共建美好的生態(tài)家園生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護工程土地有償使用探礦權(quán)、采礦權(quán)有償取得資源稅改革助環(huán)境保護一臂之力2/3/202324財政學第七章管好人民的血汗錢部門預算國庫集中收付政府采購收支兩條線2/3/202325財政學第七章逐步讓大家一起富起來個人所得稅是個“調(diào)節(jié)器”2/3/202326財政學第七章案例：雪災2/3/202327財政學第七章2/3/202328財政學第七章2/3/202329財政學第七章持續(xù)的低溫雨雪冰凍天氣，影響了貴州、湖南、湖北、江西、安徽、河南、廣西、江蘇、浙江、陜西、甘肅、青海、四川、西藏、山西、上海等十六省區(qū).

2/3/202330財政學第七章各省受災情況湖南：郴州為湖南省冰災最嚴重地區(qū)

·安徽：安徽大雪致萬余房屋倒塌經(jīng)濟損失達16億

·江西：受災人口達1938萬直接經(jīng)濟損失194.61億

·河南：大雪致河南六萬多人受災經(jīng)濟損失六千多萬

·湖北：暴雪致湖北直接損失30多億元

·廣西：1365萬人受災2人因山體滑坡死亡

·重慶：重慶時隔17年后大范圍降雪467萬人受災2/3/202331財政學第七章四川：四川受罕見惡劣天氣襲擊400余萬人受災

·貴州：貴州雷山縣與世隔絕10余日面臨斷糧危險

·江蘇：遭遇1984年來第二大區(qū)域性暴雪

·浙江：3000萬人受災損失超過60億元

·湖北：暴雪致湖北直接損失30多億元

·云南：昭通遭50年一遇雪災居民煮雪取水

·新疆：塔克拉瑪干地區(qū)強降雪致30萬人受災

·廣東：廣東韶關(guān)遭遇嚴重冰災受災人口超50萬2/3/202332財政學第七章截至2008年2月12日，低溫雨雪冰凍災害造成1111億元人民幣直接經(jīng)濟損失

低溫雨雪冰凍災害已造成21個省(區(qū)、市、兵團)不同程度受災，因災死亡107人，失蹤8人，緊急轉(zhuǎn)移安置151.2萬人，累計救助鐵路公路滯留人員192.7萬人；農(nóng)作物受災面積1.77億畝，絕收2530畝；森林受損面積近2.6億畝；倒塌房屋35.4萬間。2/3/202333財政學第七章湖南、貴州、江西、安徽、湖北、廣西、四川等省份共投入救災人員775萬人次，各級共投入救災資金13.98億元，發(fā)放大量方便食品、口糧、食用油、飲用水、取暖燃料、棉衣被等救災物資，累計救助鐵路公路滯留人員和受災群眾655.5萬人。2/3/202334財政學第七章中國災區(qū)無重大傳染病疫情投入救災金54.83億中央和地方政府投入大量的救災資金，累計投入救災資金54.83億元，還及時預撥、增撥城鄉(xiāng)低保資金，對重災省區(qū)的低保對象給予一次性的生活補助。中央財政累計下?lián)芸篂木葹馁Y金2.93億元2/3/202335財政學第七章由南方雪災反思國家應急體系

早在2003年SARS之后，中國就在加速突發(fā)公共事件應急機制建設(shè)，各級政府制定了有關(guān)自然災害、事故災難、公共衛(wèi)生事件和社會安全事件的應急預案。2007年11月1日，國家突發(fā)事件應對法正式實施，明確我國要建立統(tǒng)一領(lǐng)導、綜合協(xié)調(diào)、分類管理、分級負責、屬地管理為主的應急管理體制。

2/3/202336財政學第七章

政府反應慢的原因

冰雪1月10日起突襲南方，但半個多月后才開始全國統(tǒng)一協(xié)調(diào)的救災行動，有人認為政府反應遲緩？政府應急反應基本是符合要求的。這次雪災是五十年一遇。政府的反應慢是因為情況變化太快，一月中旬，有些地方還在贊嘆瑞雪兆豐年。但并不是說沒有教訓，比如地方政府沒能對大雪成災有預期，而5個關(guān)于自然災害救助的國家應急專項預案中，又不包括雪災。2/3/202337財政學第七章

這次雪災之所以造成如此大的問題，除了雪災超出常規(guī)外，還包括遇到春運，兩者疊加就把消極影響擴大了。目前，不論是國家層面還是地方層面或者是部門的各類應急預案，都只針對特定突發(fā)事件，而“復合性突發(fā)事件”很容易擴大突發(fā)事件所造成的消極影響。盡管是兩種以上低級別的突發(fā)事件，如果同時發(fā)生，可能就會導致預警級別的提高。2/3/202338財政學第七章此次雪災是否可啟動國家層面的一級預警響應機制？

此次突發(fā)事件的緊急程度，足以啟動國家層面的一級預警響應機制。總理到現(xiàn)場，實際上已經(jīng)是國家層面的一級響應了。不過，也要總結(jié)經(jīng)驗教訓，能讓省級政府更好地分擔，不要輕易啟動國家級預案。

2/3/202339財政學第七章

是否該問責

制度框架基本建成，還需要細化，把法律規(guī)定變成日常制度，該儲備的儲備，該演習的演習，要使應急工作常規(guī)化，要讓政府和公眾坦然應對突發(fā)事件。2/3/202340財政學第七章干部考核機制問題2/3/202341財政學第七章2008.5.12汶川大地震

中央和地方各級財政安排抗震救災資金1287.36億元。其中，中央財政共安排抗震救災資金382.42億元，安排災后恢復重建資金651.71億元；各級地方政府共安排財政性救災資金253.23億元。接受落實方面，四川、甘肅、陜西、重慶和云南5個地震受災省市收到中央及地方各級財政性救災資金共計1166.48億元，已支出480.17億元。社會捐贈救災款物方面，18個中央部門單位、31個省區(qū)市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團共接受救災捐贈款物640.91億元。截至目前，全國共有4559.7萬名黨員繳納“特殊黨費”97.3億元。2/3/202342財政學第七章社會捐贈2008年達到1000億元2008年社會捐贈達到1000億元，其中汶川地震災區(qū)獲贈近600億元，這不包括近百億元的特殊黨費。2/3/202343財政學第七章抗旱保收和春耕生產(chǎn)

北方部分地區(qū)旱情嚴重，為支持抗旱保收和春耕生產(chǎn)，2月6日，財政部提前撥付農(nóng)資綜合補貼和糧食直補資金867億元，其中農(nóng)資綜合補貼資金716億元，糧食直補資金151億元。2/3/202344財政學第七章二、財政定義1、財政現(xiàn)象的總結(jié)：工資、經(jīng)費、投資――政府支出稅收、政府收費、公債等――政府收入政府預算――政府收支計劃財政政策、赤字、結(jié)算等――政府收支綜合分稅制財政體制――政府間收支關(guān)系等政府、收支是最基本的范疇2/3/202345財政學第七章2、定義:財政是以國家為主體的經(jīng)濟行為或經(jīng)濟現(xiàn)象，國家（政府）通過參與貨幣收支的分配活動來影響生產(chǎn)和消費，實現(xiàn)其職能。財政就是政府的收支活動財政就是政府的分配活動2/3/202346財政學第七章三、財政的產(chǎn)生與發(fā)展1.財政的產(chǎn)生

財政是社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物，是在剩余產(chǎn)品與私有制出現(xiàn)以后隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

①經(jīng)濟條件是財政產(chǎn)生的基本條件。

②政治條件是財政產(chǎn)生的必要條件。

2/3/202347財政學第七章⒉財政的發(fā)展

①財政分配標的物形式的發(fā)展

實物和徭役——實物、徭役和貨幣——貨幣

②財政規(guī)模的發(fā)展

財政規(guī)模是由生產(chǎn)力發(fā)展水平和國家的職能決定的。從奴隸社會到資本主義社會，國家財政的規(guī)?；旧铣尸F(xiàn)遞增排列。

2/3/202348財政學第七章思考：財政會消失嗎

從歷史發(fā)展規(guī)律看，財政規(guī)模會隨著國家職能的減少而逐步收縮，并走向消失。2/3/202349財政學第七章③財政性質(zhì)的發(fā)展

財政的性質(zhì)是由國家的性質(zhì)決定的。人類發(fā)展經(jīng)歷了奴隸社會、封建社會、資本主義社會和社會主義社會，每一種社會形態(tài)都有與其性質(zhì)相一致的財政。

2/3/202350財政學第七章收入支出特點奴隸社會國家財政王室土地收入徭役戰(zhàn)爭掠奪收入捐稅戰(zhàn)爭暴力機構(gòu)支出王室開支祭祀活動開支直接在生產(chǎn)過程中征收王室收支與國家收支混在一起封建社會國家財政賦稅成為主要收入鹽鐵酒專賣收入貨幣鑄造收入戰(zhàn)爭暴力機構(gòu)支出王室支出公共工程支出文化支出在生產(chǎn)過程之外運用權(quán)力征收王室收支與國家收支逐步分離后期出現(xiàn)國家預算財政的發(fā)展2/3/202351財政學第七章結(jié)論：

財政作為以國家為主體的分配關(guān)系，它的收支范圍和規(guī)模與各時期社會經(jīng)濟發(fā)展水平緊密相關(guān)，并受其制約。財政支出的用途在不同國家有不同的用途，但其共性都是為了滿足國家職能實現(xiàn)的需要。了解了以上兩點，有助于加深對財政本質(zhì)的認識。資本主義國家財政稅收國債收入政府行政經(jīng)費支出國防費支出社會福利支出科學文化支出收支全部貨幣化運用赤字財政政策調(diào)節(jié)干預經(jīng)濟2/3/202352財政學第七章四、財政的一般特征（一）財政分配的國家主體性1.財政的分配以國家的存在為前提2.在分配中，國家總是處于主動的支配地位3.財政分配以國家制定的法律制度為依據(jù)的(二）財政分配的客體是社會產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品

CVM2/3/202353財政學第七章（三）財政分配的目的是實現(xiàn)國家職能，滿足公共需要（四）財政是一種集中性、全社會范圍內(nèi)的分配（五）財政分配的強制性和不直接返還性2/3/202354財政學第七章

五、“財政”詞源

1、財政的英語詞源誕生于英國亞當.斯密以“公共”（public）為定語，形成“公共支出”、“公共收入”、“公共工程”、“公共債務(wù)”等名詞，但無總結(jié)性名詞。1892年英語出現(xiàn)publicfinance詞組，也是我國“財政”一詞的英語來源20世紀中期英國英語出現(xiàn)public(sector)economy(ics)詞組，90年代在我國財政學界引起混亂。2/3/202355財政學第七章2、“財政”的中文詞源在我國歷史上，關(guān)于財政同類語義表述，曾經(jīng)有“國用”“國計”“度支”“理財”等多種名詞。首次使用財政一詞，是在清朝光緒24年，即1898年。當時維新派為學習西洋文化從日本引進了財政概念，并在戊戌變法詔書中寫進了“改革財政，實行國家預算”的條文。目前我國學者關(guān)于公共財政一詞的爭論，首先就集中到了漢語“財政”與英語“publicfinance”的對應關(guān)系上。2/3/202356財政學第七章3、“財政”詞變

原意（英語詞義）財政＝公共性質(zhì)（public）的財政＝市場經(jīng)濟下的財政2/3/202357財政學第七章演變（建國后的變化）否定市場否定公共財政“階級性”“強制性”2/3/202358財政學第七章一部分人認為，“publicfinance”的原意就是公共財務(wù)，意為“財政”。所以，提到財政，就是指publicfinance，如果非要將publicfinance翻譯成公共財政，就形成了語義上的重復，甚至是畫蛇添足。

六、財政與“公共財政”2/3/202359財政學第七章主張公共財政的人認為，財政一詞確實是由publicfinance翻譯過來的。但是，現(xiàn)在提出公共財政的概念，決不是為了翻譯上的別出心裁，而是從我國歷史發(fā)展的角度對財政內(nèi)容所做出的一種新的定位。有必要在新的經(jīng)濟體制下強調(diào)財政的公共性特征。2/3/202360財政學第七章公共財政：是與市場經(jīng)濟相聯(lián)系的一種財政模式或類型，是指國家或政府為市場提供公共服務(wù)的分配活動或經(jīng)濟活動。2/3/202361財政學第七章

基本特征：

1、公共性。是指財政的運行完全以滿足社會公共利益的需要為出發(fā)點和落腳點，作為財政分配主體的國家或政府沒有獨立的特殊利益，不得超越市場機制活動的界限，行使其分配權(quán)力，對待市場經(jīng)濟活動的其他主體應該堅持一視同仁的公平原則。2/3/202362財政學第七章2、非盈利性。3、民主性與法治性。2/3/202363財政學第七章

公共財政與公共（部門）經(jīng)濟的關(guān)系問題

公共（部門）經(jīng)濟是指社會公共（部門）為滿足社會公共需要生產(chǎn)并提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的活動。公共經(jīng)濟一詞：馬斯格雷夫1938年發(fā)表的《公共經(jīng)濟自愿交換論》；2/3/202364財政學第七章有些人主張：直接使用公共（部門）經(jīng)濟一詞，而不必使用公共財政。他們認為，現(xiàn)代財政的職能已經(jīng)拓展，不僅僅是分配問題，還有資源配置，因而將它上升為一種經(jīng)濟學是合適的。2/3/202365財政學第七章公共經(jīng)濟與公共財政

從性質(zhì)上說，兩者都是以滿足社會公共需要為前提，但從內(nèi)容上來看，公共經(jīng)濟的口徑要大于公共財政。公共經(jīng)濟是諸多公共部門生產(chǎn)各種公共產(chǎn)品和服務(wù)的活動，而公共財政只是為生產(chǎn)公共產(chǎn)品的經(jīng)濟活動籌集、分配、核算、管理、監(jiān)督經(jīng)濟資源的活動。2/3/202366財政學第七章第二節(jié)政府與市場問題：在市場經(jīng)濟中，為什么要有政府及其財政的存在？分析思路：市場有效→市場失靈和缺陷→政府干預→財政介入本節(jié)內(nèi)容市場失靈和市場缺陷公共產(chǎn)品和公共需要政府的經(jīng)濟作用2/3/202367財政學第七章一、市場失靈和市場缺陷

（一）為什么從市場失靈和市場缺陷說起資源配置系統(tǒng)市場政府固有缺陷經(jīng)濟行為財政市場失靈市場缺陷必要的、合理的依據(jù)2/3/202368財政學第七章（二）市場失靈

1、含義市場失靈是和市場效率相對應的，也就是說，市場在資源配置的某些方面是無效或缺乏效率的。

2、主要表現(xiàn)（1）壟斷（2）信息不充分（3）外部效應2/3/202369財政學第七章

外部效應是指一個廠商從事某項經(jīng)濟活動對其他人帶來利益或損失的現(xiàn)象，也就是在市場活動中沒有得到補償?shù)念~外成本和額外收益。（三）市場缺陷

1、收入分配不公２、經(jīng)濟波動2/3/202370財政學第七章

二、公共物品和公共需要（一）公共物品１、公共物品與私人物品（１）概念由市場供給用來滿足個別人需要的商品和服務(wù)稱之為私人物品；由以政府為代表的國家機構(gòu)–––公共部門供給用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)稱之為公共物品。2/3/202371財政學第七章（２）判別標準

區(qū)分或辨別公共物品和私人物品通常應用兩個基本標準：一是排他性和非排他性；二是競爭性和非競爭性。２、混合物品

2/3/202372財政學第七章

社會產(chǎn)品的類別私人物品：面包、服裝等純公共物品：國防、燈塔、路燈等混合物品：不完全的非競爭性或/和非排他性：非競爭性和排他性：公園、橋梁等非排他性和競爭性：海洋中的魚類、野生動物、草原等

2/3/202373財政學第七章受益的非排他性。某人在消費時，不排斥他人同時消費，共同受益。在技術(shù)可排斥、但排斥成本太高，不經(jīng)濟。2/3/202374財政學第七章消費的非競爭性。增加一個消費者并不增加成本，邊際成本＝0。2/3/202375財政學第七章社會產(chǎn)品分類示意圖全國性公共產(chǎn)品按受益范圍劃分公共產(chǎn)品按特點的劃分社會產(chǎn)品分類地方性公共產(chǎn)品純公共產(chǎn)品準公共產(chǎn)品俱樂部產(chǎn)品純私人產(chǎn)品按純粹程度劃分按純粹程度劃分

私人產(chǎn)品競爭性、排他性2/3/202376財政學第七章①公共產(chǎn)品：純公共產(chǎn)品、準公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品按純粹程度劃分，純公共產(chǎn)品和準公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品純公共產(chǎn)品準公共產(chǎn)品2/3/202377財政學第七章純公共產(chǎn)品：具有充分的非競爭性和完全的非排他性的公共產(chǎn)品。2/3/202378財政學第七章準公共產(chǎn)品：介于公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間的，在消費過程中不同時具有非競爭性、非排斥性特征，也不同時具有競爭性、排斥性特征的社會產(chǎn)品和勞務(wù)。2/3/202379財政學第七章準公共產(chǎn)品－－教育基礎(chǔ)教育中高等教育職業(yè)教育Ⅰ類

Ⅱ類Ⅲ類公共性程度私人性程度2/3/202380財政學第七章準公共產(chǎn)品的進一步分類－－按特征①效益外溢的準公共產(chǎn)品。公園2/3/202381財政學第七章②擁擠性公共產(chǎn)品。高速公路2/3/202382財政學第七章③具有消費上競爭性的公共資源。草原湖泊2/3/202383財政學第七章②公共產(chǎn)品：全國性公共品、地方性公共品按受益范圍劃分，可分為全國性公共產(chǎn)品與地方性公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品全國性公共產(chǎn)品地方性公共產(chǎn)品2/3/202384財政學第七章③私人產(chǎn)品：純私人產(chǎn)品、俱樂部產(chǎn)品私人產(chǎn)品是指與公共產(chǎn)品相對應的、滿足私人需要、具有競爭性和排他性的產(chǎn)品和服務(wù)。私人產(chǎn)品純私人產(chǎn)品俱樂部產(chǎn)品2/3/202385財政學第七章純私人產(chǎn)品私人產(chǎn)品是指具有充分競爭性和完全排他性的產(chǎn)品和服務(wù)。2/3/202386財政學第七章俱樂部產(chǎn)品指在一個自愿組成的集體內(nèi)，由各個成員或會員出資生產(chǎn)或提供、并在此范圍內(nèi)受益的產(chǎn)品或服務(wù)。該集體往往自稱為某俱樂部或協(xié)會。屬于排他性的集體公共產(chǎn)品2/3/202387財政學第七章2、公共產(chǎn)品的判定非競爭性競爭性非排斥性排斥性不完全競爭性不完全排斥性公共產(chǎn)品私人產(chǎn)品準公共產(chǎn)品2/3/202388財政學第七章（二）公共需要

１、提出“公共需要”的原因

財政學——財力——公共部門——公共物品

公共需要2/3/202389財政學第七章

２、公共需要的特征（4個）

（1）它是共同需要，不是個人需要或個別需要的數(shù)學加總。

（2）社會成員可以無差別地共同享用，一個或一些社會成員享用并不排斥其他社會成員享用。

（3）社會成員享用，也要付出代價（如交稅或付費），但不是等價交換原則。

（4）滿足它的物質(zhì)手段主要是來自社會產(chǎn)品的剩余部分，但也并不是剩余產(chǎn)品的全部用于滿足它。2/3/202390財政學第七章三、政府的經(jīng)濟作用

（一）政府的經(jīng)濟職能（二）政府機制的缺陷和干預失效１、干預失效的概念政府干預失效，是指政府干預非但沒有彌補市場失靈和克服市場的缺陷，而且干擾了正常的市場規(guī)則，損喪了市場效率。2/3/202391財政學第七章

２、政府機制的缺陷和干預失效的原因

政府的運行總是以政治權(quán)力為基礎(chǔ)和前提，而經(jīng)濟是政治的基礎(chǔ)，政治權(quán)力不能創(chuàng)造財富，卻可以支配財富，甚至凌駕于經(jīng)濟之上支配經(jīng)濟，這正是政府機制的缺陷和政府干預失效的原因。2/3/202392財政學第七章（三）社會主義市場經(jīng)濟條件下政府的

經(jīng)濟職能

財政“缺位”，即該由財政來辦的事情財政沒有辦。財政“越位”，即財政代替了市場職能。2/3/202393財政學第七章案例：義利困境下的政府缺位和越位截至2006年8月28日，云南省2005學年近兩億元國家助學貸款計劃，約有8000萬元貸款未按期發(fā)放。這意味著該省約兩萬名貧困生沒有及時得到資助。2/3/202394財政學第七章國家助學貸款是當今社會資助理念高等教育機會均等的顯現(xiàn)。但是“約有8000萬元貸款未按期發(fā)放”則告訴我們，國家助學貸款制度存在明顯的缺陷，事實上，這種現(xiàn)象是當下國家助學貸款制度困境的一個縮影。2/3/202395財政學第七章目前，助學貸款政策對高校和銀行來說，正在陷入義利困境。讓高校承擔太多的道義責任忽視經(jīng)濟利益就會給高校帶來辦學上的困境，而讓銀行承擔公益責任，同樣讓銀行壓力重重。云南有約20%的畢業(yè)生貸款違約所造成的風險，正是銀行止步的原因，也直接導致“約有8000萬元貸款未按期發(fā)放”。2/3/202396財政學第七章導致高校和銀行陷入義利困境的重要因素

何謂政府缺位和越位呢？實際上是指我國助學貸款主體之間利益分配和成本失衡。國家助學貸款作為公共產(chǎn)品，具有很強的政策性和外部性。執(zhí)行的，利于社會的穩(wěn)定與和諧，反之，就會造成受教育機會的不均等，影響社會和諧發(fā)展。國家助學貸款的開辦顯示了積極的外部效益，這些積極效益對政府是不言自明的。2/3/202397財政學第七章風險補償金制度目前，我國主要通過風險補償金制度來保證銀行的利益，而風險補償金由高校和地方財政各出一半。由于目前高校財務(wù)狀況普遍較為緊張，承擔風險補償金力不從心，而地方財政能力也各有差異，尤其是西部邊遠省份財政能力本身就差，再要其拿出相應財力來為助學貸款貼息十分困難。2/3/202398財政學第七章而中央政府缺乏強有力的調(diào)控手段來為助學貸款的風險提供擔保。這樣必然挫傷商業(yè)銀行的積極性。換句話說，政府的缺位導致獲得利益的不負擔成本和風險，而負擔成本和風險的卻很難保證利益。2/3/202399財政學第七章政府為國家助學貸款提供擔保由政府出面為國家助學貸款的風險提供擔保是國外助學貸款先進經(jīng)驗的總結(jié)。在美國，國家助學貸款的風險由州政府和聯(lián)邦政府提供雙重擔保，確保了銀行的利益，調(diào)動了銀行的積極性。因此，中央政府和地方政府應該在資助貧困學生方面負擔更多的責任，可以考慮由地方政府對不良的助學貸款進行擔保，而中央政府可以進行再擔保。2/3/2023100財政學第七章

長期以來，我們陷入了指責銀行擔心風險和高校高收費的怪圈，而對政府缺位和越位認識模糊，這不僅導致高校和銀行陷入了義利困境，也掩蓋了問題的實質(zhì)—政府缺位和越位，進而回避了助學貸款的制度缺陷，降低了公眾對助學貸款制度的預期。

2/3/2023101財政學第七章教育部：我國大力推廣生源地信用助學貸款生源地信用助學貸款是指金融機構(gòu)向符合條件的家庭經(jīng)濟困難的普通高校新生和在校生發(fā)放的、在學生入學前戶籍所在縣（市、區(qū)）辦理的助學貸款。生源地信用助學貸款為信用貸款，學生和家長（或其他法定監(jiān)護人）為共同借款人，共同承擔還款責任。2/3/2023102財政學第七章生源地信用助學貸款按年度申請、審批和發(fā)放。每個借款人每年申請的貸款原則上最高不超過６０００元，用于解決學生在校期間的學費和住宿費問題。貸款期限，原則上按全日制本?？茖W制加１０年確定，最長不超過１４年。學制超過４年或繼續(xù)攻讀研究生學位、第二學士學位的，相應縮短學生畢業(yè)后的還貸期限。學生在校及畢業(yè)后兩年期間為寬限期，寬限期后由學生和家長（或其他法定監(jiān)護人）按借款合同約定，按年度分期償還貸款本息。2/3/2023103財政學第七章從上世紀末、本世紀初以來，浙江、河北、湖北、上海等地借鑒國際成功經(jīng)驗，結(jié)合本地實際，開展了生源地助學貸款的有益探索。２００７年８月，財政部、教育部、國家開發(fā)銀行在江蘇、湖北、陜西、甘肅、重慶五省、市，有組織地開展了生源地信用助學貸款試點工作。2/3/2023104財政學第七章2007年秋季開學，我國建立起新的高校新資助政策體系，在高等教育階段形成了國家獎助學金、國家助學貸款、勤工助學、特殊困難補助、學費減免等多種形式有機結(jié)合的資助體系，其中，國家助學貸款是一項主要的內(nèi)容。國家助學貸款包括高校國家助學貸款和生源地信用助學貸款。高校在讀學生當年在高校獲得了國家助學貸款的，不得同時申請生源地信用助學貸款。2/3/2023105財政學第七章案例：事業(yè)單位養(yǎng)老金改革引發(fā)熱議09年1月28日，國家人力資源社會保障部證實“事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革方案”已正式下發(fā)，人保部要求山西、上海、浙江、廣東、重慶5個試點省市認真做好啟動準備工作。日前，國家人力資源和社會保障部新聞發(fā)言人尹成基在接受采訪時稱，國務(wù)院要求山西、上海、浙江、廣東、重慶5個試點省市今年正式啟動事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革。而改革的重要內(nèi)容，是事業(yè)單位養(yǎng)老保險與企業(yè)基本一致。2/3/2023106財政學第七章第三節(jié)市場經(jīng)濟體制下的財政職能資源配置收入分配經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展2/3/2023107財政學第七章一、資源配置職能

（一）財政資源配置職能的含義（二）資源的財政配置與市場機制（三）財政配置資源的主要內(nèi)容（四）資源配置的財政機制2/3/2023108財政學第七章

財政資源配置職能是指通過財政分配活動，調(diào)節(jié)、引導人力、物力、財力等社會經(jīng)濟資源，形成合理的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，提高資源利用效率，取得最大的經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)效益。

直接投資間接調(diào)整（一）財政資源配置職能的含義2/3/2023109財政學第七章（二）資源的財政配置與市場機制1.資源具有稀缺性2.市場經(jīng)濟中存在市場失靈及其外部經(jīng)濟效應問題3.財政的本質(zhì)特征使得財政在資源配置方面具有不可替代的功能（1）無償性（2）強制性2/3/2023110財政學第七章（三）財政配置資源的主要內(nèi)容1.調(diào)節(jié)資源在積累和消費之間的配置2.調(diào)節(jié)資源在不同部門之間的配置（1）不同部門占有資源的目的非政府部門（企業(yè)和個人）政府部門社會公共需要微觀經(jīng)濟活動及個人需要2/3/2023111財政學第七章（2）衡量標準

取決于財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值或國民收入的比例。這一比例隨著政治經(jīng)濟條件的變化，特別是國家（或政府）職能的變化而變化。2/3/2023112財政學第七章3.調(diào)節(jié)資源在不同產(chǎn)業(yè)部門之間的配置（1）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整包括的內(nèi)容

增量調(diào)整主要是調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，形成有關(guān)產(chǎn)業(yè)部門新的生產(chǎn)能力，克服“瓶頸”約束，達到優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目的。存量調(diào)整是改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方向，將閑置甚至浪費的生產(chǎn)資料、勞動力轉(zhuǎn)移到國民經(jīng)濟短缺的產(chǎn)業(yè)部門，以實現(xiàn)資源的合理配置。2/3/2023113財政學第七章（2）方式

一是調(diào)整財政投資結(jié)構(gòu)，增加滯后產(chǎn)業(yè)投資。二是通過制定實施財政政策，運用稅收、財政補貼等工具，引導調(diào)節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為，鼓勵、支持落后產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。2/3/2023114財政學第七章4.調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置（1）財政特別是中央財政，在一定時期內(nèi)對哪個地區(qū)投資多，那個地區(qū)發(fā)展就快；反之則相反。（2）制定實施科學的區(qū)域財政政策，吸引其他地區(qū)的資金、技術(shù)和人才流向不發(fā)達地區(qū)，促進各地區(qū)的經(jīng)濟開發(fā)，實現(xiàn)資源的合理配置。2/3/2023115財政學第七章

（四）資源配置的財政機制1、確定財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值或國民收入的合理比例2、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)3、合理安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)4、調(diào)節(jié)社會投資方向5、提高財政配置本身的效率2/3/2023116財政學第七章二、收入分配職能含義及目標原因機制和手段2/3/2023117財政學第七章（一）財政收入再分配職能的含義

財政的收入再分配職能是指通過財政分配，使國民收入和社會財富在初次分配的基礎(chǔ)上，進行再分配，并使之符合社會認為的“公平”或“合理”的標準。在不同的歷史時期、不同的政治制度下，或者在同一政治制度下的不同生產(chǎn)力發(fā)展時期，公平的內(nèi)涵有很大的差異。

2/3/2023118財政學第七章按勞分配和按要素分配按勞分配和按要素分配的含義按勞分配：按提供給社會的勞動數(shù)量和質(zhì)量分配個人消費品。按要素分配：按社會成員在社會生產(chǎn)中所投入的生產(chǎn)要素進行個人收入的分配，不同要素獲得不同的收入形式。2/3/2023119財政學第七章1、經(jīng)濟公平：收入與投入相對稱，這是市場經(jīng)濟已經(jīng)解決。表現(xiàn)為規(guī)則公平、起點公平。2、社會公平：收入差距的合理性，表現(xiàn)為結(jié)果公平。①承認和保護適度的收入差距。②收入差距不能過大。這是市場經(jīng)濟不能解決的問題。收入分配的目標是公平2/3/2023120財政學第七章收入分配公平的標準⒈貧困線貧困指數(shù)：貧困人口占總?cè)丝诘谋戎?/3/2023121財政學第七章我國貧困線標準－－每人年收入625元1985年，確定了以人均年收入200元為貧困線。當時，在貧困線以下的貧困人口仍有1.25億。1993年，政府將貧困線提高到400元。2000年，貧困標準已經(jīng)調(diào)整為625元。2/3/2023122財政學第七章625元是個什么概念呢？相當于一天不到2元的生活費，而這只是城里孩子買一根冰棍的錢！但即便是這么低的收入標準，中國也還有3000多萬人達不到！那些處于生活貧困線以下的農(nóng)民分布在全國1／3的農(nóng)村地區(qū)。2/3/2023123財政學第七章國際貧困線標準：人均生活水平低于每天1美元中國貧困線與國際標準相比明顯偏低，據(jù)世界銀行估計，按國際貧困線，到2002年仍有1.6億（約占總?cè)丝诘?2.5%）的中國人生活在貧困線以下，貧困率高于許多亞洲國家。2/3/2023124財政學第七章2、基尼系數(shù)20世紀初意大利經(jīng)濟學家基尼，根據(jù)洛倫茨曲線找出了判斷分配平等程度的指標（如下圖），設(shè)實際收入分配曲線和收入分配絕對平等曲線之間的面積為A，實際收入分配曲線右下方的面積為B。并以A除以A+B的商表示不平等程度。這個數(shù)值被稱為基尼系數(shù)或稱洛倫茨系數(shù)。2/3/2023125財政學第七章美國統(tǒng)計學家洛倫茲提出的，它先將一國人口按收入由低到高排隊，然后考慮收入最低的任意百分比人口所得到的收入百分比。將這樣的人口累計百分比和收入累計百分比的對應關(guān)系描繪在圖形上，即得到洛倫茲曲線。

洛倫茲曲線2/3/2023126財政學第七章絕對公平分配線XYAB收入比例人口比例洛倫茲曲線基尼系數(shù)=---------

A+BA2/3/2023127財政學第七章聯(lián)合國有關(guān)組織規(guī)定：低于0.2－－－絕對平均0.2-0.3－－－比較平均0.3-0.4－－－相對合理0.4-0.5－－－收入差距較大0.6以上－－－收入差距懸殊2/3/2023128財政學第七章（二）財政收入再分配職能產(chǎn)生的原因1.市場機制不完善（1）市場機制給予人們的報酬要以生產(chǎn)能力和貢獻為標準（2）壟斷勢力的存在（3）經(jīng)濟機會的不平等2/3/2023129財政學第七章2.非物質(zhì)生產(chǎn)部門的消費需要3.財政分配的本質(zhì)特征（強制性、無償性）2/3/2023130財政學第七章（三）財政實現(xiàn)收入分配的手段1.加強稅收調(diào)節(jié)。通過間接稅、資源稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、財產(chǎn)稅等稅種對收入進行調(diào)節(jié)。企業(yè)利潤水平企業(yè)所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等居民個人收入水平個人所得稅、財產(chǎn)稅類等2/3/2023131財政學第七章2、安排轉(zhuǎn)移支出，通過社會保障、財政補貼支出，維持各社會成員最起碼的生活、福利水平。2/3/2023132財政學第七章3、規(guī)范工資制度。（1）明確工資構(gòu)成。應納入工資范圍的收入都應納工資總額，取消各種明補和暗補，提高工資的透明度。2/3/2023133財政學第七章（2）高度貨幣化實現(xiàn)個人消費品的商品化，取消變相的實物工資。2/3/2023134財政學第七章（3）提高工資水平，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入制度。2/3/2023135財政學第七章4、間接再分配提供基礎(chǔ)教育、技能培訓。2/3/2023136財政學第七章案例：“3581”：“陽光工資”初試牛刀

2004年7月，北京市委辦公廳，市政府辦公廳下發(fā)了《關(guān)于清理整頓機關(guān)津貼．補貼，獎金，規(guī)范公務(wù)員收入的通知》，把公務(wù)員收入的行業(yè)差，地區(qū)差，收入缺乏透明的津貼，補貼．獎金等眾多“隱性”收入，都顯性化，然后“統(tǒng)發(fā)”。由于“隱性”收入的顯性化，因此這項改革計劃被稱為“陽光工資”工程，此外，它也被稱為“3581”工程，即改革后的工資標準為科級干部每月3000元，處級為5000元，局級為8000元，部級為10000元。2/3/2023137財政學第七章北京市公務(wù)員此次工資改革,最終目的在于提高公務(wù)員的工資,一方面,實現(xiàn)高薪養(yǎng)廉;另一方面,遏制優(yōu)秀人才從政府部門流向私人部門,建立一個高效政府。2/3/2023138財政學第七章對于這次改革,一位不愿透露姓名的官員以“用藥太猛”和“弊端嚴重”來評價。他認為,這將導致三個方面的問題:一是強化官本位,因為官位越高收入越多;二是影響基層的工作積極性;三是讓工資改革變成大鍋飯。

2/3/2023139財政學第七章工資改革需要解決的真正問題是,如何籍此鏟除部門之私,塑造公共性政府。

就此而言,“陽光工資”真正要義不是“漲錢”,而是“規(guī)范”——打掉部門“小金庫”,約制部門的自利傾向,進而保障政府的公共性。

2/3/2023140財政學第七章當然,要使這個“象征”真正保障政府的公共性,就要看它的剛性和生命力如何。在“陽光工資”的推行之中,如果允許例外、保留,貫徹不力,那么制度的有效性就會大打折扣,也就無法確保政府的公共性。這一點有案可查,比如國家早在1986、1996、2001就分別頒發(fā)過《國務(wù)院關(guān)于加強預算外資金管理的通知》和《關(guān)于深化收支兩條線改革進一步加強財政管理的意見》,但效果不彰。

2/3/2023141財政學第七章另外,一般來說,塑造一個公共性的政府,包含兩個方面:其一,政府本身的制度建設(shè);其二,民眾的政治參與?，F(xiàn)在的“陽光工資”只嘗試了制度建設(shè),而缺乏公民的參與。公民是政府的供養(yǎng)人,因而,公務(wù)員工資不純粹是政府的內(nèi)部事務(wù),“漲不漲”應由公民定奪。比如,公民通過人民代表大會制度,參與制定公務(wù)員薪酬標準。這是塑造公共性政府的大勢所趨。

2/3/2023142財政學第七章更重要的是,公務(wù)員自己給自己加工資的依據(jù)何在?現(xiàn)行的公務(wù)員工資制度存在不少問題,應該通過改革來解決。但如改革應該有章法,不能政府自己說了算。公務(wù)員工資來自納稅人。如果政府全心全意辦好公用事業(yè),并且卓有成效,納稅人不會反對給公務(wù)員加工資。反之,如果公用事業(yè)辦得不好,亂決策亂拍板,浪費巨大,揮霍嚴重,納稅人有權(quán)通過人大,提出減工資的要求。這一點,應該在公務(wù)員工資制度中體現(xiàn)出來。

2/3/2023143財政學第七章在目前的體制下,公務(wù)員的薪俸標準應當由相應一級的人大或其常委會進行審議并予以批準。不管人事部門,還是財政部門,或者是整個行政部門,都只有建議之權(quán),而沒有決定之權(quán)。唯有嚴格按照這樣的程序所確定的公務(wù)員薪俸標準,才具有程序上的合法性,民眾也會更容易接受。

2/3/2023144財政學第七章“陽光工資”改革的總體方向是對的。政府的預算就是“陽光預算”,政府的行為應該是在陽光下的操作,政府的工資也應該是“陽光”的?！瓣柟夤べY”在實施后是否就一定是能起到規(guī)范公務(wù)員薪酬的作用?未必,只能說我們從零開始邁出了第一步,尤其是在“提高透明度”上邁出了第一步。2/3/2023145財政學第七章問題的關(guān)鍵主要看管理的力度有多大。當一項政策出臺,有關(guān)的監(jiān)督部門,比如審計部門、紀檢部門、財政部門等,都可以來監(jiān)督。問題是要看監(jiān)督到什么程度,到底是不是動真格的,這就會涉及到方方面面的關(guān)系,還要涉及到行政管理、公共管理效率的問題。如果公共管理效率高,就能消除“隱性收入”;如果公共管理效率不高,大打折扣,那么,就很難真正消除“灰色收入”。

2/3/2023146財政學第七章

新的制度可能造成新的矛盾:

公務(wù)員與其他行業(yè)間的不平衡;

發(fā)達地區(qū)與不發(fā)達地區(qū)間的差距加大;

在實現(xiàn)同級同酬的同時,難以體現(xiàn)不同行業(yè)公務(wù)員承擔的工作、責任和風險實際存在的差異;

在拉大級別差異的同時,業(yè)績激勵機制被淡化,形成新的大鍋飯,有違按勞取酬的原則。

現(xiàn)行工資體制本身不合理,導致了規(guī)范這種“一刀切”的權(quán)宜之計。2/3/2023147財政學第七章三、經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能

含義目標原因機制和手段2/3/2023148財政學第七章1、概念：指政府運用宏觀上的經(jīng)濟政策手段有意識地影響、調(diào)控經(jīng)濟實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定增長2、國際上公認的四大目標：充分就業(yè)、物價水平穩(wěn)定、經(jīng)濟增長和國際收支平衡。（一）含義和目標2/3/2023149財政學第七章經(jīng)濟穩(wěn)定的含義充分就業(yè)物價穩(wěn)定國際收支平衡經(jīng)濟發(fā)展增長：指一國產(chǎn)品和勞務(wù)的數(shù)量增加，通常以GDP及其人均水平來衡量。發(fā)展：含義較增長為廣，指通過物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長來滿足人們不斷增長的基本需要。不僅意味著產(chǎn)出的增長，還包括隨著產(chǎn)出