2023年出口退稅知識(shí)題庫(kù)

出口退稅知識(shí)題庫(kù)一、單選題 1、我國(guó)對(duì)境內(nèi)單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)送服務(wù)、向境個(gè)單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，合用增值稅（C）A１7%B13%C零稅率D5%2、出口退(免)稅的稅種是（Ｂ)A流轉(zhuǎn)稅,即增值稅、消費(fèi)稅及營(yíng)業(yè)稅B增值稅和消費(fèi)稅C增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅及其產(chǎn)生的城建稅及教育費(fèi)附加D增值稅、消費(fèi)費(fèi)和營(yíng)業(yè)稅暫不辦理退稅3、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條規(guī)定:納稅人出口貨品，稅率為(D)Ａ17％B13%C3%D零4、外貿(mào)公司的退稅方法是(），生產(chǎn)公司的退稅方法是（),小規(guī)模納稅人出口公司的退稅方法是()A免、抵、退稅B免稅C先征后退Ｄ免退稅5、下列出口業(yè)務(wù)中不能享受退稅的是(B）Ａ生產(chǎn)公司委托出口自產(chǎn)貨品B小規(guī)模納稅人委托代理出口的自產(chǎn)貨品C外貿(mào)公司出口從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的工藝品D運(yùn)用外國(guó)政府貸款，由中國(guó)招標(biāo)組織在國(guó)際上進(jìn)行招標(biāo)，公司中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品6、外貿(mào)公司出口退稅的計(jì)稅依據(jù)是(B）A出口貨品離岸價(jià)(ＦOB價(jià))B購(gòu)進(jìn)出口貨品的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上列明的計(jì)稅金額Ｃ出口貨品到岸價(jià)（ＣIＦ價(jià))Ｄ購(gòu)進(jìn)出口貨品的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上列明的價(jià)稅合計(jì)金額7、關(guān)于代理出口貨品，下面說(shuō)法對(duì)的的是（A）Ａ委托代理出口貨品在委托方辦理出口退免稅B委托代理出口貨品在受托方辦理出口退免稅Ｃ委托代理出口貨品在委托方或受托方都可辦理出口退免稅D委托代理出口貨品不能辦理出口退免稅８、免抵退稅生產(chǎn)公司，是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為(B),并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的公司和公司集團(tuán)。A高新技術(shù)公司B出口公司C一般納稅人D小規(guī)模納稅人９、在“免、抵、退”稅申報(bào)時(shí)計(jì)算其“應(yīng)退稅額”和“免抵稅額”根據(jù)主管征稅部門(mén)當(dāng)期審核確認(rèn)的《增值稅納稅申報(bào)表》的（Ａ)進(jìn)行計(jì)算Ａ上期留抵稅額Ｂ出口貨品銷(xiāo)售額C進(jìn)項(xiàng)稅額Ｄ期末留抵稅額10、生產(chǎn)公司和外貿(mào)公司在貨品勞務(wù)報(bào)關(guān)出口之日(以出口貨品報(bào)關(guān)單<出口退稅專(zhuān)用＞上的出口日期為準(zhǔn))次月起至次年(D)日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨品退稅申報(bào)A1月１B2月1５C４月3０D4月1511、一外貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)一批貨品出口,增值稅發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)金額500０0元，稅額65０0元,征稅率13%，退稅率5％,該批貨品所有出口，收匯額750０美元,記帳匯率8.２８元/美元,則該公司可退增值稅多少元（A） A.2500元 B.６500元 C.3750元?D.3１05元??1２、出口公司應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂代理出口協(xié)議之日起（A）內(nèi)如實(shí)填寫(xiě)《出口貨品退(免)稅認(rèn)定表》 Ａ.30?Ｂ.60 C.90?D．180１３、增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨品繼續(xù)實(shí)行（D）增值稅辦法?Ａ.不退 B.即征即退?先征后退?Ｄ．免征１4、生產(chǎn)公司出口貨品必須以（）為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算“免、抵、退”稅額。(A）??A.離岸價(jià)(ＦOB價(jià)）?B．到岸價(jià)（ＣIF)Ｃ.成本加運(yùn)費(fèi)價(jià)（Ｃ&F)?D.協(xié)議成交價(jià) １5、出口貨品的出口日期以（Ｃ）為準(zhǔn)。? A.外銷(xiāo)發(fā)票的開(kāi)票日期B.報(bào)關(guān)單注明的簽發(fā)日期C.報(bào)關(guān)單注明的出口日期?D．提運(yùn)單日期? ?16、實(shí)行免抵退稅方法的公司是(B）。? A.外貿(mào)公司 B.具有實(shí)際生產(chǎn)能力的生產(chǎn)公司和公司集團(tuán)?C.商業(yè)公司 D．小規(guī)模納稅人???１７、免抵退稅的免稅是指（Ｂ）。 A．出口貨品零稅率?B．對(duì)生產(chǎn)公司出口的自產(chǎn)貨品,免征本公司生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅?C.免稅收購(gòu)貨品 D.購(gòu)進(jìn)免稅貨品?18、免抵退稅的抵稅是指(B）。 A.抵減出口貨品的應(yīng)納稅額?Ｂ．生產(chǎn)公司出口自產(chǎn)貨品所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨品的應(yīng)納稅額； Ｃ.抵減出口公司的多繳稅款?D.抵減上期出口貨品的應(yīng)納稅額 ??１９、免抵退稅的退稅是指（Ｃ）。? A.所有進(jìn)項(xiàng)稅額 B.已交稅金C.出口貨品耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷(xiāo)貨品的應(yīng)納稅額后未抵頂完的部分 D．多繳稅金 ?20、出口退稅率的調(diào)整由(D）擬定。 A.財(cái)政部?B．國(guó)家稅務(wù)總局?C.財(cái)政部會(huì)同國(guó)家稅務(wù)總局?Ｄ．國(guó)務(wù)院?? 21、出口貨品收取的外幣折算為人民幣時(shí)，可采用(C）為記帳匯率。?A．買(mǎi)入價(jià)?Ｂ.買(mǎi)出價(jià) Ｃ.當(dāng)月１日的中間價(jià)?D．上個(gè)月的賣(mài)出價(jià)? ?２2、我國(guó)現(xiàn)行出口貨品退（免)稅的稅種有:（A）。 A.增值稅 B.營(yíng)業(yè)稅?C．公司所得稅?D.城建稅?? 23、公司出口國(guó)家計(jì)劃內(nèi)的卷煙實(shí)行（A）。? A.免稅?B．退稅 C.征稅 Ｄ.免抵退稅 ?24、目前我國(guó)對(duì)出口自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品實(shí)行(A）。 A．免稅 B．退稅 C.征稅?D．免抵退稅 ?2５、目前外貿(mào)公司的應(yīng)退稅額計(jì)算方法為:（Ｂ） ?Ａ.加權(quán)平均法 Ｂ.單票相應(yīng)法 C.公司實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)方法 Ｄ．免、抵、退稅法?? 26、外貿(mào)公司在出口貨品發(fā)生退運(yùn)時(shí),憑主管退稅機(jī)關(guān)出具的（A)向海關(guān)辦理退運(yùn)手續(xù)。 A．《出口貨品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》 B.《補(bǔ)辦出口貨品報(bào)關(guān)單證明》 Ｃ《出口貨品退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》?Ｄ.《代理出口未退稅證明》???27、一般而言，外貿(mào)公司國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于出口的商品，用于計(jì)算其應(yīng)退稅額的計(jì)稅依據(jù)為(Ａ）。??Ａ.購(gòu)進(jìn)商品的不含稅金額 B.購(gòu)進(jìn)商品的不含稅金額+增值稅?C.購(gòu)進(jìn)商品的不含稅金額+增值稅+采購(gòu)費(fèi)用?D.購(gòu)進(jìn)商品的不含稅金額+運(yùn)費(fèi)???2８、現(xiàn)行出口貨品退免稅管理辦法規(guī)定，出口貨品退免稅憑證資料應(yīng)當(dāng)保存(C)年。 ?A．3?B.5 Ｃ．10?Ｄ.１５ ??29、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者按規(guī)定辦理完畢出口備案登記后,應(yīng)于(D）日內(nèi)持相關(guān)資料向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨品退(免）稅認(rèn)定手續(xù)。A.７ Ｂ．10 C．15?D.3０ ? ３0、出口銷(xiāo)售發(fā)票必須由（A）統(tǒng)一印制。Ａ.稅務(wù)機(jī)關(guān)?B.海關(guān) C.外管局 D.工商局 二、多選題?1、出口退稅的基本原則涉及:(ABCＤ)A國(guó)際慣例原則B屬地管理原則C零稅率原則C宏觀(guān)調(diào)控原則2、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，可以享受出口貨品退（免)稅的納稅人涉及（ＡBCDE）Ａ內(nèi)資外貿(mào)公司Ｂ有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)公司Ｃ生產(chǎn)型外商投資公司D無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)委托外貿(mào)公司代理出口自產(chǎn)貨品的內(nèi)資生產(chǎn)公司3、可以辦理退(免)稅的出口貨品一般應(yīng)同時(shí)具有的條件(ＡＢCD）A必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨品Ｂ必須是報(bào)關(guān)離境的貨品Ｃ必須是在財(cái)務(wù)上作銷(xiāo)售解決的貨品D必須是出口收匯并已核銷(xiāo)的貨品４、下列公司的貨品特準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅：（ABＣＤＥ）Ａ對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨品B對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的公司用于對(duì)外修理修配的貨品C外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)送供應(yīng)公司銷(xiāo)售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪而收取外匯的貨品D運(yùn)用外國(guó)政府貸款或國(guó)際金融組織貸款采用國(guó)際招標(biāo)方式由國(guó)內(nèi)公司中標(biāo)后分包給國(guó)內(nèi)的機(jī)電產(chǎn)品Ｅ公司在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨品F公司在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為贈(zèng)送的貨品５、出口貨品退（免）稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨品退還或免征在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的（AB）。它是國(guó)際貿(mào)易中通常采用的并為各國(guó)接受的，目地在于鼓勵(lì)各國(guó)出口貨品公平競(jìng)爭(zhēng)的一種稅收措施。A增值稅B消費(fèi)稅C公司所得稅D營(yíng)業(yè)稅E城市維護(hù)建設(shè)稅6、下列出口貨品在出口環(huán)節(jié)不得辦理退稅的(ＡBC）Ａ來(lái)料加工復(fù)出口的貨品B援外出口貨品（運(yùn)用中國(guó)政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項(xiàng)目基金援外方式出口的貨品除外)C國(guó)家規(guī)定免稅的貨品Ｄ公司在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為投資的貨品7、出口公司出口(AＢCＤ)貨品,在出口環(huán)節(jié)不予退還或免征增值稅、消費(fèi)稅：A國(guó)家嚴(yán)禁出口的貨品，涉及天然牛黃、麝香等（進(jìn)料加工復(fù)出口除外）B援外出口貨品(運(yùn)用中國(guó)政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項(xiàng)目基金援外方式下出口的貨品除外)C有出口卷煙經(jīng)營(yíng)權(quán)的公司出口國(guó)家免稅出口卷煙計(jì)劃外的卷煙D國(guó)家規(guī)定其它不予退(免）稅的出口貨品8、小規(guī)模納稅人出口下列貨品,除另有規(guī)定者外，應(yīng)征收增值稅。下列貨品為應(yīng)稅消費(fèi)品的，若小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)公司，還應(yīng)征收消費(fèi)稅（ABCDE)A國(guó)家規(guī)定不予退(免）增值稅、消費(fèi)稅的貨品Ｂ未進(jìn)行免稅申報(bào)的貨品Ｃ未在規(guī)定期限內(nèi)辦理免稅核銷(xiāo)申報(bào)貨品D雖已辦理免稅核銷(xiāo)申報(bào),但未按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)憑證的貨品E經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不批準(zhǔn)免稅核銷(xiāo)的出口貨品9、生產(chǎn)公司出口本公司自產(chǎn)貨品后，申請(qǐng)辦理免抵退稅需要提供的紙紙憑證有（ＡBＤ）A出口貨品報(bào)關(guān)單B出口收匯核銷(xiāo)單Ｃ增值稅專(zhuān)用發(fā)票Ｄ增值稅納稅申報(bào)表１0、復(fù)函確認(rèn)供貨公司存在下列情況之一的,不得辦理出口退稅，對(duì)已辦理出口退稅的，應(yīng)將出口退稅款追回。(ABCD)A供貨公司銷(xiāo)售該批貨品開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票為虛開(kāi)發(fā)票。B供貨公司銷(xiāo)售貨品屬自行生產(chǎn)的，其生產(chǎn)設(shè)備、工具不能生產(chǎn)該種貨品，或該公司不具有該批貨品產(chǎn)能的C供貨公司銷(xiāo)售該批非自產(chǎn)貨品的購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)不真實(shí)。D供貨公司銷(xiāo)售該批貨品為委托加工產(chǎn)品，其委托加工業(yè)務(wù)不真實(shí)。１１、退稅機(jī)關(guān)審核外貿(mào)公司退稅流程涉及（ABCD） ?Ａ受理?B初審?Ｃ復(fù)審 Ｄ審批 ?1２、外貿(mào)公司根據(jù)退稅申報(bào)時(shí)間和程序先后可分為（AＢ) A預(yù)申報(bào)?B正式申報(bào)?C一般申報(bào)?D特殊申報(bào)???13、出口商發(fā)生（AＢCD）行為時(shí),須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)申請(qǐng)辦理出口貨品退（免)稅注銷(xiāo)認(rèn)定手續(xù)。A解散 B破產(chǎn) Ｃ撤消 Ｄ"其他依法應(yīng)終止出口貨品退（免）稅事項(xiàng)" 14、出口退稅的意義和作用重要表現(xiàn)在（ABＣD） Ａ鼓勵(lì)出口，增強(qiáng)出口貨品的競(jìng)爭(zhēng)能力 B支持配合外貿(mào)體制改革,促進(jìn)出口公司提高經(jīng)濟(jì)效益?C促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展,增強(qiáng)了我國(guó)的外匯儲(chǔ)備能力?D促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)? 15、根據(jù)現(xiàn)行稅制規(guī)定,我國(guó)出口貨品退（免）稅的稅種是 （AＢ)A增值稅?B消費(fèi)稅?C營(yíng)業(yè)稅?D所得稅?16、出口貨品退（免)稅的原則涉及（ABCＤ)?A公平稅負(fù)原則 B屬地管理原則 Ｃ“零稅率”原則Ｄ宏觀(guān)調(diào)控原則 １７、外貿(mào)公司申報(bào)退稅用的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上應(yīng)當(dāng)加蓋的章戳涉及(AＢC)Ａ發(fā)票專(zhuān)用章?Ｂ財(cái)務(wù)專(zhuān)用章?Ｃ認(rèn)證相符章 D公章?18、出口公司可以提出延期申報(bào)申請(qǐng)的特殊因素重要涉及下列(AＢC）因素?Ａ、因不可抗力致使無(wú)法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免)稅單證或申報(bào)退(免)稅?B、因采用集中報(bào)關(guān)等特殊報(bào)關(guān)方式無(wú)法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證?C其他因經(jīng)營(yíng)方式特殊無(wú)法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退(免）稅單證D因公司會(huì)計(jì)人員休假，不能在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的?? １9、外貿(mào)公司申報(bào)退稅憑證涉及以下哪幾種(ＡＤ） Ａ增值稅專(zhuān)用發(fā)票 Ｂ增值稅普通發(fā)票?Ｃ運(yùn)送發(fā)票 D消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū) ??20、不得申請(qǐng)開(kāi)具《外貿(mào)公司出口視同內(nèi)銷(xiāo)征稅貨品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》的情形有(ＡBCD） A未在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票B已辦理過(guò)退稅的進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票?C未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票 D已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票 21、出口貨品稅收函調(diào)的作用涉及（ABC)A、有效加強(qiáng)征退稅工作銜接?B防范騙取出口退稅 C加強(qiáng)出口退稅管理?D提高退稅速度 22、主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理出口貨品退(免)稅過(guò)程中有下列（ABCＤ）情況之一的,應(yīng)向出口貨品供貨公司所在地縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函調(diào)查，并依據(jù)回函情況進(jìn)行解決A發(fā)現(xiàn)出口貨品貨源存在疑點(diǎn)Ｂ經(jīng)預(yù)警評(píng)估分析發(fā)現(xiàn)存在異常情況的 C對(duì)供貨公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及納稅情況有疑問(wèn)的?D退稅機(jī)關(guān)認(rèn)為需要調(diào)查的其他情況 ??2４、有關(guān)函調(diào)管理，下列說(shuō)法對(duì)的的是（ＡＤ）?A回函地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到來(lái)函1個(gè)月內(nèi)按照規(guī)定格式回函Ｂ函件的起草復(fù)核簽發(fā)可以由一人擔(dān)任 C為加快退稅進(jìn)度,可以不等回復(fù)就辦理退稅 D收到出口貨品稅收函調(diào)后,須派兩人以上稅務(wù)人員到出口貨品供貨公司進(jìn)行實(shí)地調(diào)查? ?25、除另有規(guī)定外，需視同內(nèi)銷(xiāo)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額或征收增值稅的出口貨品有(AＢＣD）?A國(guó)家明確規(guī)定不予退（免)增值稅的貨品 B出口公司未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退(免）稅的貨品 C出口公司雖已申報(bào)退(免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨品?Ｄ生產(chǎn)公司出口的除四類(lèi)視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購(gòu)貨品 ??26、增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子信息涉及(ABCD） A認(rèn)證信息?B稽核相符信息或稽核不符信息 C失控作廢信息、失控作廢信息協(xié)查結(jié)果?D稽核不符信息協(xié)查結(jié)果2７、退稅評(píng)估工作的內(nèi)容重要涉及(ＡBCＤ),為稅收宏觀(guān)分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息等。 Ａ設(shè)立評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值,擬定評(píng)估對(duì)象?B對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行案頭評(píng)估分析?C根據(jù)評(píng)估分析結(jié)果做出定性定量的判斷，或?qū)υu(píng)估分析結(jié)果采用約談、發(fā)函、實(shí)地調(diào)查等方式進(jìn)行核算,進(jìn)而做出定性定量的判斷 D根據(jù)判斷結(jié)果采用相應(yīng)措施進(jìn)行評(píng)估解決，向有關(guān)部門(mén)提出管理建議?? 2８、出口退(免）稅計(jì)劃管理涉及（ＡBＣ) A計(jì)劃測(cè)算?B計(jì)劃提報(bào)?C計(jì)劃分派?D計(jì)劃需求 ２9、納稅人辦理退運(yùn)證明時(shí)需要提供的資料涉及（ＡBCD）A出口報(bào)關(guān)單與出口發(fā)票?Ｂ到貨告知單與進(jìn)口提單復(fù)印件C退運(yùn)協(xié)議復(fù)印件 Ｄ稅收通用繳款書(shū)（應(yīng)補(bǔ)稅的提供)30、生產(chǎn)公司退免稅計(jì)算涉及下列哪些內(nèi)容（ＡBＣD)A免抵退稅不得免征抵扣稅額的計(jì)算 B免抵退稅額的計(jì)算 C免抵稅額的計(jì)算 D期末留抵稅額的計(jì)算? ?判斷題 1、小規(guī)模納稅人自營(yíng)和委托出口的準(zhǔn)予退（免)稅的貨品,一律免征增值稅、消費(fèi)稅,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣或退稅(錯(cuò))2、有出口卷煙經(jīng)營(yíng)權(quán)的公司從指定口岸出口國(guó)家免稅出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費(fèi)稅,出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。(對(duì))3、現(xiàn)行出口貨品應(yīng)退消費(fèi)稅的稅率（單位稅額）根據(jù)出口貨品報(bào)關(guān)單上列明的商品代碼,相應(yīng)國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的退稅率文庫(kù)擬定。(錯(cuò))4、免抵稅額不納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍(錯(cuò)）5、生產(chǎn)公司自營(yíng)出口或委托代理出口的貨，由生產(chǎn)公司向其所在地主管出口退稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)辦理,不需報(bào)經(jīng)其主管征稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)審核。（錯(cuò)）6、出口公司在異地設(shè)立分公司的，總支機(jī)構(gòu)有出口權(quán)，分支機(jī)構(gòu)是非獨(dú)立核算的公司，一律匯總到總支機(jī)構(gòu)所在地辦理退（免)稅,通過(guò)外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)設(shè)立的獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)且有自營(yíng)出口權(quán)，可以在分支機(jī)構(gòu)地申報(bào)辦理退（免）稅。（對(duì))7、生產(chǎn)公司出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品,實(shí)行免征消費(fèi)稅辦法。（對(duì)）８、小規(guī)模納稅人委托其他加工公司從事來(lái)料加工業(yè)務(wù)的,可按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《來(lái)料加工免稅證明》，加工公司可憑《來(lái)料加工免稅證明》辦理加工費(fèi)的退稅手續(xù)。(錯(cuò))9、免抵退稅的計(jì)稅依據(jù)為出口貨品離岸價(jià)。(對(duì))10、出口貨品報(bào)關(guān)單上載明的出口貨品與申報(bào)退稅匹配的進(jìn)貨憑證上載明的貨品或生產(chǎn)公司自產(chǎn)貨品不符的不得申報(bào)出口退（免）稅，按征稅解決。（對(duì))11、對(duì)申請(qǐng)注銷(xiāo)認(rèn)定的出口商,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先結(jié)清其出口貨品退(免)稅款,再按規(guī)定辦理注銷(xiāo)手續(xù)。（對(duì)) 12、生產(chǎn)公司出口不予退(免)稅的貨品若為應(yīng)稅消費(fèi)品，須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（對(duì))１3、零稅率就是對(duì)所有的出口貨品免稅。(錯(cuò))１4、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者是指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù),經(jīng)商務(wù)部及其授權(quán)單位賦予出口經(jīng)營(yíng)資格的從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法人、其他組織或者個(gè)人。（對(duì)）15、小規(guī)模納稅人自營(yíng)或委托出口的貨品一律免征增值稅、消費(fèi)稅,其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅。（錯(cuò)）１6、出口享受免征增值稅的貨品,其國(guó)內(nèi)運(yùn)送費(fèi)用所含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可進(jìn)行正常抵扣。（錯(cuò)）17、?對(duì)出口加工區(qū)內(nèi)公司出口到境外的貨品，不予辦理退稅。(對(duì)）１8、有出口卷煙經(jīng)營(yíng)權(quán)的公司出口國(guó)家出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的卷煙,免征增值稅和消費(fèi)稅。（對(duì)） １9、代理出口是指外貿(mào)公司或其他出口公司,受委托單位的委托，代辦出口貨品銷(xiāo)售的一種出口業(yè)務(wù)。(對(duì)） 20、從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)公司,應(yīng)于取得海關(guān)核發(fā)的《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》后的下一個(gè)增值稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《生產(chǎn)公司進(jìn)料加工登記申報(bào)表》。（對(duì)）２1、物流中心外公司將貨品銷(xiāo)售給物流中心內(nèi)公司的，可按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定申報(bào)辦理退(免)稅。(對(duì)） ２2、生產(chǎn)公司出口不予退(免)稅的貨品若為應(yīng)稅消費(fèi)品，須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算繳納消費(fèi)稅。(對(duì)） ２3、外貿(mào)公司從流通公司購(gòu)進(jìn)直接出口的貨品,準(zhǔn)予按現(xiàn)行規(guī)定的手續(xù)和程序辦理退(免）稅。(對(duì))?２4、對(duì)出口公司委托加工出口貨品的加工費(fèi)應(yīng)按出口貨品所相應(yīng)的退稅率辦理退稅。(對(duì))?２５、生產(chǎn)公司自營(yíng)或委托外貿(mào)公司代理出口自產(chǎn)貨品，除另有規(guī)定外，增值稅和消費(fèi)稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法。 (錯(cuò))２6、委托外貿(mào)公司代理出口的貨品，一律在委托方退(免)稅。(對(duì)) 27、非計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙照章征收增值稅和消費(fèi)稅,出口后一律不退稅。(對(duì)）２８、從屬于增值稅小規(guī)模納稅人的商貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)的貨品出口，按增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的征收率計(jì)算辦理退稅。(對(duì)）2９、出口公司在辦理認(rèn)定手續(xù)前已出口的貨品，凡在出口退稅申報(bào)期期限內(nèi)申報(bào)退稅的，可按規(guī)定批準(zhǔn)退稅。（對(duì)）３0、出口貨品退(免）稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存202３。（對(duì)）計(jì)算題:1、某公司2０２3年2月發(fā)生內(nèi)銷(xiāo)950萬(wàn)元(不含稅)，本期出口貨品的離岸價(jià)折合人民幣1350萬(wàn)元,當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨品的進(jìn)項(xiàng)稅額310萬(wàn)元,產(chǎn)品增值稅稅率為17%,退稅率為13%(假定該公司期初沒(méi)有留抵稅額)，計(jì)算該公司應(yīng)退稅額和免抵稅額。（1）當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=1350*（17%-13%)=５４萬(wàn)元（２）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝950*1７%－（31０-5４)=94.5萬(wàn)元(３）計(jì)算應(yīng)退稅額當(dāng)期免抵稅額=1３50*13％=1７5.５萬(wàn)元免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－應(yīng)退稅額=175.5-94.5=81萬(wàn)元該公司當(dāng)期應(yīng)納稅額為0,出口貨品應(yīng)退稅額為94.5萬(wàn)元，免抵稅額為81萬(wàn)元2、某外貿(mào)出口公司20２3年３月出口貨品取得銷(xiāo)售收入200萬(wàn)美元,在國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨品取得防偽稅控開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)用發(fā)票注明金額為175萬(wàn)元,并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。出口退稅率為１3%,匯率為１:６.8，計(jì)算當(dāng)期出口貨品應(yīng)退稅額。應(yīng)退稅額=175*13%=22.75萬(wàn)元３、某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)公司(一般納稅人,合用征稅17%),2023年7月出口自產(chǎn)貨品取得銷(xiāo)售收入12５萬(wàn)美元（FOB價(jià)）,出口退稅稅率為9%,匯率為1:6.2５。計(jì)算７月免抵退不得免征和抵扣稅額。答:當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=1２5×6.25×（1７％-9％）=６2．５（萬(wàn)元)。4、某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)公司(小規(guī)模納稅人），２023年3月出口貨品取得銷(xiāo)售收入20萬(wàn)美元，出口退稅稅率為13%,匯率為1:6.