2015年12月房地產(chǎn)會(huì)議錄音-給方略課件

獐子島：關(guān)于部分海域底播蝦夷扇貝存貨核銷(xiāo)及計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的公告證券代碼：002069證券簡(jiǎn)稱(chēng)：獐子島公告編號(hào)：2014—912014年9月15日至10月12日，公司按制度進(jìn)行秋季底播蝦夷扇貝存量抽測(cè)，發(fā)現(xiàn)部分海域的底播蝦夷扇貝存貨異常。根據(jù)公司抽測(cè)結(jié)果，公司決定對(duì)105.64萬(wàn)畝海域成本為73,461.93萬(wàn)元的底播蝦夷扇貝存貨放棄本輪采捕，進(jìn)行核銷(xiāo)處理，對(duì)43.02萬(wàn)畝海域成本為30,060.15萬(wàn)元的底播蝦夷扇貝存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備28,305萬(wàn)元，扣除遞延所得稅影響25,441.73萬(wàn)元，合計(jì)影響凈利潤(rùn)76,325.2萬(wàn)元，全部計(jì)入2014年第三季度。結(jié)合目前實(shí)際情況，預(yù)計(jì)公司2014年全年虧損。2014年10月31日借：營(yíng)業(yè)外支出7.3億（專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)）

貸：消耗性生物資產(chǎn)7.3億借：資產(chǎn)減值損失2.8億（納稅調(diào)增）

貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2.8億84億枚扇貝到底哪兒去了？小伙伴們都驚呆了！獐子島董事長(zhǎng)自愿承擔(dān)1億元損失一年內(nèi)到位2014-12-26獐子島昨天發(fā)布公告，稱(chēng)董事長(zhǎng)吳厚剛自愿承擔(dān)1億元損失，其中2000萬(wàn)元將在一個(gè)月內(nèi)到位，剩余8000萬(wàn)元一年內(nèi)到位。今年10月30日，獐子島公告稱(chēng)由于北黃海遭遇異常冷水團(tuán)，幾年前在海里播下的價(jià)值7億元蝦夷扇貝遭滅頂之災(zāi)，前三季業(yè)績(jī)也因此變臉，由盈利轉(zhuǎn)為巨虧8.12億元。之后證監(jiān)會(huì)對(duì)其進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)核查，結(jié)論是未發(fā)現(xiàn)獐子島2011年底播蝦夷扇貝苗種采購(gòu)、底播過(guò)程中存在虛假行為，但該公司存在決策程序、信息披露以及財(cái)務(wù)核算不規(guī)范等問(wèn)題，并責(zé)令整改。12月8日獐子島拿出內(nèi)部整改措施，公司總裁辦公會(huì)全體12名成員自愿降薪，董事長(zhǎng)吳厚剛自2014年12月起月薪降為1元，并自愿承擔(dān)1億元的損失。獐子島昨天表示，吳厚剛承諾承擔(dān)的1億元款項(xiàng)，其中2000萬(wàn)元在董事會(huì)決議公告后一個(gè)月內(nèi)到位，剩余8000萬(wàn)元在一年內(nèi)到位。公告稱(chēng)，吳厚剛已按承諾向公司支付2000萬(wàn)元，公司于2014年12月17日收到此筆款項(xiàng)。公司收到的該筆關(guān)聯(lián)交易的資金將計(jì)入“資本公積”，對(duì)公司業(yè)績(jī)不存在影響。

《條例》

第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（五）本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷(xiāo)售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。

《條例細(xì)則》第二十四條條例第十條第（二）項(xiàng)所稱(chēng)非正常損失，是指因管理不善造成①被盜、②丟失、③霉?fàn)€變質(zhì)的損失。“被盜”“丟失”“霉?fàn)€變質(zhì)”進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出?、邸肮芾聿簧疲宰髯允堋?，“管理到位，允許抵扣”！問(wèn)：藥品批號(hào)過(guò)期需要轉(zhuǎn)出么？①自然災(zāi)害，人文關(guān)懷?、凇笆袌?chǎng)原因，市場(chǎng)解決”！資產(chǎn)評(píng)估減值發(fā)生的流動(dòng)資產(chǎn)損失進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的批復(fù)

2002-12-20國(guó)稅函[2002]1103號(hào)廣西壯族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局：你局《關(guān)于廣西壯族自治區(qū)企業(yè)改制中資產(chǎn)評(píng)估減值發(fā)生的流動(dòng)資產(chǎn)損失進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣問(wèn)題的請(qǐng)示》（桂國(guó)稅發(fā)[2002]288號(hào)）收悉，經(jīng)研究，現(xiàn)批復(fù)如下：

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十一條規(guī)定：“非正常損失是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常損耗外的損失”。對(duì)于企業(yè)由于資產(chǎn)評(píng)估減值而發(fā)生流動(dòng)資產(chǎn)損失，如果流動(dòng)資產(chǎn)未丟失或損壞，只是由于市場(chǎng)發(fā)生變化，價(jià)格降低，價(jià)值量減少，則不屬于《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中規(guī)定的非正常損失，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。注：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改若干增值稅規(guī)范性文件引用法規(guī)規(guī)章條款依據(jù)的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]10號(hào)），自2009.01.01日起將此條中“《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十一條規(guī)定：‘非正常損失是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常損耗外的損失’修改為“《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定，非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失?！备＝ㄊ?guó)家稅務(wù)局關(guān)于貨物正常降價(jià)損失增值稅管理的函閩國(guó)稅函〔2005〕299號(hào)全文有效成文日期：2005-09-05福州市國(guó)家稅務(wù)局：近據(jù)反映，你局對(duì)所轄鋼材經(jīng)營(yíng)企業(yè)因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)導(dǎo)致銷(xiāo)售價(jià)格低于購(gòu)進(jìn)價(jià)格視同非正常損失,要求企業(yè)作“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的做法,與現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定不符。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制中資產(chǎn)評(píng)估減值發(fā)生的流動(dòng)資產(chǎn)損失進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函[2002]