第1章會計電算化課件

會計電算化用友ERP財務管理系統(tǒng)實驗教程課程性質(zhì)和日常要求一、本門課程的性質(zhì)應用為主，理論為輔；操作性強，熟能生巧二、對同學們的要求勤于動手，積極摸索；獨立思考，團結協(xié)作三、考試成績：30%平時成績+70%期末考試（筆試）平時成績構成：平時出勤率、上課提問、上機日志、作業(yè)主要內(nèi)容及學習目標學習目標(基本目標）：１.了解會計電算化的基本知識2.掌握用友ERP財務軟件的操作使用技能3.熟悉會計電算化的任務及基本內(nèi)容和會計電算化的發(fā)展前景及對策第一部分理論學習（20學時）第１章會計電算化概述第２章系統(tǒng)管理第３章基礎設置第4章總賬系統(tǒng)第５章報表處理系統(tǒng)第６章薪資管理系統(tǒng)第７章固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)第８章應收款管理系統(tǒng)第9章應付款管理系統(tǒng)第二部分上機實習（28學時）第1章會計電算化概述本章學習重點、難點會計電算化的概念會計信息系統(tǒng)與手工會計系統(tǒng)的比較會計電算化的管理用友ERP-U8財務功能1.1會計電算化簡介1.1.1會計電算化涵義會計電算化

會計電算化這一專有名詞通常以電子計算機為主的當代電子技術和信息技術應用到會計業(yè)務中的簡稱。它是一個用電子計算機代替人工記賬、算賬、報賬以及替代部分由人腦完成的對會計信息的處理、分析和判斷的過程，是一門融計算機、管理科學、信息科學和會計學為一體的新興邊緣學科?！越鉀Q核算問題為主計算機會計計算機會計是以電子計算機為基本處理工具，將現(xiàn)代電子技術和信息技術應用到會計工作中，以研究和解決現(xiàn)代企業(yè)所面臨的財務會計工作的理論和實務問題。—以核算為基礎解決財務管理問題計算機會計工作的基本內(nèi)容1.研究以計算機系統(tǒng)為處理工具的會計基本理論2.開發(fā)適用于不同企業(yè)不同層次的高水平的會計軟件3.促進計算機會計管理與應用1.1.2會計電算化的意義1.減輕財會人員的工作強度，提高會計工作的效率。2.促進會計工作規(guī)范化，提高會計工作質(zhì)量。3.促進會計工作的職能的轉變。4.促進會計隊伍素質(zhì)的提高。5.為整個管理工作現(xiàn)代化奠定了基礎。6.促進了會計理論研究和會計實務的不斷發(fā)展。1.1.3會計電算化發(fā)展階段一、會計核算軟件階段1、會計核算軟件試探階段。我國第一臺計算機誕生于1958年。70年年代初期，才有個別單位開始利用計算機進行工資計算。1981年把正式把“電子計算機在會計中的應用”簡稱“會計電算化”2、理論研究與定點開發(fā)時期。20世紀80年代初期，一部分單位開始考慮將計算機應用于企業(yè)管理工作中，首先是從需求較大又相對規(guī)范的會計核算和工資發(fā)放等管理工作開始，在這種情況下，部分高校和研究所開始了對會計電算化研究。3、商品化會計核算軟件開發(fā)階段。為了克服專用軟件的重復開發(fā)所導致的資源浪費，業(yè)界提出了開發(fā)和使用通用化、商品化的要求。4、商品化會計核算軟件不斷成熟時期。二、財務管理軟件階段財務管理軟件是在會計電算化的基礎上，利用會計核算的數(shù)據(jù)，借助財務管理軟件的功能，幫助財務人員合理籌措和運用資金，節(jié)約成本和費用，提高經(jīng)營效益。財務管理軟件面向的對象涉及企業(yè)的中高層管理者，需要及時向他們提供可靠地財務信息，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動做出科學的決策，實現(xiàn)財務管理的全面電算化。三、ERP軟件階段ERP是90年代的初期由美國著名的咨詢公司首先提出的額，它是在物料需求計劃和制造資源計劃的基礎上發(fā)展起來的更高層次的管理理念和模式。ERP特點：1、計劃的一貫性和可行性。2、數(shù)據(jù)的統(tǒng)一和共享性。3、靈活的決策應變性。4、高度的模擬預測性。5、物流、資金流和信息流的統(tǒng)一。1.2會計電算化管理基本概念會計信息是經(jīng)過加工處理并對會計業(yè)務或管理活動產(chǎn)生決策影響的數(shù)據(jù)。它是會計核算和會計分析中形成的憑證、賬簿、報表等的數(shù)據(jù)，是會計核算的主要內(nèi)容，是經(jīng)濟決策的依據(jù)。它主要有三類：財務信息、定向信息、決策信息。會計信息系統(tǒng)是一個處理會計業(yè)務，為投資人、債權人、政府各部門、企事業(yè)單位的管理者提供財務信息、分析信息、決策信息的人機結合的組織。它通過一系列的方法收集、儲存、加工和輸出各種會計信息，提供給有關部門和單位，為經(jīng)營和決策提供幫助。它分為：手工和電算化會計信息系統(tǒng)。會計電算化信息系統(tǒng)的特征及時性與準確性集中化和自動化是人機結合的系統(tǒng)會計數(shù)據(jù)修改技術發(fā)生變動內(nèi)部控制制度更加嚴格會計電算化的任務和基本內(nèi)容基本任務：促進會計核算及管理水平的進步，提高工作效率，實現(xiàn)會計工作現(xiàn)代化，取得好的經(jīng)濟效益?；緝?nèi)容：宏觀方面：對全國會計電算化工作的組織、推廣和管理等，促進會計電算化工作的順利開展。微觀方面：1、制定本單位會計電算化發(fā)展規(guī)劃2、系統(tǒng)軟件開發(fā)和改進3、制定會計點算化的管理制度4、做好人員培訓

1.2.1會計電算化宏觀管理1.2.1.1加強會計電算化宏觀管理的必要性1.是全面推進會計電算化事業(yè)發(fā)展的需要。2.有利于克服會計電算化工作中存在的問題。3.是行使財政、財務管理職責的要求。1.2.1.2會計電算化宏觀管理的內(nèi)容1.制定會計電算化發(fā)展規(guī)劃2.制定會計電算化管理制度3.搞好會計軟件的評審工作4.搞好會計電算化單位甩掉手工賬的審批5.大力抓好會計電算化人才的培養(yǎng)6.推動會計電算化理論研究1.2.2會計電算化的微觀管理

1.會計電算化工作崗位的設置及崗位責任制崗位劃分：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查、數(shù)據(jù)分析、檔案管理2.操作管理3.維護管理4.機房管理5.檔案管理6.病毒預防1.3會計信息系統(tǒng)與手工核算的比較1.信息系統(tǒng)的目標2.符合會計法規(guī)3.檔案資料的保存4.會計的理論和方法5.編制會計報表1.3.1會計信息系統(tǒng)與手工核算的聯(lián)系處理工具不同信息載體不同賬薄及記賬規(guī)則不同會計核算形式不同會計機構及人員不同內(nèi)部控制方式的不同1.3.2會計電算化信息系統(tǒng)與手工會計核算系統(tǒng)的區(qū)別手工會計會計信息系統(tǒng)運算工具信息載體算盤、計算機紙張計算機磁盤、光盤數(shù)據(jù)處理流程和處理方法見圖1見圖2系統(tǒng)內(nèi)部控制賬證核對賬賬核對計算機系統(tǒng)控制、人工控制、組織管理組織機構和人員組成會計主管、出納、會計等系統(tǒng)管理員、操作員、維護員圖1、手工會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程圖

原始憑證

填制、審核憑證

轉帳憑證 收款憑證 付款憑證

登記各種明細帳 登記總帳 登記現(xiàn)金/銀行存款日記帳

明細帳核對 總帳 核對日記帳

編制報表

圖2：電算化會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程圖

原始憑證 機制憑證（從其他模塊導入）

填制錄入 自動生成

打印憑證 憑證文件 審核

登記總帳

匯總文件 歷史憑證文件其他數(shù)據(jù)文件

屏幕輸出 打印輸出 軟盤輸出

各種帳薄報表說明：（1）數(shù)據(jù)處理的起點發(fā)生了變化（2）無賬賬核對的必要（3）記賬的含義不盡相同（4）賬表的存在形式發(fā)生了變化

1.4會計信息系統(tǒng)應用現(xiàn)狀

1.4.1計算機會計信息系統(tǒng)的分類1.

電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)：（ElectronicDataProcessingSystem）簡稱：EDPS2.

管理信息系統(tǒng)：（ManagementInformationSystem）簡稱：MIS3.決策支持系統(tǒng)：（DecisionSupportSystem）簡稱：DSS會計信息系統(tǒng)按功能層次分類

按系統(tǒng)的適用范圍可以分為：專用系統(tǒng)、通用系統(tǒng)按系統(tǒng)的構成可以分為：單用戶系統(tǒng)多用戶系統(tǒng)、網(wǎng)絡系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)的其他標準分類1.4.2計算機會計信息系統(tǒng)的功能結構人力資源管理模塊固定資產(chǎn)管理模塊現(xiàn)金/銀行存款管理模塊

企業(yè)計劃、預算其它外部信息

財稅政策、法規(guī)銷售管理模塊存貨管理模塊采購管理模塊總賬模塊應收賬款管理模塊應付賬款管理模塊銀行結算平臺會計信息系統(tǒng)功能模塊構成關系示意

會計核算系統(tǒng)帳務處理工資核算固定資產(chǎn)核算材料核算成本核算銷售核算報表編制（1）會計核算系統(tǒng)（7個子系統(tǒng)）財務管理系統(tǒng)資金管理成本管理銷售、利潤管理資金需求預測資金計劃資金使用效率分析成本預測成本計劃定額成本管理價格管理成本分析責任成本銷售利潤計劃銷售利潤預測量本利分析（2）財務管理系統(tǒng)（3）財務決策支持系統(tǒng)財務決策支持籌資決策投資決策財務計劃會計核算系統(tǒng)中各子系統(tǒng)之