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全國減稅降費(fèi)知識競賽單選題(正確)1.2019年1月17日,財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔 2019〕13號),規(guī)定自 2019年1月1日至2021年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在一定的稅額幅度內(nèi)減征部分地方稅費(fèi),該幅度為(D)。A.30%B.40%C.45%D.50%(正確)2.2018年9月5日,財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》(財稅〔 2018〕91號),明確自 2018年9月1日至2020年12月31日,將符合條件的小型企業(yè)、 微型企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到( D)。A.200萬元B.500萬元C.800萬元D.1000萬元(正確)3.在“營改增”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點的基礎(chǔ)上,2017年,將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔,取消(B)這一檔稅率。A.16%B.13%C.10%D.3%(正確)4.某單位(一般納稅人按月納稅) 2019年4月購入一間商鋪,并取得增值稅專用發(fā)票,購入商鋪的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額( A)抵扣。在購進(jìn)不動產(chǎn)的當(dāng)期一次性應(yīng)當(dāng)分兩年不允許以上都不對(正確)5.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物,稅率的,稅率調(diào)整為()。
海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》2019年第39號)規(guī)定,增值稅一般納稅人發(fā)生原適用 16%稅率的,稅率調(diào)整為 (A);原適用
10%A.13%,9%B.14%,9%C.12%,8%D.15%,7%(正確)6.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定,納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進(jìn)項稅額:(A)。A.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額 =票面金額÷( 1+3%)×3%B.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額 =票面金額÷( 1+5%)×5%C.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額 =票面金額÷( 1+6%)×6%D.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額 =票面金額÷( 1+3%)×2%(正確)7.根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告增量留抵稅額,按照以下公式計算:(
海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》2019年第39號)規(guī)定,納稅人當(dāng)期允許退還的A)。A.允許退還的增量留抵稅額 =增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例× 60%B.允許退還的增量留抵稅額 =增量留抵稅額×銷項項構(gòu)成比例× 60%C.允許退還的增量留抵稅額 =增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例× 40%D.允許退還的增量留抵稅額 =增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例× 50%(正確)8.張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人,2019年5月的銷售額為80000元,當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(A)元A.0B.1553C.2330D.2400(正確)9.2019年,財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于保險企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的公告》(財政部、國家稅務(wù)總局公告2019企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出企業(yè)所得稅進(jìn)行稅前扣除的比例提高至(
年第
72號),對保險)。A.10%B.15%C.18%D.20%(正確)10.根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)規(guī)定,企業(yè)在 2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價值不超過 500萬元的,允許( D)。分兩個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除分三個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除分四個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊(正確)11.根據(jù)《關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2019年第66號)規(guī)定,將適用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴(kuò)大至(A)。全部制造業(yè)領(lǐng)域信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)輕工、紡織、機(jī)械、汽車四個領(lǐng)域重點行業(yè)生物藥品制造業(yè),專用設(shè)備制造業(yè),鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè),計算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè),儀器儀表制造業(yè)等(正確)12.根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔 2018〕99號)規(guī)定, 2018年1月1日至2020年12月31日期間,企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,再按照實際發(fā)生額的( )在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的( C)在稅前攤銷。A.50%,100%B.75%,150%C.75%,175%D.100%,150%(正確)13.根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》(財稅〔 2018〕64號)規(guī)定,關(guān)于企業(yè)委托境外進(jìn)行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用,以下說法錯誤的是( A)。企業(yè)委托境外個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用可以加計扣除委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用實際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定C.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用,按照費(fèi)用實際發(fā)生額的 80%計入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除(正確)14.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法的規(guī)定,減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從每月3500元提高至每年(D)。A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元(正確)15.根據(jù)2018年修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》,在中國境內(nèi)無住所又不居住, 或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿 (B)的個人,為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得,依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。A.90天B.183天C.6個月D.1年(正確)16.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》發(fā)〔2018〕41號)規(guī)定,個人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存
(國(B)。A.1年B.5年C.10年永久(正確)17.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》 (國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定,納稅人的子女接受( B)的相關(guān)支出,可以按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。課外輔導(dǎo)班全日制學(xué)歷教育興趣輔導(dǎo)班家庭教師輔導(dǎo)(正確)18.發(fā)〔2018〕
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》41號)關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定,在一個納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與
(國基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過(
D)元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在(
)元限額內(nèi)據(jù)實扣除。A.10000元;60000元B.12000元;65000元C.15000元;70000元D.15000元;80000元(正確)19.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于住房租金的扣除規(guī)定,直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月( )元;除前述所列城市以外,
(國市轄區(qū)戶籍人口超過 100萬的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月( )元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月( A)元。A.1500元;1100元;800元B.1400元;1200元;900元C.1600元;1000元;800元D.1700元;1400元;1000元(正確)20.根據(jù)《個人所得稅法實施條例》規(guī)定,個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅時,個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人如果沒有綜合所得的,應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用每年( D)。A.24000 元B.40000 元C.50000 元D.60000 元(正確)21.根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》(財稅〔 2018〕57號)規(guī)定,自 2018年1月1日至2020年12月31日,對符合改制重組條件的企業(yè)( B)土地增值稅。減半征收暫不征收查賬征收核定征收(正確)22.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》自( C)開始施行?A.2016年12月25日B.2017年1月1日C.2018年1月1日D.2019年6月1日(正確)23.根據(jù)《中華人民共和國煙葉稅法》規(guī)定,煙葉稅的納稅人是( B)。種煙農(nóng)民煙草公司或煙草收購站卷煙廠卷煙零售店(正確)24.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策的公告》(2019年第75號公告)規(guī)定,對購置符合條件的新能源汽車(C)車輛購置稅。減半征收減按75%征收免征正常征收(正確)25.根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財稅〔2019〕46號)規(guī)定,自2019年7月1日起,航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度為(D)。A.20%B.30%C.40%D.50%(正確)26.財政部門戶網(wǎng)公布的全國政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)目錄清單“一張網(wǎng)”顯示,中央設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)自 2013年以來由 185項減少至(A)項。A.49B.52C.60D.72多選題(正確)1.2019年,我國實施更大規(guī)模減稅降費(fèi),具體措施主要包括(
ABCD)。深化增值稅改革實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策落實個人所得稅專項附加扣除政策降低社會保險費(fèi)率、政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)以及經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)(正確)2.2019年6月28日,財政部會同有關(guān)部門印發(fā)《關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》( 2019年第76號),進(jìn)一步加大了社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策支持力度,具體政策包括( ABCD)。對社區(qū)家庭服務(wù)機(jī)構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入,免征增值稅對社區(qū)家庭服務(wù)機(jī)構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入,在計算應(yīng)納稅所得額時減按90%計入收入總額對社區(qū)家庭服務(wù)機(jī)構(gòu)承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的,免征契稅D.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅(正確)3.2016 年5月1日起,“營改增”試點范圍擴(kuò)大到( ABCD),實現(xiàn)增值稅對貨物和服務(wù)全覆蓋,打通稅收抵扣鏈條,支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)金融業(yè)生活服務(wù)業(yè)(正確)4.2019年4月1日起,進(jìn)一步深化增值稅改革, 將增值稅稅率從 16%、10%、6%三檔變?yōu)椋?ACD)三檔。A.13%B.11%C.9%D.6%(正確)5.2018年個人所得稅法修改后,在稅率表方面主要變化包括:(降低45%最高邊際稅率拉大三檔低稅率級距,主要惠及中等以下收入群體
BCD)。C.相應(yīng)縮小 25%稅率級距保持三檔較高稅率級距不變,適當(dāng)調(diào)節(jié)收入分配(正確)6.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定, 專項附加扣除包括 (ABCDE)。子女教育繼續(xù)教育大病醫(yī)療住房貸款利息或住房租金贍養(yǎng)老人(正確)7.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定,以下說法正確的是:( ABCD)。A.納稅人為獨(dú)生子女的, 按照每月 2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除; 納稅人為非獨(dú)生子女的,由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?2000元的扣除額度,每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月 1000元可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?,也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?;約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議,指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偩唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更D.被贍養(yǎng)人是指年滿 60歲的父母,以及子女均已去世的年滿 60歲的祖父母、外祖父母(正確)8.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定, 計算居民個人綜合所得應(yīng)納稅所得額時,每一納稅年度的收入額應(yīng)當(dāng)減除( ABCD)。A.費(fèi)用60000元專項扣除專項附加扣除依法確定的其他扣除(正確)9.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定,下列哪項所得適用超額累進(jìn)稅率? ABD工資薪金所得經(jīng)營所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得勞務(wù)報酬所得(正確)10.根據(jù)《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》(財稅〔 2018〕120號)規(guī)定,自 2019年1月1日至2021年12月31日,對(AB)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。國家級省級市級縣級(正確)11.根據(jù)《國家發(fā)展改革委財政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》(發(fā)改價格〔2019〕914號)規(guī)定,自2019年7月1日起降低征收標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi)包括(AB)。因私普通護(hù)照費(fèi)商標(biāo)續(xù)展注冊費(fèi)排污費(fèi)河道采砂管理費(fèi)(正確)12.根據(jù)《財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā) <專利收費(fèi)減繳辦法 >的通知》(財稅〔2016〕78號)規(guī)定,自2016年9月1日起,專利申請人或者專利權(quán)人可以申請減繳的專利收費(fèi)包括(ABCD)。申請費(fèi)(不包括公布印刷費(fèi)、申請附加費(fèi))發(fā)明專利申請實質(zhì)審查費(fèi)年費(fèi)(自授予專利權(quán)當(dāng)年起六年內(nèi)的年費(fèi))復(fù)審費(fèi)判斷題(正確)1.黨的十八屆三中全會指出:“財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場統(tǒng)一、促進(jìn)社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障?!盢O.錯YES.對(正確)2.黨的十九大報告進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)要“加快建立現(xiàn)代財政制度”和“深化稅收制度改革,健全地方稅體系”。NO.錯YES.對(正確)3.自2019年1月1日至2021年12月31日,對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模
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