企業(yè)內(nèi)部控制習(xí)題-第五章 控制活動

第五章控制活動一、單項(xiàng)選擇題不相容職務(wù)分離控制的核心是（ 。A．各司其職 B．各負(fù)其責(zé) 協(xié)調(diào)合作 內(nèi)部牽制2．在處理“三重一大”的過程中，企業(yè)應(yīng)該（ 。A．由董事長或總經(jīng)理個人單獨(dú)進(jìn)行決策B．以個別征求意見等方式進(jìn)行決策C．緊急情況下可以由個人或少數(shù)人臨時決定，事后無需向上級報(bào)D．實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度3．下列控制活動中反映了內(nèi)部牽制思想的( 。A．不相容職務(wù)分離控制 會計(jì)系統(tǒng)控制C．授權(quán)審批控制 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制4．明確所有的日常經(jīng)營活動如銷售、采購、生產(chǎn)等需要多少資源以及如何獲得和使這些資源的計(jì)劃是（ 。A．資本預(yù)算 B．財(cái)務(wù)預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算 全面預(yù)5．在預(yù)算控制中作為最高預(yù)算控制主體的是（ 。A．董事會 預(yù)算管理委員會C．預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu) 預(yù)算責(zé)任中作為全面預(yù)算的核心環(huán)節(jié)，關(guān)乎預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵是（ A．預(yù)算編制 B．預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算控制 預(yù)算考核7．績效考評系統(tǒng)的評價主體主要是（ 。A．公司董事會和各級管理者 各級管理者 全體員工 各個部8．以下績效考評模式考慮了資本成本且著眼于企業(yè)長期發(fā)展的是（ 。A．會計(jì)基礎(chǔ)績效考評模式 B．平衡計(jì)分卡績效考評模式C．經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績效考評模式 D．戰(zhàn)略管理績效考評模式9．企業(yè)中內(nèi)部控制最為疏忽和薄弱的環(huán)節(jié)一般是（ 。A．合同管理 采購管理 生產(chǎn)管理 銷售管理10．股東經(jīng)過委托代理鏈對企業(yè)進(jìn)行管理，那么委托代理的核心是（ A．明確責(zé)任 加強(qiáng)監(jiān)督 適當(dāng)授權(quán) 薪酬分配授權(quán)的形式有多種，最好的形式是（ 。A．面談 電子郵件 電話 書某企業(yè)決定研究開發(fā)一種新產(chǎn)品并要求財(cái)務(wù)部門編制預(yù)算這種預(yù)算屬（ A．經(jīng)營預(yù)算 資本預(yù)算 注重結(jié)果 現(xiàn)金收支預(yù)算13．對企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督和控制，收集相關(guān)信息并形成分析報(bào)告的是（ 。A．預(yù)算管理委員會 預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu) 各責(zé)任中心 各利中心14.下列選項(xiàng)中不屬于全面預(yù)算流程所包括的階段的( 。A．預(yù)算編制 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算考核 預(yù)算審15.作為全面預(yù)算的核心環(huán)節(jié)，關(guān)乎預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵是（）A.預(yù)算編制 B.預(yù)算執(zhí)行 C.預(yù)算控制 預(yù)算考核16.將反映企業(yè)運(yùn)營各個方面的指標(biāo)納入一個有機(jī)的整體之中，以系統(tǒng)、全面、綜合對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析與評價的分析方法是（ 。A．比率分析法 趨勢分析法 因素分析法 綜合分析17.下列選項(xiàng)中不屬于綜合分析法的( 。A．杜邦財(cái)務(wù)分析體系 可持續(xù)增長率分析體C．差額計(jì)算法 價值樹分析體系績效考評系統(tǒng)各要素之間存在相互依存的關(guān)系那么作為績效考評系統(tǒng)指南和目的是（ 。A．評價目標(biāo) 評價指標(biāo) 評價標(biāo)準(zhǔn) 評價方法通過分析影響重要指標(biāo)的各項(xiàng)因素，計(jì)算其對指標(biāo)的影響程度，來說明指標(biāo)前后發(fā)生變動或産差異的主要原因的分析方法( 。A．比率分析法 趨勢分析法 因素分析法 綜合分析20．以下不屬于經(jīng)濟(jì)增加值評價系統(tǒng)特點(diǎn)的是（ 。A．注重資本增值 著眼長期發(fā)展 評價指標(biāo)單一 指標(biāo)計(jì)算對簡單下列不屬于合同控制措施的是（ 。A．統(tǒng)一歸口管理 B．建立分級授權(quán)管理制度C．限制接近D．明確職責(zé)分工利用兩個或若干相關(guān)數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系，運(yùn)用相對數(shù)形式來考察、計(jì)量和評價，借以評價企業(yè)運(yùn)營狀況的分析方法( 。A．比較分析法 趨勢分析法 C．比率分析法 D．綜合分析法二、多項(xiàng)選擇題不相容職務(wù)通常包括（ 。A．授權(quán) B．業(yè)務(wù)經(jīng)辦 C．會計(jì)記錄 稽核檢查 E．財(cái)產(chǎn)保2．需要分離的不相容職務(wù)主要有（ 。A．業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批 業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)產(chǎn)保管C．可行性研究與決策審批 D．財(cái)產(chǎn)保管與會計(jì)記錄 E．會計(jì)記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)3．授權(quán)審批控制中，授權(quán)的種類一般分為（ 。A．長期授權(quán) B．短期授權(quán) C．中期授權(quán) D．常規(guī)授權(quán) E．特別授4．授權(quán)控制的基本原則有（ 。A．依事不依人 適度越權(quán)授權(quán) C．適度授D．需要監(jiān)督 E．不得隨意授權(quán)會計(jì)系統(tǒng)控制的方法( 。A．會計(jì)憑證控制 B．會計(jì)賬簿控制 財(cái)務(wù)報(bào)告控D．會計(jì)人員控制 E．會計(jì)復(fù)核控制財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的措施( 。A．財(cái)產(chǎn)檔案的建立和保管 B．預(yù)算控制 限制接D．盤點(diǎn)清查 E．財(cái)產(chǎn)保險7．一般來說，進(jìn)行盤點(diǎn)清查的資產(chǎn)范圍包括（ 。A．庫存現(xiàn)金 有價證券 固定資產(chǎn) 票據(jù) 存8．全面預(yù)算主要包括（ 。A．業(yè)務(wù)預(yù)算 資本預(yù)算 C．現(xiàn)金預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 E．年度預(yù)9．全面預(yù)算的實(shí)施主體一般包( 。A．決策機(jī)構(gòu) B．工作機(jī)構(gòu) 監(jiān)管部門 執(zhí)行單位 控制機(jī)10．下列屬于經(jīng)營預(yù)算的是（ 。A．銷售預(yù)算 現(xiàn)金收支預(yù)算 C．生產(chǎn)預(yù)算 研究與開發(fā)預(yù)E．采購預(yù)算11．會計(jì)系統(tǒng)控制的內(nèi)容包括（ 。A．會計(jì)政策選擇 會計(jì)估計(jì)確定C．會計(jì)檔案保管控制 組織和人員控制 建立會計(jì)崗位制12．運(yùn)營分析控制的流程包( 。A．?dāng)?shù)據(jù)收集 B．?dāng)?shù)據(jù)處理 數(shù)據(jù)比較 數(shù)據(jù)分析 E．結(jié)果運(yùn)13．運(yùn)營分析控制的方法主要有（ 。A．比率分析法 趨勢分析法 因素分析法D．綜合分析法 比較分析法14．就目前而言，績效考評系統(tǒng)最為常用的標(biāo)準(zhǔn)是（ A．經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn) 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 歷史標(biāo)準(zhǔn) 行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 國際標(biāo)15．目前，在實(shí)踐中得到普遍應(yīng)用的績效考評模式主要有（ 。A．會計(jì)基礎(chǔ)績效考評模式B．非財(cái)務(wù)績效考評模式C．經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績效考評模式D．戰(zhàn)略管理績效考評模式 E．成本基礎(chǔ)績效考評模16.平衡計(jì)分卡的優(yōu)點(diǎn)包( 。A．考慮了股東權(quán)益資本成本 B．將目標(biāo)與戰(zhàn)略具體化，加強(qiáng)了內(nèi)部溝C．實(shí)現(xiàn)了指標(biāo)間的平衡 兼顧了不同利益者的利益E．兼顧非財(cái)務(wù)業(yè)績計(jì)量17．合同業(yè)務(wù)的一般流程分為的兩個階段是（ 。A．合同訂立 合同審批 合同履行 合同結(jié)算 合同解18．全面預(yù)算作為一項(xiàng)重要的控制活動，其主要作用包括（ 。A．防范風(fēng)險的重要手段和措施 有利于實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)C．優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益 D．減少財(cái)產(chǎn)損失E．實(shí)現(xiàn)制約和激勵19評價方法解決的是如何評價的問題實(shí)踐應(yīng)用比較廣泛的評價方法主要包（ A．單一評價方法 綜合評價方法C．多角度平衡評價方法 財(cái)務(wù)指標(biāo)評價方法E．平衡計(jì)分卡評價方法20．構(gòu)成一個典型的績效考評系統(tǒng)的基本要素包括（ A．評價主體和客體 評價目標(biāo) 評價標(biāo)準(zhǔn) 評價指E．評價方法三、判斷題雖然資金的調(diào)度權(quán)按規(guī)定屬于總會計(jì)師，但總經(jīng)理可以直接通知出納將資金借給他企業(yè)（ ）大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會計(jì)師，一般情況下應(yīng)設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職，以便相牽制（ ）任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見( 。小型企業(yè)因業(yè)務(wù)量較少，應(yīng)適當(dāng)合并減少部分崗位。出納人員可適當(dāng)兼任收入、用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作（ ）未經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核的出納人員不得對外付款會計(jì)人員可以對外簽發(fā)單據(jù)或上報(bào)表。( )限制接近包括限制對資產(chǎn)本身的接觸和通過文件批準(zhǔn)方式對資產(chǎn)使用或分配的間接觸（ ）企業(yè)在授權(quán)過程中，一定要把充分考慮被授權(quán)人的知識和才能放在第一位，以便掘員工潛力，提高人力資源利用率（ ）企業(yè)在為會計(jì)機(jī)構(gòu)配備會計(jì)人員時，除會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外其他會計(jì)人員無需取得計(jì)從業(yè)資格證（ ）對授權(quán)進(jìn)行監(jiān)督的重點(diǎn)主要是防止下級超級操作和“先斬后奏”的行為( )（）比較分析法是利用兩個或若干相關(guān)數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系，運(yùn)用相對數(shù)形式來察、計(jì)量和評價，借以評價企業(yè)運(yùn)營狀況的一種分析方法( )目前國資委引入EVA對中央企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考核這是采用會計(jì)基指標(biāo)作為績效考評指標(biāo)的績效考核模式（ ）合同控制就是企業(yè)在梳理合同管理的整個流程中分析其中的關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)采取定的措施，將合同風(fēng)險控制在企業(yè)可接受范圍以內(nèi)的整個過程。 （ ）戰(zhàn)略管理績效考評模式與會計(jì)基礎(chǔ)績效管理模式相比不僅考慮了債務(wù)成本而且慮了資本成本（ ）企業(yè)應(yīng)當(dāng)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)文件進(jìn)行記錄并且憑證需要連續(xù)編號避免業(yè)務(wù)記錄的重復(fù)遺漏，便于業(yè)務(wù)查詢，并在一定程度上防范舞弊行為的發(fā)生。 （ ）授權(quán)的依據(jù)是依事不依人；授權(quán)的界限是不可越權(quán)授權(quán)( )四、簡答題五、案例分析題1074000128億元民間借貸。據(jù)了解，在江龍的治理框架中，企業(yè)控制權(quán)力集中于陶壽龍一人手中，機(jī)構(gòu)設(shè)置形同虛設(shè)，毫無權(quán)力制衡機(jī)制。陶與其妻一手創(chuàng)辦了江龍控股一句話。20069742007年，傳前，燒毀了江龍控股所有賬簿。要求：從內(nèi)部控制活動的角度分析該公司存在的內(nèi)部控制缺陷，并簡要說明理由。2010年初董事會根據(jù)201010（財(cái)務(wù)部2／3事會報(bào)告，全面完成全年經(jīng)營預(yù)算。某公司工程談判小組與某建筑公司簽訂的一宗標(biāo)的不清、價款與工程嚴(yán)重不符的工程承包合同，結(jié)果多付給承包商1004001006400萬元100了防止此次失誤影響自身形象，事后未對相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、責(zé)任追究。要求：從內(nèi)部控制活動的角度，分析公司在外包工程過程中存在的問題，請說明理由，并提出改進(jìn)措施。某企業(yè)倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬，以便對倉庫中所有存貨項(xiàng)目的驗(yàn)收、發(fā)、要求：針對發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施?？煽诳蓸啡鸬滹嬃瞎緶y量其戰(zhàn)略行動。在