中職會計電算化(主編郭耿+北理工版)課件：第一章+會計電算化概述01201451341513582

第一章會計電算化概述第一節(jié)會計電算化工作第二節(jié)會計軟件第三節(jié)電算化會計信息系統(tǒng)第四節(jié)電算化會計系統(tǒng)的建立每章一練第一節(jié)會計電算化工作一、會計電算化的內(nèi)容會計電算化的內(nèi)容可分為三個層次，分別是會計核算電算化、會計管理電算化及會計決策電算化。這三個層次不是并列的，而是由淺至深、逐步實現(xiàn)的。1.會計核算電算化會計核算的過程構(gòu)成了會計核算系統(tǒng)。會計核算是以貨幣為計量單位，采用專門的方法，對企業(yè)和行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動進行連續(xù)的、完整的、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督的一種管理活動。下一頁返回第一節(jié)會計電算化工作會計核算電算化是在會計核算過程中應用電子計算機技術(shù)的簡稱，一般是指用計算機代替手工記賬、算賬、報賬這一過程。會計核算電算化的內(nèi)容包括賬務處理、工資核算、材料核算、固定資產(chǎn)核算、成本核算、產(chǎn)成品銷售、往來核算及編制報表等內(nèi)容。

2.會計管理電算化會計管理是依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度、會計法規(guī)、財經(jīng)制度以及其他有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)，進行會計預測、計劃、核算、分析、控制與考核的實踐過程。會計管理系統(tǒng)是為完成會計管理任務而建立的管理系統(tǒng)。會計管理電算化是在會計管理過程中應用計算機技術(shù)的簡稱。上一頁下一頁返回第一節(jié)會計電算化工作

3.會計決策電算化會計決策電算化是一種以計算機為工具，人機交互，幫助決策者利用數(shù)據(jù)和模型來解決決策問題的信息系統(tǒng)。二、會計電算化工作的任務會計電算化工作的任務包括宏觀與微觀兩個方面。從微觀方面，也就是從企業(yè)的角度上看，其主要任務包括以下幾個方面的內(nèi)容:1.重新設(shè)立會計電算化的工作崗位2.建立健全會計電算化的組織機構(gòu)和管理制度上一頁下一頁返回第一節(jié)會計電算化工作3.選用好的會計軟件4.及時輸出會計信息5.安全使用會計軟件三、我國會計電算化的發(fā)展歷程我國的會計電算化開始于20世紀70年代，其發(fā)展歷程可分為三個階段，即起步階段、推廣階段和提高階段。1.起步階段(1983年以前)以20世紀70年代末為起點，起步階段主要進行會計電算化的理論研究和試點工作。上一頁下一頁返回第一節(jié)會計電算化工作

2.推廣階段(1983-1988年)從20世紀80年代起，微型計算機的出現(xiàn)使計算機技術(shù)得以普及，為會計電算化的普及創(chuàng)造了條件。

3.提高階段(1989年至今)在會計電算化發(fā)展和應用的過程中，人們逐漸認識到會計軟件的重復開發(fā)是一種浪費。因此，一些行業(yè)主管部門通過組織開發(fā)通用會計軟件，減少了開發(fā)費用，加快了會計電算化的進程。與此同時，一些商品化會計軟件公司也紛紛成立，逐步形成了商品化會計軟件市場，會計電算化由此走向高速發(fā)展階段。上一頁下一頁返回第一節(jié)會計電算化工作四、會計電算化的意義日前，會計電算化已成為一門融計算機科學、信息科學、會計學等為一體的邊緣學科。會計電算化是會計發(fā)展史上的一次革命，它不僅是會計發(fā)展的需要，而且是經(jīng)濟和科技發(fā)展對會計工作提出的更高要求，適應時代發(fā)展的需求。與手工會計相比，會計電算化不僅僅是處理工具發(fā)生變化，在會計數(shù)據(jù)處理流程、處理方式、內(nèi)部控制方式及組織機構(gòu)等方面都有許多不同之處。它的產(chǎn)生對會計理論與實務產(chǎn)生了重大影響，對于提高會計核算的質(zhì)量、促進會計職能轉(zhuǎn)變、提高經(jīng)濟效益和加強國民經(jīng)濟宏觀管理，都具有十分重要的意義。上一頁下一頁返回第一節(jié)會計電算化工作1.有助于會計工作規(guī)范化會計是經(jīng)濟管理的重要組成部分。就企業(yè)而言，會計信息是企業(yè)管理信息的主要組成部分。電子計算機不僅能夠存儲大量的信息，而且可以以極高的速度和準確性進行數(shù)據(jù)處理，從而打破了手工操作的局限性，提高了會計數(shù)據(jù)的及時性和準確性，為日常管理提供了更為詳細、更加及時的信息。2.提高工作效率，減輕會計人員的勞動強度會計電算化工作的處理是通過各種業(yè)務處理程序，控制計算機完成各種指令操作，包括原始數(shù)據(jù)的錄入、建立數(shù)據(jù)文件代替手工操作的賬簿、打印各種財務報表、進行日常管理所需的數(shù)據(jù)查詢等。上一頁下一頁返回第一節(jié)會計電算化工作3.有助于提高會計信息的質(zhì)量和傳播效率，充分實現(xiàn)資源共享會計電算化有助于提高數(shù)據(jù)處理的精度，加快數(shù)據(jù)處理的速度，擴展數(shù)據(jù)處理的廣度。應用計算機后，數(shù)學方法在財務管理中得到廣泛應用，如為了更好地認識和掌握經(jīng)濟活動發(fā)展變化的規(guī)律，進行預測和決策，以選定最優(yōu)化的經(jīng)營方案，需要運用高次方數(shù)學模型和多元方程組求解，靠手工計算不但難度大而且誤差難免，應用計算機則可以將誤差降到最低。同時，計算機能夠長期存儲大量數(shù)據(jù)，并以較高的準確度和速度自動進行數(shù)據(jù)處理，從而打破了手工操作的局限性，為財務管理提供更為詳盡和更加及時的信息。上一頁下一頁返回第一節(jié)會計電算化工作

4.有助于實現(xiàn)企業(yè)管理現(xiàn)代化會計信息系統(tǒng)是整個企業(yè)管理信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)，會計是經(jīng)濟管理的重要組成部分。一般來說，會計信息占整個企業(yè)經(jīng)濟管理的2/3以上，且大部分是綜合性的信息。會計工作又是整個管理領(lǐng)域中較易實現(xiàn)計算機管理的部分。因此，會計電算化的開展將會有力地促進整個企業(yè)管理工作實現(xiàn)現(xiàn)代化。上一頁返回第二節(jié)會計軟件一、會計軟件的概念會計軟件也稱財務軟件，是電算化會計信息系統(tǒng)的核心。會計軟件是指專門用于會計核算與管理的計算機應用軟件。具體地講，會計軟件是一組指揮計算機進行會計核算與管理工作的程序，它包括計算機程序、存儲數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。二、會計軟件的分類會計軟件按照不同的標準有不同的分類。按會計軟件提供信息的方式，可將其分為單用戶會計軟件和網(wǎng)絡(luò)會計軟件;按會計軟件的適用范圍，可將會計軟件分為通用會計軟件與專用會計軟件。下一頁返回第二節(jié)會計軟件

1.單用戶會計軟件和網(wǎng)絡(luò)會計軟件單用戶會計軟件是將會計軟件所有模塊的運行程序和數(shù)據(jù)共存在一臺計算機中。單用戶會計軟件一般應用在一些數(shù)據(jù)小、規(guī)模小、會計核算簡單的小型企事業(yè)單位。網(wǎng)絡(luò)會計軟件是安裝在工作站中的會計軟件全部或部分的運行程序，安裝在服務器中的數(shù)據(jù)庫及需要共享的部分會計軟件模塊與網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)支撐軟件的集成體。

2.通用會計軟件和專用會計軟件通用會計軟件是指適用于不同行業(yè)的會計軟件，其適用范圍廣，可供不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)使用。通用會計軟件又分全通用會計軟件和行業(yè)通用會計軟件。上一頁下一頁返回第二節(jié)會計軟件專用會計軟件主要是指適用于某一特定企業(yè)會計工作的會計軟件。專用會計軟件一般由使用企業(yè)自行開發(fā)或委托其他企業(yè)開發(fā)，有時也稱為定點開發(fā)會計軟件。其優(yōu)點是符合使用企業(yè)的具體情況，最大程度地減少初始化工作量，使用方便;缺點是靈活性較差，如會計核算方法一經(jīng)變動就要修改程序。三、會計軟件的功能模塊會計軟件功能模塊是指會計軟件中有相對獨立的會計數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出功能的各個組成部分。它一般都是在結(jié)合企業(yè)會計核算工作的特點、企業(yè)規(guī)模、管理要求及業(yè)務量的大小等情況的基礎(chǔ)上，經(jīng)過綜合權(quán)衡評估后確定的。日前會計軟件功能模塊的劃分，一般都參照會計核算業(yè)務管理業(yè)務的特點進行。以工業(yè)企業(yè)為例，會計軟件功能模塊劃分如圖1-1所示。上一頁下一頁返回圖1-1會計軟件功能劃分返回第二節(jié)會計軟件1.賬務處理子系統(tǒng)賬務處理子系統(tǒng)是整個會計軟件的核心。

2.應收/應付款子系統(tǒng)應收賬款子系統(tǒng)主要完成對各種應收賬款的登記、核銷及對應收賬款進行統(tǒng)計、分析工作，幫助會計人員對應收賬款進行有效的管理。3.固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)主要對設(shè)備進行有效的管理。上一頁下一頁返回第二節(jié)會計軟件

4.工資管理子系統(tǒng)工資管理子系統(tǒng)是以企業(yè)員工的原始工資數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，完成工資的計算、工資費用的匯總和分配，計算個人所得稅，查詢、統(tǒng)計各種工資數(shù)據(jù)等工作，期末工資管理模塊可以生成工資結(jié)算單、工資條、工資結(jié)算匯總表、工資費用分析匯總表等。并自動編制工資費用轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給總賬模塊。5.成本核算子系統(tǒng)成本核算模塊是根據(jù)單位成本核算的要求。上一頁下一頁返回第二節(jié)會計軟件

6.購銷存子系統(tǒng)購銷存子系統(tǒng)主要包括采購子模塊、存貨子模塊、銷售子模塊。其中，采購子模塊主要對采購計劃、訂單、采購到貨、采購入庫進行核算和管理;存貨子模塊主要是針對企業(yè)的存貨收發(fā)業(yè)務進行核算和管理，為企業(yè)進行存貨核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并通過存貨分析，有效降低庫存量，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn);銷售子模塊是以企業(yè)銷售業(yè)務為主線，通過對企業(yè)的銷售收入、銷售成本、銷售稅費、銷售利潤的核算，生成庫存商品、銷售商品明細賬，自動編制機制憑證并傳遞到總賬模塊。上一頁下一頁返回第二節(jié)會計軟件

7.報表管理子系統(tǒng)報表管理子系統(tǒng)主要根據(jù)會計核算數(shù)據(jù)，完成各種會計報表的編制和匯總工作。所生成的報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等對外的會計報表，以及企業(yè)內(nèi)部管理所使用的其他會計報表。8.財務分析子系統(tǒng)財務分析子系統(tǒng)是從會計數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運用各種會計報表分析方法對會計數(shù)據(jù)進行加工，生成各種分析企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的有用信息，幫助企業(yè)經(jīng)營者進行各種管理決策。上一頁下一頁返回第二節(jié)會計軟件四、會計數(shù)據(jù)的處理要求1.會計數(shù)據(jù)輸入①會計軟件具備的初始化功能②會計軟件應當提供輸入記賬憑證的功能，輸入記賬憑證的格式和種類應當符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。③記賬憑證的編號可以由人工輸入，也可以由會計軟件自動產(chǎn)生。④在輸入記賬憑證過程中，會計軟件必須提供以下提示功能。⑤會計軟件應提供對已經(jīng)輸入但未登記會計賬簿的機內(nèi)記賬憑證(不包括會計軟件自動產(chǎn)生的機內(nèi)記賬憑證)進行修改的功能，在修改過程中，應同樣給出第4條的各項提示。上一頁下一頁返回第二節(jié)會計軟件⑥會計軟件應當提供對已經(jīng)輸入但未登記人賬憑證的審核功能，審核通過后就不能再提供對機內(nèi)憑證的修改。⑦發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，可以采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證法進行更正。記賬憑證輸入時，紅字可用“一”號或者其他標記表示。⑧會計軟件一個功能模塊中所需的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要從另一功能模塊中取得，也可以根據(jù)另一功能模塊中的數(shù)據(jù)生成。⑨適用于外國貨幣核算業(yè)務的會計軟件，應當提供輸入有關(guān)外國貨幣憑證的功能。通用會計軟件還應在初始化功能中提供選擇記賬本位幣的功能。上一頁下一頁返回第二節(jié)會計軟件2.會計數(shù)據(jù)處理3.會計數(shù)據(jù)輸出五、會計軟件的操作流程會計軟件的操作流程與人工操作流程基本相同，但在各個具體環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容有很大的差別。不同的會計核算軟件子系統(tǒng)劃分方法和結(jié)構(gòu)不盡相同，并且各個子系統(tǒng)的具體實現(xiàn)功能也有所差異，但是它們的基本操作流程和方法是類似的。通用會計核算軟件操作流程見圖1-2。上一頁下一頁返回圖1-2軟件操作流程返回第二節(jié)會計軟件

1.賬套設(shè)置賬套名稱一般為核算企業(yè)名稱。一個企業(yè)具有一套獨立的賬簿體系稱為一個賬套。會計軟件允許用一套軟件同時為多個應用企業(yè)進行會計核算管理，具有多賬套管理功能。

2.賬務初始化賬務初始化是指在初次使用時，根據(jù)企業(yè)的實際情況進行參數(shù)設(shè)置的過程。財務初始化的質(zhì)量對財務軟件的質(zhì)量和工作效率及一些參數(shù)將產(chǎn)生直接影響，所以初始化設(shè)置非常重要。上一頁下一頁返回第二節(jié)會計軟件

3.日常賬務處理日常賬務處理主要是圍繞憑證進行的賬務處理。它是賬務處理系統(tǒng)中使用最頻繁的功能模塊，主要功能有會計憑證的錄入及修改、會計憑證的審核、會計憑證的記賬、會計憑證的查詢及打印、會計憑證的匯總、錯誤憑證的處理以及賬簿查詢及輸出等功能。

4.期末結(jié)賬“期末結(jié)賬”是賬務處理系統(tǒng)中相當重