總公司與分公司之間如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和控制

總光合用強(qiáng)度和凈合作用度區(qū)分總公司與分公司之間如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和控制一、營(yíng)運(yùn)方式與財(cái)務(wù)組織架構(gòu)設(shè)置：營(yíng)運(yùn)方為：授權(quán)＋制總公司分公司在一授權(quán)范內(nèi)由分公司對(duì)自主營(yíng)，在授權(quán)圍以外財(cái)務(wù)事項(xiàng)，要報(bào)總公司準(zhǔn)，形成總分公司間的授權(quán)控制度。）資產(chǎn)管理授總公司分公司資產(chǎn)理的授，是設(shè)立分司而自產(chǎn)生的授權(quán)其對(duì)應(yīng)責(zé)任是保證產(chǎn)的安全完和良好使用使資產(chǎn)值增值，通運(yùn)營(yíng)資創(chuàng)造利潤(rùn)。此授權(quán)不應(yīng)是完全權(quán)，分公司產(chǎn)處置的權(quán)應(yīng)受到制。）資金支出授對(duì)資金出的授權(quán)。授權(quán)依、分公司財(cái)管理分程度不同而同。最范圍的分權(quán)是使分公司照模擬法人方式運(yùn)。在這種模下，分司可以擁有常情況完全的資金出審批權(quán)。然，在分公非正常況下使用的金或者額的資金，如技術(shù)造、大額合、大額預(yù)算動(dòng)、資產(chǎn)處等，則須報(bào)請(qǐng)總公審批支。對(duì)分公資金支出最范圍的權(quán)，是使分司按照間的方式運(yùn)。這種式下，分公相當(dāng)于總公的一個(gè)大的間，只在生產(chǎn)和技方面被分授權(quán)，其金支出批權(quán)的范圍只限于零星小額支出。對(duì)分公資金支出的權(quán)，使公司擁有部財(cái)務(wù)支的能力，因必須對(duì)公司財(cái)務(wù)支進(jìn)行監(jiān)控。規(guī)的事前控方法就要分公司實(shí)預(yù)算制，使資金“了再用；總公司也以據(jù)此了解分公司預(yù)算金盈缺況，在各分司內(nèi)合調(diào)配資金，高資金使用效率。規(guī)的事中和后控制則依健全的計(jì)核算和控制度。根據(jù)上授權(quán)原則：般來(lái)說(shuō)總公司財(cái)務(wù)部必須能夠控制各分公司的財(cái)務(wù)部，包括人員任免、資金控制、制度設(shè)計(jì)。如果分公都能獨(dú)立負(fù)盈虧，務(wù)性質(zhì)互相間很不樣，可以考授予當(dāng)財(cái)務(wù)人員比大的權(quán)。否則，應(yīng)把款項(xiàng)入盡量集中總公司分公司支出批限額設(shè)定低一些；分司的財(cái)權(quán)力是管理產(chǎn)，財(cái)責(zé)任是實(shí)現(xiàn)潤(rùn)，實(shí)利潤(rùn)后根據(jù)酬制度兌現(xiàn)關(guān)管理和生人員的益。總公司對(duì)分公司財(cái)務(wù)管理通過(guò)授權(quán)控制、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)監(jiān)督等方式，安排分公司財(cái)務(wù)責(zé)利體系。財(cái)務(wù)人實(shí)行委派制分公所有財(cái)務(wù)負(fù)人員均總公委派即子公司的財(cái)務(wù)負(fù)人由母司直接派向母公負(fù)責(zé)其工資事關(guān)系、福待遇等由母司管理不受分公司理管理與分公經(jīng)理分別向公司匯,互相制約這時(shí)，務(wù)負(fù)責(zé)人的位僅次分支機(jī)構(gòu)負(fù)人，同時(shí)還分支機(jī)構(gòu)負(fù)整體監(jiān)的責(zé)任。財(cái)委派制業(yè)務(wù)管理的軌制有定的好處，要處理好財(cái)人員與分公經(jīng)理的系和如何安財(cái)務(wù)人的情緒是一比較棘的問(wèn)題若財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)管兩軌并行，要內(nèi)部制的基礎(chǔ)。以我們要求管理人有比較的職業(yè)修養(yǎng)溝通技巧。頁(yè)腳內(nèi)1總光合用強(qiáng)度和凈合作用度區(qū)分實(shí)行收兩條線(xiàn)管理設(shè)置款專(zhuān)戶(hù)和費(fèi)專(zhuān)戶(hù),對(duì)于銷(xiāo)回款進(jìn)收款專(zhuān)戶(hù),專(zhuān)戶(hù)由總公掌握禁止分公在專(zhuān)提款。分司的日開(kāi)支,允許在費(fèi)專(zhuān)戶(hù)存中支出,費(fèi)用戶(hù)根據(jù)分司的申請(qǐng),經(jīng)相應(yīng)授權(quán)批由總公司款。分司大支出一要報(bào)公司批，如固定產(chǎn)投資計(jì)劃大規(guī)模材料采購(gòu)等必須報(bào)公司審核以才能實(shí)。會(huì)計(jì)核：一科目置、報(bào)表目格式報(bào)送時(shí)間要，總司應(yīng)該有專(zhuān)對(duì)這些表進(jìn)行審核分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛問(wèn)題；于某些共同往來(lái)單，還應(yīng)該統(tǒng)代碼，有內(nèi)部單位必須按此代執(zhí)行，這樣合并報(bào)工作有很大幫助。表全部是統(tǒng)的一套格，每月通規(guī)定途徑在定時(shí)間以前傳至總司財(cái)務(wù)部，格若設(shè)得比較詳細(xì)那所有目的明細(xì)及動(dòng)科目都能映出來(lái)。完善的部控制制度使所財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)都法可依然后制度執(zhí)，同時(shí)加強(qiáng)制度執(zhí)的監(jiān)督審。制度建設(shè)財(cái)務(wù)控的基礎(chǔ)。構(gòu)母子公的財(cái)務(wù)控制架，具為：首先必建立統(tǒng)一的資金控制制度、成本費(fèi)用控制制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度等、會(huì)計(jì)核算制度，母公司對(duì)公司并不負(fù)管理和施只需監(jiān)督和制管理程的效性以保證務(wù)信息的質(zhì)，從而提整個(gè)集團(tuán)經(jīng)決策的確性。在總、分公之間要立一健全的務(wù)信息系統(tǒng)以計(jì)算為支撐，分公司要總公司提供務(wù)周報(bào)月報(bào)、年報(bào)以便總?cè)媪私夂椭平?jīng)營(yíng)況。每周要總公司送：“銷(xiāo)售細(xì)表(銷(xiāo)應(yīng)單獨(dú)注，獨(dú)匯)”“貨款收明細(xì)表”。月要向部報(bào)送“月會(huì)計(jì)報(bào)”、“銀行款余額調(diào)節(jié)”、“營(yíng)費(fèi)用明細(xì)”、“貨盤(pán)點(diǎn)表”“應(yīng)收款賬期分析(可能壞百分比及可之壞賬)”、“售收入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用最預(yù)測(cè)表(動(dòng)預(yù)算)”。同時(shí)主要問(wèn)和重要事項(xiàng)以文字明。根據(jù)各公司每傳遞的信息總部財(cái)應(yīng)做出靈敏映，不斷做最新的財(cái)務(wù)計(jì)，使算成為滾動(dòng)，真正到控制實(shí)際作用。加大內(nèi)力度總公應(yīng)成立職的審計(jì)部每年個(gè)分公司至要審計(jì)次。對(duì)違規(guī)定不要手軟二、

分公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)分公司務(wù)部作為總直屬的務(wù)平臺(tái)，與業(yè)大的標(biāo)必須一致即從基為企業(yè)創(chuàng)造潤(rùn)最大的標(biāo)化做積累但作為個(gè)分公司，財(cái)務(wù)管的目標(biāo)表現(xiàn)更加具：一、嚴(yán)貫徹落實(shí)總各項(xiàng)財(cái)制度；保障分司資金資產(chǎn)全；加速資周轉(zhuǎn)，避免金沉淀加強(qiáng)財(cái)分析與費(fèi)用控，落總部各項(xiàng)考指標(biāo)；為營(yíng)銷(xiāo)伍提供有效務(wù)支持做好服務(wù)工；利用財(cái)?shù)墓碴P(guān)系通作用為分公司建一個(gè)良的財(cái)務(wù)環(huán)境頁(yè)腳內(nèi)2總光合用強(qiáng)度和凈合作用度區(qū)分三、

分公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容（一）資產(chǎn)、資金管理總部對(duì)公司的資金資產(chǎn)管理一是首當(dāng)沖的資產(chǎn)的全資金的全將直接影到分公司的穩(wěn)性。對(duì)資金資產(chǎn)的理，都有嚴(yán)的管理度。如《固定產(chǎn)管理度《金管理制度1、固定資產(chǎn)管理責(zé)任與限：分公司固定資應(yīng)加強(qiáng)管理根據(jù)誰(shuí)用，誰(shuí)管理原則，管理責(zé)任落到各職能部和個(gè)人，并確管理責(zé)任和權(quán)限檢查：公司每年末固定資進(jìn)行一次全檢查，根據(jù)謹(jǐn)慎性則的要，合理地預(yù)各項(xiàng)資產(chǎn)可發(fā)生的損失計(jì)提固資產(chǎn)減值準(zhǔn)（電腦備不需計(jì)提值準(zhǔn)備。對(duì)于已遭損、不再具有用價(jià)值和轉(zhuǎn)價(jià)值的定資產(chǎn)，應(yīng)全額計(jì)減值準(zhǔn)備。全額計(jì)減值準(zhǔn)備的產(chǎn)，不再計(jì)提舊。盤(pán)點(diǎn)處：盤(pán)盈的固資產(chǎn)、盈、盤(pán)虧的值易耗應(yīng)由管理部寫(xiě)出書(shū)報(bào)告，報(bào)分司負(fù)責(zé)人批，財(cái)務(wù)審核方可進(jìn)賬務(wù)處理。虧的固資產(chǎn)以及單在800以上的低易耗品必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部準(zhǔn)后方轉(zhuǎn)入待處理定資產(chǎn)失和待處理動(dòng)資產(chǎn)失。分公司盡快查明原因?qū)τ嘘P(guān)當(dāng)事、負(fù)責(zé)進(jìn)行嚴(yán)肅處，以確公司資產(chǎn)的整性。處理固定資損失未經(jīng)總公主管副總以批準(zhǔn)，得隨意核銷(xiāo)2、低值易耗品管理根據(jù)總規(guī)定，低值耗品實(shí)一次性攤銷(xiāo)并計(jì)入關(guān)費(fèi)用。分公司低值易耗品加強(qiáng)管，由行政人設(shè)置在低值易耗品細(xì)臺(tái)賬行實(shí)物管理根據(jù)誰(shuí)使，誰(shuí)管理的則把管責(zé)任落實(shí)到職能部和個(gè)人，并確管理責(zé)任和權(quán)限財(cái)務(wù)部門(mén)亦應(yīng)低值易耗品放地點(diǎn)領(lǐng)用人設(shè)置用低值耗品明細(xì)臺(tái)，對(duì)低易耗品進(jìn)行督管理3、加強(qiáng)存貨管理：財(cái)務(wù)人應(yīng)該根據(jù)各物資的際庫(kù)存和正儲(chǔ)備，合當(dāng)時(shí)的市供求情，制定出合的庫(kù)存量，并期對(duì)存貨進(jìn)清查，清查邊處理對(duì)積壓物資，要采措施利各種銷(xiāo)售手盡快實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售對(duì)殘缺的物，要積修復(fù)或回收以便盤(pán)資金、降低購(gòu)資金儲(chǔ)備成本。4、加強(qiáng)價(jià)格管理擴(kuò)大產(chǎn)銷(xiāo)售量、提產(chǎn)品售、爭(zhēng)取更大利潤(rùn)，每一個(gè)駐外公司的營(yíng)目標(biāo)。但，在價(jià)格管理，財(cái)務(wù)人員能一成變。應(yīng)根據(jù)貨的周快慢、市場(chǎng)情的變情況等因素協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好格的制定工，對(duì)不提貨類(lèi)型的戶(hù)實(shí)行同的價(jià)格水，從而分公司形成理的利潤(rùn)空間5、預(yù)算管理資金預(yù)算管理的目的:通過(guò)資金的算管理,合理控制用變事后被動(dòng)督為事預(yù)測(cè)、事中制、頁(yè)腳內(nèi)3總光合用強(qiáng)度和凈合作用度區(qū)分事后改，提高資金用效率資金預(yù)算表編制方法：針對(duì)平臺(tái)管的多部性，可制定應(yīng)的<<部預(yù)算管理制>>各部門(mén)須財(cái)務(wù)報(bào)預(yù)算由財(cái)務(wù)總平衡后，總部審。總部批復(fù)，分公根據(jù)總部額預(yù)留部分機(jī)動(dòng)后審批確定部門(mén)費(fèi)，量化每個(gè)門(mén)的費(fèi)額度，由各門(mén)與財(cái)共同控制費(fèi)。按期考核，大部門(mén)負(fù)責(zé)的管理任，對(duì)于超費(fèi)用嚴(yán)落實(shí)到責(zé)任。資金預(yù)算注意事項(xiàng)(A)強(qiáng)工作計(jì)劃費(fèi)用支預(yù)算的準(zhǔn)確，盡量少資金超支沉淀、挪用墊等情況的發(fā)。(B)項(xiàng)費(fèi)用專(zhuān)款專(zhuān)用，禁隨意用。各項(xiàng)費(fèi)支出責(zé)到人，最大度的降費(fèi)用(C)上月預(yù)算與實(shí)際使的差異在次月預(yù)算進(jìn)行適調(diào)整，避免現(xiàn)資金淀或資金缺，保證資金用效率6、費(fèi)用監(jiān)控費(fèi)用監(jiān)作為財(cái)務(wù)人基本的計(jì)基礎(chǔ)工作必須嚴(yán)執(zhí)行總部的務(wù)制度堅(jiān)持原則。實(shí)務(wù)工作，不但要做事后審，更要側(cè)重事前的理，結(jié)合預(yù)管理制，為分公司合全面把好費(fèi)關(guān)。財(cái)務(wù)人在審核用報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)意以下點(diǎn)：發(fā)生的切支出都必取得合、有效的原憑證（印有稅務(wù)局監(jiān)制章發(fā)票或套印有財(cái)政監(jiān)制章的統(tǒng)收款收，并且必須蓋開(kāi)票位的發(fā)票專(zhuān)章或財(cái)專(zhuān)用章所列單名稱(chēng)、日、金額等事均應(yīng)真、準(zhǔn)確，不挖擦涂，否則一律效。如所購(gòu)物品種較多，發(fā)票無(wú)全部填寫(xiě)的應(yīng)要求售方填開(kāi)購(gòu)清單，單上同樣要蓋開(kāi)票位的發(fā)票專(zhuān)章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用。對(duì)于非法無(wú)效的始憑證，財(cái)部原則不予報(bào)銷(xiāo)。及到購(gòu)實(shí)物的業(yè)務(wù)支，必須有保人（或證明）簽名報(bào)銷(xiāo)的有單據(jù)要粘整齊，度均勻，超報(bào)銷(xiāo)單面的部分要疊好；請(qǐng)人在報(bào)銷(xiāo)單封面注明附件有少?gòu)垼挥袌?bào)銷(xiāo)單據(jù)包括現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)單、支付款申單、差旅費(fèi)銷(xiāo)單、借款單材料報(bào)銷(xiāo)單必須以字筆填寫(xiě)，能使用珠筆。如果額填寫(xiě)誤，必須重填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)）經(jīng)手人姓要填寫(xiě)楚，不得連書(shū)寫(xiě)；合計(jì)欄中，寫(xiě)前面位用中為零數(shù)字必須用零”填，不能用“”代替

”封頂大寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)低易耗品（單在300元上2000元以下的物品必須由保管在發(fā)票面簽證明（經(jīng)辦人為保人的，由本部門(mén)的他人員字證明）后可報(bào)銷(xiāo)低值易耗品保管人應(yīng)對(duì)其責(zé)保管的低易耗品善管理,門(mén)負(fù)建立臺(tái)備查并對(duì)低易耗品使用存放情進(jìn)行檢查臺(tái)帳應(yīng)延續(xù)記。報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)長(zhǎng)審、審部復(fù)，審批權(quán)限逐審批后可報(bào)帳。項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，部門(mén)長(zhǎng)嚴(yán)格把關(guān)，規(guī)定的支標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)真核后，交財(cái)審部復(fù)。財(cái)審部權(quán)對(duì)不合法不合規(guī)憑證提出意，并拒報(bào)銷(xiāo)。5、財(cái)務(wù)分析頁(yè)腳內(nèi)4總光合用強(qiáng)度和凈合作用度區(qū)分）財(cái)務(wù)分析的定義務(wù)分析是以財(cái)務(wù)表和其他資為依據(jù)起點(diǎn)，采用門(mén)的方，系統(tǒng)分析評(píng)價(jià)企業(yè)的去和現(xiàn)在的營(yíng)成果財(cái)務(wù)狀況及變動(dòng)，的是了解過(guò)、評(píng)價(jià)在、測(cè)未來(lái)幫助利益關(guān)集團(tuán)改決策。內(nèi)部務(wù)分析不僅使用公的報(bào)表?yè)?jù)，而且利內(nèi)部的數(shù)據(jù)，：預(yù)算、成等進(jìn)行析，找出管行為和表數(shù)據(jù)的關(guān)，通過(guò)理來(lái)改善未的財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)分的目的：評(píng)過(guò)去的營(yíng)業(yè)績(jī)；衡現(xiàn)在的務(wù)狀況；預(yù)未來(lái)的展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)分析的原則客觀(guān)性，分析所據(jù)的各項(xiàng)資必須內(nèi)真實(shí)、數(shù)字確，能實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與務(wù)績(jī)效B、可比性，即析結(jié)果在同行業(yè)不企業(yè)之進(jìn)行比較。C充分性，搜集稅務(wù)資要能滿(mǎn)真實(shí)、客觀(guān)分析企財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)況的需，既要搜集狀資料又要搜歷史資料及行業(yè)資。D、科學(xué)，主要分析方法的學(xué)性，以辨證唯物為依據(jù)采用系的分析方法財(cái)務(wù)分析的方法A、比較分法，對(duì)個(gè)或幾個(gè)有的可比據(jù)進(jìn)行對(duì)比揭示差和矛盾。B比率分析法是指將務(wù)報(bào)告中相關(guān)聯(lián)的標(biāo)加以比較計(jì)算財(cái)比率，據(jù)以析和分企業(yè)財(cái)務(wù)狀、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)各項(xiàng)財(cái)能力的方法因素分析法，是為深入析某一項(xiàng)指，而將指標(biāo)按成因素進(jìn)行解，分測(cè)定各因素該項(xiàng)指的影響程度一種分方法。其作在于揭示指標(biāo)異的成因，便更深、全面地了和認(rèn)識(shí)業(yè)的財(cái)務(wù)狀及經(jīng)營(yíng)況。財(cái)務(wù)分析的程序A、明確析目的B、搜集相關(guān)的息。根據(jù)分的目的整體的各個(gè)部分分開(kāi)來(lái)，予以當(dāng)安排使之符合需。深入研各部分的特本質(zhì)。E、進(jìn)步研究個(gè)部分聯(lián)系。解釋果，提對(duì)決策有幫的信息財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)告是指務(wù)分析體對(duì)企業(yè)在定時(shí)期資活動(dòng)、投活動(dòng)、營(yíng)活動(dòng)中盈利狀況、運(yùn)狀況償債狀況等行分析評(píng)價(jià)所形成書(shū)面文報(bào)告。財(cái)務(wù)析報(bào)告是對(duì)企財(cái)務(wù)分析結(jié)的概括總結(jié)，它對(duì)業(yè)的經(jīng)者、投資者債權(quán)人其他有關(guān)單或個(gè)人了解企生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與務(wù)狀況進(jìn)行投資、營(yíng)、交決策等都有重要意。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式與內(nèi)容A、本財(cái)務(wù)情況映主要說(shuō)明公司各財(cái)務(wù)指標(biāo)的成情況。括：①分公盈利能，即利潤(rùn)額虧損額；②分公司運(yùn)情況如：資金、貨、往來(lái)變動(dòng)；③分公司部考核審計(jì)情況，：下屬事處的各項(xiàng)務(wù)指標(biāo)；④其他，：針對(duì)XX項(xiàng)的專(zhuān)說(shuō)明等要成績(jī)和重事項(xiàng)說(shuō)即在全反映分司總體財(cái)務(wù)況的基上，主要對(duì)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理取得的績(jī)及原因進(jìn)說(shuō)明；、存在問(wèn)題分析這一部是財(cái)務(wù)告的關(guān)鍵所。問(wèn)題分析一要抓關(guān)鍵問(wèn)題，要分清因。例如：下屬辦處內(nèi)部管理，發(fā)現(xiàn)某一個(gè)事處本月單成本變非常大，就認(rèn)真分是費(fèi)用過(guò)大還是銷(xiāo)過(guò)低或其他因，要分清是管原因還是觀(guān)原因、提出改措施財(cái)務(wù)分的目的發(fā)現(xiàn)并解決題，財(cái)報(bào)告對(duì)分公問(wèn)題必須提切實(shí)可的改進(jìn)意見(jiàn)如：針某項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)活出現(xiàn)的銷(xiāo)品管理混情況，提出加審計(jì)力度，實(shí)相關(guān)任人等多方改進(jìn)意。財(cái)務(wù)分報(bào)告的編寫(xiě)求：一突出重點(diǎn)、顧一般二、觀(guān)點(diǎn)明、抓住鍵；三、注時(shí)效、及時(shí)編；四、客觀(guān)正、真可靠；五、告清楚文字簡(jiǎn)練。頁(yè)腳內(nèi)5總光合用強(qiáng)度和凈合作用度區(qū)分四、

分公司的財(cái)務(wù)審計(jì)---計(jì)的委方是總公司它是在公司負(fù)責(zé)人導(dǎo)下所行的一種經(jīng)監(jiān)督活，其監(jiān)督方式主要檢查和評(píng)價(jià)---計(jì)人員具有獨(dú)立意，要獨(dú)于被審計(jì)活之外；---計(jì)應(yīng)以被審查事項(xiàng)關(guān)的法、法規(guī)、政和公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)制度、規(guī)定作依據(jù)來(lái)進(jìn)行查和評(píng)；--計(jì)不僅要查、價(jià)經(jīng)濟(jì)動(dòng)及其記錄真實(shí)性合法性而且要檢查評(píng)價(jià)這些活的效益性，括各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)動(dòng)的效、效果和經(jīng)節(jié)約；--計(jì)要向單負(fù)責(zé)人出有關(guān)審計(jì)目的審報(bào)告并對(duì)進(jìn)經(jīng)營(yíng)理提建議以發(fā)揮參謀作用--計(jì)的內(nèi)容重視內(nèi)控制制度的理性和善性行評(píng)價(jià)是否存在管漏洞；——根現(xiàn)行的有關(guān)度，對(duì)紀(jì)、違規(guī)的處；分公司常規(guī)審計(jì)：審計(jì)計(jì)：編制審計(jì)劃書(shū)，定審計(jì)人員審計(jì)期間，確定審的內(nèi)容人員工資、端建設(shè)、促物料及禮品取得被計(jì)單位的背資料，實(shí)施審：有些被審位人員少，業(yè)務(wù)較單，可不必進(jìn)行符性測(cè)試直接進(jìn)行實(shí)性審計(jì)。出具審報(bào)告：根據(jù)計(jì)依據(jù)得出審計(jì)結(jié)例如：

購(gòu)貨業(yè)的控制目標(biāo)內(nèi)部控和測(cè)試一覽內(nèi)部控目標(biāo)

關(guān)鍵的部控制

常用的部控

常用的質(zhì)性測(cè)試所記錄購(gòu)貨業(yè)務(wù)都已到物品

制測(cè)試請(qǐng)購(gòu)單、訂貨單、查驗(yàn)款單是驗(yàn)收單賣(mài)方發(fā)否附有單據(jù)

復(fù)核采明細(xì)賬總賬及應(yīng)付賬明細(xì)賬注意是或已接勞務(wù)，并符合貨方的最大利（存在與發(fā)生

票一應(yīng)全，并附在付憑單后

檢查核準(zhǔn)購(gòu)貨標(biāo)志檢查內(nèi)部檢查的標(biāo)志

否有大或不正常的額審查賣(mài)發(fā)票驗(yàn)收單訂貨單請(qǐng)購(gòu)單的合性和真性追查存的采購(gòu)至存永續(xù)盤(pán)記錄頁(yè)腳內(nèi)6已發(fā)生購(gòu)貨業(yè)訂貨單、收單、務(wù)均已錄（完賣(mài)方發(fā)票均經(jīng)事

總光合用強(qiáng)度和凈合作用度區(qū)分檢查取的固定資產(chǎn)檢查訂單驗(yàn)從驗(yàn)收單查至采購(gòu)明收單賣(mài)發(fā)票細(xì)賬整性）先編者號(hào)并登記入賬所記錄購(gòu)貨業(yè)計(jì)算和金額的內(nèi)務(wù)估價(jià)確（估部查核

連續(xù)編號(hào)的完整性審核內(nèi)部檢查的標(biāo)志審核批

從賣(mài)方票追查至采明細(xì)賬將采購(gòu)細(xì)賬中記錄業(yè)務(wù)同方發(fā)票驗(yàn)收單價(jià)與分）

采購(gòu)價(jià)和折扣的批準(zhǔn)

準(zhǔn)采購(gòu)價(jià)格和折扣的志

和其他明文件比較算包括扣和運(yùn)費(fèi)在的賣(mài)方票繕寫(xiě)的準(zhǔn)購(gòu)貨業(yè)的分類(lèi)采用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)正確（類(lèi)）科目分類(lèi)的部核查購(gòu)貨業(yè)按正確要求一收到商品的日期錄（及或接受勞務(wù)就記時(shí)性）錄購(gòu)貨業(yè)務(wù)內(nèi)部核購(gòu)貨業(yè)被正確應(yīng)付賬款明細(xì)賬