長沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料有限公司企業(yè)資金管理案例分析畢業(yè)論文

湖南外國語職業(yè)學(xué)院學(xué)生畢業(yè)設(shè)計PAGEPAGE2湖南外國語職業(yè)學(xué)院HunanCollegeofForeignStudies2015屆畢業(yè)設(shè)計資料課題名稱：長沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料公司資金管理案例分析專業(yè)系（院）：經(jīng)濟管理系專業(yè)：會計學(xué)生姓名：班級：學(xué)號：120321030240指導(dǎo)教師姓名：職稱：最終評定成績：教務(wù)處制2015年5月PAGE14目錄HYPERLINK\l"_Toc389577765"畢業(yè)設(shè)計課題任務(wù)書HYPERLINK\l"_Toc389577766"畢業(yè)設(shè)計（論文）開題報告HYPERLINK\l"_Toc389577768"畢業(yè)設(shè)計HYPERLINK\l"_Toc389577773"畢業(yè)設(shè)計中期報告HYPERLINK\l"_Toc389577774"畢業(yè)設(shè)計指導(dǎo)教師評閱表HYPERLINK\l"_Toc389577775"畢業(yè)設(shè)計答辯記錄表HYPERLINK\l"_Toc389577776"畢業(yè)設(shè)計答辯及最終成績評定表TOC\o"1-3"\h\z\uHYPERLINK\l"_Toc389577764"HYPERLINK\l"_Toc389577765"畢業(yè)設(shè)計課題任務(wù)書HYPERLINK\l"_Toc389577766"畢業(yè)設(shè)計（論文）開題報告HYPERLINK\l"_Toc389577768"畢業(yè)設(shè)計HYPERLINK\l"_Toc389577773"畢業(yè)設(shè)計中期報告HYPERLINK\l"_Toc389577774"畢業(yè)設(shè)計指導(dǎo)教師評閱表HYPERLINK\l"_Toc389577775"畢業(yè)設(shè)計答辯記錄表HYPERLINK\l"_Toc389577776"畢業(yè)設(shè)計答辯及最終成績評定表

2015屆學(xué)生畢業(yè)設(shè)計課題任務(wù)書專業(yè)系（院）名稱：經(jīng)管系專業(yè)（方向）：會計2014年11月23日指導(dǎo)教師學(xué)生姓名畢業(yè)設(shè)計課題長沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料有限公司企業(yè)資金管理案例分析基本內(nèi)容及任務(wù)1、撰寫長沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料有限公司資金管理案例分析工作的意義；2、了解長沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料有限公司資金管理工作的基本工作流程；3、闡述長沙本杰明摩爾有限公司資金管理的內(nèi)容，資金管理是中小企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。中小企業(yè)的問題也日益凸顯，通過對中小企業(yè)現(xiàn)狀的研究，深入研究找出問題所在，進行分析研究找出解決的辦法，促進提高中小企業(yè)的經(jīng)濟效益。4、清楚說明長沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料有限公司資金管理工作的方法；5、形成比較完整的、可操作性的建議方案。擬達到的要求或技術(shù)指標1、廣泛閱讀，收集資料，確定與自己興趣和專業(yè)方向相關(guān)的選題，選題符合本專業(yè)方向培養(yǎng)要求；2、拓展性閱讀，閱讀本選題有關(guān)的材料達30篇以上；3、對本公司的資金管理案例分析工作基本工作流程進行調(diào)研；4、深入了解公司，寫出關(guān)于公司資金管理論文5、嚴格按照學(xué)院的要求和格式完成本設(shè)計方案6、本方案設(shè)計字數(shù)控制在3000個漢字左右。湖南外國語職業(yè)學(xué)院Hunan畢業(yè)設(shè)計開題報告（2015屆）題目名稱：長沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料資金管理案例分析專業(yè)系（院）：經(jīng)管系專業(yè)：會計學(xué)生姓名：班級：學(xué)號:指導(dǎo)教師姓名：職稱：最終評定成績：2014年12月10日湖南外國語職業(yè)學(xué)院學(xué)生畢業(yè)設(shè)計PAGE長沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料有限公司資金管理案例分析結(jié)合畢業(yè)設(shè)計任務(wù)情況，查閱文獻資料，撰寫500個字左右的畢業(yè)設(shè)計簡介本選題的社會意義和現(xiàn)實意義社會意義選擇長沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料資金管理案例進行分析，具有一定的社會意義。這個社會主要特點是：（1）中小企業(yè)的財務(wù)活動中，資金始終是一項值得高度重視，高流動性的資產(chǎn)，因此資金管理是中小企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。（2）中小企業(yè)的問題也日益凸顯，通過對中小企業(yè)現(xiàn)狀的研究，深入研究找出問題所在，逐個進行分析研究找出解決的辦法，改善中小企業(yè)的現(xiàn)狀，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，促進提高中小企業(yè)的經(jīng)濟效益?，F(xiàn)實意義中小企業(yè)要取得更大的效益，資金是企業(yè)的源泉，資金是企業(yè)發(fā)展的依靠和保證。如何保證資金在企業(yè)發(fā)展過程中得到最大的發(fā)揮和最低的風險，這就取決于企業(yè)資金管理的水平。企業(yè)管理者在擴大企業(yè)規(guī)模和加大對市場的投資、以及提高產(chǎn)品的科技化等需要注入大量資金時，要注重資金在這方面的關(guān)鍵性作用，既要事先對這些項目的可行性、測試風險以及回報的報酬。在每個環(huán)節(jié)中都要合理運用資金、減少不必要的資金缺少。建立和完善現(xiàn)代資金管理體系，加強企業(yè)資金管理分析是很重要的。把資金完全合理的運營起來，把重心轉(zhuǎn)向企業(yè)整體戰(zhàn)略這一廣闊研究領(lǐng)域，合理運用資金、減少不必要的資金缺少提高企業(yè)，整體經(jīng)濟效益。預(yù)期效果通過所學(xué)的知識，以及通過長沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料的資金管理案例分析，希望能很好的改善企業(yè)資金管理營運方式，獲得更多的價值，實現(xiàn)企業(yè)的宏偉目標。本設(shè)計將嚴格學(xué)院的要求和格式完成3000字的設(shè)計方案。2．選題背景及依據(jù)、畢業(yè)設(shè)計主要內(nèi)容、畢業(yè)設(shè)計思路及方案（500字左右）二、案例分析的主要內(nèi)容1、案例分析的目的首先以搜集和閱讀資料的方式了解資金管理的基本內(nèi)容，再則是通過社會調(diào)研或參加社會實踐來了解資金管理操作流程和策略方案，從而更好地分析長沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料有限公司的管理方案。同時，按照指導(dǎo)老師的要求完成畢業(yè)設(shè)計任務(wù)的各個環(huán)節(jié)，以達到提高自己分析問題解決問題的能力。2、案例分析的思路通過大量收集網(wǎng)上的相關(guān)資料以及詢問有相關(guān)知識或工作經(jīng)歷的人，查閱長沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料資金管理的有關(guān)案例。第一要搞清楚該企業(yè)資金管理的基本內(nèi)容，第二該企業(yè)的發(fā)展趨勢進行具體分析，再者是選用該公司采用過的1-2種資金管理方案進行論證，看它采用了怎樣的程序，怎樣的資金管理方法，涉及了哪些方面，從而有效地分析出結(jié)論。3、案例分析的內(nèi)容簡介該公司的基本情況，如它的主要業(yè)務(wù)什么，是什么行業(yè)的公司；了解該公司發(fā)展歷程并分析；了解該公司的資金管理的策略、資金管理基本內(nèi)容及要點、資金管理的組成部分，這些對該公司資金管理的運行起到了什么影響跟作用；分析該公司發(fā)展過程中存在的弊端以及該如何改進；4、畢業(yè)設(shè)計的主要步驟與任務(wù)確認選題；教師下達任務(wù)書；學(xué)生就本選題進行社會或網(wǎng)絡(luò)調(diào)研；學(xué)生撰寫畢業(yè)設(shè)計開題報告；選擇長沙本杰明摩爾藝術(shù)有限公司資金管理案例進行分析；完成畢業(yè)設(shè)計中期檢查；畢業(yè)設(shè)計定稿；上傳畢業(yè)設(shè)計成果。3．工作進度及具體安排(1)2014年11月22日指導(dǎo)老師與學(xué)生見面(2)2014年11月23日學(xué)生在指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下選題(3)2014年11月24日確認選題，下達任務(wù)書(4)2014年11月24日起，撰寫開題報告(5)2014年12月10日上交開題報告(6)2014年12月10日始撰寫畢業(yè)設(shè)計(7)2015年3月20日撰寫中期檢查報告(8)2015年3月21日上交畢業(yè)設(shè)計初稿，指導(dǎo)教師修改(9)2015年4月20日上交畢業(yè)設(shè)計二稿，指導(dǎo)教師修改(10)2015年5月10日上交畢業(yè)設(shè)計成果終稿(11)2015年5月18-日上傳畢業(yè)設(shè)計成果4．指導(dǎo)教師意見指導(dǎo)教師：年月日說明：開題報告作為畢業(yè)設(shè)計答辯委員會對學(xué)生答辯資格審查的依據(jù)材料之一，此報告應(yīng)在導(dǎo)師指導(dǎo)下，由學(xué)生填寫，將作為畢業(yè)設(shè)計成績考查的重要依據(jù)，經(jīng)導(dǎo)師審查后簽署意見生效。湖南外國語職業(yè)學(xué)院HunanCollegeofForeignStudies2015屆畢業(yè)設(shè)計課題名稱：長沙本杰明摩爾藝術(shù)涂料有限公司資金管理案例分析專業(yè)系（院）：經(jīng)管系專業(yè)：會計學(xué)生姓名：班級：1204學(xué)號：120321030240指導(dǎo)教師姓名：職稱：講師最終評定成績：教務(wù)處制2015年5月湖南外國語職業(yè)學(xué)院學(xué)生畢業(yè)設(shè)計長沙本杰明摩爾公司資金管理案例分析目錄1、本杰明摩爾公司資金管理的目的及意義………………22、本杰明摩爾公司調(diào)查方案…………………22.1本杰明摩爾公司資金管理的內(nèi)容……………32.11本杰明摩爾資金現(xiàn)金管理………32.2本杰明摩爾公司營運資金結(jié)構(gòu)的管理……………32.3本杰明摩爾公司的資金融資管理…………………42.4本杰明摩爾公司的資金存在的問題………………43、調(diào)查分析——加強本杰明摩爾公司資金管理的思考…53.1完善本杰明摩爾公司資金管理體制………53.2建立本杰明摩爾公司健全預(yù)算的管理體制……………63.3推行本杰明摩爾公司內(nèi)部審計制度，強化財務(wù)監(jiān)督………64、總結(jié)…………………7參考文獻……………8致謝……………………9長沙本杰明摩爾公司的資金管理案例分析１、本杰明摩爾公司資金管理的目的及意義隨著全球化經(jīng)濟的發(fā)展,各個企業(yè)面臨著更多的機遇和挑戰(zhàn)?營運資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的始末,是財務(wù)管理的核心內(nèi)容,同時也是當前本杰明摩爾公司管理工作的薄弱環(huán)節(jié)?資金是進行生產(chǎn)?經(jīng)營等一系列經(jīng)濟活動中最基本的要素,資金管理是財務(wù)管理的集中表現(xiàn)?只有抓住資金管理這個中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益?因此,加強資金的管理及控制具有十分重要的意義?本論文以本杰明摩爾藝術(shù)涂料公司資金管理為重點,客觀分析目前在經(jīng)營過程中所面臨的諸多資金管理方面的挑戰(zhàn),對資金管理理論進行了積極探索。在此基礎(chǔ)上,對本杰明摩爾公司現(xiàn)狀進行了粗略的調(diào)查。歸納了本杰明摩爾公司在營運資金管理方面存在的問題。對資金管理的難點提出了相應(yīng)的改善和措施。資金營運管理的過程是伴隨企業(yè)經(jīng)營而不斷優(yōu)化,不斷深入的過程中要持續(xù)改進其資金管理體系,整合公司內(nèi)外部的各種資源,進一步提升其包括資金管理在內(nèi)的整體管理水平，從而讓公司更加良好的運營。２、本杰明摩爾公司資金管理調(diào)查方案本杰明摩爾藝術(shù)涂料是一個北美家喻戶曉的百年涂料品牌，是一所集高科技研發(fā)、生產(chǎn)和銷售為一體的世界知名化學(xué)涂料公司。目前該公司擁有3500多名員工，80,000平方公尺設(shè)施一流的實驗室，100多名不同領(lǐng)域的科技人員，確保產(chǎn)品不斷創(chuàng)新并擁有完美的品質(zhì)。并有7家制造工廠，22個分發(fā)設(shè)施點，通過北美各地5000多家獨立零售商銷售最好的涂料、色漿和底漆。為公司的發(fā)展提供了強勁的動力。資金是企業(yè)資金結(jié)構(gòu)中最具活力的部分，營運資金的運轉(zhuǎn)效率很大程度上決定了企業(yè)的生存與發(fā)展。從會計角度講，營運資金是指某時點內(nèi)的流動資產(chǎn)與流動負債的差額，構(gòu)成要素包括現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收賬款、存貨等。這些要素的周轉(zhuǎn)速度及資金占有余額直接影響著企業(yè)經(jīng)營效益，又制約著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。然而，目前很多企業(yè)在營運資金管理方面存在很多問題，如資金營運能力較低、資金短缺，這些都嚴重影響到企業(yè)的經(jīng)營效益。因此解決好營運資金管理中存在的問題,有利于企業(yè)財務(wù)管理目標的實現(xiàn)。所以為了讓公司更好的運營，在管理資金的方面要更加完善。其資金管理流程如下：2.1本杰明摩爾公司資金管理的內(nèi)容本杰明摩爾公司要維持正常的運轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。據(jù)調(diào)查，公司財務(wù)經(jīng)理有60%的時間都用于營運資金管理。要搞好營運資金管理，必須解決以下問題:第一，本杰明摩爾公司在采購產(chǎn)品方面的問題，倉儲方面的問題，銷售回款問題。即資金運用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。第二，本杰明摩爾公司應(yīng)該怎樣來進行產(chǎn)品資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。這兩個問題，事實上是考慮風險和收益的權(quán)衡問題。如何權(quán)衡流動資產(chǎn)水平和融資有關(guān)的風險和獲利能力之間的關(guān)系，從而制定相關(guān)政策是本杰明摩爾營運資金管理的關(guān)鍵本杰明摩爾公司營運資金的涂料需要數(shù)量與生產(chǎn)經(jīng)營活動有直接關(guān)系，當公司產(chǎn)銷兩旺時，流動資產(chǎn)會不斷增加，流動負債也會相應(yīng)增加；而當公司涂料產(chǎn)銷量不斷減少時公司流動資產(chǎn)和公司流動負債也會相應(yīng)減少。因此，要認真分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況，采用一定的方法預(yù)測營運資金的需要數(shù)量，以便合理使用營運資金。在本杰明摩爾資金管理中，必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和節(jié)約使用資金二者之間的關(guān)系。要在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，遵守勤儉節(jié)約的原則，挖掘資金潛力，精打細算地使用資金。2.1.1本杰明摩爾公司資金現(xiàn)金管理：現(xiàn)金是流動作為公司流動性最強的資產(chǎn)，擁有足夠的現(xiàn)金對降低財務(wù)風險、增強資金的流動性具有十分重要的意義。公司在進行現(xiàn)金管理時，要力求既保證企業(yè)交易所需資金，降低風險，又不使企業(yè)有過多的閑置資金，以增加企業(yè)的長期利潤本杰明摩爾公司現(xiàn)金的日常管理一般包括現(xiàn)金的回收管理和現(xiàn)金的支出管理兩個方面的內(nèi)容?，F(xiàn)金的回收是增加企業(yè)流動資金減少壞賬損失的主要措施。合理控制現(xiàn)金的支出，將節(jié)省下來的現(xiàn)金用于投資性收益活動，給企業(yè)帶來額外的收入。2.2本杰明摩爾公司資金結(jié)構(gòu)管理由于最近幾年本杰明摩爾藝術(shù)涂料有限公司的迅速發(fā)展和擴張，過去的傳統(tǒng)管理模式已明顯不適應(yīng)現(xiàn)在資金管理的要求，公司缺乏統(tǒng)一的規(guī)章制度，因此解決辦法是對公司資金進行集中管理，公司必須基于實際情況，認真尋求合理的結(jié)構(gòu)。本杰明摩爾公司的銷售流程：簽訂使用哪款涂料的合同—預(yù)付合同定金—總訂單結(jié)算—涂料產(chǎn)品缺少的快速下單—人工上門—裝修完畢—客戶滿意—全額收款，但是在此期間公司需要預(yù)付產(chǎn)品費用，人工費用和其他費用。近幾年來不少企業(yè)和企業(yè)集團出現(xiàn)的產(chǎn)成品積壓和應(yīng)收賬款居高不下所導(dǎo)致的周轉(zhuǎn)困難，即是營運資金周轉(zhuǎn)失靈的典型實例。所以追求營運資金最大利用水平和獲利能力的同時，又要確保流動資產(chǎn)的必要存量，以保持企業(yè)良好的償債能力，將公司經(jīng)營過程中的各種財務(wù)風險降低到最低水平。2.3本杰明摩爾公司資金融資管理為了更好的利用我公司的資金，獲得更大的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，對公司資金進行集中管理的辦法，除了“資金結(jié)購管理”外，還有“融資管理”。對于大多數(shù)企業(yè)來說，企業(yè)在信貸資金管理上往往存在誤區(qū)，缺乏對營運資金管理規(guī)劃，在不斷擴大企業(yè)經(jīng)營的過程中，存在資金的籌集與運用不匹配的現(xiàn)象，一方面大量向銀行借款，另一方面沒有合理安排營運資金的使用時間和使用需求量，這樣會降低信貸資金使用效率，加大企業(yè)資金成本，使企業(yè)增加財務(wù)風險。公司的自身管理水平低下，經(jīng)營不善，資金匱乏，銷售不暢作為企業(yè)自身因素也制約著公司的發(fā)展。公司為了更好地發(fā)揮營運資金管理作用，應(yīng)根據(jù)公司實際自身經(jīng)營特點，深入分析本公司經(jīng)營管理中存在的問題，針對上述資金管理中存在的問題采取措施如下：在國家的金融環(huán)境下，國家已經(jīng)大力支持中小企業(yè)的貸款，以解決中小企業(yè)資金匱乏的狀況。關(guān)鍵是財務(wù)人員一定要在分析、比較的基礎(chǔ)上選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動負債的基礎(chǔ)上，注意企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽，給企業(yè)帶來更大的收益。本杰明摩爾藝術(shù)涂料有限公司在融資方面要制定合理的現(xiàn)金持有量，編制每年、月現(xiàn)金收支計劃表。年度收支計劃主要用于公司資金拆借或用于擴大再生產(chǎn)。月收支計劃是根據(jù)每月具體資金供給、需求情況編制的。這樣可以合理確定現(xiàn)金基本儲備、安全儲備和增長儲備，提高資金利用率。2.4本杰明摩爾公司資金管理存在的問題本杰明摩爾藝術(shù)涂料公司對營運資金管理主要側(cè)重于強調(diào)公司資金安全，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需要，降低公司的資金占用等，而忽略了公司資金結(jié)構(gòu)的管理，造成公司資金流動不協(xié)調(diào)。比如有些股份有限公司的營運資金管理較為混亂，各項流動資產(chǎn)占總流動資產(chǎn)與各項流動負債占總流動負債的比例變化較大，且比值無一定規(guī)律。首先，公司短期資金來源缺乏有序的安排，處于一種隨機的狀態(tài)；其次，且對應(yīng)付賬款缺乏一定的控制，一旦供應(yīng)商要求及時歸還時，企業(yè)自然就陷入了債務(wù)危機中。這種現(xiàn)象也較為普遍地存在于其他企業(yè)中。從公司存貨的周轉(zhuǎn)情況看，公司產(chǎn)品存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)較長，與同行的企業(yè)相比差距甚大，且產(chǎn)品存貨占企業(yè)流動資產(chǎn)比重最大，因此，產(chǎn)品存貨的管理是公司營運資金管理的重點與難點。目前很多公司在營運資金管理方面存在很多問題，如公司營運能力較低、資金短缺，這些都嚴重影響到企業(yè)的經(jīng)營效益。因此解決好營運資金管理中存在的問題,有利于公司財務(wù)管理目標的實現(xiàn)。3、調(diào)查分析——加強本杰明摩爾公司資金管理的思考3.1完善本杰明摩爾公司資金管理制度加強制度建設(shè)，制定相應(yīng)的管理辦法，健全本杰明摩爾公司產(chǎn)品存貨的控制與管理。首先準確預(yù)測涂料存貨需求量，主要以銷售量確定存貨持有量。銷售部門準確制定銷售月計劃；編制每月計劃公司所需涂料清單；采購部編制月采購計劃單，三個環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)配合管理者才能對實際存貨狀況做到“心中有數(shù)”，為確定合理的訂貨量和訂貨時機提供依據(jù)。其次，涂料供應(yīng)商與公司有效的溝通，供應(yīng)商可以根據(jù)需求時間進行排產(chǎn)，保證及時供貨。加強本杰明摩爾公司應(yīng)收賬款全面的控制與管理。首先，讓公司銷售部要把清欠工作作為銷售經(jīng)理負責制的一項考核指標。其次，銷售部做好結(jié)算工作，即使暫時無法收回欠款，也要做到結(jié)算手續(xù)完備，防止一旦發(fā)生訴訟沒有法律依據(jù)。對已經(jīng)確認的欠款，要及時簽認，防止超過訴訟時效。要嚴格控制合同的信用期，在簽訂合同時將信用條款寫入合同，用法律形式約束對方，對于有的惡意拖欠貨款，必要時停止施工，以保證資金的安全性。認真研究、利用國家相關(guān)政策，發(fā)揮對集團整體清欠工作的指導(dǎo)作用。公司要根據(jù)自身經(jīng)營情況，綜合考慮資金成本，盈利能力及將來償還的現(xiàn)金壓力等因素，合理安排流動負債與長期負債的比重，滿足公司資金需求，同時要維持流動資產(chǎn)與流動負債的合理比例，實現(xiàn)節(jié)約資金與保持償債能力的平衡。公司要合理地規(guī)劃營運資金和長期投資所需的資金需求量與使用量的比例，嚴格按資金計劃使用長期投資，嚴禁由于長期投資資金使用不合理，而占用營運資金現(xiàn)象。同時加快公司的營運資金周轉(zhuǎn)周期，盡可能提高營運資金利用率，這樣才不會因為長期投資增加而減少營運資金，使公司盈利能力下降，財務(wù)風險加大的現(xiàn)象發(fā)生。當企業(yè)付款周期比收款周期長時，那么業(yè)務(wù)越多，從供貨商那里獲得的無息貸款也就越多，公司能更好運用營運資金。因此采購部門在付款時應(yīng)該注重本銷售回款速度，既不損害公司信譽度，又能用別人的錢賺錢；另外要有穩(wěn)定的供貨商，建立長期合作。具統(tǒng)計，這種短期籌資在許多企業(yè)中占到流動負債的40%左右，它是企業(yè)重要的短期籌資來源。綜上所述，公司強化資金管理制度，其實質(zhì)是提高資金的運用效率，在考慮風險的前提下，以最小的投入，獲得最大的產(chǎn)出3.2建立健全預(yù)算的管理體制預(yù)算制度的完備是整個公司生產(chǎn)和經(jīng)營活動能夠有序進行重要的保證，又是企業(yè)進行監(jiān)督，控制，審計，考核等最基本的依據(jù)。所以公司要徹底改變當前預(yù)算制度形同虛設(shè)的現(xiàn)狀，建立一個全面的預(yù)算管理的體制。編制的原則是以收定支，與成本的費用匹配，以最優(yōu)化的資金成本，來制定公司的融資方案，這樣才能綜合平衡與編制公司資金的總預(yù)算。出現(xiàn)新業(yè)務(wù)需要資金預(yù)算及時的進行調(diào)整甚至追加預(yù)算，經(jīng)過調(diào)整過的結(jié)果，及時的跟蹤經(jīng)營的情況變化，同時也要注意控制調(diào)整的次數(shù)，以避免預(yù)算的管理流于形式。資金預(yù)算管理監(jiān)督考核是各部門根據(jù)其先進的流量使用特點，以預(yù)算作為基礎(chǔ)，建立指標考核的體系。由資金的管理部門依照各個部門實際執(zhí)行預(yù)算的業(yè)績，按照月，年來進行分析和考核，使預(yù)算執(zhí)行部門的考核完成情況和績效掛鉤。3.3加強本杰明摩爾公司內(nèi)部制度，強化財務(wù)監(jiān)督加快現(xiàn)代化產(chǎn)權(quán)制度改革，完善企業(yè)規(guī)章制度，建立有效的內(nèi)部控制制度。要結(jié)合企業(yè)自身的實際情況與特點，建立較為完善的規(guī)章制度并嚴格執(zhí)行，形成員工的控制意識，建立相關(guān)人員職責權(quán)限，促進內(nèi)部控制的有效運轉(zhuǎn)。應(yīng)充分考慮不相容職務(wù)間適當?shù)穆氊煼蛛x，形成內(nèi)部牽制，達到控制的目的。應(yīng)分離的職務(wù)主要包括：銷售部門與最后核準賒銷的部門應(yīng)分離，以防止由于銷售部門盲目追求銷售業(yè)績而忽視會帶來的壞賬損失；記錄主營業(yè)務(wù)收入賬簿和應(yīng)收賬款賬簿的人員不得開立發(fā)票，經(jīng)手現(xiàn)金。以防舞弊；監(jiān)督檢查評價內(nèi)控制度執(zhí)行情況的獨立人員不隸屬于業(yè)務(wù)流程中的任何部門，且隸屬分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。建立企業(yè)的相關(guān)制度還包括存貨、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、管理費用等一系列的控制制度。對違反控制制度的，要給予相關(guān)責任人一定的懲罰。有效的防止信息的不對稱與內(nèi)部人員的控制問題一再發(fā)生通過推行統(tǒng)一的公司文化，強調(diào)全局觀和協(xié)同觀，使公司充滿和諧的氣氛，以促進內(nèi)部控制效果的提高。最后，強化本杰明摩爾公司財務(wù)的監(jiān)督。這是進一步的加強資金運轉(zhuǎn)在各個環(huán)節(jié)的可控制性。這也是對推行全面的預(yù)算監(jiān)督管理進行的補充。將現(xiàn)金的流量管理應(yīng)用到公司管理每個環(huán)節(jié)，重視公司支付風險與資產(chǎn)流動的風險。對經(jīng)營活動，投資活動，籌資活動等環(huán)節(jié)出現(xiàn)的資金流量采取嚴格的管理。其監(jiān)控的重點囊括了資金收入、應(yīng)收款項未收還是緩收、處置資產(chǎn)審批款項的收回等等。當期實際資金的收入與預(yù)算收入的差異；資金支付方面的應(yīng)付款項，是否存在支付的風險；大額的資金立項、審批、支付能否合規(guī)；當期實際的資金支出和預(yù)算是否存在著差異等4、結(jié)論通過對涂料裝修企業(yè)資金管理的分析，我們可以看到，企業(yè)的財務(wù)資金管理也是隨著經(jīng)營機制的不斷轉(zhuǎn)換而不斷變革的。所以要建立一套適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展，適應(yīng)社會需要的資金管理方法，最后做到優(yōu)化資金的結(jié)構(gòu)，拓寬籌資的渠道，盤活沉淀的資金，提高資金的使用效率。能從資金的來源與資金的運用之中，收獲最大的效益，增強資金管理科學(xué)性，讓企業(yè)的資金管理工作最終邁上新臺階。使企業(yè)得以更好的發(fā)展。由此可以看出，資金管理對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了重要影響，已經(jīng)日益成為企業(yè)向前發(fā)展的源泉。資金管理是企業(yè)提高效益的重要保證企業(yè)的成本管理和財務(wù)管理一樣，是企業(yè)有效經(jīng)營的重要手段之一。.成本資金管理是企業(yè)向前發(fā)展的重要方向，資金管理對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了重要影響，已經(jīng)日益成為企業(yè)向前發(fā)展的目標。通過這個可以看清我公司存在的資金問題，加強資金管理的意識，為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤。參考文獻1、中國會計學(xué)會2010年學(xué)術(shù)年會營運資金管理論壇論文集[C];2、彭家鈞，營運資金管理在中國的實踐與創(chuàng)新——基于海爾集團營運資金管理的案例研究[A];3、孫燕芳，論加強我國上市公司營運資金管理的對策[J];4、2010年3劉文靜，基于業(yè)務(wù)流程管理的營運資金管理機理與模式[A]5、現(xiàn)代商業(yè)2010年02期6王艷，中小型企業(yè)財務(wù)管理問題分析及對策[J];6、尋小濤，基于企業(yè)生命周期理論的營運資本管理策略研究[D];致謝感謝湖南外國語職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)管系的指導(dǎo)老師，沒有您的寬容與幫助，就沒有我今天的成長。對老師的幫助表示真摯的感謝。歷時將近三個月的時間終于將這篇論文寫完，感謝這篇論文所涉及到的各位學(xué)者。本文引用了數(shù)位學(xué)者的研究文獻，如果沒有各位學(xué)者的研究成果的幫助和啟發(fā)，我將很難完成本篇論文的寫作。在論文的寫作過程中遇到了無數(shù)的困難和障礙，都在同學(xué)和老師的幫助下度過了。尤其要